企業(yè)環(huán)境層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析_第1頁(yè)
企業(yè)環(huán)境層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析_第2頁(yè)
企業(yè)環(huán)境層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析_第3頁(yè)
企業(yè)環(huán)境層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析_第4頁(yè)
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企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理趙露潔2017.05.25第七章企業(yè)常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析第一節(jié)企業(yè)環(huán)境層面風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析1第二節(jié)企業(yè)治理層面常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析2第三節(jié)企業(yè)業(yè)務(wù)層面常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析3第一節(jié)企業(yè)環(huán)境層面風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析一、企業(yè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析二、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析三、企業(yè)政治風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析第一節(jié)企業(yè)環(huán)境層面風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析一、企業(yè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是指未來(lái)市場(chǎng)價(jià)格的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其既定目標(biāo)的影響。根據(jù)引發(fā)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)因子不同,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)可分為利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)和商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。第一節(jié)企業(yè)環(huán)境層面風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析一、企業(yè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析(一)利率風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析

利率風(fēng)險(xiǎn)是指利率變動(dòng)對(duì)收益或資本所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。按照利率風(fēng)險(xiǎn)的成因,利率風(fēng)險(xiǎn)分為以下4類(lèi):重新定價(jià)風(fēng)險(xiǎn):又稱(chēng)成熟期不匹配風(fēng)險(xiǎn),指由于企業(yè)可重新定價(jià)的資產(chǎn)和可重新定價(jià)的負(fù)債的不匹配,使得利率變動(dòng)時(shí)企業(yè)將要面臨的風(fēng)險(xiǎn)。收益曲線風(fēng)險(xiǎn):描述投資收益率與投資期限之間關(guān)系的曲線。收益率曲線的意外位移或斜率的變化有可能對(duì)企業(yè)的利差收入造成不利影響?;鶞?zhǔn)風(fēng)險(xiǎn):指企業(yè)的利率敏感性資產(chǎn)和利率敏感性負(fù)債雖然相等,但是二者利率波動(dòng)幅度不一致,引起企業(yè)收益的變動(dòng),由此產(chǎn)生的收益風(fēng)險(xiǎn),也叫利率結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。期權(quán)風(fēng)險(xiǎn):指企業(yè)行使提前歸還貸款本息和提前支取存款的潛在選擇而產(chǎn)生的利率風(fēng)險(xiǎn)。期權(quán)風(fēng)險(xiǎn)常在市場(chǎng)利率水平發(fā)生較大變化時(shí)出現(xiàn)。第一節(jié)企業(yè)環(huán)境層面風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析一、企業(yè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析(二)匯率風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析匯率風(fēng)險(xiǎn)是指預(yù)期以外的匯率變動(dòng)對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響。企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)一般可分為以下三種類(lèi)型:交易風(fēng)險(xiǎn)、折算風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。交易風(fēng)險(xiǎn):指以外幣計(jì)價(jià)的交易,由于該幣與本國(guó)貨幣的比值發(fā)生變化即匯率變動(dòng)而引起的損益的不確定性。折算風(fēng)險(xiǎn):是指根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,在企業(yè)全球性的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,為適應(yīng)報(bào)告需要而出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),即因?yàn)閰R率的變化,引起資產(chǎn)負(fù)債表上某些項(xiàng)目?jī)r(jià)值的變化。