任務(wù)141銀行會計記賬方法運用簡化1

制作單位：廣東科學(xué)技術(shù)職業(yè)學(xué)院

財金學(xué)院

授課老師：繆苗

周璐瑤

王嵐

銀行綜合技能大賽-賽項專業(yè)核心技能培訓(xùn)課程商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營項目一銀行業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識

任務(wù)1-4-1銀行會計記賬方法運用堅持合規(guī)為本防控金融風(fēng)險[知識目標(biāo)]熟悉銀行會計不同的記賬方法，以及各種記賬方法的基本內(nèi)容。[能力目標(biāo)]能根據(jù)不同業(yè)務(wù)需要熟練運用借貸記賬法和收付記賬法。任務(wù)1-4銀行業(yè)務(wù)報表任務(wù)1-4-1-1借貸記賬法的運用任務(wù)1-4-1-2收付記賬法的運用任務(wù)1-4-1-1借貸記賬法的運用銀行對表內(nèi)科目采用復(fù)式借貸記賬法，對表外科目采用單式收付記賬法。銀行經(jīng)濟(jì)活動記賬方向借方登記貸方登記資產(chǎn)增加資產(chǎn)減少負(fù)債減少負(fù)債增加所有者權(quán)益的減少所有者權(quán)益的增加費用增加費用減少收入減少收入增加上日余額本日發(fā)生額本日余額代號名稱借方貸方借方貸方借方貸方

合計

復(fù)式借貸記賬法試算平衡表1.開戶單位旺景商場向模擬銀行科技支行繳存營業(yè)現(xiàn)金收入160000元；2.開戶單位長城集團(tuán)公司用銀行存款歸還模擬銀行科技支行流動資金貸款本金1000000元。3.模擬銀行分行從中央銀行存放央行款項賬戶中提取現(xiàn)金800000元。4.長城集團(tuán)公司從其基本存款賬戶中轉(zhuǎn)出2000000元，辦理為期一年的單位定期存款。典型案例試算平衡表寫出會計分錄并編制試算平衡表

上日余額本日發(fā)生額本日余額代號名稱借方貸方借方貸方借方貸方1001現(xiàn)金1800000

1101存放央行款項4800000

1203短期貸款1200000

2001單位活期存款

38000002005單位定期存款

4000000合計78000007800000求真務(wù)實

遵紀(jì)守法任務(wù)1-4-1-1借貸記賬法的運用1.借：現(xiàn)金160000

貸：單位活期存款-旺景商場1600002.借：單位活期存款-長城集團(tuán)1000000

貸：短期貸款--長城集團(tuán)10000003.借：現(xiàn)金800000

貸：存放央行款項8000004.

借：單位活期存款-長城集團(tuán)2000000貸：單位定期存款-長城集團(tuán)2000000上日余額本日發(fā)生額本日余額代號名稱借方貸方借方貸方借方貸方1001現(xiàn)金1800000

960000

2760000

1101存放央行款項4800000

8000004000000

1203短期貸款1200000

1000000200000

2001單位活期存款

38000003000000160000

9600002005單位定期存款

4000000

2000000

6000000合計780000078000003960000396000069600006960000試算平衡表求真務(wù)實

遵紀(jì)守法任務(wù)1-4-1-1借貸記賬法的運用典型案例某營業(yè)網(wǎng)點當(dāng)天業(yè)務(wù)結(jié)束，發(fā)現(xiàn)賬務(wù)不平，怎么處理？上日余額本日發(fā)生額本日余額代號名

稱借方貸方借方貸方借方貸方1001現(xiàn)

金180000096000027600001101存放央行款項480000080000056000001203短期貸款120000010000002000002001單位活期存款380000030000001600009600002005單位定期存款400000020000006000000合

計780000078000004760000316000085600006960000處理參考A、逐筆核對業(yè)務(wù)；B、根據(jù)賬務(wù)不平金額特點反推查找可能的業(yè)務(wù)求真務(wù)實

遵紀(jì)守法任務(wù)1-4-1-1借貸記賬法的運用一般記載不涉及銀行資金運動的或有事項和其他重要業(yè)務(wù)事項的表外科目時采用單式收付記賬法。業(yè)務(wù)發(fā)生時計“收入”，業(yè)務(wù)注銷或沖減時計“付出”，余額反映在收入方表示已經(jīng)發(fā)生但尚未完成的業(yè)務(wù)事項。對發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一般只在一個賬戶上登記，與其他賬戶之間沒有直接的關(guān)系，賬戶記錄沒有相互平衡的概念。各科目只單方面反映自身的增減變動，不涉及其他科目，也不存在平衡關(guān)系。合規(guī)為本

防范風(fēng)險任務(wù)1-4-1-2收付記賬法的運用

典型案例1.模擬銀行科技支行收到重要空白憑證支票50本，每本25元，并入庫保管；

2.模擬銀行科技支行為開戶單位承兌面額為1200000元的銀行承兌匯票；

3.開戶單位來銀行購買空白轉(zhuǎn)賬支票3本，每本25元

收入：重要空白憑證---支票1250收入：銀行承兌匯票1200000

付出：重要空白憑證---支票75合規(guī)為本

防范風(fēng)險任務(wù)1-4-1-2收付記賬法的運用P2P，即個體網(wǎng)絡(luò)借貸，是指個體和個體之間通過互聯(lián)網(wǎng)平臺實現(xiàn)直接借貸的新型債權(quán)投、融資形式。P2P網(wǎng)貸行業(yè)發(fā)端于英國，經(jīng)歷了從國外到國內(nèi)、從野蠻生長到逐步納入監(jiān)管框架的發(fā)展歷程，如下圖。

模擬銀行科技支行2021年9月25日發(fā)生如下表外業(yè)務(wù)，要求根據(jù)業(yè)務(wù)資料，作出有關(guān)的會計分錄。（1）收到重要空白憑證支票150本，入庫保管。（2）為開戶單位A公司兌付三個月前承兌的面額為2000000元的銀行承兌匯票。（3）開戶單位B公