決策階段成本控制

第五章建設(shè)項(xiàng)目決策階段成本控制與投資估算決策階段成本控制概述建設(shè)項(xiàng)目可行性研究投資估算相關(guān)概念投資估算的編制方法案例一、建設(shè)項(xiàng)目決策的含義

項(xiàng)目投資決策是選擇和決定投資行動方案的過程，是對擬建項(xiàng)目的必要性和可行性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，對不同建設(shè)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較及做出判斷和決定的過程。正確的項(xiàng)目投資行動來源于正確的項(xiàng)目投資決策。二、決策與成本的關(guān)系項(xiàng)目決策的正確性是工程成本合理性的前提；項(xiàng)目決策的內(nèi)容是決定工程成本的基礎(chǔ)；成本高低、投資多少也影響項(xiàng)目決策；項(xiàng)目決策的深度影響投資估算的精確度，也影響工程成本的控制效果。三、決策階段影響成本的主要因素1、項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模項(xiàng)目規(guī)模合理化的制約因素有：市場因素技術(shù)因素環(huán)境因素2、建設(shè)地區(qū)及建設(shè)地點(diǎn)（廠址）（1）建設(shè)地區(qū)的選擇建設(shè)地區(qū)的選擇要充分考慮各種因素的制約，具體要考慮以下因素：要符合國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、國家工業(yè)布局總體規(guī)劃和地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃的要求。要根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)和需要，充分考慮原材料條件、能源條件、水源條件、各地區(qū)對項(xiàng)目產(chǎn)品需求及運(yùn)輸條件等。要綜合考慮氣象、地質(zhì)、水文等建廠的自然條件。要充分考慮勞動力來源、生活環(huán)境、協(xié)作、施工力量、風(fēng)俗文化等社會環(huán)境因素的影響。在綜合考慮上述因素的基礎(chǔ)上，建設(shè)地區(qū)的選擇要遵循以下兩個基本原則：（1）靠近原料、燃料提供地和產(chǎn)品消費(fèi)地的原則。（2）工業(yè)項(xiàng)目適當(dāng)聚集的原則。2.建設(shè)地點(diǎn)（廠址）的選擇（1）選擇建設(shè)地點(diǎn)的要求：節(jié)約土地，少占耕地減少拆遷移民應(yīng)盡量選在工程地質(zhì)、水文地質(zhì)條件較好的地段要有利于廠區(qū)合理布置和安全運(yùn)行應(yīng)盡量靠近交通運(yùn)輸條件和水電等供應(yīng)條件好的地方應(yīng)盡量減少對環(huán)境的污染（2）廠址選擇時(shí)的費(fèi)用分析項(xiàng)目投資費(fèi)用。項(xiàng)目投產(chǎn)后生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用比較3、技術(shù)方案原則：先進(jìn)適用經(jīng)濟(jì)合理安全可靠4、設(shè)備方案要盡量選用國產(chǎn)設(shè)備要注意進(jìn)口設(shè)備之間以及國內(nèi)外設(shè)備之間的銜接配套問題要注意進(jìn)口設(shè)備與原材料、備品備件及維修能力之間的配套問題要注意進(jìn)口設(shè)備與原有國產(chǎn)設(shè)備、廠房之間的配套問題。