任務(wù)141銀行會(huì)計(jì)記賬方法運(yùn)用簡(jiǎn)化1

制作單位：廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院

財(cái)金學(xué)院

授課老師：繆苗

周璐瑤

王嵐

銀行綜合技能大賽-賽項(xiàng)專業(yè)核心技能培訓(xùn)課程商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目一銀行業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)

任務(wù)1-4-1銀行會(huì)計(jì)記賬方法運(yùn)用堅(jiān)持合規(guī)為本防控金融風(fēng)險(xiǎn)[知識(shí)目標(biāo)]熟悉銀行會(huì)計(jì)不同的記賬方法，以及各種記賬方法的基本內(nèi)容。[能力目標(biāo)]能根據(jù)不同業(yè)務(wù)需要熟練運(yùn)用借貸記賬法和收付記賬法。任務(wù)1-4銀行業(yè)務(wù)報(bào)表任務(wù)1-4-1-1借貸記賬法的運(yùn)用任務(wù)1-4-1-2收付記賬法的運(yùn)用任務(wù)1-4-1-1借貸記賬法的運(yùn)用銀行對(duì)表內(nèi)科目采用復(fù)式借貸記賬法，對(duì)表外科目采用單式收付記賬法。銀行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)記賬方向借方登記貸方登記資產(chǎn)增加資產(chǎn)減少負(fù)債減少負(fù)債增加所有者權(quán)益的減少所有者權(quán)益的增加費(fèi)用增加費(fèi)用減少收入減少收入增加上日余額本日發(fā)生額本日余額代號(hào)名稱借方貸方借方貸方借方貸方

合計(jì)

復(fù)式借貸記賬法試算平衡表1.開(kāi)戶單位旺景商場(chǎng)向模擬銀行科技支行繳存營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入160000元；2.開(kāi)戶單位長(zhǎng)城集團(tuán)公司用銀行存款歸還模擬銀行科技支行流動(dòng)資金貸款本金1000000元。3.模擬銀行分行從中央銀行存放央行款項(xiàng)賬戶中提取現(xiàn)金800000元。4.長(zhǎng)城集團(tuán)公司從其基本存款賬戶中轉(zhuǎn)出2000000元，辦理為期一年的單位定期存款。典型案例試算平衡表寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄并編制試算平衡表

上日余額本日發(fā)生額本日余額代號(hào)名稱借方貸方借方貸方借方貸方1001現(xiàn)金1800000

1101存放央行款項(xiàng)4800000

1203短期貸款1200000

2001單位活期存款

38000002005單位定期存款

4000000合計(jì)78000007800000求真務(wù)實(shí)

遵紀(jì)守法任務(wù)1-4-1-1借貸記賬法的運(yùn)用1.借：現(xiàn)金160000

貸：?jiǎn)挝换钇诖婵?旺景商場(chǎng)1600002.借：?jiǎn)挝换钇诖婵?長(zhǎng)城集團(tuán)1000000

貸：短期貸款--長(zhǎng)城集團(tuán)10000003.借：現(xiàn)金800000

貸：存放央行款項(xiàng)8000004.

借：?jiǎn)挝换钇诖婵?長(zhǎng)城集團(tuán)2000000貸：?jiǎn)挝欢ㄆ诖婵?長(zhǎng)城集團(tuán)2000000上日余額本日發(fā)生額本日余額代號(hào)名稱借方貸方借方貸方借方貸方1001現(xiàn)金1800000

960000

2760000

1101存放央行款項(xiàng)4800000

8000004000000

1203短期貸款1200000

1000000200000

2001單位活期存款

38000003000000160000

9600002005單位定期存款

4000000

2000000

6000000合計(jì)780000078000003960000396000069600006960000試算平衡表求真務(wù)實(shí)

遵紀(jì)守法任務(wù)1-4-1-1借貸記賬法的運(yùn)用典型案例某營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)當(dāng)天業(yè)務(wù)結(jié)束，發(fā)現(xiàn)賬務(wù)不平，怎么處理？上日余額本日發(fā)生額本日余額代號(hào)名

稱借方貸方借方貸方借方貸方1001現(xiàn)

金180000096000027600001101存放央行款項(xiàng)480000080000056000001203短期貸款120000010000002000002001單位活期存款380000030000001600009600002005單位定期存款400000020000006000000合

計(jì)780000078000004760000316000085600006960000處理參考A、逐筆核對(duì)業(yè)務(wù)；B、根據(jù)賬務(wù)不平金額特點(diǎn)反推查找可能的業(yè)務(wù)求真務(wù)實(shí)

遵紀(jì)守法任務(wù)1-4-1-1借貸記賬法的運(yùn)用一般記載不涉及銀行資金運(yùn)動(dòng)的或有事項(xiàng)和其他重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)的表外科目時(shí)采用單式收付記賬法。業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)計(jì)“收入”，業(yè)務(wù)注銷(xiāo)或沖減時(shí)計(jì)“付出”，余額反映在收入方表示已經(jīng)發(fā)生但尚未完成的業(yè)務(wù)事項(xiàng)。對(duì)發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一般只在一個(gè)賬戶上登記，與其他賬戶之間沒(méi)有直接的關(guān)系，賬戶記錄沒(méi)有相互平衡的概念。各科目只單方面反映自身的增減變動(dòng)，不涉及其他科目，也不存在平衡關(guān)系。合規(guī)為本

防范風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)1-4-1-2收付記賬法的運(yùn)用

典型案例1.模擬銀行科技支行收到重要空白憑證支票50本，每本25元，并入庫(kù)保管；

2.模擬銀行科技支行為開(kāi)戶單位承兌面額為1200000元的銀行承兌匯票；

3.開(kāi)戶單位來(lái)銀行購(gòu)買(mǎi)空白轉(zhuǎn)賬支票3本，每本25元

收入：重要空白憑證---支票1250收入：銀行承兌匯票1200000

付出：重要空白憑證---支票75合規(guī)為本

防范風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)1-4-1-2收付記賬法的運(yùn)用P2P，即個(gè)體網(wǎng)絡(luò)借貸，是指?jìng)€(gè)體和個(gè)體之間通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)直接借貸的新型債權(quán)投、融資形式。P2P網(wǎng)貸行業(yè)發(fā)端于英國(guó)，經(jīng)歷了從國(guó)外到國(guó)內(nèi)、從野蠻生長(zhǎng)到逐步納入監(jiān)管框架的發(fā)展歷程，如下圖。

模擬銀行科技支行2021年9月25日發(fā)生如下表外業(yè)務(wù)，要求根據(jù)業(yè)務(wù)資料，作出有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（1）收到重要空白憑證支票150本，入庫(kù)保管。（2）為開(kāi)戶單位A公司兌付三個(gè)月前承兌的面額為2000000元的銀行承兌匯票。（3）開(kāi)戶單位B公