小明個(gè)人所得稅590答案

小明個(gè)人所得稅590答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的人員中，屬于2019年度居民納稅人的是（）。［單選題］外籍個(gè)人甲2018年9月1日入境，2019年3月1日離境外籍個(gè)人乙2019年來(lái)華學(xué)習(xí)180日外籍個(gè)人丙2019年1月1日入境，2019年5月31日離境外籍個(gè)人丁2019年5月1日入境，2019年11月20日離境（正確答案）答案解析:在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，為居民個(gè)人。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。［單選題］獨(dú)生子女補(bǔ)貼誤餐補(bǔ)助差旅費(fèi)津貼季度獎(jiǎng)金（正確答案）答案解析:對(duì)于一些不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅。這些項(xiàng)目包括：（1）獨(dú)生子女補(bǔ)貼；（2）執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼；（3）托兒補(bǔ)助費(fèi)；（4）差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。2019年3月張某購(gòu)買福利彩票取得一次中獎(jiǎng)收入20000元，將其中5000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)。已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%。計(jì)算張某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。［單選題］（20000-5000）x20%=3000（元）（正確答案）20000x20%=4000（元）20000m（l-20%）x20%=5000（元）（20000-5000）m（l-20%）x20%=3750（元）答案解析:（1）福利彩票一次性中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的（含1萬(wàn)元），暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)l萬(wàn)元的，按全額計(jì)算征收個(gè)人所得稅；（2）個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除；（3）張某中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（20000-5000）x20%=3000（元）。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列不按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。［單選題］A?個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)（正確答案）C?編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)D?作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開(kāi)競(jìng)價(jià)拍賣取得的所得答案解析:選項(xiàng)B：按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人投資者（新股東）收購(gòu)企業(yè)100%股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅處理的說(shuō)法，不正確的是（）。［單選題］新股東以低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對(duì)于股權(quán)收購(gòu)價(jià)格減去原股本的差額部分已經(jīng)計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個(gè)人所得稅新股東以低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對(duì)于股權(quán)收購(gòu)價(jià)格低于原所有者權(quán)益的差額部分未計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅新股東以不低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的，取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分不征收個(gè)人所得稅新股東以不低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的，取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分按照“利息、股息、紅利所得”征收個(gè)人所得稅（正確答案）答案解析:股權(quán)收購(gòu)后，企業(yè)將原賬面金額中的盈余積累向個(gè)人投資者（即新股東）轉(zhuǎn)增股本，有關(guān)個(gè)人所得稅問(wèn)題區(qū)分以下情形處理：（1）新股東以不低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累已全部計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個(gè)人所得稅（選項(xiàng)CD）。（2）新股東以低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累中，對(duì)于股權(quán)收購(gòu)價(jià)格減去原股本的差額部分已經(jīng)計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個(gè)人所得稅（選項(xiàng)A）；對(duì)于股權(quán)收購(gòu)價(jià)格低于原所有者權(quán)益的差額部分未計(jì)入股權(quán)交易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅（選項(xiàng)B）。2019年4月中國(guó)公民李某從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得了上市公司股票，并向注冊(cè)會(huì)計(jì)師王某咨詢其所取得的股息、紅利所得個(gè)人所得稅的稅務(wù)處理。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某的下列說(shuō)法中，不正確的是（）。［單選題］李某持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅B?李某持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，其股息紅利所得暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅李某持股期限超過(guò)1年的，其股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅李某持股期限超過(guò)1年的，其股息、紅利所得暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅（正確答案）答案解析:個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。2019年10月，中國(guó)公民王某將持有的限售股全部轉(zhuǎn)讓，取得收入50萬(wàn)元，該限售股的原值為30萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的合理稅費(fèi)為1萬(wàn)元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）萬(wàn)元。［單選題］1.943.8（正確答案）2.8答案解析:⑴自2010年1月1日起，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，適用20%的比例稅率征收個(gè)人所得稅；（2）應(yīng)納稅所得額=限售股轉(zhuǎn)讓收入-（限售股原值+合理稅費(fèi)）=50-（30+1）=19（萬(wàn)元）；（3）王某應(yīng)納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額x20%=19x20%=3.8（萬(wàn)元）。