2022-2023年稅務師之稅法一通關提分題庫及完整答案

2022-2023年稅務師之稅法一通關提分題庫及完整答案

單選題（共50題）1、下列有關土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法錯誤的是（）。A.納稅人建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅B.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅C.對企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免征D.轉讓舊房作為公租房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的減半征收土地增值稅【答案】D2、下列機構中，有權決定征收報復性關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法的是（）。A.財政部B.海關總署C.商務部D.國務院關稅稅則委員會【答案】D3、重吸收葡萄糖的部位只限于A.近球小管B.髓袢升支粗段C.髓袢升支細段D.遠曲小管和集合管E.髓袢降支細段【答案】A4、下列情形中應按“租賃服務”計征增值稅的是（）。A.融資性售后回租B.車身廣告位出租C.授權他人特許經(jīng)營連鎖飯店D.運輸工具艙位承包業(yè)務【答案】B5、生產(chǎn)企業(yè)進料加工復出口貨物，其增值稅的退（免）稅計稅依據(jù)是（）。A.按出口貨物的離岸價扣除出口貨物所含的海關保稅進口料件的金額后確定B.出口貨物的實際離岸價C.出口貨物的到岸價格D.按出口貨物的到岸價扣除出口貨物所含的國內(nèi)購進免稅原材料的金額后確定【答案】A6、位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開發(fā)建造寫字樓，發(fā)生的相關業(yè)務如下：取得土地使用權支付金額4160萬元，并依法繳納契稅；寫字樓開發(fā)成本3000萬元；寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機構證明）；寫字樓竣工驗收后，2020年5月將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得含增值稅銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當年取得含增值稅租金收入15萬元。A.392.81B.498.37C.516.54D.619.71【答案】A7、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：A.4000B.4160C.8000D.8320【答案】D8、某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.11.51B.9.6C.10.5D.11.7【答案】C9、下列生產(chǎn)或開采的資源產(chǎn)品中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.天然鹵水C.煤層氣D.地熱【答案】A10、宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.437.40B.364.50C.457.65D.384.75【答案】A11、2021年某企業(yè)轉讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含稅轉讓收入2000萬元，可扣除的相關稅費共計25萬元。該倉庫原造價1000萬元，房地產(chǎn)重置成本為1500萬元。該企業(yè)轉讓倉庫應繳納土地增值稅（）萬元。A.415B.296C.398.75D.476.25【答案】C12、某縣城一企業(yè)2021年1月繳納增值稅33萬元（其中含有因符合免稅規(guī)定而被退庫的5萬元），繳納消費稅28萬元，被查補增值稅3萬元，房產(chǎn)稅2萬元。則該企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。A.2.95B.3.20C.3.05D.7.50【答案】A13、商業(yè)企業(yè)的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）。A.將外購的高檔化妝品加價銷售B.將外購電池貼商標后銷售C.將外購普通護膚品以高檔化妝品對外銷售D.將外購乙類啤酒以甲類啤酒對外銷售【答案】A14、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務如下：A.36B.49C.39D.81【答案】C15、王某2011年2月購買一輛1.4排量的小汽車自用，支付含增值稅價款99800元，配件費3000元，改裝費1500元，另支付代收的保險費4000元，支付的各項價款均由汽車銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。王某應納車輛購置稅()元。A.4628.21B.8529.91C.8914.53D.9256.41【答案】D16、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務。2020年相關業(yè)務如下：A.1.05B.1.14C.1.67D.1.30【答案】B17、某科技公司2010年5月7日經(jīng)批準進口一套特定免稅設備用于研發(fā)項目，2012年10月27日經(jīng)海關批準，該公司將設備出售，取得銷售收入240萬元，該設備進口時經(jīng)海關審定的完稅價格為320萬元，已提折舊60萬元。2012年10月該公司應補繳關稅（）萬元。（關稅稅率為10%,海關規(guī)定的監(jiān)管年限為5年）A.16.00B.16.53C.24.00D.26.00【答案】A18、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務：A.1.80B.2.34C.1.93D.2.45【答案】B19、下列關于土地增值稅清算中有關拆遷安置費的處理，不正確的是（）。A.