演示文稿滾動(dòng)預(yù)算案例

（優(yōu)選）滾動(dòng)預(yù)算案例ppt目前一頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)銷售預(yù)算20,00050,000

30,000

100,000

10$10$10$10$200,000$500,000$300,000$1,000,000$四月五月六月季度預(yù)算銷售（單位）

單位售價(jià)

預(yù)算銷售額（美元）目前二頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)銷售預(yù)算所有銷售都為賒銷。公司的收款方式為：銷售當(dāng)月收70%銷售次月收25%5%無法收回3月31日的30,000美元應(yīng)收帳款余額將全部收回。目前三頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)預(yù)計(jì)現(xiàn)金回收款四月五月六月季度應(yīng)收帳款-3/3130,000$30,000$現(xiàn)金回收款總額目前四頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)預(yù)計(jì)現(xiàn)金回收款30,000$30,000$四月份銷售額70%x$200,000140,000

140,000

25%x$200,00050,000$50,000

170,000$應(yīng)收帳款-3/31現(xiàn)金回收款總額四月五月六月季度目前五頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)預(yù)計(jì)現(xiàn)金回收款30,000$30,000$140,000

140,000

50,000$50,000

五月份銷售額70%x$500,000350,000

350,000

25%x$500,000125,000$125,000

170,000$400,000$四月五月六月季度四月份銷售額70%x$200,00025%x$200,000應(yīng)收帳款-3/31現(xiàn)金回收款總額目前六頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)預(yù)計(jì)現(xiàn)金回收款30,000$30,000$140,000

140,000

50,000$50,000

350,000

350,000

125,000$125,000

六月份銷售額70%x$300,000210,000

210,000

170,000$400,000$335,000$905,000$四月五月六月季度五月份銷售額70%x$500,00025%x$500,000四月份銷售額70%x$200,00025%x$200,000應(yīng)收帳款-3/31現(xiàn)金回收款總額目前七頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)生產(chǎn)預(yù)算銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算已完成生產(chǎn)預(yù)算必須要足以滿足銷售預(yù)算，保證有足夠的期末庫存。目前八頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)生產(chǎn)預(yù)算公司計(jì)劃期末庫存單位數(shù)要達(dá)到次月預(yù)算銷售量的20%。3月31日,共有4,000單位的庫存。下面我們不妨編制一下生產(chǎn)預(yù)算。目前九頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)銷售量20,000

加：計(jì)劃期末

庫存所需總量-

-

-

減：期初存貨生產(chǎn)數(shù)量-

-

-

-

生產(chǎn)預(yù)算從銷售預(yù)算得出四月五月六月季度目前十頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)生產(chǎn)預(yù)算20,000

10,000

30,000

-

-

-

四月五月六月季度銷售量加：計(jì)劃期末庫存

所需總量減：期初存貨生產(chǎn)數(shù)量-

-

-

五朋份銷售量50,000

單位計(jì)劃百分比20%計(jì)劃庫存10,000

單位目前十一頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)生產(chǎn)預(yù)算3月31日期末庫存20,000

10,000

30,000

-

-

-

4,000

26,000

-

-

-

減：期初存貨銷售量所需總量生產(chǎn)數(shù)量加：計(jì)劃期末庫存

四月五月六月季度目前十二頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)生產(chǎn)預(yù)算20,000

50,000

10,000

30,000

-

-

-

4,000

26,000

-

-

-

減：期初存貨銷售量所需總量生產(chǎn)數(shù)量加：計(jì)劃期末庫存

四月五月六月季度目前十三頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)生產(chǎn)預(yù)算20,000

