2022-2023年度稅務(wù)師之稅法一能力提升試卷B卷含答案

2022-2023年度稅務(wù)師之稅法一能力提升試卷B卷含答案

單選題（共55題）1、根據(jù)現(xiàn)行政策的規(guī)定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合條件的研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備，實(shí)行（）政策。A.免征增值稅B.即征即退增值稅C.差額退還增值稅D.全額退還增值稅【答案】D2、根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是（）。A.稅收法定性原則B.實(shí)質(zhì)課稅原則C.法律不溯及既往原則D.稅收公平主義原則【答案】B3、下列有關(guān)增值稅減免稅項(xiàng)目的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.2023年12月31日前，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶(hù)發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅B.2023年12月31日前，對(duì)經(jīng)省級(jí)金融管理部門(mén)（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶(hù)小額貸款利息收入，免征增值稅C.2023年12月31日前，對(duì)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶(hù)、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅D.2019年6月1日起至2025年12月31日，對(duì)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政、餐飲配送服務(wù)取得的收入，免征增值稅【答案】D4、稅務(wù)師事務(wù)所屬增值稅一般納稅人，2019年2月提供涉稅咨詢(xún)服務(wù)，取得含稅收入80萬(wàn)元;銷(xiāo)售使用過(guò)的2008年購(gòu)入小汽車(chē)1輛，取得含稅收人5.2萬(wàn)元。該事務(wù)所上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅()。A.46283元B.46292.73元C.46843元D.49515元【答案】B5、進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定或者未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的（）計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰【答案】C6、下列關(guān)于關(guān)稅特點(diǎn)的說(shuō)法，不正確的是（）。A.征收的對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和物品B.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價(jià)外稅C.有較強(qiáng)的涉外性D.關(guān)稅稅則的制定、稅率的高低，不影響國(guó)際貿(mào)易的開(kāi)展【答案】D7、（2012年）某煙花廠(chǎng)受托加工一批煙花，委托方提供原材料成本30000元，該廠(chǎng)收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款5000元，沒(méi)有同類(lèi)煙花銷(xiāo)售價(jià)格。該廠(chǎng)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）元。（以上款項(xiàng)均不含增值稅）（消費(fèi)稅稅率15%）A.6000B.6750C.7941.18D.20250【答案】C8、關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的說(shuō)法，正確的是()。A.納稅人購(gòu)置自用的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)自購(gòu)買(mǎi)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅B.納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車(chē)輛，應(yīng)自進(jìn)口之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅C.納稅人購(gòu)置需辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，向車(chē)輛登記注冊(cè)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人購(gòu)置無(wú)需辦理車(chē)輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車(chē)輛，向車(chē)輛銷(xiāo)售商所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【答案】C9、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過(guò)的卡車(chē)和電腦，分別取得含稅收入3萬(wàn)和1.5萬(wàn)，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；銷(xiāo)售邊角料取得含稅收入2萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0.13B.0.19C.0.15D.0.16【答案】C10、某汽車(chē)制造廠(chǎng)2020年1月將自產(chǎn)轎車(chē)10輛向某汽車(chē)租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元/輛，將自產(chǎn)轎車(chē)3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車(chē)4輛獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該制造廠(chǎng)生產(chǎn)的上述轎車(chē)成本價(jià)為150000元/輛（不含增值稅），該制造廠(chǎng)生產(chǎn)的同類(lèi)應(yīng)稅車(chē)輛的不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為180000元/輛。該汽車(chē)制造廠(chǎng)應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A.45000B.54000C.252000D.306000【答案】B11、宏達(dá)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開(kāi)發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.437.40B.364.50C.457.65D.384.75【答案】A12、某通用設(shè)備制造企業(yè)2019年12月滿(mǎn)足增值稅期末留抵退稅的條件。