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房不視同銷售處理，同時暫不確認開發(fā)項目的拆遷補償費B.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項目房地產(chǎn)安置回遷戶，回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補差價款，應抵減本項目拆遷補償費C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取異地安置，異地安置的房屋屬于購入的，以實際支付的購房支出計入本項目的拆遷補償費D.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費【答案】A20、一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，兼有一般計稅方法計稅、簡易計稅方法計稅、免征增值稅的房地產(chǎn)項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，則（）。A.進項稅額全部不得抵扣B.進項稅額可以全額抵扣C.以《建筑工程施工許可證》注明的建設規(guī)模為依據(jù)進行劃分可以抵扣和不得抵扣的進項稅額D.以一般計稅方法計稅.簡易計稅方法計稅.免征增值稅的房地產(chǎn)項目銷售額為依據(jù)進行劃分可以抵扣和不得抵扣的進項稅額【答案】C21、甲市化工產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年3月經(jīng)董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。A.949.46B.1522.48C.1312.46D.1504.86【答案】C22、對接受任何津貼或補貼的外國進口貨物所附加征收的一種關稅指的是（）。A.加重關稅B.反補貼關稅C.報復關稅D.反傾銷關稅【答案】B23、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構所在地位于A市，2021年4月在B市提供建筑服務，取得含稅建筑收入100萬元，適用一般計稅方法，下列關于甲建筑公司在建筑服務發(fā)生地B市的稅務處理，表述正確的是（）。A.預繳增值稅2.70萬元B.繳納城市維護建設稅0.13萬元C.繳納教育費附加0.08萬元D.繳納地方教育附加0.05萬元【答案】B24、（2019年）下列經(jīng)濟活動中，需要繳納土地增值稅的是（）。A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權用于辦公B.丙某轉讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時發(fā)生的房產(chǎn)評估增值D.戊公司通過中國青少年發(fā)展基金會向某市文化宮捐贈房產(chǎn)一套用于青少年美術作品展覽室【答案】A25、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發(fā)生下列業(yè)務。A.37.92B.36.48C.34.20D.38.09【答案】C26、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月對外銷售自產(chǎn)食品取得不含稅收入220萬元，銷售自己使用過的2013年購進的大貨車一輛，取得含稅收入15.6萬元；當月從農(nóng)民手中收購一批大米用于加工餅干，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元，當月大米已被生產(chǎn)領用；外購原材料，取得普通發(fā)票，注明價款120萬元；當月初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元、增值稅2.6萬元。該食品加工企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。A.6.79B.16.15C.32.75D.12.85【答案】A27、以關稅特定減免方式進口的科教用品，海關監(jiān)管的年限為（）年。A.6B.10C.8D.3【答案】D28、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年2月從煙農(nóng)手中收購煙葉支付價款300萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠當月應繳納煙葉稅（）萬元。A.100B.60C.85D.66【答案】D29、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：A.261264.70B.430570.59C.363785.30D.366335.30【答案】D30、下列關于教育費附加減免的說法，正確的是（）。A.對進口的產(chǎn)品征收增值稅的同時征收教育費附加B.對出口產(chǎn)品退還增值稅的同時退還教育費附加C.自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年內(nèi)按每戶每年24000元為限額依次扣減當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅D.國家重大水利工程建設基金免征教育費附加【答案】D31、2012年12月，某旅游開發(fā)有限公司經(jīng)營游覽場所取得旅游景點門票收入450萬元，在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營旅游觀光電車取得收入68萬元，支付維修費6萬元。該公司上述業(yè)務應納營業(yè)稅（）萬元。A.15.36B.15.54C.16.90D.25.90【答案】C32、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務:A.212.50B.181.62C.172.41D.14.30【答案】C33、下列項目，允許抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費B.個人消費的購進貨物C.