2023年法律知識法治建設(shè)知識競賽-跨國公司外匯資金集中運營管理規(guī)定考試參考題庫（含答案）

2023年法律知識法治建設(shè)知識競賽-跨國公司外匯資金集中運營管理規(guī)定考試參考題庫（含答案）（圖片大小可任意調(diào)節(jié)）第I卷一.全考點試題庫(共20題)1.國際主賬戶多幣種之間是否可以自由進行外匯買賣、進行幣種轉(zhuǎn)換？

正確答案:國際資金主賬戶為多幣種賬戶，不同幣種資金均可以納入。這些不同幣種賬戶間資金可以通過銀行進行買賣，也可以在實行外債規(guī)模管理的條件下調(diào)入國內(nèi)資金主賬戶。但外幣資金不可辦理結(jié)匯。2.跨國公司有AB二家境內(nèi)成員企業(yè)，其中A公司有收匯，要結(jié)匯，而B公司只有人民幣，需要購匯后付匯，問跨國公司是否可以直接內(nèi)部相抵后，向銀行提出差額部分的結(jié)匯或購匯的申請？

正確答案:相關(guān)法規(guī)只允許財務(wù)公司可以申請結(jié)售匯資格，企業(yè)自身不能做內(nèi)部結(jié)售匯。3.對于總部在境外的跨國公司，《規(guī)定》要求跨國公司提供的對主辦企業(yè)《授權(quán)書》、《跨國公司外匯資金集中運營管理業(yè)務(wù)辦理確認書》等是否可由跨國公司中國區(qū)總部簽署？

正確答案:對于總部在境外的跨國公司，《規(guī)定》要求跨國公司提供的對主辦企業(yè)《授權(quán)書》、《跨國公司外匯資金集中運營管理業(yè)務(wù)辦理確認書》等可以由跨國公司中國區(qū)總部簽署。4.《跨國公司外匯集中運營管理規(guī)定（試行）（匯發(fā)[2014]23號）發(fā)布后，《境內(nèi)企業(yè)內(nèi)部成員外匯資金集中運營管理規(guī)定》（匯發(fā)[2009]49號）文作廢嗎？

正確答案:匯發(fā)[2009]49號繼續(xù)有效。如果資金池是基于匯發(fā)[2009]49號文搭建的，仍按原法規(guī)執(zhí)行。如需調(diào)整為跨國公司資金集中運營，按照23號文備案。5.匯發(fā)[2014]23號文第二十二條規(guī)定，成員企業(yè)歸集至主辦企業(yè)國內(nèi)外匯資金主賬戶內(nèi)的外商直接投資項下外匯資金（包括外匯資本金、資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶資金和境內(nèi)再投資賬戶資金），以及來源于國際外匯資金主賬戶的外債資金，是否可按照原支付結(jié)匯制支付？還是必須意愿結(jié)匯后通過資本項目—結(jié)匯待支付賬戶對外支付？

正確答案:企業(yè)可自主選擇原支付結(jié)匯制支付或意愿結(jié)匯后通過資本項目—結(jié)匯待支付賬戶對外支付。6.23號文第十九條有關(guān)外債簽約登記，在首筆外債資金入賬前，提交的合同是否針對此筆外債？該合同是否應(yīng)由成員企業(yè)共同簽訂的一個框架合同，針對今后由境外成員公司劃入國際資金主賬戶資金的約定呢？?以后的資金入賬，是否還需要做外債簽約登記手續(xù)？

正確答案:首筆外債簽約登記應(yīng)在入賬前完成，提交境內(nèi)外成員之間的框架性借款合同，之后如無重大事項變更，從境外成員公司融入的資金，可以直接入賬；如果外債資金來源于第三方或債權(quán)人、幣種發(fā)生變化，應(yīng)在入賬前逐筆到外匯局進行外債簽約登記。7.國內(nèi)外匯資金主賬戶的資金投資理財產(chǎn)品的資金性質(zhì)有無限制？理財產(chǎn)品是否應(yīng)為保本型理財產(chǎn)品？