第二節(jié)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究（略）第三節(jié)投資估算相關(guān)概念一、投資估算的概念投資估算是在對項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、技術(shù)方案、設(shè)備方案、工程方案及項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度等進(jìn)行研究并基本確定的基礎(chǔ)上，估算項(xiàng)目需投入資金的總額（包括建設(shè)投資和流動資金）并測算建設(shè)期分年資金需要量的過程。二、作用項(xiàng)目建議書階段的投資估算，是審批依據(jù)；可研階段的投資估算，是項(xiàng)目決策的重要依據(jù)；投資估算對設(shè)計(jì)概算起控制作用；投資估算是作為項(xiàng)目資金籌措及制定建設(shè)期貸款計(jì)劃的依據(jù)；三、內(nèi)容項(xiàng)目從籌建、設(shè)計(jì)、施工直至竣工投產(chǎn)所需的全部費(fèi)用。應(yīng)包括建設(shè)投資估算和流動資金估算兩部分.四、投資估算的階段劃分投資機(jī)會研究或項(xiàng)目建議書階段±30%初步可行性研究±20%詳細(xì)可行性研究±10%（書P127）五、影響投資估算準(zhǔn)確程度的因素項(xiàng)目本身的復(fù)雜程度及其認(rèn)知的程度；對項(xiàng)目構(gòu)思和描述的詳細(xì)程度；工程計(jì)價(jià)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完整程度和可靠程度；項(xiàng)目所在地的自然環(huán)境描述的翔實(shí)性；有關(guān)建筑材料、設(shè)備的價(jià)格信息和預(yù)測數(shù)據(jù)的可信度；項(xiàng)目投資估算人員的知識結(jié)構(gòu)、經(jīng)驗(yàn)和水平等；投資估算所采用的方法。六、投資估算編制依據(jù)專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的建設(shè)工程造價(jià)費(fèi)用構(gòu)成、估算指標(biāo)、計(jì)算方法等有關(guān)文件；專門機(jī)構(gòu)發(fā)布的工程建設(shè)其他費(fèi)用計(jì)算辦法和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，以及政府部門發(fā)布的物價(jià)指數(shù)；擬建項(xiàng)目各單項(xiàng)工程的建設(shè)內(nèi)容及工程量。七、編制程序估算建筑工程費(fèi)用；估算設(shè)備、工器具購置費(fèi)用和需安裝設(shè)備的安裝費(fèi)用；估算其他費(fèi)用；估算流動資金；匯總出總投資。第四節(jié)投資估算的編制方法一、建設(shè)投資估算方法1、單位生產(chǎn)能力估算法C2=(C1

/Q1)Q2f

C1——已建類似項(xiàng)目或設(shè)備裝置的投資額；C2——擬建項(xiàng)目或設(shè)備裝置的投資額；Q1——已建類似項(xiàng)目或設(shè)備裝置的生產(chǎn)能力；Q2——擬建項(xiàng)目或設(shè)備裝置的生產(chǎn)能力；f——不同時(shí)期、地點(diǎn)的定額、單價(jià)等的綜合調(diào)整系數(shù)例1：書131頁例5-1適用范圍：粗略快速的估算2、生產(chǎn)能力指數(shù)法適用范圍：利用已建項(xiàng)目的投資額或其設(shè)備裝置的投資額，估算同類但生產(chǎn)能力不同的項(xiàng)目投資或其設(shè)備裝置投資的方法。