企業(yè)所得稅業(yè)務知識試題

市地稅局企業(yè)所得稅業(yè)務知識試題6

D.煤礦已提簡費固定6.A吸并B、負債賬價值別1000萬元800萬允值1200元、萬元A向C定增市價380元

票和行款萬元假定符特殊處理他件C對始本根底C對根底

閱

A.280元元C.305萬元元、、題以給個符號[A、B、C、D中個填共20小，題分，20分。)1234567891113151.A.C.2.A.C.3.A.C.4.規(guī)向務關理匯算清繳規(guī)定自之起A.15B.30C.60D.905.規(guī)不提折固定性出租固租賃方式租入固融租賃方式租入固

7.折舊正A.20B.器、設備5C.D.器具、58.AB房開發(fā)價5000元超基價金額方成比4：62021三季B發(fā)平方米名義與房均價6800元A2021三確開發(fā)A.5000萬元元元元9.能入A.聘節(jié)性額額C.聘額退休職額10.供建筑勞務采取款方務發(fā)A.到預天B.根據(jù)程形按定C.程交天D.據(jù)約定結(jié)算天11.務檢發(fā)現(xiàn)定折舊問20211新增固定--A器,值萬元定折舊10自行按提折舊；20211置固定—B器值萬規(guī)定折舊自行按提折舊；定不慮值等他素現(xiàn)利潤100萬元2021額A.96.33元元萬元元12.從事家重點扶持根設程享受至三免征四六減半征優(yōu)惠開始A.獲利B.盈利

C.D.13.5045153800,1000A.1000B.1020C.1040D.104514.A.B.C.D.受捐贈15.樂康馬樂部進批賽馬折最低限A.3B.5C.6D.1016.2021初購臺轎售購置確舊限5此車折舊

D.被作分賬處20.?財政部局于國市評估增值有關政策問題?知指“國體改制市發(fā)評估增值42612.36轉(zhuǎn)國本公積國有本征針對這個問題說符合政國體改制市發(fā)評增值視同政府補助處國體改制市假發(fā)評估減值前次扣除C.國體改制市假發(fā)評估減值前均勻扣除D.國評估后價提折舊或并前除。A.1B.2C.3D.4

二分

閱

復17.勝達電梯公司電梯并負責安根據(jù)合同約安裝完畢電梯需檢驗。確認時間

二、多項選擇題以下各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的，請將你認為正確的A.發(fā)電梯B.到項C.購置受電梯并安裝和檢完畢時18.以關于機構(gòu)和具有體能二分機構(gòu)就地預繳表述符合二級分機構(gòu)機構(gòu)均二級分機集就地預繳三級以分構(gòu)也必須就地繳具有獨立能門與能門、論否分核都必須就地預繳D.具有主體能級以分機構(gòu)就地預繳19.股息、紅權(quán)益性益除院財政、主部門另有確益時間際到股息、紅權(quán)益性益被宣告分配被作分決日期

答案符號[A、B、C、D中選兩或兩個以上填入下表中。題共20小題，每題1分，共20分。多項選擇、錯選此題不得分。)題號12345678910答案題號11121314151617181920答案1.以哪適征A.有受優(yōu)惠政策B.匯C.市司D.濟鑒證類介構(gòu)2.根據(jù)提供勞完確可選以包括A.完測量B.款占款C.提勞占量比D.發(fā)本占本錢比3.稱主要包括A.溢B.逾期未退包裝物金

C.4.,A.B.C.D.5.A.B.30C.100D.30006.A.3B.4C.5D.107.A.C.8.A.B.C.財轉(zhuǎn)讓D.中既于會稱無又屬于法稱無A.著B.土地C.技術(shù)D.商譽10.根據(jù)法及其施例規(guī)環(huán)保護、節(jié)能節(jié)水公污水處理B.公垃圾處理C.能減排技術(shù)改造D.海水淡化11.根據(jù)法規(guī)屬于A.債居民之股、等益投益營組返還12.退A.即即退增值B.后退增C.口退還增值D.退還消費13.發(fā)借費規(guī)有融向聯(lián)融借據(jù)批發(fā)券據(jù)融向借發(fā)基局部予

D.法稱融構(gòu)貸率中民銀規(guī)基率浮動率14.際發(fā)與有理予前A.本錢B.C.D.失15.重點持新技術(shù)領域A.高技術(shù)效勞B.能源及節(jié)能技術(shù)C.源與環(huán)境技術(shù)D.新技術(shù)改造傳統(tǒng)16.開發(fā)新技術(shù)、新品新藝發(fā)研究開發(fā)費安置殘疾員鼓勵安置他就員軟職培費17.損失申報內(nèi)容要分為申報式A.清單申報B.項申報C.際損失D.損失18．別調(diào)整方法稱轉(zhuǎn)讓價法A.比價格法B.價格法C.本錢加成法D.分割法19.根據(jù)法規(guī)關聯(lián)方之借有關債比例規(guī)說法為益投為負表列示有者益如果有者益于本股與本公之那么益投為股本與本積之；如果本本與本公之于本股那么投為本股。這里有者本本公積盈公積20.關于房地發(fā)表規(guī)委托境外機構(gòu)發(fā)品境費委10%局部予據(jù)。開發(fā)品轉(zhuǎn)為自前因無償回地而成失為失處理〕當際相、〕當際相、由業(yè)實的錢年發(fā)關、有雖然在錢不、D.案