該企業(yè)當(dāng)年3月末增值稅留抵稅額為10萬(wàn)元，12月末留抵稅額為80萬(wàn)元。2019年4月~12月已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為400萬(wàn)元，其中取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票380萬(wàn)元、增值稅電子普通發(fā)票20萬(wàn)元。該企業(yè)申報(bào)的留抵退稅為（）萬(wàn)元。A.39.9B.66.5C.45.6D.76【答案】B13、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.212.50B.181.62C.172.41D.14.30【答案】C14、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開(kāi)采天然氣100萬(wàn)立方米，開(kāi)采成本為150萬(wàn)元，全部銷(xiāo)售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價(jià)格明顯偏低并且無(wú)正當(dāng)理由，當(dāng)?shù)責(zé)o同類(lèi)天然氣售價(jià)。（2）從某低豐度油氣田開(kāi)采原油500噸，銷(xiāo)售400噸，不含稅價(jià)款共計(jì)100萬(wàn)元，合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開(kāi)采出來(lái)的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。（4）購(gòu)入一臺(tái)采油設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元。（5）購(gòu)入一棟辦公樓，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬(wàn)元，稅額5萬(wàn)元。已知：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的天然氣成本利潤(rùn)率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.1.30B.0.00C.1.92D.2.32【答案】C15、企業(yè)繳納的下列稅額中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.消費(fèi)稅稅額B.房產(chǎn)稅稅額C.城鎮(zhèn)土地使用稅稅額D.關(guān)稅稅額【答案】A16、細(xì)菌在液體培養(yǎng)基內(nèi)生長(zhǎng)繁殖后出現(xiàn)的現(xiàn)象A.菌膜B.菌苗C.菌落D.菌苔E.菌體【答案】A17、某管道運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月取得管道運(yùn)輸不含稅收人100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額40萬(wàn)元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅()萬(wàn)元。A.4.20B.6.00C.3.00D.10.20【答案】C18、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：A.1.16B.30.04C.30.86D.30.96【答案】A19、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.7.68B.11.52C.15.36D.19.20【答案】A20、增值稅一般納稅人甲商業(yè)銀行，2021年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬(wàn)元，提供直接收費(fèi)服務(wù)取得含稅收入106萬(wàn)元，開(kāi)展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬(wàn)元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.157.46B.172.02C.306.00D.334.30【答案】D21、下列各項(xiàng)中，（）是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志。A.課稅對(duì)象B.納稅環(huán)節(jié)C.稅目D.納稅義務(wù)人【答案】A22、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月其員工因公出差取得如下票據(jù)：注明本單位員工身份信息的鐵路車(chē)票，票價(jià)共計(jì)10萬(wàn)元；注明本單位員工身份信息的公路客票，票價(jià)共計(jì)3萬(wàn)元；道路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，稅額共計(jì)2萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬(wàn)元。A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07【答案】B23、下列權(quán)力中，作為國(guó)家征稅依據(jù)的是（）。A.財(cái)產(chǎn)權(quán)力B.管理權(quán)力C.政治權(quán)力D.社會(huì)權(quán)力【答案】C24、（2011年）下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說(shuō)法，正確的是（）。A.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價(jià)格為完稅價(jià)格B.完稅價(jià)格不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項(xiàng)稅金C.如果買(mǎi)賣(mài)雙方有特殊關(guān)系，只能以成交價(jià)格確定完稅價(jià)格D.完稅價(jià)格包括進(jìn)口貨物在境內(nèi)運(yùn)輸途中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)【答案】B25、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對(duì)其開(kāi)發(fā)的位于市區(qū)的住宅項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該項(xiàng)目資料如下：A.2232B.2632C.3052D.3200【答案】B26、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.0B.0.34C.2.90D.8.74【答案】C27、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的免稅規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物一律免稅B.機(jī)動(dòng)車(chē)、鐵路機(jī)車(chē)、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物免稅C.