2019年6月王某出租商鋪取得當(dāng)月租金收入8000元，租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)968元，發(fā)生商鋪修繕費(fèi)用1000元（取得合法票據(jù)），已知財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅率為20%，財(cái)產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。計(jì)算王某當(dāng)月出租商鋪應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。［單選題］（8000-968-1000）x（1-20%）x20%=965.12（元）8000x（1-20%）x20%=1280（元）（8000-968-800）x（1-20%）x20%=997.12（元）（正確答案）（8000-1000）x（1-20%）x20%=1120（元）答案解析:（1）允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直到扣完為止。所以“修繕費(fèi)1000元”最高扣800元，排除選項(xiàng)AD,選項(xiàng)B沒(méi)扣修繕費(fèi)，同時(shí)排除；（2）8000-968-800=6232（元），超過(guò)4000元，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減除20%的費(fèi)用，應(yīng)納稅額=（8000-968-800）x（1-20%）x20%=997.12（元）。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免征個(gè)人所得稅的是（）。［單選題］A?陳某取得所在公司發(fā)放的銷售業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金楊某獲得縣教育部門頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金王某獲得省政府頒發(fā)的科學(xué)方面的獎(jiǎng)金（正確答案）D?李某取得所在單位發(fā)放的年終獎(jiǎng)答案解析:（1）選項(xiàng)AD：照章繳納個(gè)人所得稅。（2）選項(xiàng)BC:個(gè)人取得省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B中頒發(fā)教育獎(jiǎng)金的主體是縣級(jí)教育部門，錯(cuò)誤。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，不正確的是（）。［單選A?個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給5%的手續(xù)費(fèi)（正確答案）居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)申報(bào)納稅納稅人取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款答案解析:選項(xiàng)B：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續(xù)費(fèi)。根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是（）。［單選題］證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅退休人員再任職取得的收入，按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅個(gè)人兼職取得的收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅兼職律師從律師事務(wù)所取得所得，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅（正確答案）答案解析:選項(xiàng)D：兼職律師從律師事務(wù)所取得所得，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包經(jīng)營(yíng)或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客運(yùn)取得的收入，適用的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得項(xiàng)目是（）。［單選題］財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得工資、薪金所得（正確答案）財(cái)產(chǎn)租賃所得經(jīng)營(yíng)所得答案解析：出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。［單選題］業(yè)主的工資（正確答案）合理的勞動(dòng)保護(hù)支出個(gè)體工商戶按照規(guī)定繳納的攤位費(fèi)按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)答案解析:選項(xiàng)BCD:準(zhǔn)予在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從其收入總額中減除的是（）。［單選題］稅收滯納金非廣告性贊助支出個(gè)人所得稅稅款允許彌補(bǔ)的以前年度虧損（正確答案）2019年1月張某出租一套住房，取得當(dāng)月租金收入3800元，財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)152元，發(fā)生修繕費(fèi)600元。已知個(gè)人出租住房暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅；財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元。計(jì)算張某當(dāng)月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。［單選題］（3800-152-600-800）xl0%=224.8（元）（正確答案）（3800-800）xl0%=300（元）3800x10%=380（元）（3800-152-600）x10%=304.8（元）答案解析:個(gè)人出租住房每次（月）收入＜4000元：應(yīng)納稅所得額=每次（月）收入額-財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)-由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用（800元為限）-800元，選項(xiàng)A正確。我國(guó)居民張某將租入的一幢住房轉(zhuǎn)租，原租入租金每月2000元（能提供合法支付憑證），轉(zhuǎn)租收取租金每月4500元（不含增值稅），出租住房每月實(shí)際繳納增值稅以外的稅費(fèi)180元（有完稅票據(jù)），則其每月應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）［單選題］152（正確答案）TOC\o"1-5"\h\z304345.6352答案解析:個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計(jì)算轉(zhuǎn)租所得時(shí)予以扣除。（4500-2000-180-800）x10%=152（元）。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。［單選題］公務(wù)員王某取得的國(guó)債利息退役士兵張某取得的退役金退休職工林某取得的按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的基本養(yǎng)老金教師李某獲得的縣人民政府為其頒發(fā)的優(yōu)秀教師獎(jiǎng)金（正確答案）答案解析:（1）選項(xiàng)ABC:免征個(gè)人所得稅；（2）選項(xiàng)D：“省”級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。