50,000

10,000

6,000

30,000

56,000

-

-

4,000

26,000

-

-

-

四月五月六月季度減：期初存貨銷售量所需總量生產(chǎn)數(shù)量加：計(jì)劃期末庫存

目前十四頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)20,000

50,000

10,000

6,000

30,000

56,000

-

-

4,000

10,000

26,000

46,000

-

-

生產(chǎn)預(yù)算四月五月六月季度減：期初存貨銷售量所需總量生產(chǎn)數(shù)量加：計(jì)劃期末庫存

目前十五頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)生產(chǎn)預(yù)算20,000

50,000

30,000

100,000

10,000

6,000

5,000

5,000

30,000

56,000

35,000

105,000

4,000

10,000

6,000

4,000

26,000

46,000

29,000

101,000

四月五月六月季度減：期初存貨銷售量所需總量生產(chǎn)數(shù)量加：計(jì)劃期末庫存

目前十六頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)生產(chǎn)預(yù)算20,000

50,000

30,000

100,000

10,000

6,000

5,000

5,000

30,000

56,000

35,000

105,000

4,000

10,000

6,000

4,000

26,000

46,000

29,000

101,000

四月五月六月季度

減：期初存貨銷售量所需總量生產(chǎn)數(shù)量加：計(jì)劃期末庫存

目前十七頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)直接材料預(yù)算在公司，每單位產(chǎn)品需要5磅原材料。管理層要求每月底庫存材料相當(dāng)于下一月生產(chǎn)量的10%。3月31日，庫存材料為13,000磅，材料成本為每磅0.40美元?，F(xiàn)在我們來做一下直接材料預(yù)算。目前十八頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)生產(chǎn)數(shù)量26,000

46,000

29,000

101,000

每單位材料生產(chǎn)需求加：所需期末庫存總需求減：期初庫存需采購的材料-

-

-

-

直接材料預(yù)算來自生產(chǎn)預(yù)算四月五月六月季度目前十九頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)直接材料預(yù)算26,000

46,000

29,000

101,000

5

5

5

5

130,000

230,000

145,000

505,000

-

-

-

-

四月五月六月季度生產(chǎn)數(shù)量每單位材料生產(chǎn)需求加：所需期末庫存總需求減：期初庫存需采購的材料目前二十頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)直接材料預(yù)算次月生產(chǎn)的10%5

5

5

5

130,000

230,000

145,000

505,000

23,000

153,000

-

-

-

-

生產(chǎn)數(shù)量每單位材料生產(chǎn)需求加：所需期末庫存總需求減：期初庫存需采購的材料26,000

46,000

29,000

101,000

四月五月六月季度目前二十一頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)直接材料預(yù)算3月31日庫存26,000

46,000

29,000

101,000

5

5

5

5

130,000

230,000

145,000

505,000

23,000

153,000

13,000

140,000

-

-

-

生產(chǎn)數(shù)量每單位材料生產(chǎn)需求加：所需期末庫存總需求減：期初庫存需采購的材料四月五月六月季度目前二十二頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)直接材料預(yù)算26,000

46,000

29,000

101,000

5

5

5

5

130,000

230,000

145,000

505,000

23,000

14,500

11,500

11,500

153,000

244,500

156,500

516,500

13,000

23,000

14,500

13,000

140,000

221,500

142,000

503,500

生產(chǎn)數(shù)量每單位材料生產(chǎn)需求加：所需期末庫存總需求減：期初庫存需采購的材料四月五月六月季度目前二十三頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)直接材料預(yù)算26,000

46,000

29,000

101,000

5

5

5

5

130,000

230,000

145,000

505,000

23,000

14,500

11,500

11,500

153,000

244,500

156,500

516,500

13,000

23,000

14,500

13,000

140,000

221,500

142,000

503,500

生產(chǎn)數(shù)量每單位材料生產(chǎn)需求加：所需期末庫存總需求減：期初庫存需采購的材料四月五月六月季度七月生產(chǎn)目前二十四頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)直接材料預(yù)算26,000

46,000

29,000

101,000

5

5

5

5

130,000

230,000

145,000

505,000

23,000

14,500

11,500

11,500

153,000

244,500

156,500

516,500

13,000

23,000

14,500

13,000

140,000

221,500

142,000

503,500

生產(chǎn)數(shù)量每單位材料生產(chǎn)需求加：所需期末庫存總需求減：期初庫存需采購的材料四月五月六月季度六月期末庫存七月生產(chǎn)數(shù)量23,000

