風(fēng)險(xiǎn)管理的流程

企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理趙露潔2017.05.25第六章企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方法第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)的概念與分類

1第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程2第三節(jié)

風(fēng)險(xiǎn)管理的方法35第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程“風(fēng)險(xiǎn)管理”這個(gè)名詞是美國(guó)賓西法利亞大學(xué)所羅門.許布納博士于1930年在美國(guó)管理協(xié)會(huì)發(fā)起的一次保險(xiǎn)問題會(huì)議上提出的。但在20世紀(jì)50年代以前，各經(jīng)濟(jì)單位通常把保險(xiǎn)作為唯一處理風(fēng)險(xiǎn)的方法，并且僅憑直覺和經(jīng)驗(yàn)判斷所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，即處理風(fēng)險(xiǎn)的方法是建立在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)定性分析的基礎(chǔ)上。概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)的運(yùn)用，使得人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析發(fā)生了質(zhì)的飛躍，為完整的風(fēng)險(xiǎn)管理理論體系的建立奠定了基礎(chǔ)。

風(fēng)險(xiǎn)管理是指各個(gè)經(jīng)濟(jì)單位通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)衡量、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，并在此基礎(chǔ)上優(yōu)化組合各種風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效的控制和妥善處理風(fēng)險(xiǎn)所致?lián)p失的后果，期望達(dá)到以最小的成本獲得最大安全保證的一種管理活動(dòng)。第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程一、風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理的宏觀目標(biāo)可以分為五個(gè)層次：1.降低意外損失風(fēng)險(xiǎn)，防止企業(yè)倒閉破產(chǎn)；2.維持企業(yè)生產(chǎn)，避免企業(yè)經(jīng)營(yíng)中斷；3.安定局面，穩(wěn)定企業(yè)收入；4.持續(xù)發(fā)展，提高企業(yè)利潤(rùn)；5.建立良好的企業(yè)信譽(yù)和形象。第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程風(fēng)險(xiǎn)決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別二、風(fēng)險(xiǎn)管理的一般流程風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程二、風(fēng)險(xiǎn)管理的一般流程（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別(riskidentification)也稱風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)或危險(xiǎn)識(shí)別，是在特定的系統(tǒng)中確定風(fēng)險(xiǎn)因素并定義其特征的過程。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)和起點(diǎn)，也是風(fēng)險(xiǎn)管理者重要的，或許是最困難的一項(xiàng)工作。它的任務(wù)是辨認(rèn)本經(jīng)濟(jì)單位所面臨的風(fēng)險(xiǎn)有哪些，確定各種風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)，分析可能發(fā)生的損失及明確風(fēng)險(xiǎn)損失所處的具體部門。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的意義在于，如果不能準(zhǔn)確地辨明所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)失去切實(shí)地處理這些風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)會(huì)，因而使得風(fēng)險(xiǎn)管理的職能得不到正常的發(fā)揮，自然也就不能有效地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和處置。

第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程二、風(fēng)險(xiǎn)管理的一般流程（二）風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)(riskestimation)也稱風(fēng)險(xiǎn)衡量，是在特定的系統(tǒng)中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)損失的大小進(jìn)行定量計(jì)算的過程。

其內(nèi)容包括：頻率分析(frequencyanalysis)，即特定風(fēng)險(xiǎn)因素發(fā)生的頻率或概率分析；后果分析(consequenceanalysis)，即分析特定風(fēng)險(xiǎn)因素在環(huán)境因素下可能導(dǎo)致的各種事故后果及其可能造成的損失，包括情景分析和損失分析；情景分析(scenarioanalysis)即分析特定風(fēng)險(xiǎn)因素在環(huán)境因素下可能導(dǎo)致的各種事故后果；損失分析(lossanalysis)即分析特定后果對(duì)其他事物的影響，進(jìn)一步得出其對(duì)某一部分的利益造成的損失，并進(jìn)行量化。第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程二、風(fēng)險(xiǎn)管理的一般流程（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)(riskevaluation)是通過對(duì)特定系統(tǒng)中所有危險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)之后，需要根據(jù)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)判斷該風(fēng)險(xiǎn)是否可以被系統(tǒng)接受，是否需要采取進(jìn)一步的安全措施。一般來說，風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)可與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)同時(shí)進(jìn)行。第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程二、風(fēng)險(xiǎn)管理的一般流程（四）風(fēng)險(xiǎn)決策