2018年12月李某在有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中，購(gòu)買了1000元商品，中獎(jiǎng)一臺(tái)價(jià)值3000元的電視機(jī)，領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)支付交通運(yùn)輸費(fèi)60元，已知偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%，計(jì)算李某當(dāng)月收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()。［單選題］(3000-1000-60)x20%二388元(3000-1000)x20%二400元3000x20%二600元(正確答案)(3000-60)x20%二588元答案解析:偶然所得無(wú)扣除項(xiàng)目，以全額計(jì)算應(yīng)納稅額。孟某于2017年5月取得提供的著作權(quán)特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元和提供專利權(quán)特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，孟某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅的下列計(jì)算中，正確的是()。［單選題］(3000+4500-800)x20%=1340(元)(3000+4500)x(l-20%)x20%=l200(元)(3000-800)x20%+4500x(1-20%)x20%=1160(元)(正確答案)(3000-800)x20%x(1-30%)+4500x(1-20%)x20%x(1-30%)=812(元)答案解析:(1)特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次。(2)特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不足4000元的，應(yīng)納稅額=(每次收入額-800)x20%；每次收入在4000元以上的，應(yīng)納稅額=每次收入額x(1-20%)x20％。本題中，孟某提供著作權(quán)和專利權(quán)兩項(xiàng)特許權(quán)取得收入，應(yīng)分別為一次計(jì)算個(gè)人所得稅，則應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(3000-800)x20%+4500x(1-20%)x20%=1160(元)。故選C。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于綜合所得的下列表述中，不正確的是()。［單選題］納稅人贍養(yǎng)2個(gè)及以上老人的，不按老人人數(shù)加倍扣除子女接受學(xué)前教育和學(xué)歷教育的相關(guān)支出按每個(gè)子女每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除由納稅人辦理匯算清繳時(shí)扣除D?本人或配偶使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購(gòu)買住房，發(fā)生的住房貸款利息支出，在償還貸款期間，可以按照每人每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除（正確答案）答案解析:本人或配偶使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購(gòu)買住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在償還貸款期間，可以按照每月1000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫免征收個(gè)人所得稅的是（）。［單選題］外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼B?外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得（正確答案）個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得個(gè)人購(gòu)買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入15000元的答案解析：選項(xiàng)A,外籍個(gè)人以“非現(xiàn)金”形式取得的住房補(bǔ)貼，暫免征收個(gè)人所得稅；外籍個(gè)人以“現(xiàn)金”形式取得的住房補(bǔ)貼，不予免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C,個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅，但選項(xiàng)中自用3年＜5年，不滿足條件；選項(xiàng)D,對(duì)個(gè)人購(gòu)買福利彩票，賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的（含1萬(wàn)元）暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅，選項(xiàng)中1.5萬(wàn)元＞1萬(wàn)元，全額征收個(gè)人所得稅。張某準(zhǔn)備移民海外，將其唯一的一套住房以120萬(wàn)元的價(jià)格出售，該住宅系6年前以40萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買，交易過(guò)程中支付相關(guān)稅費(fèi)及中介費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用共計(jì)8萬(wàn)元（發(fā)票為證），則張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬(wàn)元。［單選題］0（正確答案）TOC\o"1-5"\h\z14.41624答案解析:個(gè)人出售5年以上且是家庭唯一住房免征個(gè)人所得稅。馬某任職于某電視劇制作中心，2019年12月從單位取得劇本使用費(fèi)50000元。關(guān)于馬某該項(xiàng)收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（）。［單選題］應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅D?應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅（正確答案）答案解析:編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按”特許權(quán)使用費(fèi)所得“項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。中國(guó)公民王某于2018年9月起以6萬(wàn)元資金持有上海證券交易所的某境內(nèi)上市公司股票10000股。2019年2月，該上市公司宣布實(shí)施每股0.8元的分紅決定，王某3月將上述股票以7萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，王某上述行為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。［單選題］TOC\o"1-5"\h\z0800（正確答案）27002800答案解析:王某轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票的行為暫不征收個(gè)人所得稅；獲得分紅的股息、紅利所得，持股期限在1個(gè)月以上至1年（含）的，暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額。王某上述行為應(yīng)納個(gè)人所得稅=10000x0.8x50%x20%=800（元）。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共24小題，每小題2分，共48分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有（）。