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的免稅D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的免稅【答案】A28、下列年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為600萬(wàn)元的納稅人中，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人的是（）。A.自然人張某B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的甲事業(yè)單位C.會(huì)計(jì)核算健全的乙工業(yè)企業(yè)D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的丙個(gè)體工商戶(hù)【答案】C29、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費(fèi)B.委托加工高檔修飾類(lèi)化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，委托方提供部分輔助材料C.委托加工小汽車(chē)，受托方先將原材料賣(mài)給委托方，然后再接受加工收取加工費(fèi)D.委托加工高爾夫車(chē)，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費(fèi)【答案】A30、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):A.2.66B.2.90C.3.80D.2.74【答案】D31、下列選項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的是（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)B.轉(zhuǎn)讓房屋的國(guó)家機(jī)關(guān)C.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)【答案】D32、下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷(xiāo)售服務(wù)征收增值稅的是（）。A.某動(dòng)漫設(shè)計(jì)公司為其他單位無(wú)償提供動(dòng)漫設(shè)計(jì)服務(wù)B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計(jì)廣告C.某運(yùn)輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無(wú)償提供汽車(chē)運(yùn)輸服務(wù)D.某電影放映單位為希望小學(xué)無(wú)償提供電影《暖春》的放映服務(wù)【答案】A33、關(guān)于試點(diǎn)納稅人農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品及應(yīng)稅服務(wù)不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額B.進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍包括以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷(xiāo)售液體乳及乳制品、酒及酒精，植物油C.農(nóng)產(chǎn)品指的是初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品D.投入產(chǎn)出法是農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除方法之一【答案】A34、在土地增值稅清算過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，應(yīng)按核定征收率不低于（）對(duì)房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行清算。A.10％B.2％C.5％D.15％【答案】C35、下列關(guān)于地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理的說(shuō)法，不符合稅法規(guī)定的是（）。A.一般納稅人應(yīng)建立臺(tái)賬登記土地價(jià)款的扣除情況，扣除的土地價(jià)款不得超過(guò)納稅人實(shí)際支付的土地價(jià)款B.一般納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅C.一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅D.一般納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的當(dāng)月納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款【答案】D36、關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的說(shuō)法，正確的是()。A.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等B.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為C.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)行政相對(duì)人(納稅人、扣繳義務(wù)人)D.稅務(wù)執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事后監(jiān)督【答案】B37、從2020年1月1日起，下列關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼增值稅政策說(shuō)法正確的是（）。A.某企業(yè)取得了廢棄電器電子產(chǎn)品處理資格，從事廢棄電器電子產(chǎn)品拆解處理。2020年，該企業(yè)購(gòu)進(jìn)廢棄電視1000臺(tái)，全部進(jìn)行拆解后賣(mài)出電子零件，按照《廢棄電器電子產(chǎn)品處理基金征收使用管理辦法》（財(cái)綜〔2012〕34號(hào)）規(guī)定，取得按照實(shí)際完成拆解處理的1000臺(tái)電視的定額補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼需要繳納增值稅B.為鼓勵(lì)航空公司在本地區(qū)開(kāi)辟航線(xiàn)，某市政府與航空公司商定，如果航空公司從事該航線(xiàn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的年銷(xiāo)售額達(dá)到1000萬(wàn)元?jiǎng)t不予補(bǔ)貼，如果年銷(xiāo)售額未達(dá)到1000萬(wàn)元，則按實(shí)際年銷(xiāo)售額與1000萬(wàn)元的差額給予航空公司航線(xiàn)補(bǔ)貼。如果航空公司取得該航線(xiàn)補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼需要繳納增值稅C.某新能源汽車(chē)企業(yè)2020年才收到2019年銷(xiāo)售新能源汽車(chē)的中央財(cái)政補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼需要繳納增值稅D.