SYB制定現(xiàn)金流量計劃定稿

SYB制定現(xiàn)金流量計劃定稿目前一頁\總數(shù)三十七頁\編于十六點(diǎn)2什么是現(xiàn)金流量計劃表現(xiàn)金流量計劃表，是指反映企業(yè)在一定時期內(nèi)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動態(tài)狀況的計劃報表。即現(xiàn)金從哪里來，到哪里去。目前二頁\總數(shù)三十七頁\編于十六點(diǎn)3為什么要制定現(xiàn)金流量計劃？

顯示每月的現(xiàn)金流入和流出量；保持企業(yè)充足的運(yùn)營能力；防止出現(xiàn)現(xiàn)金短缺的致命威脅；計劃中一旦發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量負(fù)值時，就能預(yù)先采取防范措施加以補(bǔ)救?，F(xiàn)金流管理最常見的工具之一就是我們今天學(xué)習(xí)的現(xiàn)金流量計劃表，他是對現(xiàn)金流進(jìn)行的預(yù)算管理。目前三頁\總數(shù)三十七頁\編于十六點(diǎn)4制定現(xiàn)金流量計劃黃亮和李燕的創(chuàng)業(yè)故事（二十九）《現(xiàn)金流量計劃》94頁練習(xí)23:

目前四頁\總數(shù)三十七頁\編于十六點(diǎn)5數(shù)據(jù)關(guān)系提示：可支配現(xiàn)金=月初現(xiàn)金＋銷售總收入＋貸款＋業(yè)主投資現(xiàn)金總支出=采購＋工資＋營銷費(fèi)用＋保險＋維修費(fèi)用＋煤水電費(fèi)用＋貸款本息＋固定資產(chǎn)支出＋……＋其他費(fèi)用支出月底現(xiàn)金=可支配現(xiàn)金－現(xiàn)金總支出月底現(xiàn)金=下月月初現(xiàn)金目前五頁\總數(shù)三十七頁\編于十六點(diǎn)6目前六頁\總數(shù)三十七頁\編于十六點(diǎn)7目前七頁\總數(shù)三十七頁\編于十六點(diǎn)8目前八頁\總數(shù)三十七頁\編于十六點(diǎn)現(xiàn)

金

流

入月初現(xiàn)金0150-696.5-3712555039721600222828563484

現(xiàn)金銷售

238.54776367959549549549549549547870.5賒賬銷售

0238.54776367959549549549549546916.5銷售總收入

238.5715.51113143117491908190819081908190814787業(yè)主投資1700

1700可支配現(xiàn)金1700388.5197421686225228803508413647645392

現(xiàn)

金

流

出現(xiàn)金采購

1452903874835805805805805805804785工資

0006006006006006006006004200營銷和促銷

50505050505050505050500保險費(fèi)

240

240維修費(fèi)

30303030303030303030300電費(fèi)、電話費(fèi)

20202020202020202020200設(shè)備購買

200

200工棚、臺子1200

1200工具、晾曬架

400

400開辦費(fèi)350

350增值稅

891個人所得稅

410.75現(xiàn)金總支出15501085390487118312801280128012801280128012375月底現(xiàn)金150-696.5-37125550397216002228285634844112

現(xiàn)金流量表（部分P47）包含每個月份的所有現(xiàn)金收入項目匯總為每月可支配現(xiàn)金包含每個月份的所有現(xiàn)金支出項目匯總為每月現(xiàn)金總支出最后每個月底結(jié)算本月結(jié)余現(xiàn)金數(shù)目負(fù)數(shù)表示欠款，沒有現(xiàn)金繼續(xù)采購維持運(yùn)轉(zhuǎn)，倒閉??！必須貸款借錢388.5-1085＝-695.5上月月底現(xiàn)金-696.5結(jié)轉(zhuǎn)下月的月初現(xiàn)金目前九頁\總數(shù)三十七頁\編于十六點(diǎn)10

金月份

額（元）

項目23456現(xiàn)