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn):指由于突然的匯率變動(dòng),引起企業(yè)在未來(lái)一定期間的收益發(fā)生變化,是一種潛在性的風(fēng)險(xiǎn)。一切有國(guó)際業(yè)務(wù)的企業(yè)和一切有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的企業(yè)都面臨經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。第一節(jié)企業(yè)環(huán)境層面風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析一、企業(yè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析(二)匯率風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析

對(duì)于外匯風(fēng)險(xiǎn)的分析,可以用凈外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口來(lái)計(jì)量,若企業(yè)凈外匯敞口為正數(shù),則意味著外幣對(duì)本幣的匯率下降時(shí)企業(yè)將面臨外匯虧損的風(fēng)險(xiǎn);反之,則說(shuō)明外幣對(duì)本幣的匯率下降時(shí)企業(yè)會(huì)有所收益。企業(yè)在計(jì)算凈外匯風(fēng)險(xiǎn)敞口以后,將其折算成本幣,再結(jié)合匯率的預(yù)期變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行計(jì)算,即可得到企業(yè)面臨的外匯損失,具體公式為:以本幣計(jì)價(jià)的某種外幣A的損失=以本幣計(jì)價(jià)的凈風(fēng)險(xiǎn)敞口A×外幣A的匯率變動(dòng)值第一節(jié)企業(yè)環(huán)境層面風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析一、企業(yè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析(三)商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析

商品價(jià)格運(yùn)動(dòng)背離買(mǎi)賣(mài)雙方的利益要求,從而形成的風(fēng)險(xiǎn)稱(chēng)為商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)屬于動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn),又是投機(jī)風(fēng)險(xiǎn),總會(huì)使買(mǎi)賣(mài)雙方中有一方利益受損。商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)會(huì)影響消費(fèi)者和最終用戶(hù),如果最終用戶(hù)是企業(yè),則這些企業(yè)在商品價(jià)格上升的情況下,采購(gòu)成本會(huì)增加,利潤(rùn)將減少。商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)同樣也會(huì)使生產(chǎn)者受到影響,如果商品價(jià)格下降,生產(chǎn)者的收入將會(huì)降低,從而減少企業(yè)所得。第一節(jié)企業(yè)環(huán)境層面風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析二、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析

法律風(fēng)險(xiǎn)是指在法律實(shí)施過(guò)程中,由于行為人做出的具體法律行為不規(guī)范而導(dǎo)致的,與其期望達(dá)到的目標(biāo)相違背的法律不利后果發(fā)生的可能性。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析,具體可以從以下幾個(gè)方面來(lái)考慮:(一)、企業(yè)組織的法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析(二)、企業(yè)人力資源的法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析(三)、企業(yè)合同的法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析(四)、企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析(五)、企業(yè)稅務(wù)相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析第一節(jié)企業(yè)環(huán)境層面風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析二、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析(一)企業(yè)組織的法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析一般企業(yè)作為營(yíng)利性的經(jīng)濟(jì)組織,其從法律形態(tài)的選擇、設(shè)立、權(quán)益分配以及最后的清算等過(guò)程中,均存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。如企業(yè)法律形態(tài)選擇的風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)設(shè)置的法律風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)權(quán)益分配的法律風(fēng)險(xiǎn)。第一節(jié)企業(yè)環(huán)境層面風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析二、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析(一)企業(yè)組織的法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析1、企業(yè)法律形態(tài)選擇的風(fēng)險(xiǎn):我國(guó)最基本的三種企業(yè)組織形式為獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司制企業(yè)。