小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫說明文檔

word文檔精品文檔分享新增營改增試點(diǎn)小規(guī)模納稅人〞申報(bào)表填寫及關(guān)鍵點(diǎn)說明〔一〕小規(guī)模納稅申報(bào)資料1.?增值稅納稅申報(bào)表〔適用于增值稅小規(guī)模納稅人〕?2.?增值稅納稅申報(bào)表〔適用于增值稅小規(guī)模納稅人〕附列資料?〔二〕小規(guī)模納稅人增值納稅申報(bào)表填寫指引小規(guī)模納稅人申報(bào)表由主表、附表和減免稅申報(bào)明細(xì)表組成。全面推開營改增后，小規(guī)模納稅人不需要填寫?增值稅納稅申報(bào)表附列資料〔四〕?〔稅額抵減情況表〕填寫減免稅申報(bào)明細(xì)表，即小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第12“本期數(shù)〞無數(shù)據(jù)時(shí)，不需填寫該表。有其他免稅銷售額需要填寫減免稅申報(bào)明細(xì)表?！踩尺m用“起征點(diǎn)〞政策的判斷小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫之前需要先進(jìn)展是否到達(dá)“起征點(diǎn)〞政策的判斷，如未到達(dá)“起征點(diǎn)〞，不能在主表中第1至8欄填寫相關(guān)內(nèi)容。1.“起征點(diǎn)〞標(biāo)準(zhǔn)按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為3萬元；按季納稅申報(bào)的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為9萬元。增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營期缺乏一個(gè)季度的，以實(shí)際經(jīng)營月份計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。2.“起征點(diǎn)〞口徑word文檔精品文檔分享增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物勞務(wù)的銷售額和銷售效勞、無形資產(chǎn)的銷售額分別適用“起征點(diǎn)〞政策。有差額扣除工程的小規(guī)模納稅人，“起征點(diǎn)〞銷售額口徑為扣除前的不含稅銷售額。貨物勞務(wù)“起征點(diǎn)〞銷售額為“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額〔3%征收率〕〞、“銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額〞、“貨物勞務(wù)免稅銷售額〞之和。效勞、無形資產(chǎn)“起征點(diǎn)〞的銷售額為“效勞、無形資產(chǎn)扣除前應(yīng)征增值稅不含稅銷售額〔3%征收率〕〞、“效勞、無形資產(chǎn)扣除前應(yīng)征增值稅不含稅銷售額〔5%征收率〕〞、“效勞、無形資產(chǎn)免稅銷售額〞、“效勞、無形資產(chǎn)出口免稅銷售額〞之和。?增值稅納稅申報(bào)表〔適用于增值稅小規(guī)模納稅人〕?填寫關(guān)鍵點(diǎn)word文檔精品文檔分享word文檔精品文檔分享?增值稅納稅申報(bào)表〔小規(guī)模納稅人使用〕附列資料?填寫關(guān)鍵點(diǎn)二、“原增值稅小規(guī)模納稅人〞申報(bào)表主要變化填寫要點(diǎn)〔一〕小規(guī)模納稅人申報(bào)表的主要變化word文檔精品文檔分享?增值稅納稅申報(bào)表〔適用于小規(guī)模納稅人〕?1.增加了填報(bào)內(nèi)容；2.把“營改增〞試點(diǎn)的銷售效勞、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)納入主表填報(bào)X圍。?增值稅納稅申報(bào)表〔適用于小規(guī)模納稅人〕?附列資料本附列資料由銷售效勞有扣除工程的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅工程的金額。