金

流

入月初現(xiàn)金0150-696.5-371255現(xiàn)金銷售

238.5477636795賒賬銷售

0238.5477636銷售總收入

238.5715.511131431貸款

0000可支配現(xiàn)金1700388.5197421686現(xiàn)金流入欄目銷售發(fā)生在3月而貨款在4月份到賬賒銷延遲30天收款所以在實際貨款到收月份記賬每月月初金額為上月的月末金額每月可支配現(xiàn)金＝月初金額＋本月現(xiàn)金收入＋本月貸款收入＋其它實際收入銷售收入為含稅銷售收入，根據(jù)銷售成本計劃填寫此處和銷售成本計劃表不同主要因銷售量作了調(diào)整每月一半的產(chǎn)品賒賬銷售目前十頁\總數(shù)三十七頁\編于十六點(diǎn)11

金月份

額（元）

項目2345現(xiàn)

金

流

出現(xiàn)金采購

145290387賒賬采購

000工資

000營銷和促銷

505050保險費(fèi)

240

維修費(fèi)

303030電費(fèi)、電話費(fèi)

202020設(shè)備購買

200

工棚、臺子1200

工具、晾曬架

400

開辦費(fèi)350

貸款本息

增值稅

附加稅費(fèi)

現(xiàn)金總支出15501085390487現(xiàn)金流出欄目每月現(xiàn)金總支出＝本月實際現(xiàn)金支出項目之和賒賬采購對新企業(yè)一般比較困難錢三個月實際沒有領(lǐng)取工資保險、設(shè)備、工具、臺子、工具、晾曬架、開辦費(fèi)按照實際支付現(xiàn)金的月份記賬各種稅費(fèi)也是以實際支付現(xiàn)金的月份記賬難點(diǎn)?。≌叟f攤銷費(fèi)用處理和銷售成本計劃表不同目前十一頁\總數(shù)三十七頁\編于十六點(diǎn)12年底盈余4112元？

金月份

額（元）

項目1112合計現(xiàn)

金

流

出現(xiàn)金采購5805804785賒賬采購000工資6006004200營銷和促銷5050500保險費(fèi)

240維修費(fèi)3030300電費(fèi)、電話費(fèi)2020200設(shè)備購買

200工棚、臺子

1200工具、晾曬架

400開辦費(fèi)

350增值稅

891個人所得稅附加稅費(fèi)

35.64現(xiàn)金總支出1280128012375

月底現(xiàn)金34834112年底數(shù)據(jù)處理12月底現(xiàn)金只是表面上的年底現(xiàn)金增值稅、附加稅費(fèi)、個人所得稅需要在下年初繳納因銷量不足考慮1.59元平均單價而年初未領(lǐng)的三個月工資需要補(bǔ)領(lǐng)、還有12月賒銷收入還要在次年1月才能收到貨款難點(diǎn)??！所有項目在現(xiàn)金流量表中記賬均以實際現(xiàn)金支出為準(zhǔn)目前十二頁\總數(shù)三十七頁\編于十六點(diǎn)13

從黃亮與李燕加工場的現(xiàn)金流量計劃表中看出

①三月、四月出現(xiàn)現(xiàn)金流量的短缺。②三月份短缺約700元，看來投入1700元解決不了問題，要準(zhǔn)備借錢?、?2月份月底現(xiàn)金為4112元。但并不是利潤，有頭三個月未領(lǐng)工資需補(bǔ)1800元，只能剩下4112-1800=2312元。④請創(chuàng)業(yè)學(xué)員注意,每個月月底現(xiàn)金即為下一個月的月初現(xiàn)金。

通過準(zhǔn)備現(xiàn)金流量計劃,時常確定自己的流動資金需求.目前十三頁\總數(shù)三十七頁\編于十六點(diǎn)14

黃亮和李燕馬上就發(fā)現(xiàn)了問題?，F(xiàn)金流量表反映出開業(yè)頭兩個月現(xiàn)金短缺，最多的時候是三月份，缺口696.5元。其主要原因是前3個月銷售水平不高，只有150件、300件、400件，收入少。另外，也沒有預(yù)計到賒銷占用的資金.