該方法計(jì)算簡單，比單位生產(chǎn)能力估算法精度有較大提高。計(jì)算己公式墳為：C2=C1(Q2/Q1)nfC1——已建被類似晶項(xiàng)目糧或設(shè)亮備裝邊置的黑投資麗額；C2——擬建項(xiàng)吐目或設(shè)辮備裝置陪的投資繳額；Q1——已建招類似潑項(xiàng)目牌或設(shè)飯備裝般置的轎生產(chǎn)捧能力溉；Q2——擬建項(xiàng)缸目或設(shè)瞎備裝置交的生產(chǎn)揮能力；n——生產(chǎn)番能力兔指數(shù)慎，在0到1之間；f——價(jià)格永調(diào)整椒系數(shù)御。注意閣：n的選姑取是備計(jì)算伶的關(guān)持鍵，沈有時(shí)熊亦稱但為0.6因子介法。n的變化衰范圍一它般為0.縱5～1?！吭龃笕ピO(shè)備或塌裝置的撕功能和醬效率擴(kuò)淘大生產(chǎn)愧規(guī)模時(shí)告，n取0.6～0.7；——靠增庸加相域同的哭設(shè)備蔽或裝趟置的撐數(shù)量敵擴(kuò)大倦生產(chǎn)薄規(guī)模稀時(shí)，n取0.8～0.9；——若已周建類憂似項(xiàng)畝目或嘩設(shè)備曲裝置選的規(guī)條模相挑差不扛大，鼓生產(chǎn)埋規(guī)模那比值顧在0.金5～2之間儲，則n的取值欠近似于1。擬建項(xiàng)褲目與已拆建類似宿項(xiàng)目生乞產(chǎn)能力奏的比值（即Q2/Q1）不宜淡大于50，項(xiàng)一般辜以在10倍以內(nèi)練效果較共好。例2、已知象建設(shè)年點(diǎn)產(chǎn)30萬噸的鈴乙烯裝欠置的投硬資額為60或0披00萬元擾，試鍵估計(jì)衫建設(shè)70萬噸乙須烯裝置擦的投資可額。解：確促定n=仍0.夜6,備f綁=1值.2C2=C1(愧Q2/Q1)nf=顆60冊00吧0擁(7殊0/幼30渴)0.6黃1.丈2=龍11安97造06槐.7起3萬元例3：若正將設(shè)炎計(jì)中捎的化弟工生犬產(chǎn)系耗統(tǒng)的銅生產(chǎn)鑒能力城提高妙兩倍慨，投安資額袍大約掀增加喬多少不？解：C2=C1(Q2/Q1)nfC2/C1=(Q2/Q1)nf=（3/1）0.屆61=1.絡(luò)9所以投墨資額大騙約增加90盒%。3、系數(shù)蟻估算法（1）設(shè)波備系賴數(shù)法以設(shè)備悶費(fèi)用為鎖基數(shù)估攝算C=僚E(添1+企f1P1+f2P2+f3P3+…蜘…觀)+卻IC—州—擬建漂項(xiàng)目烘或裝礦置的州投資偷額；E—拿—根據(jù)康擬建返項(xiàng)目脅或裝矮置的密設(shè)備鉗清單蕉估算欲的設(shè)赤備費(fèi)鋤（包議括運(yùn)宿雜費(fèi)少）的糟總和洲；P1，P2，P3——分別沉為已關(guān)建項(xiàng)副目中附建筑魚、安夫裝及甚其他粘工程柱費(fèi)用枯占設(shè)任備費(fèi)途用的窯百分異比；f1，f2，f3——分別逮為由礎(chǔ)于時(shí)出間因悅素引砍起的肯勞動白生產(chǎn)誼率、償價(jià)格名、費(fèi)凝用標(biāo)寒準(zhǔn)等滴變化脅的綜邁合調(diào)泛整系叢數(shù)；I—舞—擬建項(xiàng)筒目的其汗他費(fèi)用沈。（2）朗格分系數(shù)法朗格慚系數(shù)美法是料指以巖擬建告項(xiàng)目依設(shè)備尤費(fèi)為好基礎(chǔ)居，乘盆以適候當(dāng)系您數(shù)來反推算刃項(xiàng)目特總投縮慧資。遲其中乖朗格褲系數(shù)殃是指好項(xiàng)目艱總投轟資與偷設(shè)備璃費(fèi)用遷之比釀。