全面風(fēng)險管理視角下企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建探討分析

全面風(fēng)險管理視角下企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建探討全面風(fēng)險管理視角下企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建探討

企業(yè)內(nèi)部控制是指為實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)，提高經(jīng)濟效益，預(yù)防和控制風(fēng)險，保護企業(yè)利益而建立的一套組織機構(gòu)、職責(zé)、制度和方法，主要強調(diào)對企業(yè)內(nèi)部運營流程中可能發(fā)生的各種風(fēng)險進行預(yù)見、規(guī)避、控制和監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部控制體系是企業(yè)內(nèi)部控制的組成要素，是企業(yè)在對自身風(fēng)險進行識別、評估、控制、監(jiān)督和反饋的過程中所形成的一套制度和方法。

目前，國內(nèi)外各種經(jīng)濟風(fēng)險層出不窮，企業(yè)面臨的各種風(fēng)險也日益復(fù)雜和多元化，僅僅依靠傳統(tǒng)的管理方式和技術(shù)手段難以應(yīng)對這些風(fēng)險。因此，建立全面風(fēng)險管理視角下的企業(yè)內(nèi)部控制體系，成為當(dāng)前企業(yè)管理的必然選擇。本文將探討全面風(fēng)險管理視角下企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建。

一、全面風(fēng)險管理視角下企業(yè)內(nèi)部控制體系的內(nèi)涵

企業(yè)內(nèi)部控制體系是由各種管理制度、組織結(jié)構(gòu)、工具和方法等多種組成要素構(gòu)成，主要包括風(fēng)險管理制度、內(nèi)部審計制度、內(nèi)部投訴處理制度、內(nèi)部控制與執(zhí)行制度、內(nèi)部信息披露制度等。全面風(fēng)險管理視角下企業(yè)內(nèi)部控制體系將風(fēng)險管理機制融入到企業(yè)內(nèi)部控制中，更加強調(diào)風(fēng)險預(yù)見和控制，特別是注重風(fēng)險識別、評估、預(yù)防和控制，重視風(fēng)險管理與戰(zhàn)略規(guī)劃、財務(wù)管理、企業(yè)治理等各個方面的協(xié)同配合。

二、全面風(fēng)險管理視角下企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建

（一）風(fēng)險管理體系的構(gòu)建

在建立風(fēng)險預(yù)警機制的基礎(chǔ)上，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營特點，建立風(fēng)險識別、評估、預(yù)防和控制的機制，形成完整的企業(yè)風(fēng)險管理流程和風(fēng)險文化。

1.風(fēng)險識別和評估

建立全面風(fēng)險識別機制，包括定期測算、分析和評估風(fēng)險類型、程度和影響。風(fēng)險評估應(yīng)涵蓋各種經(jīng)營風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險、安全風(fēng)險等多方面，評估的結(jié)果應(yīng)及時更新和反饋到企業(yè)經(jīng)營決策中。

2.風(fēng)險預(yù)防和控制

在確定主要風(fēng)險的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險特點和發(fā)展趨勢，建立風(fēng)險防范和控制措施并進行執(zhí)行和監(jiān)督，同時建立風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案和處置流程，確保在突發(fā)事件發(fā)生時的應(yīng)急處理能力和決策能力。

（二）內(nèi)部審計體系的構(gòu)建

內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分，其主要職責(zé)是監(jiān)督控制、評估效果、提升業(yè)務(wù)管理水平。建立內(nèi)部審計的核心是明確職責(zé)、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、規(guī)范程序，建立全面的審計框架、方法和工具，實現(xiàn)內(nèi)部審計與風(fēng)險管理的有機融合，進一步完善企業(yè)內(nèi)部控制體系。

（三）內(nèi)部控制與執(zhí)行體系的構(gòu)建

建立明確的內(nèi)部控制職責(zé)和執(zhí)行程序，針對不同風(fēng)險建立不同的控制策略，強化內(nèi)部控制的效果和執(zhí)行力度，確保規(guī)章制度得以有效執(zhí)行。此外，在內(nèi)部控制和執(zhí)行方面，還應(yīng)加強信息系統(tǒng)的安全管理與保障。

（四）內(nèi)部信息披露體系的構(gòu)建

建立全面的信息披露管理制度、信息披露流程和信息披露制度，包括信息披露的時機、頻率、內(nèi)容、方式等等；并針對投資者的需求和要求實施更加開放、有效、透明的信息披露，完善企業(yè)公開信息披露的內(nèi)在流程和外部監(jiān)督控制機制。

三、全面風(fēng)險管理視角下企業(yè)內(nèi)部控制體系的實施

在全面風(fēng)險管理視角下，企業(yè)內(nèi)部控制體系應(yīng)該得到全員參與，貫穿整個企業(yè)經(jīng)營活動，涉及到所有管理層次和流程，要求全員理解和積極投入到內(nèi)部控制的實施中去。同時，為了保證企業(yè)內(nèi)部控制體系的有效實施和改進，還可以采取以下措施：

（一）加強內(nèi)部控制意識的宣傳和教育

需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層、內(nèi)部審計部門和各部門共同加強內(nèi)部控制意識的宣傳和教育，推動內(nèi)部控制體系的有效實施。主要包括舉辦內(nèi)部控制相關(guān)培訓(xùn)、講座、座談等活動，讓全員了解內(nèi)部控制的基本概念、內(nèi)涵和方法，并在實踐中掌握內(nèi)部控制的核心技能。

（二）加強內(nèi)部控制體系的監(jiān)督和評估

需要建立專業(yè)的內(nèi)部控制評估和監(jiān)督機制，監(jiān)督和評估內(nèi)部控制體系的運作效果和監(jiān)督制度的有效性，推動內(nèi)部控制體系的不斷完善和提高。

（三）貫徹“三重一大”原則

“三重一大”原則是中國企業(yè)內(nèi)部控制體系的核心原則，具體包括風(fēng)險識別和評估、控制之道和監(jiān)督制度以及信息披露制度，貫徹這一原則有助于確保企業(yè)內(nèi)部控制體系的有效性和可行性。

四、結(jié)論

全面風(fēng)險管理視角下企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，是企業(yè)面對復(fù)雜多變的經(jīng)濟環(huán)境時確保經(jīng)營效益、保護利益的必要手段。企業(yè)內(nèi)部控制體系應(yīng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營特點、風(fēng)險類型和程度等因素，建立風(fēng)險管理體系、內(nèi)部審計體系、內(nèi)部控制和執(zhí)行體系和內(nèi)部信息披露體系。企業(yè)內(nèi)部控制體系的實施