繼續(xù)教育（正確答案）子女撫養(yǎng)贍養(yǎng)老人（正確答案）住房貸款答案解析:專項(xiàng)附加扣除，是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)所得中，屬于綜合所得的有（）。工資、薪金所得（正確答案）特許權(quán)使用費(fèi)所得（正確答案）財(cái)產(chǎn)租賃所得勞務(wù)報(bào)酬所得（正確答案）答案解析:綜合所得包括：（1）工資、薪金所得；（2）勞務(wù)報(bào)酬所得；（3）稿酬所得；（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（）。律師以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的報(bào)酬（正確答案）個(gè)人因任職受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入（正確答案）學(xué)生假期兼職取得的收入（正確答案）答案解析:選項(xiàng)B：屬于工資、薪金所得。某個(gè)體工商戶發(fā)生的下列支出中，不允許在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。家庭生活用電支出（正確答案）直接向某災(zāi)區(qū)小學(xué)的捐贈(zèng)（正確答案）已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加代公司員工負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅稅款（正確答案）答案解析:選項(xiàng)A：屬于單純用于個(gè)人和家庭的支出，不得扣除；選項(xiàng)B:屬于不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出，不得扣除；選項(xiàng)D：個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得扣除根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有（）。A?對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅B?對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，不征收個(gè)人所得稅C?對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅（正確答案）個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅（正確答案）答案解析:選項(xiàng)A：對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B:對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）。個(gè)人通過(guò)招標(biāo)、競(jìng)拍或其他方式購(gòu)置債權(quán)后，通過(guò)相關(guān)司法或行政程序主張債權(quán)而取得的所得（正確答案）個(gè)人通過(guò)網(wǎng)絡(luò)收購(gòu)?fù)婕业奶摂M貨幣，加價(jià)后向他人出售取得的收入（正確答案）以股權(quán)抵償債務(wù)的行為（正確答案）D?個(gè)人因各種原因終止聯(lián)營(yíng)，從合作項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)合作人處取得的賠償金收入（正確答案）下列不屬于“稿酬所得”的項(xiàng)目有（）攝影作品以圖書(shū)形式出版取得的所得作者拍賣自己的文學(xué)作品手稿原件取得的所得（正確答案）為非雇傭企業(yè)寫(xiě)發(fā)展史取得的所得（正確答案）受托為出版社審稿取得的所得（正確答案）答案解析:稿酬所得的特點(diǎn)是個(gè)人作品以圖書(shū)、報(bào)刊形式出版、發(fā)表，選項(xiàng)A屬于稿酬所得；選項(xiàng)B屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得；選項(xiàng)CD屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。以下按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）個(gè)人取得的企業(yè)債券利息（正確答案）合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買住房股份有限公司的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買汽車（正確答案）公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅答案解析:選項(xiàng)B：應(yīng)按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅；選項(xiàng)D：應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列人員持有的上市公司股票取得的股息中，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）?？的吵钟蠥上市公司的限售股，解禁前取得的股息紅利（正確答案）孫某持有B上市公司股票時(shí)間2年，取得的股息紅利郝某持有C上市公司股票時(shí)間6個(gè)月，取得的股息紅利（正確答案）吳某持有D上市公司股票時(shí)間20天，取得的股息紅利答案解析:選項(xiàng)A，對(duì)個(gè)人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息紅利繼續(xù)暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)B,自2015年9月8日起，個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息紅利暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C,個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)D,個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免予繳納個(gè)人所得稅的有（）。殘疾人、孤老人員、烈屬取得的所得職工的保險(xiǎn)賠償（正確答案）因嚴(yán)重自然災(zāi)害遭受重大損失的軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)（正確答案）答案解析:選項(xiàng)A和選項(xiàng)C屬于減征個(gè)人所得稅項(xiàng)目根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列公益性捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)（正確答案）通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)（正確答案）通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)（正確答案）答案解析:選項(xiàng)B：個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，外籍個(gè)人取得的下列所得中，暫免征收個(gè)人所得稅的有（）。以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、境外出差補(bǔ)貼（正確答案）取得的經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)為合理部分的語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)（正確答案）從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得（正確答案）答案解析:選項(xiàng)A：外籍個(gè)人以“非現(xiàn)金形式或者實(shí)報(bào)實(shí)銷形式”取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收個(gè)人所得稅的有（）。A?