我國(guó)法律對(duì)企業(yè)形態(tài)作了嚴(yán)格規(guī)定,企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)需要選擇,隨意選擇不恰當(dāng)?shù)钠髽I(yè)形式而產(chǎn)生的法律風(fēng)險(xiǎn)必然損害投資者利益。2、企業(yè)設(shè)置的法律風(fēng)險(xiǎn):企業(yè)在設(shè)立過(guò)程中,需要在出資人之間簽訂確定規(guī)范企業(yè)運(yùn)作的協(xié)議、章程等法律文件。缺少書(shū)面協(xié)議或者設(shè)立協(xié)議約定不當(dāng)、缺乏約束機(jī)制等都會(huì)產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)。3、企業(yè)權(quán)益分配的法律風(fēng)險(xiǎn):企業(yè)股權(quán)設(shè)置的結(jié)構(gòu)一般有平衡的股權(quán)結(jié)構(gòu)、股權(quán)過(guò)分集中以及股權(quán)平均分散。每一種股權(quán)結(jié)構(gòu)都有可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn):平衡股權(quán)結(jié)構(gòu)容易出現(xiàn)股東僵局或者控制權(quán)與利益索取權(quán)失衡的問(wèn)題;股權(quán)過(guò)分集中會(huì)造成一股獨(dú)大、公司治理機(jī)制形同虛設(shè)、不利于保護(hù)中小股東利益和公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展;而股權(quán)過(guò)度分散會(huì)減弱股東參與治理的動(dòng)力,容易產(chǎn)生管理層的道德風(fēng)險(xiǎn)。第一節(jié)企業(yè)環(huán)境層面風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析二、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析(二)企業(yè)人力資源的法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析在企業(yè)人力資源管理過(guò)程各個(gè)環(huán)節(jié)中,從招聘開(kāi)始,面試、錄用、試用、簽訂勞動(dòng)合同、員工待遇直至員工離職的一系列流程中都有相關(guān)的勞動(dòng)法律法規(guī)的約束,企業(yè)的任何不遵守法律的行為都有可能給企業(yè)帶來(lái)勞動(dòng)糾紛,從而給企業(yè)造成不良影響。如勞動(dòng)合同的法律風(fēng)險(xiǎn)、勞動(dòng)者社會(huì)保障的法律風(fēng)險(xiǎn)、勞動(dòng)爭(zhēng)議的法律風(fēng)險(xiǎn)。第一節(jié)企業(yè)環(huán)境層面風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析二、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析(二)企業(yè)人力資源的法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析1、勞動(dòng)合同的法律風(fēng)險(xiǎn):我國(guó)新實(shí)施《勞動(dòng)合同法》對(duì)于企業(yè)規(guī)章制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行,勞動(dòng)合同的簽訂、執(zhí)行和解除等內(nèi)容都進(jìn)行了重新的規(guī)范,企業(yè)需要按照規(guī)定對(duì)自己的勞動(dòng)合同進(jìn)行改進(jìn),來(lái)避免由于上述內(nèi)容和法律違背而帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)。2、勞動(dòng)者社會(huì)保障的法律風(fēng)險(xiǎn):勞動(dòng)者的權(quán)利保障是《勞動(dòng)法》的重要內(nèi)容,企業(yè)必須首先樹(shù)立起應(yīng)有的勞動(dòng)者權(quán)利意識(shí),并在勞動(dòng)合同簽訂、勞動(dòng)合同履行以及人力資源管理的各個(gè)方面,在實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的同時(shí)切實(shí)做到保護(hù)勞動(dòng)者的權(quán)利,從而避免相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)。3、勞動(dòng)爭(zhēng)議的法律風(fēng)險(xiǎn):主要表現(xiàn)在勞動(dòng)爭(zhēng)議的性質(zhì)、勞動(dòng)爭(zhēng)議的處理程序、工傷認(rèn)定爭(zhēng)議的適用情況、勞動(dòng)爭(zhēng)議的時(shí)效和證據(jù)問(wèn)題等方面。企業(yè)應(yīng)明確勞動(dòng)爭(zhēng)議的性質(zhì)、特征和處理程序,注意對(duì)證據(jù)的收集和保存,并靈活運(yùn)用協(xié)商調(diào)解等非激烈對(duì)抗的方式解決勞動(dòng)爭(zhēng)議來(lái)避免法律風(fēng)險(xiǎn)。第一節(jié)企業(yè)環(huán)境層面風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析二、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析(三)企業(yè)合同的法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析企業(yè)的合同法律風(fēng)險(xiǎn)同樣貫穿從合同的訂立到終止的整個(gè)過(guò)程中,由于外部法律環(huán)境,合同主體、內(nèi)容和程序等因素的不規(guī)范導(dǎo)致企業(yè)利益損失和承擔(dān)責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。如合同簽訂前的風(fēng)險(xiǎn)、合同簽訂時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)、合同履行的風(fēng)險(xiǎn)。