增值稅一般納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入，與其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的收入或者數(shù)量直接掛鉤的，按其銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的適用稅率計(jì)算繳納增值稅【答案】D38、下列業(yè)務(wù)中不征收增值稅的情形是（）。A.單位無(wú)償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)B.單位無(wú)償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)C.單位無(wú)償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款【答案】B39、甲企業(yè)為環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，該企業(yè)有一個(gè)污水排放口，2020年2月排放總鉛600千克，污染當(dāng)量值0.025千克，假設(shè)當(dāng)?shù)毓嫉沫h(huán)境保護(hù)稅稅額為每污染當(dāng)量為3.6元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.84000B.86400C.84600D.85000【答案】B40、下列關(guān)于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)的解釋?zhuān)_的是（）。A.稅法是以規(guī)定納稅義務(wù)為核心構(gòu)建的B.稅法是綜合性法律體系C.稅法屬于制定法D.稅法是國(guó)家制定的稅收相關(guān)的法律規(guī)范總和【答案】A41、甲酒類(lèi)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.1.67B.1.76C.1.37D.1.85【答案】A42、某企業(yè)2020年12月進(jìn)口小型機(jī)器一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬(wàn)元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用0.2萬(wàn)元（有增值稅專(zhuān)用發(fā)票）。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A.23.40B.19.50C.23.43D.30.00【答案】A43、土地增值稅清算時(shí)，下列費(fèi)用除另有規(guī)定外，不得扣除的是（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用B.建筑安裝施工企業(yè)已開(kāi)具發(fā)票的質(zhì)量保證金C.支付給拆遷戶(hù)的拆遷補(bǔ)償費(fèi)D.銷(xiāo)售已裝修房屋的裝修費(fèi)【答案】A44、下列收入中，不征收增值稅的是（）。A.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物取得的收入C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)D.銷(xiāo)售機(jī)器設(shè)備同時(shí)提供安裝服務(wù)取得的安裝費(fèi)【答案】A45、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車(chē)銷(xiāo)售、汽車(chē)租賃等業(yè)務(wù)。2020年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1.05B.1.14C.1.67D.1.30【答案】B46、2018年3月，某化工生產(chǎn)企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費(fèi)稅分別是：期初庫(kù)存的已納消費(fèi)稅30萬(wàn)元，當(dāng)期收回的已納消費(fèi)稅10萬(wàn)元、期末庫(kù)存的已納消費(fèi)稅20萬(wàn)元。當(dāng)月銷(xiāo)售高檔化妝品取得不含稅收入280萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（高檔化妝品消費(fèi)稅率15%）A.12B.39C.42D.22【答案】D47、關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）。A.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督B.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的主體是司法機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)C.稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員D.稅務(wù)機(jī)關(guān)的人事任免屬于稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍【答案】C48、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)校空地建造寫(xiě)字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A49、某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）2021年4月舉辦促銷(xiāo)活動(dòng)，全部商品8折銷(xiāo)售。實(shí)際取得含稅收入380000元，銷(xiāo)售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷(xiāo)售商品本月發(fā)生退貨，向消費(fèi)者退款680元，該商場(chǎng)當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額是（）元。A.43628.41B.43638.58C.43716.81D.49311.6【答案】B50、某實(shí)木地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月銷(xiāo)售自產(chǎn)實(shí)木地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬(wàn)元，第二批500箱取得不含稅收入113萬(wàn)元；另將同型號(hào)地板200箱贈(zèng)送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5％。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.16.8萬(wàn)元B.18.9萬(wàn)元C.18.98萬(wàn)元D.19.3萬(wàn)元【答案】B51、某金店為增值稅一般納稅人。2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價(jià)20萬(wàn)元。已知舊款金銀首飾回收折價(jià)5萬(wàn)元。該金店當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.0.58B.1.73C.2.30D.2.88【答案】C52、2010年某公司進(jìn)口10箱卷煙(5萬(wàn)支/箱)，經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價(jià)格22萬(wàn)元/箱，關(guān)稅稅率50%，消費(fèi)稅稅率56%，定額稅率150元/箱。