2017年內(nèi)蒙古注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》試題

2017年內(nèi)蒙古注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、依據(jù)我國《仲裁法》的規(guī)定，下列糾紛不能申請仲裁的是__。A．合同糾紛B．繼承糾紛C．履行承包合同糾紛D．財產(chǎn)權(quán)益糾紛2、外商投資企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，其財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收益數(shù)額較大，計入當期應(yīng)納稅所得額納稅有困難的，可由企業(yè)自行選擇確定，在不超過__的期限內(nèi)平均轉(zhuǎn)為企業(yè)應(yīng)納稅所得額。A．3年B．5年C．8年D．10年3、某國有企業(yè)2011年境內(nèi)所得1200萬元，境外所得(均為稅后所得)有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為120萬元和51萬元，稅率分別為40%和15%，來自乙國所得42.5萬元，己納稅7.5萬元(甲國、乙國均與我國簽訂了避免重復(fù)征稅的稅收協(xié)定)。則2011年該國有企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬元。A．300B．305C．308D．3164、某公司代雇員負擔(dān)20%的個人所得稅，2002年3月支付給雇員王某的不含稅工資為5000元。王某3月應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．475B．520.62C．594.12D．6255、對從事商業(yè)經(jīng)營的新辦企業(yè)和小規(guī)模企業(yè)，一般是先認定為“增值稅臨時一般納稅人”，經(jīng)過__時間的考核后，再轉(zhuǎn)為正式的一般納稅人。A．1年B．3個月或6個月C．60天D．半年以上6、如果人民法院對某犯罪分子判處3年有期徒刑的同時，判決剝奪政治權(quán)利3年，則__。A．剝奪政治權(quán)利的刑期自羈押之日起計算B．剝奪政治權(quán)利的刑期自宣判之日起計算C．剝奪政治權(quán)利的刑期自有期徒刑執(zhí)行完畢之日起計•算，有期徒刑執(zhí)行期間該犯罪分子仍享有政治權(quán)利D．剝奪政治權(quán)利的刑期自有期徒刑執(zhí)行完畢之日起計算，有期徒刑執(zhí)行期間該犯罪分子當然不享有政治權(quán)利7、某公司職員某月取得稿酬所得4200元，計算申報個人所得稅應(yīng)減除的費用額為__。A．400元B．800元C．840D．10%8、下列有關(guān)金融資產(chǎn)重分類的表述中，錯誤的是（）。A．金融資產(chǎn)初始分類為持有至到期投資后不能重分類為可供出售金融資產(chǎn)B．金融資產(chǎn)初始分類為可供出售金融資產(chǎn)后不能重分類為交易性金融資產(chǎn)C．金融資產(chǎn)初始分類為交易性金融資產(chǎn)后不能重分類為貸款和應(yīng)收款項D．金融資產(chǎn)初始分類為貸款和應(yīng)收款項后不能重分類為持有至到期投資9、海南某摩托車制造有限公司(一般納稅人)2008年11月從某生產(chǎn)企業(yè)購進摩托車(排量280毫升)一批(消費稅稅率為10%)，取得增值稅專用發(fā)票注明價款250萬元，增值稅42.5萬元，取得運輸發(fā)票注明運輸費用8萬元，當月該批摩托車全部改裝加工成賽車型(排量為325毫升，消費稅稅率為10%)兩輪摩托車，取得不含稅銷售收入965萬元。該公司摩托車應(yīng)納的消費稅和增值稅合計為__。A．192.49萬元B．225.05萬元C．271.50萬元D．289萬元10、所謂稅務(wù)代理是指注冊稅務(wù)師在國家法律規(guī)定的代理范圍內(nèi)，以__的名義，接受__的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項行為的總稱。A．稅務(wù)師事務(wù)所納稅人B．稅務(wù)師事務(wù)所納稅人和扣繳義務(wù)人C．注冊稅務(wù)師納稅人D．注冊稅務(wù)師納稅人和扣繳義務(wù)人