第一節(jié)企業(yè)環(huán)境層面風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析二、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析(三)企業(yè)合同的法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析1、合同簽訂前的風(fēng)險(xiǎn):主要表現(xiàn)在合同對(duì)方的主體資格和履約能力方面。因?yàn)楹贤炗喦皼](méi)有對(duì)合同對(duì)方作必要調(diào)查和了解,與有瑕疵的當(dāng)事人或代理人簽署合同,從而導(dǎo)致合同無(wú)效或效力待定。2、合同簽訂時(shí)的風(fēng)險(xiǎn):應(yīng)從合同簽訂的過(guò)程、合同的內(nèi)容以及合同簽訂的形式三個(gè)方面來(lái)考慮。合同簽訂的過(guò)程中,應(yīng)注意承諾的內(nèi)容和要約的內(nèi)容完全一致時(shí),合同才能成立。對(duì)于合同內(nèi)容,企業(yè)進(jìn)行全面細(xì)致地撰寫(xiě),無(wú)重大遺漏和歧義。合同簽訂可以采用書(shū)面形式、口頭形式和其他形式。3、合同履行的風(fēng)險(xiǎn):企業(yè)在合同履行過(guò)程中自身或發(fā)現(xiàn)對(duì)方喪失履行能力或出現(xiàn)其他可能違約情形時(shí)所帶來(lái)的損失的風(fēng)險(xiǎn)。第一節(jié)企業(yè)環(huán)境層面風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析二、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析(四)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析知識(shí)越來(lái)越成為企業(yè)最重要的生產(chǎn)要素,知識(shí)產(chǎn)權(quán)依賴(lài)于法律對(duì)其的確認(rèn)和保護(hù)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)是一種無(wú)形資產(chǎn),擁有專(zhuān)有性、時(shí)間性、地域性等特點(diǎn)。具體有以下幾個(gè)方面:第一節(jié)企業(yè)環(huán)境層面風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析二、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析(四)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析1、企業(yè)專(zhuān)利的法律風(fēng)險(xiǎn):一項(xiàng)發(fā)明創(chuàng)造完成后,權(quán)利人需要按規(guī)定程序進(jìn)行申請(qǐng),經(jīng)過(guò)審查后方能獲得專(zhuān)利權(quán),任何人實(shí)施該專(zhuān)利均需經(jīng)過(guò)專(zhuān)利人的授權(quán)許可,否則都構(gòu)成侵權(quán)。2、企業(yè)商標(biāo)的法律風(fēng)險(xiǎn):企業(yè)在申請(qǐng)商標(biāo)注冊(cè)時(shí),應(yīng)注意自身申請(qǐng)是否侵犯他人商標(biāo)或他人是否侵害自己的商標(biāo);在商標(biāo)轉(zhuǎn)讓時(shí)注意程序的規(guī)范性;商標(biāo)的許可使用應(yīng)注意使用的范圍、方法等是否合規(guī);注意商標(biāo)的國(guó)際注冊(cè)等等一系列內(nèi)容,從而避免此類(lèi)法律風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)利益的損害。第一節(jié)企業(yè)環(huán)境層面風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析二、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析(四)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析3、企業(yè)域名的法律風(fēng)險(xiǎn):企業(yè)應(yīng)注意域名在注冊(cè)、使用和轉(zhuǎn)讓等事務(wù)中的法律風(fēng)險(xiǎn),防止與企業(yè)名稱(chēng)、商標(biāo)相關(guān)的域名被他人搶注,防止企業(yè)注冊(cè)的域名與他人在先權(quán)利沖突而帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)。4、企業(yè)商業(yè)秘密的法律風(fēng)險(xiǎn):企業(yè)商業(yè)秘密的法律風(fēng)險(xiǎn)中最根本的是商業(yè)秘密的泄露風(fēng)險(xiǎn),企業(yè)應(yīng)該注意在核心人才流動(dòng)、商業(yè)間諜、學(xué)術(shù)論文發(fā)表、接待來(lái)訪、簽署合同等方面由于缺少管理而導(dǎo)致的商業(yè)秘密泄露。第一節(jié)企業(yè)環(huán)境層面風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析二、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析(五)企業(yè)稅務(wù)相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)的涉稅行為未能有效遵守或被認(rèn)為違反稅收法規(guī),而導(dǎo)致企業(yè)未來(lái)利益的可能損失或者不利的法律后果。從法律規(guī)范角度看,企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為違反稅務(wù)管理的法律風(fēng)險(xiǎn)、違反納稅義務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)、違反發(fā)票管理與使用的法律風(fēng)險(xiǎn)等。