黃亮和李燕給我們的啟示目前十四頁\總數(shù)三十七頁\編于十六點(diǎn)15

另外從表上看年底有現(xiàn)金4112元，但不全都是利潤。其中含頭3個月未領(lǐng)的工資1800元，以及來年初應(yīng)交納的稅金（增值稅891元+附加稅費(fèi)35.64元+個人所得稅410.75元）總共是3137.39元。

通過制定現(xiàn)金流量計劃，會使你經(jīng)常確定自己的流動資金需求?，F(xiàn)金流量計劃有助于確保你的企業(yè)不會在任何時候發(fā)生無現(xiàn)金經(jīng)營的困境。

目前十五頁\總數(shù)三十七頁\編于十六點(diǎn)16

通過制定現(xiàn)金流量計劃，會使你經(jīng)常確定自己的流動資金需求。現(xiàn)金流量計劃有助于確保你的企業(yè)不會在任何時候發(fā)生無現(xiàn)金經(jīng)營的困境。

通過現(xiàn)金流量計劃的學(xué)習(xí)，為了進(jìn)一步加深理解，我們請大家做P95頁練習(xí)23，習(xí)題2的練習(xí)，然后做你自己企業(yè)的現(xiàn)金流量計劃。目前十六頁\總數(shù)三十七頁\編于十六點(diǎn)17答案練習(xí)23習(xí)題14月份流入的現(xiàn)金總量是：7250元5月份流入的現(xiàn)金總量是：2645元業(yè)主期望購買新設(shè)備是在4月份。他開辦新企業(yè)實際需要資金5540目前十七頁\總數(shù)三十七頁\編于十六點(diǎn)18練習(xí)23的習(xí)題2：他現(xiàn)有7000元現(xiàn)金開辦他的企業(yè)。他還有一幢價值15萬元的房產(chǎn)。利用你在……為陳立華制定現(xiàn)金流量計劃。7000元夠不夠開辦陳立華的企業(yè)？如果不夠，他還需要貸款多少錢？（提示：有15萬元的房產(chǎn)，足可取得2萬元的抵押貸款）目前十八頁\總數(shù)三十七頁\編于十六點(diǎn)19目前十九頁\總數(shù)三十七頁\編于十六點(diǎn)20

資金缺口最高16540元，后面每月中如果不是上個月的欠帳，每個月的收入可以夠支出，所以，只需追加投資16540元即可。貸款需要利息，加上利息，可以申請貸款20000元。（這里我們年息暫按5.31﹪×1.5計算。房產(chǎn)抵押貸款，最多只能貸到抵押額的50﹪，而陳立華用10萬元的房屋做抵押，所以可以貸到這些錢。）這時，陳立華就要修改銷售和成本計劃及現(xiàn)金流量計劃。請學(xué)員幫助其修改。請學(xué)員按《創(chuàng)業(yè)計劃》表十格式，為自己的企業(yè)做一份現(xiàn)金流量計劃。目前二十頁\總數(shù)三十七頁\編于十六點(diǎn)21陳立華的現(xiàn)金流量計劃(修改后)目前二十一頁\總數(shù)三十七頁\編于十六點(diǎn)22現(xiàn)金流量計劃制定的困難？賒帳銷售：營銷計劃決定部分賒銷；賒帳不計入當(dāng)月現(xiàn)金流量計劃，影響了現(xiàn)金的回籠。賒帳采購：部分支出先賒購，后付現(xiàn)金；賒購支出的記錄會出現(xiàn)在以后的月份。“非現(xiàn)金”費(fèi)用:企業(yè)某些費(fèi)用是“非現(xiàn)金”的；如設(shè)備折舊不再現(xiàn)金流量計劃。目前二十二頁\總數(shù)三十七頁\編于十六點(diǎn)23