11、外國公民亨利先生受其供職的境外公司委派，來華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留60天，期間取得境外公司支付的工資40000元，取得中國體育彩票中獎收入30000元。亨利先生應(yīng)在中國繳納個人所得稅__元。A．14625B．12625C．8625D．600012、王先生個人2002年以40萬元購進一間商鋪房屋、2004年11月5日以23萬元購買一套普通住宅，2008年10月10日分別以60萬元和30萬元的價款將這間商鋪和住宅賣掉。王先生應(yīng)納營業(yè)稅為__。A．1.15萬元B．2.25萬元C．2.50萬元D．013、某企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，外購貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為20000元，稅額為3400元，發(fā)票填寫符合要求。另取得鐵路部門的運費收2、可以用調(diào)解方式結(jié)案的行政訴訟是__訴訟。A．行政確認B．行政處罰C．行政許可D．行政賠償3、下列不屬于13％低稅率范圍的是__。A．中藥飲片B．咖啡豆C．樹苗栽植機械D．中成藥4、下列項目中，應(yīng)在“材料成本差異”科目借方核算的有__。A．材料采購的實際成本大于計劃成本的超支額B．材料采購的實際成本小于計劃成本的節(jié)約額C．以非貨幣性資產(chǎn)交換換入原材料的入賬價值小于庫存的同類型存貨的計劃成本的差額D．結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)分擔(dān)的材料成本差異節(jié)約額E．調(diào)整庫存材料計劃成本時，調(diào)整減少的計劃成本5、下列關(guān)于預(yù)約定價安排管理的陳述，不正確的是__。A．預(yù)約定價安排的談簽與執(zhí)行通常包括6個階段B．關(guān)聯(lián)企業(yè)必須符合規(guī)定條件才可以根據(jù)自己的需要提出預(yù)約定價安排C．預(yù)約定價安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請年度的當年起至3—5個連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交易D．企業(yè)正式申請談簽預(yù)約定價安排前，應(yīng)向稅務(wù)機構(gòu)提出談簽意向6、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有__。A．為雇員年終加薪的支出B．為離休雇員提供待遇的支出C．為雇員繳納社會保險的支出D．為雇員提供的勞動保護費支出7、根據(jù)消費稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有__。A．納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當天或者當月1目的國家外匯牌價B．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅C．從商業(yè)企業(yè)購進應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，不得扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款D．納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾，在計稅時，可以扣除外購珠寶玉石的已納稅款E．委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，不再征收消費稅8、下列有關(guān)納稅義務(wù)人依法履行納稅申報手續(xù)，表述不正確的有__。A．納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報的方式申報納稅B．納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報C．單位和個人不論當期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須辦理納稅申報D．納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理9、下列情形中，由付款方向收款方開具發(fā)票的是__。A．商場向消費者個人零售商品時B．批發(fā)市場向商販批發(fā)商品時C．轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項時D．建筑施工企業(yè)支付某設(shè)計院張某10000元設(shè)計費時10、某冶金礦山主業(yè)是礦石開采(將開采原礦提煉成精礦后銷售)，2009年3月份銷售入選鐵精礦2000噸，選礦比為20%；銷售銅礦精礦3000噸，選礦比為30%，按規(guī)定單位稅額：鐵礦為1.2元/噸，銅礦石為3元/噸。則該礦山2009年3月份應(yīng)納資源稅稅額為__。A．2400元B．8400元C．12480元D．37200元