其中,違反納稅義務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)主要包括企業(yè)稅務(wù)違法風(fēng)險(xiǎn)、主觀非故意而結(jié)果違法的法律風(fēng)險(xiǎn)、稅收政策調(diào)整或稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任導(dǎo)致的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、客觀上少繳稅的無(wú)責(zé)任稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第一節(jié)企業(yè)環(huán)境層面風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析二、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析(五)企業(yè)稅務(wù)相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析在上述企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中,違法稅務(wù)管理的法律風(fēng)險(xiǎn)、違反發(fā)票管理管理與使用的法律風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)稅務(wù)違法風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)的形成帶有強(qiáng)烈的主觀性,原因較為簡(jiǎn)單,基本屬于企業(yè)自身能夠識(shí)別的法律風(fēng)險(xiǎn),無(wú)須評(píng)估者在法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中予以識(shí)別。而納稅籌劃由于其各方面的不確定性,造成其存在各種各樣的稅務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn),需要進(jìn)行全面的法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理。具體可以從企業(yè)外部和企業(yè)內(nèi)部?jī)蓚€(gè)方面來(lái)考慮:第一節(jié)企業(yè)環(huán)境層面風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析二、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析(五)企業(yè)稅務(wù)相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析企業(yè)外部納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn):政府政策的時(shí)空性和時(shí)效性所造成的稅收環(huán)境的不確定性會(huì)給企業(yè)納稅籌劃帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn);企業(yè)稅收政策選擇正確與否也會(huì)給企業(yè)的納稅籌劃帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn);此外稅務(wù)部門(mén)在行政執(zhí)法時(shí)的偏差而造成納稅籌劃方案失敗也可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn):管理者的經(jīng)營(yíng)理念和納稅意識(shí)會(huì)對(duì)企業(yè)的納稅籌劃產(chǎn)生一定的影響,管理者對(duì)納稅籌劃的誤解會(huì)導(dǎo)致投資扭曲風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生;稅收籌劃人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)以及職業(yè)道德也直接影響到企業(yè)的籌劃風(fēng)險(xiǎn);此外,經(jīng)濟(jì)合同、商業(yè)票據(jù)、會(huì)計(jì)資料等涉稅資料的及時(shí)完整合法與否也會(huì)嚴(yán)重地影響到企業(yè)的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)。第一節(jié)企業(yè)環(huán)境層面風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析三、企業(yè)政治風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析政治風(fēng)險(xiǎn)是指一個(gè)國(guó)家或地區(qū)發(fā)生的政治環(huán)境或?qū)ν庹侮P(guān)系發(fā)生的變化而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到影響,并導(dǎo)致其經(jīng)營(yíng)績(jī)效或其他目標(biāo)遭受損失的不確定性。第一節(jié)企業(yè)環(huán)境層面風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析三、企業(yè)政治風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析政治風(fēng)險(xiǎn)源主要表現(xiàn)在征收、外匯管制、戰(zhàn)爭(zhēng)和內(nèi)亂、政府違約、政策干預(yù)等方面。關(guān)于政治風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別,重點(diǎn)工作是了解和預(yù)測(cè)有關(guān)導(dǎo)致投資環(huán)境突然出現(xiàn)變化的政治因素,具體有以下幾點(diǎn):1.政治穩(wěn)定性與連續(xù)性2.一國(guó)的政治體制3.政府對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的政策4.以往的政府類(lèi)型、黨派結(jié)構(gòu)和各黨派的政治實(shí)力及政治觀念5.有可能取代現(xiàn)執(zhí)政者的政治勢(shì)力6.政策的歷史走向和政策形成的公共選擇程序7.政治、社會(huì)、宗教、少數(shù)民族和其他沖突8.政府效率與廉潔狀況9.國(guó)民經(jīng)濟(jì)重心與發(fā)展重點(diǎn)10.國(guó)際關(guān)系11.東道國(guó)政府與本國(guó)政府關(guān)系等第一節(jié)企業(yè)環(huán)境層面風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析三、企業(yè)政治風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與分析政治

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