企業(yè)通過(guò)價(jià)格折扣、折讓方式向個(gè)人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)（正確答案）企業(yè)在向個(gè)人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品（正確答案）企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品（正確答案）企業(yè)對(duì)累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得答案解析:選項(xiàng)ABC:企業(yè)在銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)過(guò)程中向個(gè)人贈(zèng)送禮品，屬于下列情形之一的，不征收個(gè)人所得稅：（1）企業(yè)通過(guò)價(jià)格折扣、折讓方式向個(gè)人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)；（2）企業(yè)在向個(gè)人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品，如通信企業(yè)對(duì)個(gè)人購(gòu)買手機(jī)贈(zèng)話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)，或者購(gòu)話費(fèi)贈(zèng)手機(jī)等；（3）企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品。選項(xiàng)D：企業(yè)對(duì)累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。下列情形的房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與，對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅的有（）。公司將房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與個(gè)人房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶（正確答案）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接扶養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的扶養(yǎng)人（正確答案）房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的受遺贈(zèng)人（正確答案）答案解析:自2009年5月25日（含）起，以下情形的房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與，對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅：（1）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；（2）房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與對(duì)其承擔(dān)直接扶養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的扶養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；（3）房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權(quán)的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈(zèng)人。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，發(fā)生下列（）情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定依法辦理納稅申報(bào)。取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人（正確答案）取得境外所得（正確答案）C?非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得（正確答案）因移居境外注銷中國(guó)戶籍（正確答案）答案解析:有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：（1）取得綜合所得需要辦理匯算清繳；（2） 取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人；（3） 取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注銷中國(guó)戶籍；（6）非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；（7）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。）對(duì)國(guó)有企業(yè)職工，因企業(yè)依照《企業(yè)破產(chǎn)法》宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免予征收個(gè)人所得稅。［判斷題］對(duì)（正確答案）錯(cuò)依法批準(zhǔn)設(shè)立的非營(yíng)利性研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校根據(jù)規(guī)定，從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，可減按60%計(jì)入科技人員當(dāng)月“工資、薪金所得”，依法繳納個(gè)人所得稅。［判斷題］對(duì)錯(cuò)（正確答案）答案解析：減按50%計(jì)入個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅稅額，在計(jì)算轉(zhuǎn)租所得時(shí)予以扣除。［判斷題］對(duì)（正確答案）錯(cuò)個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的收入額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。［判斷題］對(duì)錯(cuò)（正確答案）答案解析：個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的“應(yīng)納稅所得額30%”的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，全部視為個(gè)人、家庭生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除。［判斷題］對(duì)錯(cuò)（正確答案）答案解析:個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和個(gè)人、家庭費(fèi)用。對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。非居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次；屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。［判斷題］對(duì)（正確答案）錯(cuò)納稅人可以委托扣繳義務(wù)人或者其他單位和個(gè)人辦理個(gè)人所得稅的匯算清繳。［判斷題］對(duì)（正確答案）錯(cuò)對(duì)個(gè)人購(gòu)買福利彩票、體育彩票，一次性中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的（含1萬(wàn)元），暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，按超出部分計(jì)算征收個(gè)人所得稅。［判斷題］對(duì)錯(cuò)（正確答案）答案解析:對(duì)個(gè)人購(gòu)買福利彩票、體育彩票，一次性中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的（含1萬(wàn)元），暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，按全額計(jì)算征收個(gè)人所得稅。