納稅人購進的娛樂服務D.納稅人支付的貸款利息【答案】A34、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.23428.57B.22857.14C.23650.49D.11428.57【答案】A35、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.1170B.1209C.12870D.12909【答案】C36、某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.8.36B.11.95C.1.67D.2.39【答案】A37、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務：A.151500.00B.50000.00C.0D.50500.00【答案】D38、下列關于土地增值稅的說法正確的是（）。A.對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅，建成后轉讓的，不征收土地增值稅B.對于房地產(chǎn)抵押行為，需要繳納土地增值稅C.個人繼承房地產(chǎn)，免征土地增值稅D.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實，可以免征土地增值稅【答案】D39、下列關于增值稅臨時減免稅項目的表述，不正確的是（）。A.自2019年1月1日起至2020年12月31日，對邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶免征增值稅B.自2019年1月1日至2020年12月31日，繼續(xù)對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通環(huán)節(jié)增值稅C.抗艾滋病病毒藥品的生產(chǎn)企業(yè)和流通企業(yè)未分別核算免稅藥品和其他貨物的銷售額的，由稅務機關確定享受免稅的銷售額D.自2019年1月1日至2020年12月31日，飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅【答案】C40、根據(jù)稅法規(guī)定，縣以上各級銀行直接經(jīng)營業(yè)務取得的收入，由（）。A.各級銀行分別在所在地納稅B.銀行總行在總行所在地納稅C.各級銀行協(xié)同確定納稅地點D.稅務機關確定納稅地點【答案】A41、某汽車制造廠以自產(chǎn)中輕型商務車20輛投資某公司，取得12%股份，雙方確認價值1000萬元，該廠生產(chǎn)的同一型號的商務車售價分別為40萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛（以上價格均為不含稅價格）。該汽車制造廠投資入股的商務車應繳納消費稅（）萬元。（消費稅稅率5%）A.70B.40C.0D.50【答案】A42、甲企業(yè)為環(huán)境保護稅的納稅人，該企業(yè)有一個污水排放口，2020年2月排放總鉛600千克，污染當量值0.025千克，假設當?shù)毓嫉沫h(huán)境保護稅稅額為每污染當量為3.6元。甲企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅（）元。A.84000B.86400C.84600D.85000【答案】B43、碘量法選用指示劑A.結晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基紅E.鄰二氮菲亞鐵【答案】C44、某鐵礦開采企業(yè)2021年9月開采鐵礦石原礦10000噸，對外銷售鐵礦石原礦2000噸，取得不含稅收入140萬元；將3000噸用于選礦加工，當月銷售選礦500噸，取得不含稅收入100萬元；將其中1000噸選礦移送加工鐵錠，當月該企業(yè)未對外銷售鐵錠。該省鐵礦石原礦稅率3.5％，鐵礦石選礦稅率3％。該企業(yè)當月應繳納資源稅（）萬元。A.24.5B.20.15C.17.15D.13.9【答案】D45、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的樓盤80%對外銷售，剩余20%對外出租，另將8年前購入的一處倉庫轉讓，則下列關于印花稅扣除的規(guī)定，符合稅法要求的是（）。A.對其出售樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除B.對其出租樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除C.對其轉讓外購倉庫的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除D.對其轉讓外購倉庫的印花稅不可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除【答案】C46、營改增一般納稅人提供物流輔助服務適用的稅率是（）。A.9%B.6%C.10%D.13%【答案】B47、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務：A.720B.7920C.7944D.744【答案】B48、某企業(yè)的主營業(yè)務為家具生產(chǎn)、銷售，自2018年12月1日設立，至2019年11月30日取得的收入情況如下：銷售家具收入300萬元、轉讓倉庫收入100萬元、轉讓金融商品收入50萬元。上述金額均不含增值稅，金融商品買價為40萬元。則該企業(yè)年應稅銷售額為（）萬元。A.450B.410C.350D.310【答案】C49、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D50、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當月銷售80萬立方米，不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬元。（5）從小規(guī)模納稅人處購入一臺煉油設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.36B.49C.39D.81【答案】C多選題（共20題）1、根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.