習(xí)題19講全講義15cjjjf hjxxt考題1不定項(xiàng)選擇題2014年

【考題1·選擇題】（2014年）維修汽車取得含維修費(fèi)21.06萬元，其中工時(shí)費(fèi)9.36萬元、材料費(fèi)11.7甲公司進(jìn)口越野車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）?！敬鸢浮拷M成計(jì)稅價(jià)格的是（）。D.【答案】甲公司銷售小轎車銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）?！敬鸢浮考坠揪S修汽車銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）【答案】（1）：不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形、價(jià)外費(fèi)用、視同銷售貨物向棗農(nóng)收購(gòu)一批紅棗，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)上注明買價(jià)30000元。該批紅棗一部分用 元，另收取食品袋價(jià)款2340元出租取得收入50000元支付招租費(fèi)用3000元管理人員工資10000元甲商店收購(gòu)紅棗進(jìn)項(xiàng)稅額稅務(wù)處理的下列表述，正確的是（）【答案】抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）選項(xiàng)BD：外購(gòu)貨物用于銷售或用于投資、分配、無償?shù)模枰咨痰赇N售煙酒商品銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（） 【答案】 除選項(xiàng)AC；（2）企業(yè)銷售煙酒商品同時(shí)收取的食品袋價(jià)款屬于價(jià)外費(fèi)用，亦應(yīng)先作價(jià)稅甲商店糕點(diǎn)銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）?！敬鸢浮砍鲎馍啼伻〉玫氖杖耄瑧?yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅是（）【答案】【例題1·選擇題2800向某商場(chǎng)銷售1000臺(tái)A型，支付運(yùn)雜費(fèi)4500元，收到一般開具的貨并將銷售額和折扣額在同一張的金額欄內(nèi)分別注明銷 發(fā)出包裝物收取押金20000元另沒收逾期未收回的包裝物押金17550元購(gòu)進(jìn)零配件取得上注明金額120000元稅額20400元；票均已通過認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣，2014年12月末留抵的稅額為3000元。針對(duì)業(yè)務(wù)（1），下列處理正確的是（）該企業(yè)就業(yè)務(wù)（1）應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額=2800×1000×（1-（元【答案】【解析】（1）選項(xiàng)AB：采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。（2）選項(xiàng)CD：支付銷售運(yùn)費(fèi)，應(yīng)按從服務(wù)提供方取得的貨物業(yè)上注明的額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額有關(guān)業(yè)務(wù)（2）該企業(yè)應(yīng)繳納的，下列計(jì)算正確的是（）【答案】【解析】自2014年7月1日起，一般銷售自己使用過的2008年12月31日以前購(gòu)進(jìn)或者的固定資產(chǎn)，依照簡(jiǎn)易辦法按3%征收率減按2%征收。有關(guān)業(yè)務(wù)（3）該企業(yè)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額，下列處理正確的是（） 該企業(yè)就業(yè)務(wù)（3）應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額 （元【答案】將該押金換算為不含入，再計(jì)算應(yīng)納款，排除選項(xiàng)A；（2）為銷售非酒1不并入銷售額征稅，即在本題中，當(dāng)期收取的包裝物押金20000元不需要并入銷售額BC；（3）因逾期未收回而不再退還的非酒類產(chǎn)品包裝物押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算，選項(xiàng)D正確。20151（）【答案】排除選項(xiàng)AC；（2）從消費(fèi)者個(gè)人手中收購(gòu)，無法取得，不能抵扣進(jìn)CD。11場(chǎng)實(shí)際收取的含金額為2.34萬元。58.5購(gòu)進(jìn)一輛小汽車供人員公差使用，取得普通，支付的全部金額為采購(gòu)一批羊絨衫取得并于當(dāng)月認(rèn)證注明稅額為35萬元，但在采購(gòu)?fù)局?，該批羊絨衫因管理不善40%。有關(guān)甲百貨商場(chǎng)以金銀首飾抵償欠款的稅務(wù)處理，下列計(jì)算正確的是（）【答案】有關(guān)甲百貨商場(chǎng)零售金銀首飾的稅務(wù)處理，下列計(jì)算正確的是（）（10.53-5.85（1+17%×5%+2.34（1+17%）【答案】選項(xiàng)的全部?jī)r(jià)款征收；（2）選項(xiàng)CD：采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的有關(guān)甲百貨商場(chǎng)銷售食用植物油和家用電器的稅務(wù)處理，下列計(jì)算正確的是（）（萬元（萬元=22.6（1+17%×17%+58.5（1+13%）=22.6（1+13%×13%+58.5（1+17%）×17%=11.1（萬元【答案】【解析】按13%低稅率計(jì)征的貨物有：（1）糧食、食用植物油；（2）自來水、暖2