11、對于代理進口的貨物，可以抵扣稅款的單位是__。A．委托單位B．代理單位C．取得專用繳款書原件的單位D．取得專用繳款書復(fù)印件的單位12、下列憑證中應(yīng)繳納印花稅的憑證有__。A．購銷合同B．無息貸款合同C．印刷合同D．財產(chǎn)租賃合同E．稅務(wù)登記證13、短期的或間斷式的商品傾銷分為__。A．為保護或擴大國際市場而實行的傾銷B．為消除同業(yè)競爭者而進行的傾銷C．為報復(fù)他國在本國市場上的傾銷而實行的反傾銷D．以重商主義理論為基本指導(dǎo)思想而進行的傾銷14、行政征收是以相劉人負有行政法上的__義務(wù)為前提的。A．給付B．繳納C．履行D．不作為15、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2009年9月銷售免稅藥品取得價款20000元，銷售非免稅藥品取得含稅價款93600元。當月購進原材料、水、電等取得韻增值稅專用發(fā)票(已通過稅務(wù)機關(guān)認證)上的稅款合計為10000元，其中有2000元進項稅額對應(yīng)的原材料用于免稅藥品的生產(chǎn)；5000元進項稅額對應(yīng)的原材料用于非免稅藥品的生產(chǎn)；對于其他的進項稅額對應(yīng)的購進部分，企業(yè)無法劃分清楚其用途。該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅()元。A．5600B．6200C．6600D．860016、下列納稅人，其年應(yīng)稅銷售額超過增值稅一般納稅人認定標準，可以不申請一般納稅人認定的有__。A．個體工商戶B．事業(yè)單位C．不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D．銷售增值稅免稅產(chǎn)品的企業(yè)E．行政單位17、關(guān)于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，下列正確的會計處理有__。A．支付的價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，應(yīng)當單獨確認為應(yīng)收項目B．企業(yè)應(yīng)當按照取得時的公允價值和相關(guān)的交易費用之和作為初始確認金額C．企業(yè)在持有該金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利，應(yīng)當確認為投資收益D．資產(chǎn)負債表日，企業(yè)應(yīng)將該金融資產(chǎn)的公允價值變動計入當期損益E．處置該金融資產(chǎn)時，該金融資產(chǎn)的公允價值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認為投資收益，不再調(diào)整公允價值變動損益18、協(xié)議管轄是指當事人在爭議發(fā)生之前或發(fā)生之后，用書面協(xié)議的方式，選擇管轄法院。下列有關(guān)協(xié)議管轄的說法中，正確的有__。A．所有民事糾紛均可以協(xié)議管轄B．協(xié)議管轄只限于合同案件C．涉外民事案件不適用協(xié)議管轄D．當事人僅能在選擇第一審法院的管轄E．協(xié)議管轄只能在法律規(guī)定有管轄權(quán)的人民法院之間選擇19、下列各項對關(guān)聯(lián)方的表述不正確的是__。A．在資金方面存在直接或者間接的控制關(guān)系B．在購銷方面存在直接或者間接的控制關(guān)系C．直接或間接的同為第三者控制的D．長期合作的購銷關(guān)系20、2006年度該企業(yè)稅后利潤為__萬元。A．1580.87B．1514.37C．1922.42D．1530.8721、某個體工商戶委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理建賬記賬，該個體戶于，2000年度計提本年生產(chǎn)人員工資津貼等合計12000元，其中應(yīng)在稅后列支費用為3000元，代扣個人所得稅100元，根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制正確的會計分錄為__。A．借：生產(chǎn)成本列支費用貸：應(yīng)付工資B．借：應(yīng)付工資貸：應(yīng)變稅金——代扣人個所得稅C．借：留存利潤貸：稅后列支費用D．借：生產(chǎn)成本貸：應(yīng)付工資E．借：應(yīng)付工資貸：稅后列支費用22、內(nèi)蒙古某煤炭企業(yè)，在青海有一煤礦。2008年8月該企業(yè)開采原煤1350萬噸(其中包括內(nèi)蒙古煤礦開采原煤530萬噸)；銷售內(nèi)蒙古煤礦開采的原煤335萬噸，銷售青海煤礦開采的原煤350萬噸；將內(nèi)蒙古開采的部分原煤(無法正確計算原煤領(lǐng)用量)加工選煤270萬噸，對外銷售150萬噸，本單位后勤服務(wù)公司領(lǐng)用選煤10000噸。資源稅稅額：內(nèi)蒙古煤礦原煤3元/噸，青海煤礦原煤5元/噸；加工產(chǎn)品的綜合回收率為70%。該企業(yè)本月應(yīng)納資源稅稅額__萬元。A．1806.20B．1921C．3402.14D．2971.2623、《發(fā)票領(lǐng)購申請審批表》適用范圍為__A．納稅人初次購票B．納稅人需要增發(fā)票種類、數(shù)量C．納稅人丟失發(fā)票D．納稅人需自制帶有企業(yè)名稱的專用發(fā)票E．納稅人繳銷發(fā)票