銀行賬戶管理

銀行賬戶管理高等職業(yè)教育會計專業(yè)教學(xué)資源庫第一頁，共三十二頁。如何開立銀行賬戶第二頁，共三十二頁。

銀行賬戶按資金性質(zhì)和用途不同分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶?，F(xiàn)行《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定：“存款人可以自主選擇銀行，銀行也可以自愿選擇存款人開立賬戶?！钡谌摚踩?。

向銀行申請開立賬戶應(yīng)注意以下兩點：

1.要選擇好銀行。包括，銀行與單位是否就近；銀行服務(wù)設(shè)施及項目是否先進、齊全、能否直接辦理異地快速結(jié)算；銀行信貸資金是否雄厚，能否在企業(yè)資金困難時提供一定的貸款支持。

2.要了解開立銀行賬戶的基本程序。開戶前一定要詳細了解有關(guān)程序，準備好相關(guān)資料，這樣有利于提高工作效率。第四頁，共三十二頁?；敬婵钯~戶的開立第五頁，共三十二頁?；敬婵钯~戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過本賬戶辦理?！躲y行賬戶管理辦法》規(guī)定，存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。存款人在銀行開立基本存款賬戶，實行由中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)開戶許可證制度。第六頁，共三十二頁。

《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，下列存款人可以申請開立基本存款賬戶：①單位法人；②單位法人內(nèi)部單獨核算的單位；③管理財政預(yù)算資金和預(yù)算外資金的財政部門；④實行財政管理的行政機關(guān)、事業(yè)單位；⑤縣級以上軍隊、武警單位；⑥外國駐華機構(gòu)；⑦社會團體；⑧單位附設(shè)的食堂、招待所、幼兒園；⑨外地常設(shè)機構(gòu)；⑩私營單位、個體經(jīng)營戶、承包戶和個人。基本存款賬戶當(dāng)事人的資格條件第七頁，共三十二頁。單位申請開立基本存款賬戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件之一：①當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C關(guān)核發(fā)的《單位法人營業(yè)執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》；②中央或地方編制委員會、人事、民政等部門的批文；③軍隊軍以上、武警總隊財務(wù)部門的開戶證明；④單位對附設(shè)機構(gòu)同意開戶的證明；⑤駐地有權(quán)部門對外地常設(shè)機構(gòu)的批文；⑥承包雙方簽訂的承包協(xié)議；⑦個人居民身份證和戶口簿?；敬婵钯~戶開立所需的證明文件第八頁，共三十二頁。開戶許可證基本存款賬戶開立的程序

選擇銀行人民銀行開戶申請書開戶證明印鑒卡片財務(wù)專用章法人名章開立基本存款賬戶第九頁，共三十二頁。一般存款賬戶的開立第十頁，共三十二頁。

一般存款賬戶是指存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。一般存款賬戶開立的條件

第十一頁，共三十二頁。

《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，申請開立一般存款賬戶須提供以下證明文件：①借款合同或借款借據(jù)；②與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位申請開立一般存款賬戶，并須向開戶銀行出具基本存款賬戶的存款人同意其附屬的非獨立核算單位開戶的證明；

開立一般存款賬戶所需的證明文件第十二頁，共三十二頁。

存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)填制開戶申請書，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開立該賬戶。一般存款賬戶開立的程序第十三頁，共三十二頁。臨時存款賬戶的開立第十四頁，共三十二頁。

臨時存款賬戶是指存款人因臨時經(jīng)營活動需要而開立的賬戶。存款人有外地臨時機構(gòu)或有臨時經(jīng)營活動時可以申請開立臨時存款賬戶。存款人可通過該賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。臨時存款賬戶開立的條件第十五頁，共三十二頁。

開立臨時存款賬戶所需的證明文件

①外地臨時機構(gòu)申請開立臨時存款賬戶，須出具當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C關(guān)核發(fā)的臨時執(zhí)照；②有臨時經(jīng)營活動需要的單位和個人申請開立臨時存款賬戶，須出具當(dāng)?shù)赜袡?quán)部門同意設(shè)立外來臨時機構(gòu)的批件。第十六頁，共三十二頁。

存款人申請開立臨時存款賬戶，應(yīng)填制開戶申請書．提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開設(shè)臨時賬戶。

臨時存款賬戶開立的程序第十七頁，共三十二頁。專用存款賬戶的開立第十八頁，共三十二頁。

專用存款賬戶開立的條件

《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定，存款人對特定用途的資金，由存款人向開戶銀行出具相應(yīng)證明即可開立專用存款賬戶。特定用途的資金范圍包括：基本建設(shè)的資金；更新改造的資金；其他特定用途，需要專戶管理的資金。第十九頁，共三十二頁。開立專用存款賬戶所需的證明文件