每單位材料5

所需單位總數(shù)115,000

庫存百分比10%六月所需期末庫存11,500

目前二十五頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)預(yù)期現(xiàn)金支付公司支付的材料價(jià)格為每磅0.40美元。每月購買材料當(dāng)月支付一半；另一半次月支付。無折扣3月31日應(yīng)付帳款余額為12,000美元。我們來計(jì)算一下預(yù)期現(xiàn)金支付。目前二十六頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)預(yù)期現(xiàn)金支付四月五月六月季度應(yīng)付帳款3/3112,000$12,000$材料現(xiàn)金支付總額目前二十七頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)預(yù)期現(xiàn)金支付140,000磅×$.40/磅=$56,00012,000$12,000$四月份采購50%x$56,00028,000

28,000

50%x$56,00028,000$28,000

40,000$四月五月六月季度應(yīng)付帳款3/31材料現(xiàn)金支付總額目前二十八頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)預(yù)期現(xiàn)金支付12,000$12,000$28,000

28,000

28,000$28,000

五月份采購50%x$88,60044,300

44,300

50%x$88,60044,300$44,300

40,000$72,300$四月五月六月季度四月份采購50%x$56,00050%x$56,000應(yīng)付帳款3/31材料現(xiàn)金支付總額目前二十九頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)預(yù)期現(xiàn)金支付12,000$12,000$28,000

28,000

28,000$28,000

44,300

44,300

44,300$44,300

六月份采購50%x$56,80028,400

28,400

40,000$72,300$72,700$185,000$四月五月六月季度五月份采購50%x$88,60050%x$88,600四月份采購50%x$56,00050%x$56,000應(yīng)付帳款3/31材料現(xiàn)金支付總額目前三十頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)直接人工預(yù)算在公司，每單位產(chǎn)品需0.05直接人工小時(shí)。公司沒有解雇政策，所有員工每周可得到40工時(shí)的薪酬。作為無解雇政策的交換條件，工人們同意不論工作時(shí)間多長，工資都為每小時(shí)10美元（沒有加班費(fèi)）在接下去的三個(gè)月里，直接人工的費(fèi)用將至少為每月1,500工時(shí)。下面作一下直接人工預(yù)算。目前三十一頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)直接人工預(yù)算來自生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)數(shù)量26,000

46,000

29,000

101,000

直接人工小時(shí)所需人工小時(shí)-

-

-

-

保證的人工小時(shí)支付工時(shí)工資率直接人工成本總額-$-$-$-$四月五月六月季度目前三十二頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)直接人工預(yù)算26,000

46,000

29,000

101,000

0.05

0.05

0.05

0.05

1,300

2,300

1,450

5,050

-$-$-$-$四月五月六月季度生產(chǎn)數(shù)量直接人工小時(shí)所需人工小時(shí)保證的人工小時(shí)支付工時(shí)工資率直接人工成本總額目前三十三頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)直接人工預(yù)算26,000

46,000

29,000

101,000

0.050.050.050.051,300

2,300

1,450

5,050

1,500

1,500

1,500

-$-$-$-$生產(chǎn)數(shù)量直接人工小時(shí)所需人工小時(shí)保證的人工小時(shí)支付工時(shí)工資率直接人工成本總額四月五月六月季度目前三十四頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)直接人工預(yù)算所需人工時(shí)或保證工時(shí)更多。26,00046,000

29,000

101,000

0.05

0.05

0.05

0.05

1,300

2,300

1,450

5,050

1,500

1,500

1,500

1,500

2,300

1,500

5,300

-$-$-$-$四月五月六月季度生產(chǎn)數(shù)量直接人工小時(shí)所需人工小時(shí)保證的人工小時(shí)支付工時(shí)工資率直接人工成本總額目前三十五頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)直接人工預(yù)算26,000