正確答案:資金性質(zhì)并無限制，理財產(chǎn)品應(yīng)為保本型理財產(chǎn)品，原則上應(yīng)在國內(nèi)資金主賬戶的開戶行投資理財產(chǎn)品。8.成員公司是否可在主辦企業(yè)所在地合作銀行的其他分行開立賬戶并將資金劃入資金池內(nèi)，而無須一定要在主辦企業(yè)所在地銀行開立賬戶？

正確答案:是的。但是主辦企業(yè)代替成員公司在國內(nèi)資金主賬戶的收支申報應(yīng)在主辦企業(yè)所在地完成。9.國際、國內(nèi)外匯資金主賬戶內(nèi)資金是否可以做賬戶質(zhì)押？

正確答案:主辦企業(yè)向境內(nèi)機構(gòu)借用貸款時，不得對國際外匯資金主賬戶設(shè)立質(zhì)押。鑒于國內(nèi)外匯資金主賬戶資金已實行意愿結(jié)匯，主辦企業(yè)可對該賬戶內(nèi)資金設(shè)立質(zhì)押。10.對于跨國公司外匯資金集中運營管理試點企業(yè)辦理集中收付匯、軋差結(jié)算等經(jīng)常項目外匯收支業(yè)務(wù)（含結(jié)售匯），銀行如何進行真實性審核？

正確答案:

銀行應(yīng)嚴格按照“了解客戶”、“了解業(yè)務(wù)”、“盡職審查”等原則辦理集中收付匯、軋差結(jié)算等經(jīng)常項目外匯收支業(yè)務(wù)，認真履行?外匯管理條例?第十二條規(guī)定的真實性審核義務(wù)，以及《規(guī)定》第二十一條規(guī)定。銀行在遵守上述規(guī)定前提下，可以自行決定審核真實、合法的合同、發(fā)票等電子單證，銀行和企業(yè)按規(guī)定留存相關(guān)憑證備查。銀行可在有關(guān)試點方案中予以說明或在實施電子單證審核后書面告知主辦企業(yè)所在地外匯局。銀行還可通過加強事后核查等，確保經(jīng)常項目外匯收支具有真實、合法交易背景。

銀行在辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易、轉(zhuǎn)賣等外匯收支業(yè)務(wù)時，可對提單正本（復(fù)印件）、合同、發(fā)票（電子單證）、貨權(quán)憑證等進行真實性審核，確保有關(guān)交易具有真實、合法交易背景，切實防范虛構(gòu)貿(mào)易與外匯收支風(fēng)險。11.在企業(yè)只開立國際外匯資金主賬戶的情況下，該賬戶能否對境外成員企業(yè)進行集中收付匯及凈額軋差？能否與境內(nèi)、外客戶發(fā)生經(jīng)常項目下收付匯？

正確答案:如只開立國際資金主賬戶，可以做境外成員企業(yè)間集中收付匯和軋差結(jié)算。但國際外匯資金主賬戶在功能及定位上與國內(nèi)外匯資金主賬戶仍存在區(qū)別，不能與境內(nèi)成員企業(yè)發(fā)生經(jīng)常項目資金往來。境外成員企業(yè)如需與境內(nèi)成員企業(yè)敘作經(jīng)常項下集中收付匯及軋差凈額結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)開立國內(nèi)外匯資金主賬戶。12.如果成員企業(yè)不在國內(nèi)外匯資金主賬戶內(nèi)對直接投資項下的資金進行結(jié)匯，退回原直接投資項下賬戶（屬于資金池內(nèi)賬戶）進行結(jié)匯，是否仍享受意愿結(jié)匯？

正確答案:退回成員公司直接投資項下賬戶進行結(jié)匯，不能享受意愿結(jié)匯，其結(jié)匯仍按現(xiàn)行法規(guī)執(zhí)行。13.外債賬戶資金是否可納入國內(nèi)外匯資金主賬戶進行集中運作？