存款人開立專用存款賬戶，須向開戶銀行出具下列證明文件之一：①經(jīng)有權(quán)部門批準立項的文件；②國家有關(guān)文件的規(guī)定。第二十頁，共三十二頁。

專用存款賬戶開立的程序

存款人申請開立專用存款賬戶，應(yīng)填制開戶申請書，提供相應(yīng)的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后開立專用存款賬戶。

第二十一頁，共三十二頁。銀行賬戶的變更、合并、遷移和撤銷第二十二頁，共三十二頁。

銀行賬戶的變更

1.變更財務(wù)專用章、財務(wù)主管印鑒或出納員印鑒的，應(yīng)填寫“更換印鑒申請書”，并出具有關(guān)證明，經(jīng)銀行審查同意后，重新填寫印鑒卡片，并注銷原預(yù)留的印鑒卡片。2.因某些原因需要變更賬戶名稱，應(yīng)向銀行交驗上級主管部門批準的正式函件，單位單位和個體工商戶需交驗工商行政管理部門登記注冊的新執(zhí)照，經(jīng)銀行審查核實后，變更賬戶名稱，或者撤銷原賬戶，重立新賬戶。第二十三頁，共三十二頁。

銀行賬戶的合并和撤銷

賬戶的合并是指開戶單位向銀行申請合并其相同資金來源和相同資金性質(zhì)的賬戶，或是兩個單位合并后隨之合并銀行存款賬戶。只有在同一開戶銀行開設(shè)的賬戶才能合并。賬戶的撤銷是指開戶單位因關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)等原因，向銀行提出撤銷賬戶的申請。第二十四頁，共三十二頁。

另外，按照規(guī)定，連續(xù)一年以上沒有發(fā)生收付活動的賬戶，開戶銀行經(jīng)過調(diào)查認為該賬戶無須繼續(xù)保留即可通知開戶單位來銀行辦理銷戶手續(xù)。開戶單位接通知后一個月內(nèi)必須辦理，逾期不辦理視為自動銷戶，存款有余額的將作為銀行收益處理。

第二十五頁，共三十二頁。

銀行賬戶的合并和撤銷

各單位撤銷、合并賬戶，應(yīng)向銀行提出申請，經(jīng)銀行同意后，首先要同開戶銀行核對存貸款戶的余額并結(jié)算全部利息，全部核對無誤后開出支取憑證結(jié)清余額，同時將未用完的各種重要空白憑證交給銀行注銷，然后才可辦理撤銷、合并手續(xù)。由于撤銷賬戶單位未交回空白憑證而產(chǎn)生的一切問題應(yīng)由撤銷單位自己承擔(dān)責(zé)任。第二十六頁，共三十二頁。銀行賬戶的遷移

賬戶遷移是指開戶單位因地址遷移等原因，向原開戶銀行提出申請，要求將賬號遷往另地或他行。如果遷入遷出在同一城市，可以憑遷出行出具的憑證到遷入行開立新戶，搬遷異地應(yīng)按規(guī)定向遷入銀行重新辦理開戶手續(xù)。在搬遷過程中，也可要求原開戶銀行暫時保留原賬戶，但在搬遷結(jié)束并已在當(dāng)?shù)鼗謴?fù)經(jīng)營活動時，則應(yīng)在一個月內(nèi)到原開戶銀行結(jié)清原賬戶。第二十七頁，共三十二頁。銀行預(yù)留印鑒的更換及掛失第二十八頁，共三十二頁。銀行預(yù)留印鑒的更換

開戶單位因印鑒使用日久發(fā)生磨損，或者改變單位名稱、人員調(diào)動等原因需要更換印鑒時，應(yīng)填寫“更換印鑒申請書”，由開戶銀行發(fā)給新印鑒卡。單位應(yīng)將原印鑒蓋在新印鑒卡的反面，將新印鑒蓋在新印鑒卡的正面，并注明啟用日期，交開戶銀行。在更換印鑒前簽發(fā)的支票仍然有效。第二十九頁，共三十二頁。

銀行預(yù)留印鑒的掛失

各單位預(yù)留銀行印鑒的印章遺失時，應(yīng)當(dāng)出具公函，填寫“更換印鑒申請書”，由開戶銀行辦理更換印鑒手續(xù)。遺失個人名章的由開戶單位備函證明，遺失單位公章的由上級主管單位備函證明。經(jīng)銀行同意后按規(guī)定辦法更換印鑒，并在新印鑒卡上注明情況。第三十頁，共三十二頁。2011年2月第三十一頁，共三十二頁。內(nèi)容總結(jié)銀行賬戶管理。存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過本賬戶辦理。一般存款賬戶是指存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶。②與基本存款賬戶的存款人不在同