風(fēng)險(xiǎn)決策(riskdecision)也稱風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)或風(fēng)險(xiǎn)防范，它是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果以一個(gè)最低成本最大限度地降低系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)過程。一般的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)分散，等等。第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程二、風(fēng)險(xiǎn)管理的一般流程（五）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控(riskcontrol)包括風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)與控制。

風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)就是在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行跟蹤，監(jiān)視已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)和殘余風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別進(jìn)程中新的風(fēng)險(xiǎn)，并在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃后評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施對(duì)減輕風(fēng)險(xiǎn)的效果。

風(fēng)險(xiǎn)控制則是在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)視的基礎(chǔ)上，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃，并在情況發(fā)生變化時(shí)，重新修正風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃或風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。在某段時(shí)間內(nèi)，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和控制交替進(jìn)行，即發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后經(jīng)常需要馬上采取控制措施，或風(fēng)險(xiǎn)因素消失后立即調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。因此，常常將風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和控制整合起來考慮。第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程二、風(fēng)險(xiǎn)管理的一般流程風(fēng)險(xiǎn)管理的一般過程如圖6-1所示。圖6-1風(fēng)險(xiǎn)管理的一般過程第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程二、風(fēng)險(xiǎn)管理的一般流程風(fēng)險(xiǎn)管理兼有科學(xué)和藝術(shù)的特點(diǎn)：一方面它提供了一系列風(fēng)險(xiǎn)科學(xué)決策的數(shù)量方法和技術(shù)手段；另一方面它在很大程度上還必須依靠非數(shù)量方法，即風(fēng)險(xiǎn)管理的許多決策必須靠人的經(jīng)驗(yàn)、直覺判斷和演繹而做出。因此，整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程既涉及科學(xué)的數(shù)量分析方法，又涉及人的管理藝術(shù)。隨著風(fēng)險(xiǎn)管理的理論研究和實(shí)踐的深人開展，必然產(chǎn)生新的更精確的科學(xué)決策方法，風(fēng)險(xiǎn)管理學(xué)科也將日臻完善。第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程三、風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施步驟從前面介紹的風(fēng)險(xiǎn)管理一般流程來看，風(fēng)險(xiǎn)管理過程是個(gè)循環(huán)系統(tǒng)，具體的實(shí)施步驟可以分為三個(gè)階段：（一）風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的制訂（二）風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的實(shí)施（三）風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的調(diào)整

風(fēng)險(xiǎn)管理的具體流程可以用圖6-2表示。第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程三、風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施步驟圖6-2風(fēng)險(xiǎn)管理流程第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的制定風(fēng)險(xiǎn)處置方案風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)與評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)管理組織三、風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施步驟（一）風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的制訂第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程三、風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施步驟（一）風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的制訂1、風(fēng)險(xiǎn)管理組織（1）風(fēng)險(xiǎn)管理組織的涵義從廣義的角度講，風(fēng)險(xiǎn)管理組織是指風(fēng)險(xiǎn)主體為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)而設(shè)置的內(nèi)部管理層次及管理機(jī)構(gòu)，包括有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)、組織活動(dòng)以及兩者相互關(guān)系的規(guī)章制度。從狹義的角度講，風(fēng)險(xiǎn)管理組織則主要是指實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的組織結(jié)構(gòu)，具體包括組織機(jī)構(gòu)、管理體制和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程三、風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施步驟（一）風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的制訂1、風(fēng)險(xiǎn)管理組織（2）風(fēng)險(xiǎn)管理組織的組織形態(tài)：直線型、職能型、矩陣型直線型組織是指由一個(gè)上級(jí)統(tǒng)一對(duì)下屬下達(dá)命令，每個(gè)下屬只接受一個(gè)上級(jí)的指揮，組織的責(zé)任和權(quán)限完全是直線式的。職能型風(fēng)險(xiǎn)管理組織就是在直線型組織的基礎(chǔ)上，在每一層次的負(fù)責(zé)人員旁邊設(shè)置專業(yè)參謀人員。矩陣型風(fēng)險(xiǎn)管理組織采取縱向和橫向的交叉式的管理模式，對(duì)于某一特定位置的人員來說，既要接受垂直領(lǐng)導(dǎo)，也要接受橫向指揮和協(xié)調(diào)。第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程三、風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施步驟（一）風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的制訂2、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是明確風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別對(duì)象，選取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法，按照一定原則識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)主體中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并且對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的屬性進(jìn)行判斷。常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法有專家調(diào)查法、安全檢查表法、工作風(fēng)險(xiǎn)分解法、情景分析法、故障樹法、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、事件樹分析法以及危險(xiǎn)與可操作性研究等。第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程三、風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施步驟（一）風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的制訂3、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)與評(píng)價(jià)