46,000

29,000

101,000

0.05

0.05

0.05

0.05

1,300

2,300

1,450

5,050

1,500

1,500

1,500

1,500

2,300

1,500

5,300

10$10$10$10$15,000$23,000$15,000$53,000$四月五月六月季度生產(chǎn)數(shù)量直接人工小時(shí)所需人工小時(shí)保證的人工小時(shí)支付工時(shí)工資率直接人工成本總額目前三十六頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)間接制造費(fèi)用預(yù)算皇家公司的變動(dòng)間接制造費(fèi)用為每單位成品1美元。固定間接制造費(fèi)用為每月50,000美元，包括非現(xiàn)金成本20,000美元（主要是廠房資產(chǎn)折舊）。

現(xiàn)在我們來做間接制造費(fèi)用預(yù)算。目前三十七頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)間接制造費(fèi)用預(yù)算來自生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)數(shù)量26,000

46,000

29,000

101,000

變動(dòng)間接制造費(fèi)率變動(dòng)間接制造成本固定間接制造成本間接制造成本總額減:非現(xiàn)金成本間接制造費(fèi)用現(xiàn)金支付四月五月六月季度目前三十八頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)間接制造費(fèi)用預(yù)算26,000

46,000

29,000

101,000

1$1$1$1$26,000$46,000$29,000$101,000$四月五月六月季度生產(chǎn)數(shù)量變動(dòng)間接制造費(fèi)率變動(dòng)間接制造成本固定間接制造成本間接制造成本總額減:非現(xiàn)金成本間接制造費(fèi)用現(xiàn)金支付目前三十九頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)間接制造費(fèi)用預(yù)算26,000

46,000

29,000

101,000

1$1$1$1$26,000$46,000$29,000$101,000$50,000

50,000

50,000

150,000

76,000

96,000

79,000

251,000

生產(chǎn)數(shù)量變動(dòng)間接制造費(fèi)率變動(dòng)間接制造成本固定間接制造成本間接制造成本總額減:非現(xiàn)金成本間接制造費(fèi)用現(xiàn)金支付四月五月六月季度目前四十頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)間接制造費(fèi)用預(yù)算26,000

46,000

29,000

101,000

1$1$1$1$26,000$46,000$29,000$101,000$50,000

50,000

50,000

150,000

76,000

96,000

79,000

251,000

20,000

20,000

20,000

60,000

56,000$76,000$59,000$191,000$生產(chǎn)數(shù)量變動(dòng)間接制造費(fèi)率變動(dòng)間接制造成本固定間接制造成本間接制造成本總額減:非現(xiàn)金成本間接制造費(fèi)用現(xiàn)金支付四月五月六月季度目前四十一頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)期末成品庫存預(yù)算現(xiàn)在，皇家公司能夠做完期末成品庫存預(yù)算。

在皇家公司，間接制造費(fèi)用根據(jù)直接人工小時(shí)分配到產(chǎn)品單位數(shù)。

現(xiàn)在我們來計(jì)算期末成品庫存。目前四十二頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)期末成品庫存預(yù)算每單位生產(chǎn)成本數(shù)量成本總額

直接材料5.00

磅0.40$2.00$

直接人工-

間接制造費(fèi)用-

預(yù)算成品庫存

期末庫存單位數(shù)

單位產(chǎn)品成本

期末成品庫存直接材料預(yù)算和信息目前四十三頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)期末成品庫存預(yù)算直接人工預(yù)算每單位生產(chǎn)成本數(shù)量成本總額

直接材料5.00磅.0.40$2.00$

直接人工-

間接制造費(fèi)用-

預(yù)算成品庫存

期末庫存單位數(shù)

單位產(chǎn)品成本

期末成品庫存

0.05

小時(shí)10.00$目前四十四頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)期末成品庫存預(yù)算

季度間接制造費(fèi)用總額$251,000

人工小時(shí)總需時(shí)5,050小時(shí).=$49.70每小時(shí).*

*四舍五入5.00

磅0.40$2.00$0.05

小時(shí)10.00$0.50

0.05小時(shí)49.70$2.49

*4.99$4.99$每單位生產(chǎn)成本數(shù)量成本總額

直接人工

間接制造費(fèi)用

直接材料

期末庫存單位數(shù)