2010年該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。A.100.80B.288.88C.420.34D.1183.64【答案】C53、某食用油加工廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2011年8月因發(fā)生自然災(zāi)害損失庫(kù)存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。外購(gòu)的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本43000元（其中運(yùn)費(fèi)成本為2790元），已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該加工廠(chǎng)當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額()元。A.5422.60B.6218.39C.8822.60D.9618.39【答案】B54、下列各項(xiàng)行為一般不需自行繳納消費(fèi)稅的是（）。A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外交換其他應(yīng)稅消費(fèi)品B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資C.將外購(gòu)的原料委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)【答案】C55、位于某市的甲地板廠(chǎng)為外商投資企業(yè)，2020年5月購(gòu)進(jìn)一批木材，成本為800000元，當(dāng)月委托位于縣城的乙工廠(chǎng)加工成實(shí)木地板，支付不含稅加工費(fèi)150000元。乙工廠(chǎng)8月份交付完工。已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，乙工廠(chǎng)8月份應(yīng)代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為（）元。（不考慮地方教育附加）A.4000B.2000C.2500D.5000【答案】A多選題（共13題）1、下列行為中，不享受車(chē)輛購(gòu)置稅優(yōu)惠政策的有（）。A.個(gè)人購(gòu)置的屬于《新能源汽車(chē)車(chē)型目錄》中的新能源汽車(chē)B.中國(guó)公民李先生購(gòu)買(mǎi)自用超豪華汽車(chē)C.英國(guó)駐華領(lǐng)事館購(gòu)買(mǎi)自用車(chē)輛D.武警部隊(duì)購(gòu)置列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車(chē)輛E.汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)汽車(chē)（1.8升）用于接待客戶(hù)【答案】B2、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票基本規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票部門(mén)通過(guò)新系統(tǒng)代開(kāi)增值稅發(fā)票，系統(tǒng)自動(dòng)在發(fā)票上打印“代開(kāi)”字樣B.稅務(wù)機(jī)關(guān)不得為登記為小規(guī)模納稅人的個(gè)體工商戶(hù)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.增值稅納稅人無(wú)須在代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的備注欄上，加蓋本單位的發(fā)票專(zhuān)用章D.稅務(wù)機(jī)關(guān)在代開(kāi)增值稅普通發(fā)票以及為其他個(gè)人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的備注欄上，加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票專(zhuān)用章E.增值稅小規(guī)模納稅人月銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元的，當(dāng)期因代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次追回后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還【答案】AD3、自2020年1月20日起，下列關(guān)于現(xiàn)行增值稅政策的表述，正確的有（）。A.納稅人發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口退（免）稅或者開(kāi)具《代理出口貨物證明》的，在收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理出口退（免）稅B.納稅人出口貨物勞務(wù)，未在規(guī)定期限內(nèi)收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的，在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報(bào)辦理退（免）稅C.納稅人按照規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的，可以重新申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策D.納稅人將國(guó)有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免征增值稅E.納稅人已按照規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的，在2020年6月30日前將已退還的增值稅留抵退稅款全部繳回，可以按規(guī)定享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策；否則，不得享受增值稅即征即退、先征后返（退）政策【答案】ABD4、下列關(guān)于資源稅征收管理的規(guī)定中，表述正確的有（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售地繳納資源稅B.資源稅不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納C.納稅人按月或者按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自月度或者季度終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款D.資源稅可按年度申報(bào)繳納E.納稅人按次申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款【答案】B5、增值稅一般納稅人的下列行為中，發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A.將外購(gòu)的面粉用于職工食堂B.將外購(gòu)的貨物用于股利分配C.將外購(gòu)的電腦用于財(cái)務(wù)部門(mén)辦公D.將租入的寫(xiě)字樓既用于應(yīng)稅項(xiàng)目又用于免稅項(xiàng)目E.將外購(gòu)的貨物用于交