風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)與評(píng)價(jià)也就是衡量風(fēng)險(xiǎn)可能的損失及其對(duì)標(biāo)的總體目標(biāo)的影響。在衡量風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以采用模糊評(píng)估方法，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)屬性將其定級(jí)，以不同的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)的大小及其對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的影響。僅僅將風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)是不夠的，還需要進(jìn)行具體估計(jì)和評(píng)價(jià)。一方面是衡量每次事故造成的最大可能損失和最大可信損失。另一方面是估計(jì)每次風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生可能的損失程度和損失頻率。第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程三、風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施步驟（一）風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的制訂3、風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)與評(píng)價(jià)最大可能損失是指在沒有采取風(fēng)險(xiǎn)管理措施的情況下，風(fēng)險(xiǎn)事件可能造成的最大損失程度。最大可信損失則是指在現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l件下，最可能的損失程度。最大可能損失通常要大于最大可信損失。損失程度是指可用貨幣衡量的風(fēng)險(xiǎn)事件造成的經(jīng)濟(jì)損失的金額，其他的損失如精神損失、社會(huì)效益下降等損失不計(jì)算在內(nèi)。損失頻率是指在一定時(shí)間內(nèi)，風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的次數(shù)。衡量損失頻率也就是估計(jì)某一風(fēng)險(xiǎn)單位可能遭受各種風(fēng)險(xiǎn)因素影響而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的概率。第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程三、風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施步驟（一）風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的制訂4、擬訂風(fēng)險(xiǎn)處置方案處置風(fēng)險(xiǎn)的方法有風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)自留和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等。根據(jù)具體的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境的不同，每類風(fēng)險(xiǎn)處置方法中的具體處置措施是不同的，擬訂的風(fēng)險(xiǎn)處置方案也是不同的。第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程三、風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施步驟（二）風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的實(shí)施1、實(shí)施的目的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃制訂之后，接下來要做的就是貫徹和落實(shí)計(jì)劃。再好的計(jì)劃只有經(jīng)過落實(shí)才能顯現(xiàn)其效力，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的落實(shí)需要有風(fēng)險(xiǎn)管理組織作保證。風(fēng)險(xiǎn)管理的組織形式、規(guī)模以及組織中的每個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限都應(yīng)在計(jì)劃實(shí)施之前擬訂好。第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程三、風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施步驟（二）風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的實(shí)施2、實(shí)施的要求（1）、對(duì)于現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理來說，風(fēng)險(xiǎn)管理是全員參加的、生命周期內(nèi)全過程的、動(dòng)態(tài)監(jiān)控的復(fù)雜管理系統(tǒng)。（2）、風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃實(shí)施過程中的指導(dǎo)和組織協(xié)調(diào)是非常重要的。風(fēng)險(xiǎn)管理組織人員應(yīng)向有關(guān)人員介紹風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的思想和內(nèi)容，并且?guī)椭麄兠鞔_自己在風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)和具體的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法等。（3）、在計(jì)劃實(shí)施過程中，風(fēng)險(xiǎn)管理人員應(yīng)根據(jù)計(jì)劃的進(jìn)展程度和風(fēng)險(xiǎn)主體中的風(fēng)險(xiǎn)分布情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的落實(shí)情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)的監(jiān)督和檢查。第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)管理的流程三、風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施步驟（三）風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的調(diào)整一是風(fēng)險(xiǎn)管理組織的調(diào)整，如增減或調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理人員。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)作相應(yīng)的調(diào)整，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)屬性和風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)的要求，加派或減少風(fēng)險(xiǎn)管理者人數(shù)，或者重新調(diào)配適合新的風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)要求