單位產(chǎn)品成本

期末成品庫存預(yù)算成品庫存目前四十五頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)期末成品庫存預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算5.00

磅0.40$2.00$0.05

小時(shí)10.00$0.50

0.05

小時(shí)49.70$2.49

*4.99$4.99$每單位生產(chǎn)成本數(shù)量成本總額

直接人工

間接制造費(fèi)用

直接材料

期末庫存單位數(shù)

單位產(chǎn)品成本

期末成品庫存預(yù)算成品庫存5,000目前四十六頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)期末成品庫存預(yù)算5.00

磅0.40$2.00$0.05

小時(shí)10.00$0.50

0.05

小時(shí)49.70$2.49

4.99$5,000

4.99$24,950$每單位生產(chǎn)成本數(shù)量成本總額

直接人工

間接制造費(fèi)用

直接材料

期末庫存單位數(shù)

單位產(chǎn)品成本

期末成品庫存預(yù)算成品庫存目前四十七頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)銷售和行政管理費(fèi)用預(yù)算在公司，銷售和行政管理變動(dòng)費(fèi)用為每售出一單位0.50美元。固定銷售和行政管理費(fèi)用為每個(gè)月70,000美元。固定銷售和行政管理費(fèi)用包括10,000美元的成本——主要為當(dāng)月非現(xiàn)金流出的折舊。目前四十八頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)銷售和行政管理費(fèi)用預(yù)算銷售預(yù)算20,000

50,000

30,000

100,000

銷售量變動(dòng)銷售和行政管理費(fèi)率變動(dòng)費(fèi)用固定銷售和行政管理費(fèi)用費(fèi)用總額減:非現(xiàn)金費(fèi)用銷售和行政管理費(fèi)用現(xiàn)金支付四月五月六月季度目前四十九頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)銷售和行政管理費(fèi)用預(yù)算20,000

50,000

30,000

100,000

0.50$0.50$0.50$0.50$10,00025,000$15,000$50,000$四月五月六月季度銷售量變動(dòng)銷售和行政管理費(fèi)率變動(dòng)費(fèi)用固定銷售和行政管理費(fèi)用費(fèi)用總額減:非現(xiàn)金費(fèi)用銷售和行政管理費(fèi)用現(xiàn)金支付目前五十頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)銷售和行政管理費(fèi)用預(yù)算20,000

50,000

30,000

100,000

0.50$0.50$0.50$0.50$10,000$25,000$15,000$50,000$70,000

70,000

70,000

210,000

80,000

95,000

85,000

260,000

四月五月六月季度銷售量變動(dòng)銷售和行政管理費(fèi)率變動(dòng)費(fèi)用固定銷售和行政管理費(fèi)用費(fèi)用總額減:非現(xiàn)金費(fèi)用銷售和行政管理費(fèi)用現(xiàn)金支付目前五十一頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)銷售和行政管理費(fèi)用預(yù)算20,000

50,000

30,000

100,000

0.50$0.50$0.50$0.50$10,000$25,000$15,000$50,000$70,000

70,000

70,000

210,000

80,000

95,000

85,000

260,000

10,000

10,000

10,000

30,000

70,000$85,000$75,000$230,000$四月五月六月季度銷售量變動(dòng)銷售和行政管理費(fèi)率變動(dòng)費(fèi)用固定銷售和行政管理費(fèi)用費(fèi)用總額減:非現(xiàn)金費(fèi)用銷售和行政管理費(fèi)用現(xiàn)金支付目前五十二頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)現(xiàn)金預(yù)算公司:維持16%的自由信貸額度計(jì)75,000美元。保持最低現(xiàn)金余額為30,000美元。每月第一日借款，最后一日還款。四月份支付現(xiàn)金股息49,000美元。五月份購買設(shè)備143,700美元，六月份現(xiàn)金支付48,300美元。4月1日現(xiàn)金余額為40,000美元。目前五十三頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)現(xiàn)金預(yù)算期初現(xiàn)金余額40,000$加:現(xiàn)金回收款170,000

