固定資產管理制度2018版本

藍青集團固定資產管理制度文件修改批準頁編號版本號V1.0體系文件和外來文件控制程序頁碼共6頁編制人日期審 核批準日期部門經(jīng)理日期管理中心日期陶淑俠2018-10-12修改記錄日期修改號修改人批準人修改內容Tel:86-755-86182251Add:深圳市寶安區(qū)裕安西路寶安區(qū)體育中心體育館三樓西北門301Tel:86-755-86182251第一章總則第一條為了規(guī)范和加強深圳藍青教育科技集團的資產管理，維護資產的安全與完整，合理配置固定資產，有效使用資源，提高固定資產使用效益，根據(jù)《企業(yè)會計準則》的有關規(guī)定，制定本管理制度。第二條本制度適用于深圳藍青教育科技集團固定資產管理行為。第三條固定資產管理的主要任務：（一）建立和健全各項規(guī)章制度；（二）合理配置和有效使用資源；（三）保障固定資產的安全與完整；（四）對固定資產的價值和實物實施監(jiān)督，實現(xiàn)保值增值；第四條固定資產由深圳藍青教育科技集團財務部實施價值管理，公司行政人資部門統(tǒng)一實施實物管理，第二章固定資產的定義與分類第五條固定資產是指為生產商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，單位價值在人民幣2000元（含2000元）以上，且使用年限超過一年的有形資產。但是，針對我公司的實際情況，辦公設備中的空調、電腦顯示器、主機單位價值未達到人民幣2000元，為便于資產管理，也將其列入固定資產的核算和管理范圍。第六條對于有些資產單位價值未達到人民幣2000元，該資產既可獨立使用，又可與其他資產組合成套使用（組合成套后的價值在人民幣2000元以上），若在經(jīng)營和行政管理過程中通常是組合成套使用，則應該將其組合成套列入固定資產的核算和管理范圍。第七條結合我公司的實際情況，具體分為四類：1、建筑物（房屋）；2、運輸（交通）設備；3、辦公設備；4、其他設備；第三章固定資產預算Tel:86-755-86182251Add:深圳市寶安區(qū)裕安西路寶安區(qū)體育中心體育館三樓西北門301Tel:86-755-86182251第八條固定資產的購置必須依據(jù)固定資產的預算或計劃執(zhí)行，除公司另有規(guī)定外，應當按下列程序報批：（一）年度末，公司相關部門負責人、行政人資部負責人根據(jù)下年度經(jīng)營計劃或行政管理的需要，提出擬購置固定資產的品種、數(shù)量及預算依據(jù)、測算金額，行政人資部和相關部門匯總預算初稿后送財務部負責人復核并納入下年度財務預算。（二）原則上，在實際購置發(fā)生時，公司財務部和固定資產購置部門負責人必須依照預算進行，無論是否有無預算或超預算必須按本制度第十三條報批程序報總經(jīng)理審批。第四章固定資產的增加與減少第九條固定資產增加的來源方式，主要有：購入、自行建造、投資轉入、融資租入、接受捐贈、盤盈等。固定資產的配置應當遵循以下原則：（一）嚴格執(zhí)行公司有關規(guī)章制度；（二）與使用單位履行職能相配備；（三）科學合理，優(yōu)化資產結構；（四）考慮成本效益原則，嚴格控制。第十條為合理控制成本、費用，固定資產采購部門尋價購置，并接受相關部門的監(jiān)督，對所有增加的固定資產必須辦理驗收、登記，并及時進行賬務處理，為保持資產的完整性，要求對上述四大類固定資產由實物管理部門設置固定資產臺帳，并進行編號管理，編號規(guī)則：分四個部分即：.大類編號用大類的第一個拼音字母大寫；.橫線；.具體資產名稱的第一個拼音字母；.序號三位數(shù)，自001開始遞增，如：打印機，編號：B-dyj001；.行政部編訂的固定資產編號必須與財務部門財務審核系統(tǒng)中的一致。Tel:86-755-86182251Add:深圳市寶安區(qū)裕安西路寶安區(qū)體育中心體育館三樓西北門301Tel:86-755-86182251第十一條固定資產計價采用歷史成本法，財務入賬時的單位價值必須與固定資產臺帳的入賬價值相同。