word文檔精品文檔分享三、五個(gè)案例教你填表三X報(bào)表哪X要填，哪X不用填？如何填報(bào)？下面五個(gè)案例一定能教會(huì)你！【例題一】某建筑企業(yè)當(dāng)月取得建筑收入130萬元，全額申請(qǐng)代開了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月如何申報(bào)繳納增值稅？主表計(jì)稅依據(jù)局部：word文檔精品文檔分享主表稅款計(jì)算局部：【例題二】某建筑企業(yè)當(dāng)月取得建筑收入130萬元，對(duì)外全額開具增值稅普通發(fā)票。如果130萬元收入中，包含分包建筑效勞收入27萬元，已取得分包方開具的增值稅普通發(fā)票，自己的建筑收入為103萬元。當(dāng)月如何申報(bào)繳納增值稅？word文檔精品文檔分享首先，附列資料填寫如下：通過表中第8欄計(jì)算得出，扣除分包款后的不含稅銷售額為100萬元，繼續(xù)填寫主表：主表計(jì)稅依據(jù)局部：主表稅款計(jì)算局部：word文檔精品文檔分享【例題三】某建筑企業(yè)當(dāng)月取得建筑收入130萬元，如果130萬收入中包含跨縣〔區(qū)〕提供的建筑效勞收入27萬元，并在建筑效勞發(fā)生地預(yù)繳增值稅，自己的建筑收入為103萬元。當(dāng)月如何申報(bào)繳納增值稅？首先，異地預(yù)繳需要填寫?增值稅預(yù)繳申報(bào)表?，繳納增值稅7864.08元：其次，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)展納稅申報(bào)。主表計(jì)稅依據(jù)局部：word文檔精品文檔分享主表稅款計(jì)算局部：【例題四】如果建筑企業(yè)當(dāng)月僅發(fā)生建筑收入20600優(yōu)惠，免征增值稅。此時(shí)不再填列在申報(bào)表第一和第二局部，應(yīng)填列于第四部分“免稅銷售額〞對(duì)應(yīng)欄次。主表計(jì)稅依據(jù)局部：word文檔精品文檔分享主表稅款計(jì)算局部：如果納稅人登記注冊(cè)類型為個(gè)體工商戶，此時(shí)計(jì)稅依據(jù)局部小微免稅收入20000元應(yīng)填報(bào)于主表第9行和第11行?！纠}五】某個(gè)體工商戶，當(dāng)月提供咨詢效勞收入10.3萬元，出租住房，收取租金收入1.05萬元。當(dāng)月如何申報(bào)繳納增值稅？首先，個(gè)體工商戶出租住房，可享受增值稅減免稅優(yōu)惠，可按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。此類納稅人，需要先填報(bào)?增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表?：word文檔精品文檔分享然后，繼續(xù)填報(bào)主表。主表計(jì)稅依據(jù)局部：主表稅款計(jì)算局部：word文檔精品文檔分享說明：1.案例中所有收入均為含稅價(jià)；2.?增值稅納稅申報(bào)表〔小規(guī)模納稅人適用〕?以上簡(jiǎn)稱主表；3.?增值稅納稅申報(bào)表〔小規(guī)模納稅人適用〕附列資料?以上簡(jiǎn)稱附列資料。word文檔精品文檔分享word文檔精品文檔分享也許你最后也沒能環(huán)游世界，可是你在實(shí)現(xiàn)夢(mèng)想的途中找到了自己。那是能夠?yàn)榱艘粋€(gè)目標(biāo)默默努力的自己，不抱怨，不急躁，不害怕孤單，沉默卻又努力的自己。說不定你想要苦苦追尋的夢(mèng)想，已經(jīng)握在你手中了。我們會(huì)覺得焦慮，無非因?yàn)楝F(xiàn)在的我們，跟想象中的自己很有距離，不喜歡現(xiàn)在的自己。只有拼命地想方法去改變，只有馬上行動(dòng)起來，因?yàn)檫@個(gè)事情只有你自己能做到，只有你自己能找到出口。不要害怕改變，那些真正愛你的人會(huì)理解你，會(huì)包容你的缺點(diǎn)，承受你的改變，祝福你的未來。而那些說你變了的人，不用理會(huì)他們，那只是因?yàn)槟悴辉侔凑账麄兿胍纳钴壽E生活而已。記住那些一直陪著你的人、懂你沉默的人，忘掉那些說你變了、遠(yuǎn)離你的人。事實(shí)上，你不會(huì)發(fā)現(xiàn)自己有多強(qiáng)大，直到有一天你發(fā)現(xiàn)你身