總現(xiàn)金余額210,000

減:支付

材料

直接人工

間接管理費(fèi)用

銷售和行政管理

設(shè)備采購

股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）預(yù)計(jì)現(xiàn)金回收款計(jì)劃四月五月六月季度目前五十四頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)現(xiàn)金預(yù)算40,000$170,000

210,000

40,000

預(yù)計(jì)現(xiàn)金支付計(jì)劃四月五月六月季度期初現(xiàn)金余額加:現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減:支付

材料

直接人工

間接管理費(fèi)用

銷售和行政管理

設(shè)備采購

股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）目前五十五頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)現(xiàn)金預(yù)算40,000$170,000

210,000

40,000

15,000

直接人工預(yù)算期初現(xiàn)金余額加:現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減:支付

材料

直接人工

間接管理費(fèi)用

銷售和行政管理

設(shè)備采購

股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）四月五月六月季度目前五十六頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)現(xiàn)金預(yù)算40,000$170,000

210,000

40,000

15,000

56,000

間接制造費(fèi)用預(yù)算四月五月六月季度期初現(xiàn)金余額加:現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減:支付

材料

直接人工

間接管理費(fèi)用

銷售和行政管理

設(shè)備采購

股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）目前五十七頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)現(xiàn)金預(yù)算40,000$170,000

210,000

40,000

15,000

56,000

70,000

-

銷售和行政管理費(fèi)用預(yù)算四月五月六月季度期初現(xiàn)金余額加:現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減:支付

材料

直接人工

間接管理費(fèi)用

銷售和行政管理

設(shè)備采購

股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）目前五十八頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)現(xiàn)金預(yù)算40,000$170,000

210,000

40,000

15,000

56,000

70,000

-

49,000

230,000

(20,000)$因?yàn)楣镜默F(xiàn)金余額維持在30,000美元，所以公司動(dòng)用信貸額度借款50,000美元。四月五月六月季度期初現(xiàn)金余額加:現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減:支付

材料

直接人工

間接管理費(fèi)用

銷售和行政管理

設(shè)備采購

股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）目前五十九頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)融資和還款四月份的期末余額即為五月份的期初余額用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）(20,000)$融資:

借款50,000

還款-

利息-

融資總額50,000

-

-

-

期末現(xiàn)金余額30,000$-$-$-$四月五月六月季度目前六十頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)現(xiàn)金預(yù)算40,000$30,000$170,000

400,000

210,000

430,000

40,000

15,000

56,000

70,000

-

49,000

230,000

(20,000)$四月五月六月季度期初現(xiàn)金余額加:現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減:支付

材料

直接人工

間接管理費(fèi)用

銷售和行政管理

設(shè)備采購

股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）目前六十一頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)現(xiàn)金預(yù)算40,000$30,000$170,000

400,000

210,000

430,000

40,000

72,300

15,000

23,000

56,000

76,000

70,000

85,000

-

143,700

49,000

-

230,000

400,000

(20,000)$30,000$四月五月六月季度期初現(xiàn)金余額加:現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減:支付

材料

直接人工

間接管理費(fèi)用

銷售和行政管理

設(shè)備采購

股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）目前六十二頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)融資和還款由于期末余額剛好為30,000美元，公司本月不用還款。(20,000)$30,000$50,000

-

-

-

-

-

50,000

-

-

-

30,000$30,000$-$-$四月五月六月季度用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）融資:

借款

還款

利息融資總額期末現(xiàn)金余額目前六十三頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)現(xiàn)金預(yù)算40,000$30,000$30,000$170,000

400,000

335,000

210,000

430,000

365,000

40,000

72,300

72,700

15,000

23,000

15,000

56,000

76,000

59,000

70,000

85,000

75,000

-

143,700

48,300

49,000

-

-

230,000

400,000

270,000

(20,000)$30,000$95,000$四月五月六月季度期初現(xiàn)金余額加:現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減:支付