個(gè)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。［判斷題］對(duì)錯(cuò)（正確答案）答案解析:個(gè)人根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年5月31日前辦理匯算清繳。［判斷題］對(duì)錯(cuò)（正確答案）答案解析:納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分）資料（一）張某任職于國(guó)內(nèi)某軟件公司，2019年3月取得的收入如下：（1） 當(dāng)月工資、薪金收入8000元，托兒補(bǔ)助費(fèi)500元，加班補(bǔ)貼200元。（2） 在某大學(xué)授課，取得講學(xué)收入3500元。3）取得省級(jí)人民政府頒發(fā)的文化獎(jiǎng)金13000元。（4）取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入2000元。（5）按市場(chǎng)價(jià)格出租住房，當(dāng)月取得不含稅租金收入15000元，當(dāng)月出租住房過(guò)程中繳納的可以稅前扣除的稅費(fèi)合計(jì)為900元，由張某負(fù)擔(dān)的修繕費(fèi)用600元，均取得合法票據(jù)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。1.張某取得的下列所得中，應(yīng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的是（）。工資、薪金收入8000元（正確答案）托兒補(bǔ)助費(fèi)500元加班補(bǔ)貼200元（正確答案）講學(xué)收入3500元答案解析:1）選項(xiàng)B：下列項(xiàng)目不屬于“工資、薪金”性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不征收個(gè)人所得稅：①獨(dú)生子女補(bǔ)貼；②托兒補(bǔ)助費(fèi)；③差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助；④執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食補(bǔ)貼。（2）選項(xiàng)D：講學(xué)收入應(yīng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)稅。2.張某取得的講學(xué)收入，在計(jì)算當(dāng)年綜合所得的應(yīng)納稅所得額時(shí)，有關(guān)其收入額的下列計(jì)算列式中，正確的是（）。［單選題］3500-800=2700（元）3500x（l-20%）=2800（元）（正確答案）3500x（l-20%）x70%=1960（元）3500x20%=700（元）答案解析:勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。3.下列關(guān)于張某取得的文化獎(jiǎng)金和經(jīng)濟(jì)賠償收入的稅務(wù)處理，說(shuō)法正確的是（）。張某取得的省級(jí)人民政府頒發(fā)的文化獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅（正確答案）張某取得的省級(jí)人民政府頒發(fā)的文化獎(jiǎng)金，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅張某取得的特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，免征個(gè)人所得稅張某取得的特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅（正確答案）答案解析:選項(xiàng)AB:省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)CD:個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。4.張某出租住房，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。［單選題］TOC\o"1-5"\h\z100010641080（正確答案）1270答案解析:張某出租住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（15000-900-600）x（1-20%）x10%=1080（元）。資料（二）中國(guó)公民陳某為國(guó)內(nèi)某大學(xué)教授。2019年1-4月有關(guān)收支情況如下：（1） 1月轉(zhuǎn)讓一套住房，取得含增值稅銷售收入945000元，該套住房原值840000元，系陳某2018年8月購(gòu)入，本次轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，發(fā)生合理費(fèi)用5000元。（2） 2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)（縣）級(jí)教育方面的獎(jiǎng)金10000元。（3） 3月轉(zhuǎn)讓從公開(kāi)發(fā)行市場(chǎng)購(gòu)入的上市公司股票6000股，取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元。（4） 4月在甲電信公司購(gòu)話費(fèi)獲贈(zèng)價(jià)值390元的手機(jī)一部；獲得乙保險(xiǎn)公司給付的保險(xiǎn)賠款30000元。假設(shè)陳某2019年其他收入及相關(guān)情況如下：工資、薪金所得190000元，專項(xiàng)扣除40000元。勞務(wù)報(bào)酬所得8000元，稿酬所得5000元。已知：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為20%；個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。綜合所得，每一納稅年度減除費(fèi)用60000元；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額；稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得）見(jiàn)教材要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]（945000-840000）x20%=21000（元）[945000m（l+5%）-840000-5000]x20%=11000（元）（正確答案）（945000-840000-5000）x20%=20000（元）[945000m（1+5%）-840000]x20%=12000（元）答案解析:（1）個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按5%征收率全額繳納增值稅。故不含增值稅銷售收入=945000^（1+5%）；（2）個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)用）x20%=[945000m（1+5%）-840000-5000]x20%=11000（元）。2.計(jì)算陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]945000m（1+5%）x5%=45000（元）（正確答案）945000x5%=47250（元）（945000-840000）m（1+5%）x5%=5000（元）（945000-840000）x5%=5250（元）答案解析:個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按5%征收率全額繳納增值稅。陳某1月轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納增值稅=945000m（1+5%）x5%=45000（元）。3.陳某的下列所得中，不繳納個(gè)人所得稅的是（）獲得的保險(xiǎn)賠款30000元（正確答案）獲贈(zèng)價(jià)值390元的手機(jī)（正確答案）區(qū)（縣）級(jí)教育方面的獎(jiǎng)金10000元股票轉(zhuǎn)讓所得120000元（正確答案）答案解析：⑴選項(xiàng)A:個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款，免征個(gè)人所得稅。（2）選項(xiàng)B:企業(yè)在向