財(cái)務(wù)相關(guān)圖表-“米勒-奧爾”現(xiàn)金管理圖

北京信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院數(shù)據(jù)可視化財(cái)務(wù)相關(guān)圖表——“米勒—奧爾”現(xiàn)金管理圖案例介紹“米勒—奧爾”現(xiàn)金管理圖是根據(jù)“米勒—奧爾”最佳現(xiàn)金余額模型所創(chuàng)建的圖表，如圖所示。它直觀地呈現(xiàn)現(xiàn)金余額、現(xiàn)金安全底線、最佳持有量、現(xiàn)金持有上限和所分析期間資金現(xiàn)狀的關(guān)系，可協(xié)助決策層更充分地利用閑散流動(dòng)資金創(chuàng)造營(yíng)業(yè)外收入。財(cái)務(wù)相關(guān)圖表——“米勒—奧爾”現(xiàn)金管理圖2期末資金盈余較多，可考慮投資有價(jià)證券意聯(lián)進(jìn)出口公司2012年現(xiàn)金投資可行性分析數(shù)據(jù)來(lái)源：永信會(huì)計(jì)事務(wù)所314.4萬(wàn)元66.5萬(wàn)元最低現(xiàn)金儲(chǔ)備額85萬(wàn)元最佳現(xiàn)金持有額134.7萬(wàn)元現(xiàn)金合理上限234.3萬(wàn)元所需資料要制作“米勒—奧爾”現(xiàn)金管理圖，用戶需要先行準(zhǔn)備以下4項(xiàng)資料。1．某段時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金流數(shù)據(jù)，例如某年的現(xiàn)金流數(shù)據(jù)。2．企業(yè)所需最低現(xiàn)金儲(chǔ)備額（“米勒—奧爾”模型中的L值）。3．現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本（“米勒—奧爾”模型中的b值，國(guó)內(nèi)通常以承兌匯票平均貼現(xiàn)利息作為該值）。4．有價(jià)證券的日利息率（“米勒—奧爾”模型中的i值）。財(cái)務(wù)相關(guān)圖表——“米勒—奧爾”現(xiàn)金管理圖3步驟一、1.數(shù)據(jù)準(zhǔn)備獲得以上數(shù)據(jù)后，首先根據(jù)第一項(xiàng)數(shù)據(jù)計(jì)算每日現(xiàn)金流方差σ2。假設(shè)C2:C366為日期數(shù)據(jù)，D2:D366保存著過(guò)去一年的現(xiàn)金余額數(shù)據(jù)。那么在B2單元格中輸入“=VAR.P(D2:D366)”即可獲得σ2的值。計(jì)算出σ2的值后，再使用以下公式計(jì)算Z和H。財(cái)務(wù)相關(guān)圖表——“米勒—奧爾”現(xiàn)金管理圖4假設(shè)B2、B3、B4、B5分別保存著σ2、L、b、i4個(gè)參數(shù)，那么在Excel的B6單元格內(nèi)輸入公式=((3*B4*B2)/(4*B5))^(1/3)+B3，即可計(jì)算出現(xiàn)金最佳持有量值Z；在B7單元格內(nèi)輸入公式=3*B6?2*B3，即可計(jì)出上限值H。至此，“米勒—奧爾”現(xiàn)金管理圖所有數(shù)據(jù)準(zhǔn)備完畢。由于L、Z、H值會(huì)制作為參考線，因此將L值填充E2:E366區(qū)域、Z值填充F2:F366區(qū)域，H值填充G2:G366區(qū)域獲得如下圖所示的繪圖數(shù)據(jù)。商務(wù)企劃圖表-市場(chǎng)規(guī)模與增長(zhǎng)圖（柱形圖）步驟一、2.數(shù)據(jù)準(zhǔn)備財(cái)務(wù)相關(guān)圖表——“米勒—奧爾”現(xiàn)金管理圖5步驟二、生成折線圖選擇C2:G366區(qū)域的原始數(shù)據(jù)生成默認(rèn)的折線圖財(cái)務(wù)相關(guān)圖表——“米勒—奧爾”現(xiàn)金管理圖6步驟三、添加標(biāo)題及數(shù)據(jù)來(lái)源等信息、設(shè)置字體刪除主縱坐標(biāo)軸與圖例說(shuō)明。在圖表頂部繪制文本框并輸入主副標(biāo)題，在圖表下方空白區(qū)域繪制文本框并設(shè)置數(shù)據(jù)來(lái)源。將主標(biāo)題、副標(biāo)題、數(shù)據(jù)來(lái)源、橫坐標(biāo)軸、縱坐標(biāo)軸和圖例的文字均設(shè)為【微軟雅黑】字體，主副標(biāo)題的字號(hào)分別設(shè)為16、11，其余位置的文字字號(hào)均設(shè)為9。添加文字信息并調(diào)整字體后的效果如圖所示。財(cái)務(wù)相關(guān)圖表——“米勒—奧爾”現(xiàn)金管理圖7數(shù)據(jù)來(lái)源：永信會(huì)計(jì)事務(wù)所期末資金盈余較多，可考慮投資有價(jià)證券意聯(lián)進(jìn)出口公司2012年現(xiàn)金投資可行性分析步驟四、修改主要橫坐標(biāo)軸的刻度單位上默認(rèn)橫坐標(biāo)軸以月日年的長(zhǎng)日期為刻度單位，實(shí)際該圖可以使用月為刻度，因此需做以下的修改，如圖所示。財(cái)務(wù)相關(guān)圖表——“米勒—奧爾”現(xiàn)金管理圖8數(shù)據(jù)來(lái)源：永信會(huì)計(jì)事務(wù)所期末資金盈余較多，可考慮投資有價(jià)證券意聯(lián)進(jìn)出口公司2012年現(xiàn)金投資可行性分析步驟五、標(biāo)示最高值和最低值在現(xiàn)金管理圖中，并不需要了解各月份具體的現(xiàn)金額，只需要了解最高值和最低值即可，所以使用形狀工具，插入三角符號(hào)用于標(biāo)示最高值和最低值，并將其輪廓及形狀填充為橙色（RGB:255,190,0）。接著根據(jù)需要插入有關(guān)參考線、最高值、最低值的文字說(shuō)明。效果如圖所示。財(cái)務(wù)相關(guān)圖表——“米勒—奧爾”現(xiàn)金管理圖9步驟六、插入文字說(shuō)明內(nèi)容并美化圖表對(duì)圖表做以下美化處理：將圖表區(qū)、繪圖區(qū)填充為淡灰色（RGB:242,242,242），資金折線設(shè)為深藍(lán)色（RGB:23,55,94），代表資金合理上限的折線設(shè)為紫色（RGB:112,48,160），代表最佳資金持有額的折線設(shè)為綠色（RGB:0,176,80），代表最低資金儲(chǔ)備額的折線設(shè)為紅色（RGB:192,0,0）。財(cái)務(wù)相關(guān)圖表——“米勒—奧爾”現(xiàn)金管理圖10解讀“米勒—奧爾”現(xiàn)金管理圖小結(jié)財(cái)務(wù)相關(guān)圖表——“米勒—奧