第十二條固定資產減少，主要有固定資產出售、報廢、對外投資轉出、捐贈轉出、非正常原因造成的固定資產毀損、盤虧、抵償債務轉出、以非貨幣性交易轉出等方面。第十三條固定資產的增加、減少、歸還，都必須經(jīng)過以下審批程序：（一） 固定資產使用部門填寫《固定資產申請領用單》、《固定資產處置審批單》、《固定資產歸還登記表》；（二）使用部門負責人核準；（三） 財務部負責人依據(jù)固定資產預算審核；（四）公司行政人資部負責人批準；（五）總經(jīng)理批復；（六） 行政人資員人員購買；第十四條經(jīng)審批增加或減少的固定資產，財務部門在賬務上進行處理的同時，行政人資部在固定資產臺賬及時記錄增減變化，確保賬實相符，新增加的固定資產編號自動填補斷號。第五章固定資產的折舊第十五條固定資產會計折舊年限規(guī)定：（一）建筑物（房屋）：20年；（二）運輸（交通）設備：8年；（三）辦公設備：3年；（四）其他設備：5年。第十六條除以下情況外，企業(yè)應對所有固定資產按月計提折舊：1、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產；2、已單獨估價作為固定資產入賬的土地；3、經(jīng)營性租入的固定資產；4、處于更新改造過程中而停止使用，且轉入在建工程的固定資產；5、Tel:86-755-86182251Add:深圳市寶安區(qū)裕安西路寶安區(qū)體育中心體育館三樓西北門301處于在建過程未完工的固定資產；6、當月新增加的固定資產從次月開始計提折舊，當月減少的固定資產照提折舊。Tel:86-755-86182251第十七條固定資產折舊方法采用平均年限法，凈殘值率為5%。第十八條固定資產原值發(fā)生調整的，必須在調整的當期同時調整月折舊額，并將以前期間對損益的影響數(shù)調整期初留存收益。第十九條對于已完工達到預定可使用狀態(tài)而尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產，財務上可暫按實際發(fā)生的支出入賬，并按月計提折舊，待辦理竣工手續(xù)后調整固定資產原值和折舊。第六章固定資產的維護與修理第二十條固定資產的使用部門應建立固定資產的日常維護與保養(yǎng)制度，充分發(fā)揮固定資產的正常使用功能，每年末行政人資部門會同財務部門編制下年度固定資產維修費用預算，包括日常維護預算和大修理預算。第二十一條固定資產改良支出，應當計入固定資產賬面價值；固定資產大修、裝修所發(fā)生的支出，在兩次裝修期間與固定資產尚可使用年限兩者中較短的期間內采用平均年限法折舊。第二十二條公司行政管理部門根據(jù)各項固定資產的性質可視具體情況辦理資產保險。第七章固定資產盤點第二十三條固定資產實物全面盤點每年兩次，具體時間安排在每年的6月30日和12月31日，由公司行政人資部門根據(jù)固定資產類別逐一清點，并編制固定資產盤點表，賬實核對，并接受公司財務部的監(jiān)督和抽查。第二十四條在盤點過程中，對固定資產的品質狀況和資產的有效利用進行鑒定，即確定是否存在殘損、毀壞的情況，是否存在閑置、未使用和不需用的固定資產。第二十五條對于以下需要處置的固定資產，由使用部門、行政人資部、技術部門、財務部負責人審核鑒定，提出意見并上報總經(jīng)理審批，視情況分別處理，處置固定Tel:86-755-86182251Add:深圳市寶安區(qū)裕安西路寶安區(qū)體育中心體育館三樓西北門301Tel:86-755-86182251資產應當嚴格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準不得處置:令閑置的固定資產；令因技術原因并經(jīng)過科學論證，確需報廢、淘汰的固定資產；令盤虧、非正常損失的固定資產；令已超過使用年限無法使用的固定資產；令依照公司有關規(guī)定需要進行固定資產處置的其他情形。第二十六條固定資產的處置收入及時交到財務部，并接受財務部門的監(jiān)督。第八章附則第二十七條本制度解釋權歸深圳藍青教育科技集團行政人資部。第二十八