納稅人兼營不同稅率的應當繳納消費稅的消費品，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量，未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，從高適用稅率B.納稅人兼營不同稅率的應當繳納消費稅的消費品，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量，未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，由主管稅務機關核定不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量，并按照各自的適用稅率征稅C.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，從高適用稅率D.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應當分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量，未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，從高適用稅率E.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，按平均稅率計算【答案】AC2、下列不屬于我國稅法結構類型的有()。A.憲法加稅收法典B.憲法加稅收基本法加稅收單行法律法規(guī)C.憲法加稅收單行法律法規(guī)D.稅收法典E.稅收法典加稅收法規(guī)【答案】ABD3、（2013年真題）某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2020年6月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關發(fā)票當月已認證，下列說法正確的有（）。（焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅）A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產(chǎn)領用數(shù)量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當月購進的全部已稅焰火數(shù)量計算扣除已納的消費稅C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，本月生產(chǎn)領用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣E.當月該鞭炮廠應納消費稅88.5萬元【答案】AC4、（2017年真題）增值稅一般納稅人開具紙質增值稅普通發(fā)票后，發(fā)生下列情形可以按照規(guī)定開具增值稅紅字發(fā)票的有（）。A.銷售折讓B.銷售退回，且不符合發(fā)票作廢條件C.開票有誤，且不符合發(fā)票作廢條件D.應稅服務中止，且不符合發(fā)票作廢條件E.開具時發(fā)現(xiàn)有誤的【答案】ABCD5、下列有關土地增值稅的表述中，正確的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓存量房，適用加計扣除20%的規(guī)定B.直接轉讓土地使用權的，納稅人應當進行土地增值稅清算C.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預提費用，除另有規(guī)定外，在計算土地增值稅時不得扣除E.納稅人以分期收款方式轉讓房地產(chǎn)的，主管稅務機關可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來確定具體的納稅期限【答案】BCD6、下列行為應視同銷售，繳納增值稅的有（）。A.餐廳為本餐廳員工提供免費的午餐B.汽車修理廠員工為本修理廠的貨車提供維修服務C.張某駕駛自己的小汽車無償送好友回家D.機械公司將自產(chǎn)機器設備分配給投資者E.食品有限公司將自產(chǎn)食品給員工發(fā)福利【答案】D7、關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有()。A.某酒廠銷售葡萄酒20箱并收取價款4800元，其納稅義務發(fā)生時間為收款的當天B.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義務發(fā)生時間為移送使用的當天C.某煙花企業(yè)采用托收承付結算方式銷售焰火，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續(xù)的當天D.某化妝品廠采用賒銷方式銷售化妝品，合同約定收款日期為6月30日，實際收到貨款為7月30日，納稅義務發(fā)生時間為6月30日E.某手表廠采取預收貨款方式銷售高檔手表，其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同約定的收款日期的當天【答案】ABCD8、一般納稅人發(fā)生下列應稅行為，可以選擇簡易計稅方法計稅的有（）。A.人力資源外包服務B.收派服務C.公交客運服務D.物業(yè)管理服務E.以清包工方式提供建筑服務【答案】ABC9、關于下列納稅人銷售應稅消費品收取的款項，應計入消費稅計稅依據(jù)的有（）。A.返還利潤B.增值稅銷項稅額C.未逾期的啤酒包裝物押金D.延期付款利息E.優(yōu)質費【答案】AD10、關于稅收行政司法的說法，正確的有()。A.保障納稅人的合法權益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容B.對稅務機關作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍C.稅收司法審查以稅務機關行政行為作為審查對象D.稅務抽象行政行為納入稅務行政復議和行政賠償訴訟的范圍E.稅收司法審查僅限于合法性審查【答案】ABD11、下