現(xiàn)金流量計劃與銷售和成本計劃的重要區(qū)別

折舊不包括在現(xiàn)金流量計劃，卻包括在銷售和成本計劃中。貸款本金不包括在銷售和成本計劃。卻包括在現(xiàn)金流量計劃中。銷售收入現(xiàn)金流量計劃只寫當(dāng)月收到現(xiàn)金的銷售記錄，無賒記。而銷售和成本計劃只要當(dāng)月有訂單，包括賒帳和現(xiàn)金都要寫上銷售記錄。貸款利息兩個表都包括。目前二十三頁\總數(shù)三十七頁\編于十六點(diǎn)24五、完成96頁練習(xí)24作出自己企業(yè)的《現(xiàn)金流量計劃》真正搞清每組數(shù)字的來源！目前二十四頁\總數(shù)三十七頁\編于十六點(diǎn)25小結(jié)現(xiàn)金流量計劃的重要性怎樣制定現(xiàn)金流量計劃目前二十五頁\總數(shù)三十七頁\編于十六點(diǎn)26資金來源和怎樣申請貸款學(xué)習(xí)目的在本次課結(jié)束時，大家將能夠：確定創(chuàng)辦企業(yè)的潛在資金來源。目前二十六頁\總數(shù)三十七頁\編于十六點(diǎn)27企業(yè)資金發(fā)展的三個階段：第一階段是“人找錢”。資金原始積累時期，到處找錢。第二階段是“錢找人”。當(dāng)積累了一定資本，隨著品牌和知名度的提高，錢和機(jī)會就會找上門來。第三階段是“錢找錢”。這是做生意的最佳狀態(tài)。信用有了，實力有了，經(jīng)驗和能力有了?？恐R、智慧賺錢，知識能夠帶來財富，智慧能夠創(chuàng)造財富。目前二十七頁\總數(shù)三十七頁\編于十六點(diǎn)28你辦企業(yè)的資金是從哪里來？資金來源的一般渠道？從朋友或親戚處借款從供貨商處賒購從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)貸款銀行貸款四種：抵押貸款信用貸款擔(dān)保貸款貼現(xiàn)貸款目前二十八頁\總數(shù)三十七頁\編于十六點(diǎn)291、從朋友或親戚處借錢

從朋友或親戚處借錢是開辦企業(yè)最常見的做法。但是，一旦你的企業(yè)辦失敗了，親戚朋友會收不回自己的錢，而傷了感情。因此，你要向他們說明借錢給你具有一定的風(fēng)險。為了讓他們了解你的企業(yè)，你要給他們一份你的創(chuàng)業(yè)計劃副本，并定期向他們報告創(chuàng)業(yè)的進(jìn)展情況。

目前二十九頁\總數(shù)三十七頁\編于十六點(diǎn)302、從供貨商處賒購

在制造業(yè)中，可以從供貨商那里賒一部分賬。不過，這也不容易，因為大多數(shù)供貨商只有在弄清楚你的企業(yè)確實能夠運(yùn)轉(zhuǎn)良好之后，才會為你提供賒帳目前三十頁\總數(shù)三十七頁\編于十六點(diǎn)313、從銀行或金融機(jī)構(gòu)貸款

向銀行貸款時，有嚴(yán)格的條件和審查程序：

銀行一般需要貸款抵押品或質(zhì)押品，如私人房產(chǎn)、銀行存單、有價證券等。如以私人房產(chǎn)作抵押，還要辦理房產(chǎn)價值評估以及公證等手續(xù)。而且，銀行或金融機(jī)構(gòu)為了降低風(fēng)險，一般不會按抵押品的實際價值給你貸款。它們通常要確保抵押資產(chǎn)的價值高于你的貸款和未付利息額。如果你的企業(yè)失敗了，你將失去這些個人資產(chǎn)。可見，向正規(guī)金融部門貸款是不易的。即便是你有抵押品，借貸機(jī)構(gòu)還會提出不同的利率和貸款條件。目前三十一頁\總數(shù)三十七頁\編于十六點(diǎn)32特別提示向銀行或金融機(jī)構(gòu)借錢：需要抵押物抵押物高于貸款數(shù)額抵押物有現(xiàn)金價值到期不還貸，抵押物即拍賣變現(xiàn)生活用房銀行一般不抵押。目前三十二頁\總數(shù)三十七頁\編于十六點(diǎn)33

提高貸款機(jī)會的五個步驟

1、提前約見.2、準(zhǔn)備回答關(guān)于企業(yè)的問題。3、多準(zhǔn)備幾份