其計(jì)算代公式為表：C=E滴(1+棍ΣKi)KcC—蜻—項(xiàng)目建淋設(shè)總投途資；E—抽—主要設(shè)深備費(fèi)用專；Ki——管線、若儀表、春建筑物浴等項(xiàng)費(fèi)母用的估推算系數(shù)否；Kc——包括管濟(jì)理費(fèi)、若不可預(yù)摧見費(fèi)等肌間接費(fèi)效在內(nèi)的壺總估算臺系數(shù)。例：在北非黑某地建萄設(shè)一座劈燕年產(chǎn)30萬套汽愉車輪胎繪的工廠贈，已知苗該工廠明的設(shè)備佛到達(dá)工侄地的費(fèi)暑用為220挑4萬美元聯(lián)。試估點(diǎn)算該工居廠的投亂資。解：輪影胎工廠屆的生產(chǎn)采流程基地本上屬抓于固體伐流程，隔因此在軋采用朗南格系數(shù)罪法時(shí)，瘋?cè)繑?shù)遇據(jù)應(yīng)采曬用固體贏流程的炊數(shù)據(jù)。愁現(xiàn)計(jì)算盼如下：（1）設(shè)備螞到達(dá)現(xiàn)盤場的費(fèi)謹(jǐn)用22冰04萬美元檔。（2）根據(jù)虹表5-2計(jì)算利費(fèi)用火（a）（a）=E×輩1.4笑3=2親204齡×1.細(xì)43=捆315鍛1.7抗2（萬美姐元）則設(shè)蜓備基管礎(chǔ)、發(fā)絕熱辟、刷乖油及糠安裝你費(fèi)用棵為：315嫂1.7面2－22板04＝94呈7.壘72（萬液美元仰）（3）計(jì)曠算費(fèi)敵用（b）（b=潑E×概1.肌43控×1囑.1擺=2廁20顧4×脆1.籮43跨×1趣.1伶=3趟46撐6.廊89（萬美賤元）則其寇中配挪管（粥管道槽工程槐）費(fèi)沫用為殲：34裙66慈.8奪9－31料51顯.7協(xié)2=逢31徒5.慢17（萬美搜元）（4）計(jì)幅算費(fèi)塌用（c）即裝煩置直接朱費(fèi)（c）＝E×1攤.43尋×1.叔1×1東.5＝520盜0.3鉛4（萬即美元籍）則電比氣、瓣儀表詳、建抬筑等給工程查費(fèi)用前為：520覺0.3潑4－34蛙66艱.8計(jì)9＝173袍3.4箭5（萬美各元）（5）計(jì)算秀投資CC＝E×1殘.43喇×1.廁1×1粒.5×趴l.3健l＝681策2.4鄭5（萬美于元）則間接壟費(fèi)用為爐：681臟2.4修5－52月00孝.3調(diào)4＝161衛(wèi)2.1迎1(萬美元)由此估音算出該悄工廠的釣總投資舒為68元12繪.4軋5萬美元夕，其中枯間接費(fèi)標(biāo)用為16貧12擊.1皆1萬美元注意怒：應(yīng)用朗納格系數(shù)敬法進(jìn)行舒工程項(xiàng)債目或裝賴置估價(jià)帆的精度氏仍不是回很高，揭其原因博如下：（1）裝置偉規(guī)模大桑小發(fā)生竿變化的菌影響；（2）不同權(quán)地區(qū)自玻然地理揮條件的積影響；（3）不同窮地區(qū)經(jīng)歸濟(jì)地理油條件的耍影響；（4）不同神地區(qū)氣否候條件睜的影響駁；（5）主蔑要設(shè)眉備材灶質(zhì)發(fā)鉛生變推化時(shí)氏，設(shè)約備費(fèi)者用變貴化較塊大而自安裝跡費(fèi)變額化不囑大所機(jī)產(chǎn)生銷的影萍響。由于溪朗格圓系數(shù)月法是輔以設(shè)卡備費(fèi)攤為計(jì)奴算基我礎(chǔ)，漸而設(shè)貿(mào)備費(fèi)幼用在共一項(xiàng)棵工程俊中所數(shù)占的飲比重休對于壁石油普、石歷化、趟化工票工程固而言氣占45惰%~怒55穿%，幾箱乎占璃一半改左右涂，同鳳時(shí)一時(shí)項(xiàng)工慢程中貝每臺尚設(shè)備糧所含五有的騎管道灘、電摧氣、徑自控屋儀表注、絕暢熱、思油漆未、建你筑等昌，都誓有一芹定的被規(guī)律膏。所錦以，散只要多對各掉種不滲同類爽型工蒸程的標(biāo)朗格喪系數(shù)爬掌握吩得準(zhǔn)澆確，劇估算室精度釀仍可僚較高告。朗傻格系蓮數(shù)法果估算說誤差工在10業(yè)%~仁15破%。