正確答案:可以。根據(jù)36號文第十七條規(guī)定，國內(nèi)外匯資金主賬戶收入范圍包括境內(nèi)成員企業(yè)外債賬戶劃入資金。參與集中的成員企業(yè)外債賬戶有余額的，可納入國內(nèi)外匯資金主賬戶進行集中運作。14.對于參加跨國公司經(jīng)常項目集中收付匯的境內(nèi)成員企業(yè)，如成員企業(yè)向銀行索要有關(guān)收匯憑證，銀行如何辦理？

正確答案:在上述情況下，主辦企業(yè)的合作銀行應(yīng)配合成員企業(yè)，在收款憑證上的收款單位或附言的實際收款人載明（手工）成員公司名稱（也可應(yīng)企業(yè)要求載明資金性質(zhì)、金額等），目的是表明有關(guān)收匯雖由主辦企業(yè)集中辦理，但該收匯是代成員公司辦理。2014年8月，國家稅務(wù)總局已發(fā)布第51號公告。15.第三十八條規(guī)定成員企業(yè)之間可直接劃轉(zhuǎn)資金，無需先上劃至國內(nèi)外匯資金主賬戶，再下劃至成員企業(yè)，這是否意味資金池內(nèi)賬戶間可以自由劃轉(zhuǎn)？

正確答案:第三十八條規(guī)定是指成員企業(yè)之間通過主辦企業(yè)進行的委托貸款，可不用將資金上劃至主辦企業(yè)，再由主辦企業(yè)發(fā)放貸款，可由成員企業(yè)間直接劃轉(zhuǎn)資金。這并不意味著賬戶間自由劃轉(zhuǎn)。16.一些跨國公司既有子公司，也有分公司，但分公司不具有法人資格，如何解決分公司對業(yè)務(wù)的需求呢？

正確答案:分公司也可以進入資金池，參照子公司辦理。17.如何理解第三十八條中的單一企業(yè)集團？

正確答案:單一企業(yè)集團是指要么僅有境內(nèi)成員公司，要么是僅有境外成員公司的企業(yè)集團，雖然不符合在境內(nèi)外均有成員企業(yè)的跨國公司概念，但仍可以按36號文辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。18.匯發(fā)[2014]23號第十五條透支資金只能用于對外支付，這里對外支付是否也包括境內(nèi)成員公司因在他行有對境外支付需求的劃轉(zhuǎn)？

正確答案:如果主辦企業(yè)有在他行對境外的支付需求，可以進行同名劃轉(zhuǎn)。但如境內(nèi)成員公司有同樣需求，須將資金池資金按照資金來源性質(zhì)從國內(nèi)外匯資金主賬戶劃至資金池內(nèi)成員公司對應(yīng)的經(jīng)常項目賬戶或者資本項目賬戶，再進行同名劃轉(zhuǎn)至他行。透支資金遵循同樣原則劃轉(zhuǎn)，前提是成員公司應(yīng)保證劃往他行的透支資金用于對外支付。19.如果成員公司因特殊原因需通過他行的同名人民幣賬戶進行支付，是否可以將人民幣專用存款賬戶資金劃至他行同名人民幣賬戶？

正確答案:人民幣專用存款賬戶（結(jié)匯待支付賬戶）屬于專戶管理，原則上不得通過開戶行或他行的同名人民幣賬戶進行支付。20.《中華人民共和國公司法》于2014年3月1日將實繳制改為認繳制后，企業(yè)在辦理跨國公司外匯資金集中運營管理業(yè)務(wù)備案時，主辦企業(yè)與成員企業(yè)注冊資本到位情況，是否影響其參加外匯資金集中運營業(yè)務(wù)？

正確答案:參加外匯資金集中運營業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)執(zhí)行現(xiàn)行商務(wù)、工商等法律法規(guī)，業(yè)務(wù)辦理應(yīng)符合《規(guī)定》。注冊資本到位情況不影響企業(yè)參加資金集中運營管理試點，但對成員企業(yè)中的外商投資企業(yè)外債額度的核定有一定影響。根據(jù)?規(guī)定?，企業(yè)凈融入頭寸額度的計算方法遵循現(xiàn)行外債管理