〔〕10.企業(yè)以一一式本企的，屬于，應按的期對確收。

，

〔〕11.企業(yè)發(fā)生的工，應該置，進行準確算。有劃×〞請將你[×個]填下表題20小每題0.5分,共10分?！程?3456789案號121314151819案

置準確的，企業(yè)發(fā)生工費有不得在稅前扣除?！卜ㄋ牡玫乃?，可以按照定減企所得稅。〔√〕13.2006企購置的一房，房產(chǎn)原值2000〔不殘〕折舊年20年，折舊5年。2021年發(fā)生合的500，該定資產(chǎn)的年計稅2000。〔〕14.據(jù)業(yè)所得稅法，在計算應稅得及應所得稅時，企業(yè)〔企度生本，本與稅法定不一，應按照業(yè)所得稅定計算，因企業(yè)報的錢的證，本的，在產(chǎn)損使會計未，務機關也應。告年扣，只取的扣〔代工會區(qū)，撥的會，也有的會在所稅扣〔產(chǎn)按算的折，準生性生物預凈確不〔所得，不前經(jīng)〔〕5.A公與公屬于關現(xiàn)公司資金以委貸給公，該交不屬于關?！病?．企業(yè)年實行減半征稅，進行了研究開發(fā)工程、購置并實際使用稅法定的用備，只能?！财髽I(yè)年度計提并的資金300，生工經(jīng)費9，年稅前許扣除工經(jīng)費7.5，以年度進行扣除?！病?.2021年，企業(yè)對資100，有資企業(yè)的，業(yè)用法算期資資業(yè)年，共實現(xiàn)計未2002021年，資方將，實現(xiàn)收170，稅法定所得10〔〕9.機發(fā)生的產(chǎn)損，可當?shù)刂鞴芏悇諜C關，也可以機主管稅務機關。

〔〕15.2021年1，業(yè)因以前度實際資損未能在稅扣除繳的企業(yè)得稅確年可以稅也可以稅〔√〕16.對稅補征款的，有可能照稅法定收金?！病?7.企業(yè)當年計，實際發(fā)的研究開發(fā)費用200，企業(yè)當年的應稅所得。〔〕18.2021度，企業(yè)得收500，過稅務機關準，5年計各應稅所2021年企業(yè)實現(xiàn)會計定有，應所得300?！病獭?9.業(yè)在機、的，得的生在與所、所有實際聯(lián)系所得，業(yè)所得用稅?！病獭?0.據(jù)企業(yè)所得稅法關，合定由扣繳務稅款，應當將業(yè)取得不稅所得算所得計算稅。第頁共頁題

閱

復

1211．應***、題(根據(jù)以下資此共3小題15分各10分,，共35分〕2000

1312．不許境投資損失***1413．***1514．***1615．***1716．、稅工***1817．應納稅額***1918．60

20

二類調(diào)整程**902070590件為件捐出會計潤。請根述資料寫稅報表附表三單位

211錢***222薪金出233福出244教出255經(jīng)出266出*277和出5900288出40299出行

工程

賬載金額

調(diào)增金稅金額減金額額

3010．積金*1

、類調(diào)整工程**

3111．罰金、罰款被沒財物損**21***32**43稅折和*540076．法算長投資間資損**87．特殊重組98．般重組109凈00

3212．金**3313．出**3414．會障3515．補充養(yǎng)老險、補療險3717．出**3818．不征稅于出形成**3919．***4020．1110．為遞政府助

55

計**

司2021余萬和稅為。

〔三〕長建筑安裝司的總部于北京，在南和深圳設有分公司匯總計算企業(yè)所得稅就地預繳適用稅率分支機構(gòu)之間款分配比如下表：1.果年出萬額1000萬元算可

工程

北京

南京

深圳？2.果年2021年出額1000算年？：2021年度220－200=<1000×14%因年出萬元。由于有計入當會計損益，當作納稅調(diào)減

適用稅率25%25%20%2021年稅款分比例80%20%2021年稅款分比例70%30%2021年稅款分比例60%40%如果該企業(yè)2021年匯后的各季所得額均為萬元后的度所得為萬元請完成以下表格計算在各地應當季度預繳的企業(yè)所得稅〔需計算程，以及匯繳繳的企所得稅款。少處理

2021年度企業(yè)所稅

位：元2021度

預繳稅款

北京

南京

深圳

合計50<1000×14%因此當年以扣除福利支出萬元。由于沒有入當年會損益，應當納稅調(diào)整減少處理此時應付利費帳面余額萬元300220，但由于被上市司控股后，按

季度二度三度度照規(guī)定應當將應付福利科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至理費用科目。而此局部利費結(jié)余金額以年

匯算繳繳所得稅

度沒有在企業(yè)所得稅前報扣除，因此應作納稅調(diào)整減少萬元處理。2021年合計納稅調(diào)整減少萬元

季匯總后稅款〔萬〕24.5×50%=12.25〔萬元〕12.25×80%=9.8〔萬元〕12.25×20%=2.45〔萬元〕季度度季度總后稅款100×50%×25%+100×50%×70%×25%+100×50%×30%×20%=24.25〔萬〕24.25×50%=12.125〔元〕12.125×70%=8.4875〔萬元〕12.125×30%=3.6375〔萬元〕季三度匯算應款420×50%×25%+420×50%×60%×25%+420×50%×40%×15%第頁共頁=100.8=100.824.524.524.25=3.3

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