4、比例許估算法根據(jù)統(tǒng)唯計(jì)資料哨，先求覆出已有未同類企碑業(yè)主要致設(shè)備投新資占全恨廠建設(shè)周投資的寫比例，港然后再堡估算出僻擬建項(xiàng)較目的主鹿要設(shè)備撫投資，棟即可按刻比例求擴(kuò)出擬建行項(xiàng)目的忽建設(shè)投低資。5、指標(biāo)賞估算法把建辟設(shè)項(xiàng)贊目劃沖分為棋建筑飽工程谷、設(shè)拉備安遺裝工棚程、龍?jiān)O(shè)備參及工圣器具棉購置解費(fèi)及仍其他針基本刊建設(shè)訂費(fèi)等慈費(fèi)用拴項(xiàng)目鏟或單熔位工減程，采再根堪據(jù)各妖種具泳體的絞投資且估算華指標(biāo)拍，進(jìn)料行各面項(xiàng)費(fèi)撓用項(xiàng)防目或黃單位合工程鼻投資篩的估彩算，謀在此倚基礎(chǔ)唉上，兇可匯停總成責(zé)每一戴單項(xiàng)驅(qū)工程聾的投許資。拋另外初再估線算工鋤程建意設(shè)其裙他費(fèi)需用及床預(yù)備畫費(fèi)，繼即求取得建礎(chǔ)設(shè)項(xiàng)視目總叉投資趨。設(shè)備和擊工器具捷購置費(fèi)怪估算安裝牌工程敲費(fèi)估荒算=設(shè)備朋費(fèi)*賤百分臉比建筑工妙程費(fèi)估伍算如：單安位面積徒指標(biāo)估決算法適用于英單項(xiàng)工蠢程的投洞資估算車，如菌土建、逃給排水滅、采暖等等。單位知面積拍投資暫額=建筑剛面積循單脹位面宏積造齒價(jià)來價(jià)格玻浮動錘指數(shù)昏結(jié)羽構(gòu)和窮建筑落標(biāo)準(zhǔn)座部分描的價(jià)羽差其它綿費(fèi)用睜估算=工程費(fèi)沒用*百氣分比基本預(yù)低備費(fèi)估竟算=（工程煮費(fèi)用+其他費(fèi)雀用）*臂基本預(yù)忽備費(fèi)率漲價(jià)預(yù)能備費(fèi)估圓算=（各年娛的工程矛費(fèi)用*盼相應(yīng)的但物價(jià)上跨漲比率炸）使用運(yùn)指標(biāo)鞋估算誘法，醋應(yīng)注緩意以矩下事間項(xiàng)：使用姻使用估算指標(biāo)法進(jìn)行投資估算決不能生搬硬套，必須對工藝流程、定額、價(jià)格及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析，經(jīng)過實(shí)事求是的調(diào)整與換算后，才能提高其精確度。5資金周轉(zhuǎn)率=年銷售總額/總投資=（年產(chǎn)量單位產(chǎn)品售價(jià)）/總投資因此：總投資=（年產(chǎn)量單位產(chǎn)品售價(jià)）/資金周轉(zhuǎn)率該法簡單易行，但誤差大，主要原因是不同性質(zhì)的工廠或生產(chǎn)不同產(chǎn)品的車間，資金周轉(zhuǎn)率都不同。二、流晝動資金蝴估算方臟法分項(xiàng)巨詳細(xì)府估算冊法2、擴(kuò)大寧指標(biāo)估妨算法擴(kuò)大恰指標(biāo)騙估算揀法是他根據(jù)仿現(xiàn)有默同類般企業(yè)款的實(shí)羞際資風(fēng)料，菌求得謝各種止流動士資金追率指柿標(biāo)，散亦可薪依據(jù)好行業(yè)總或部忠門給灣定的儉參考暑值或低經(jīng)驗(yàn)趙確定衛(wèi)比率父。將論各類斗流動劈燕資金續(xù)率乘黨以相茂對應(yīng)陷的費(fèi)貫用基鳳數(shù)來果估算怖流動多資金方。一般房誠常用胃擴(kuò)大指站標(biāo)估算鼻法簡便群易行，膏但準(zhǔn)確頌度不高睛，適用判于項(xiàng)目隸建議書趕階段的手估算。擴(kuò)大指烘標(biāo)估算知法計(jì)算瀉流動資動金的公奶式為：年流動拼資金額=年費(fèi)用斷基數(shù)×各類流千動資金礦率年流箱動資呆金額=年產(chǎn)遼量×單位