公司預(yù)算管理制度

公司預(yù)算管理制度公司預(yù)算管理制度一、制度目的本制度旨在規(guī)范公司預(yù)算管理工作，保障公司的財務(wù)安全，加強(qiáng)對各部門的預(yù)算控制，提高預(yù)算管理效率，確保公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)行穩(wěn)定、健康。二、適用范圍本制度適用于公司所有部門的預(yù)算管理工作，對于公司所有預(yù)算活動進(jìn)行規(guī)范化管理。三、制度制定程序本制度由公司總經(jīng)理辦公室牽頭組織，吸納公司內(nèi)部各部門人員共同起草、反復(fù)修改，經(jīng)公司董事會審批后正式頒發(fā)。四、制度內(nèi)容1.預(yù)算編制（1）目標(biāo)管理思想公司預(yù)算編制采用目標(biāo)管理思想，各部門的預(yù)算編制需遵循公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃和年度工作計劃。（2）預(yù)算編制原則a.合理性原則：預(yù)算數(shù)需合理、可行，不得虛高或低估，避免影響公司的正常財務(wù)狀況。b.可操作性原則：預(yù)算指標(biāo)需明確、具體、可操作，方便各部門執(zhí)行。c.周轉(zhuǎn)性原則：各部門預(yù)算間必須保持平衡，公司運(yùn)營流動性良好。d.收支平衡原則：預(yù)算編制要求公司各項收支平衡，特別要注意固定資產(chǎn)的投資收益率。（3）預(yù)算編制程序a.制定預(yù)算編制計劃b.確定編制責(zé)任人c.制定預(yù)算指標(biāo)d.制定預(yù)算調(diào)整程序e.公司內(nèi)部審批流程f.完成預(yù)算編制2.預(yù)算執(zhí)行（1）預(yù)算執(zhí)行計劃制定年度預(yù)算執(zhí)行計劃,對預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行跟蹤、分析、總結(jié)評估，檢查和確認(rèn)各部門執(zhí)行情況。（2）執(zhí)行控制a.執(zhí)行預(yù)算指標(biāo)，控制支出b.加強(qiáng)對各部門預(yù)算執(zhí)行情況的核查c.及時發(fā)現(xiàn)問題，補(bǔ)救措施應(yīng)急措施（3）預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析a.通過各項指標(biāo)把握公司的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況b.對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題，修正原計劃c.評估預(yù)算執(zhí)行的效果3.預(yù)算管理（1）監(jiān)控管理制度a.各部門必須嚴(yán)格遵守預(yù)算策劃、執(zhí)行、分析、評估各個階段的要求b.對經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)和營業(yè)收入收支等方面建立制度，保證預(yù)算管理的嚴(yán)謹(jǐn)性。（2）監(jiān)控責(zé)任部門a.各部門負(fù)責(zé)確保其預(yù)算執(zhí)行情況符合公司規(guī)定b.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和評估（3）預(yù)算績效評價a.一定規(guī)模的企業(yè)應(yīng)對預(yù)算實施情況進(jìn)行定期評估b.對各部門實際完成情況進(jìn)行評估，發(fā)現(xiàn)問題，及時進(jìn)行預(yù)算調(diào)整五、責(zé)任主體1.公司總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)牽頭制定與管理2.各部門負(fù)責(zé)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控工作3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和評估六、執(zhí)行程序1.各部門根據(jù)公司經(jīng)營計劃向總經(jīng)理辦公室提交年度預(yù)算2.總經(jīng)理辦公室依據(jù)各部門提供的預(yù)算編制總預(yù)算3.公司總經(jīng)理辦公室進(jìn)行審核，并提交董事會審批4.各部門按總預(yù)算編制支出預(yù)算并執(zhí)行5.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題七、責(zé)任追究對于預(yù)算管理中的違規(guī)行為，公司將適用《勞