材料

直接人工

間接管理費(fèi)用

銷售和行政管理

設(shè)備采購

股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）目前六十四頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)現(xiàn)金預(yù)算40,000$30,000$30,000$170,000

400,000

335,000

210,000

430,000

365,000

56,000

76,000

59,000

70,000

85,000

75,000

-

143,700

48,300

49,000

-

-

230,000

400,000

270,000

(20,000)$30,000$95,000$六月底，公司有足夠的現(xiàn)金償還50,000美元的貸款和16%的利息。四月五月六月季度期初現(xiàn)金余額加:現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減:支付

材料

直接人工

間接管理費(fèi)用

銷售和行政管理

設(shè)備采購

股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）目前六十五頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)現(xiàn)金預(yù)算$50,000×16%×3/12=$2,000(20,000)$30,000$95,000$50,000

-

-

-

-

(50,000)

-

-

(2,000)

50,000

-

(52,000)

-

30,000$30,000$43,000$-$四月五月六月季度用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）融資:

借款

還款

利息融資總額期末現(xiàn)金余額目前六十六頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)現(xiàn)金預(yù)算40,000$30,000$30,000$40,000$170,000

400,000

335,000

905,000

210,000

430,000

365,000

945,000

40,000

72,300

72,700

185,000

15,000

23,000

15,000

53,000

56,000

76,000

59,000

191,000

70,000

85,000

75,000

230,000

-

143,700

48,300

192,000

49,000

-

-

49,000

230,000

400,000

270,000

900,000

(20,000)$30,000$95,000$45,000$四月五月六月季度期初現(xiàn)金余額加:現(xiàn)金回收款總現(xiàn)金余額減:支付

材料

直接人工

間接管理費(fèi)用

銷售和行政管理

設(shè)備采購

股息支付總額用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）目前六十七頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)融資和還款(20,000)$30,000$95,000$45,000$50,000

-

-

50,000

-

-

(50,000)

(50,000)

-

-

(2,000)

(2,000)

50,000

-

(52,000)

(2,000)

30,000$30,000$43,000$43,000$四月五月六月季度用于支付的現(xiàn)金過剩（不足）融資:

借款

還款

利息融資總額期末現(xiàn)金余額目前六十八頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)預(yù)算損益表現(xiàn)金預(yù)算預(yù)算損益表完成完成現(xiàn)金預(yù)算后，我們可以準(zhǔn)備編制公司的預(yù)算損益表了。目前六十九頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)預(yù)算損益表公司截止6月30日的三個(gè)月預(yù)算損益表銷售額(100,000單位單價(jià)$10)1,000,000$目前七十頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)1,000,000$銷貨成本(100,000單價(jià)$4.99)499,000

毛利501,000

預(yù)算損益表公司截止6月30日的三個(gè)月預(yù)算損益表銷售額(100,000單位單價(jià)$10)1,000,000$目前七十一頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)銷售和行政管理費(fèi)用260,000

營業(yè)利潤241,000

1,000,000$銷貨成本(100,000單價(jià)$4.99)499,000

毛利501,000

預(yù)算損益表公司截止6月30日的三個(gè)月預(yù)算損益表銷售額(100,000單位單價(jià)$10)1,000,000$目前七十二頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)

利息費(fèi)用2,000

凈利潤239,000$銷售和行政管理費(fèi)用260,000

營業(yè)利潤241,000

1,000,000$銷貨成本(100,000單價(jià)$4.99)499,000

毛利501,000

預(yù)算損益表公司截止6月30日的三個(gè)月預(yù)算損益表銷售額(100,000單位單價(jià)$10)1,000,000$目前七十三頁\總數(shù)七十九頁\編于十六點(diǎn)預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表公司在編制其預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表之前在6月30日作了以下項(xiàng)目余額的報(bào)告:土地-$50,000建筑物（凈額）-$175,000普