2017年上半年陜西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》：稅務(wù)行政處罰考試試題

2017年上半年陜西省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》：稅務(wù)行政處罰考試試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、某來自與我國締結(jié)稅收協(xié)定國家的外籍個(gè)人，在國內(nèi)一外資企業(yè)任職。2011年4月5日來華，2011年9月25日離開中國；9月份工資為80000元人民幣，其中30000元為境內(nèi)外資企業(yè)支付，50000元為境外雇主支付；9月份該外籍人員另取得探親費(fèi)2000元。該外籍個(gè)人9月份應(yīng)納個(gè)人所得稅額為__元。

A．16620.83

B．8108.16

C．6374.59

D．6108.162、財(cái)產(chǎn)租賃所得以__取得的收人為一次。

A．每次收款

B．一個(gè)月

C．一份合同執(zhí)行

D．一年內(nèi)3、按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是__。

A．若個(gè)人發(fā)表一篇作品，出版單位分3次支付稿酬，則這3次稿酬應(yīng)合并為一次征稅

B．若個(gè)人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別單獨(dú)納稅

C．個(gè)人的同一作品連載之后又出書取得稿酬的應(yīng)視同再版稿酬分別征稅

D．若因作品加印而獲得稿酬，應(yīng)就此次稿酬單獨(dú)納稅4、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施將扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)變價(jià)抵繳稅款，拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后剩余部分應(yīng)當(dāng)在__日內(nèi)退還被執(zhí)行人。

A．3

B．7

C．10

D．155、某企業(yè)2007年6月20日購置一臺(tái)不需要安裝的甲沒備投入企業(yè)管理部門使用，該設(shè)備入賬價(jià)值為370萬元，預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。2007年12月31日和2008年12月31日分別對(duì)甲設(shè)備進(jìn)行檢查，確定甲設(shè)備的可收回金額分別為300萬元和160萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2008年度因使用甲設(shè)備而減少當(dāng)年度的利潤總額為__萬元。

A．88.8

B．118.4

C．128

D．1366、甲企業(yè)2008年12月搬遷至A市，在A市購置新建辦公樓，該樓占用土地3500平方米，2009年5月份對(duì)位于B市的原經(jīng)營用房(占地3000平方米，由于搬遷，該房屋不再使用，已申請(qǐng)免稅)進(jìn)行改修租賃，當(dāng)月收到一年租金40萬元，A市和B市的土地使用稅單位稅額均為每平方米4元，甲企業(yè)2009年應(yīng)交納的土地使用稅是__元。

A．11000

B．31000

C．21000

D．320007、根據(jù)我國《擔(dān)保法》的規(guī)定，對(duì)于因__而發(fā)生的債權(quán)債務(wù)人未按照合同約定履行債務(wù)時(shí)，債權(quán)人有留置權(quán)。

A．借款合同

B．租賃合同

C．保管合同

D．委托合同8、消費(fèi)者陳佳在乙商店購買了甲廠生產(chǎn)的電熱毯，在使用過程中發(fā)生電線短路現(xiàn)象，造成陳佳全身大面積燒傷，花費(fèi)醫(yī)療費(fèi)10萬元，則下列說法正確的是__。

A．陳佳可以就該買賣合同的標(biāo)的物不符合質(zhì)量要求為由，要求乙商店承擔(dān)違約責(zé)任

B．陳佳可以同時(shí)向乙商店主張違約責(zé)任與侵權(quán)責(zé)任

C．如果陳佳對(duì)甲廠提起侵權(quán)訴訟，由甲廠就自己對(duì)損害不存在過錯(cuò)承擔(dān)舉證責(zé)任

D．陳佳向甲廠主張侵權(quán)賠償，甲廠就陳佳的損害事實(shí)承擔(dān)舉證責(zé)任9、2009年6月，某運(yùn)輸公司取得貨運(yùn)收入120萬元，裝卸收入30萬元，倉儲(chǔ)收入50萬元；取得客運(yùn)收入80萬元，補(bǔ)票手續(xù)費(fèi)收入15萬元；將閑置的汽車出租取得租金收入60萬元，發(fā)生汽車修理費(fèi)支出9萬元。2009年6月該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。

A．10．38

B．11．40

C．12．40

D．12．8510、下列商品銷售方式確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間不正確的是__。

A．銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

B．銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

C．銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到手續(xù)費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入

D．采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購的商品作為購進(jìn)商品處理

11、某公司2003年6月1日購入面值為1000萬元的三年期債券，實(shí)際支付1105萬元，價(jià)款中包括已到付息期尚未領(lǐng)取的債券利息50萬元，未到付息期的債券利息20萬元，相關(guān)稅費(fèi)5萬元。其中，相關(guān)稅費(fèi)已計(jì)入當(dāng)期損益。該項(xiàng)債券投資的溢價(jià)金額為__萬元。

A．30

B．35

C．50

D．55上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1、下列關(guān)于增值稅征收的表述正確的有__。

A．納稅人在納稅申報(bào)期結(jié)束后，凡是申報(bào)銷售額小于發(fā)票存根聯(lián)合計(jì)數(shù)的，均應(yīng)補(bǔ)繳相應(yīng)稅款

B．對(duì)于企業(yè)由于資產(chǎn)評(píng)估減值而發(fā)生流動(dòng)資產(chǎn)損失，如果流動(dòng)資產(chǎn)未丟失或損壞的，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

C．增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品，可按照規(guī)定依13%的抵扣率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D．轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)征收增值稅2、用益物權(quán)的特征有__。

A．限定物權(quán)

B．他物權(quán)

C．請(qǐng)求權(quán)

D．完全物權(quán)

E．形成權(quán)3、下列關(guān)于增值稅征收率的說法正確的有__。

A．自1998年7月1日起，商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅征收率由6%減為4%

B．寄售商店代銷的寄售物品，無論銷售者是否為一般納稅人，自1998年7月1日起增值稅征收率由6%調(diào)減為4%

C．對(duì)衛(wèi)生防疫站調(diào)撥生物制品，可按照商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人4%的征收率征收增值稅

D．對(duì)拍賣增值稅應(yīng)稅貨物，以銷售價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)，按照4%的征收率征收增值稅

E．對(duì)增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售的商品混凝土，自2000年5月1日起，按6%征收率征收增值稅4、犯罪既遂的類型有__。

A．連續(xù)犯

B．行為犯

C．結(jié)果犯

D．危險(xiǎn)犯

E．舉動(dòng)犯5、在借款合同中，對(duì)支付利息的期限沒有約定或者約定不明確，依照《合同法》有關(guān)規(guī)定仍不能確定的，則__。

A．借款期間不滿1年的，應(yīng)當(dāng)在返還借款時(shí)一并支付利息

B．借款期間超過1年的，應(yīng)當(dāng)在借款期間屆滿后1個(gè)月內(nèi)支付利息

C．借款期間超過2年的，應(yīng)當(dāng)在借款期間屆滿后2個(gè)月內(nèi)支付利息

D．借款期間超過3年的，應(yīng)當(dāng)在借款期間屆滿后3個(gè)月內(nèi)支付利息6、下列有關(guān)資金市場表述正確的是__。

A．也稱為貨幣市場

B．也稱為資本市場

C．交易的目的主要是滿足長期資金周轉(zhuǎn)的需要

D．交易的目的主要是滿足短期資金周轉(zhuǎn)的需要7、根據(jù)規(guī)定，行政訴訟中要延長起訴期限應(yīng)符合的條件是__。

A．起訴期限的耽誤是自身原因引起的

B．由于法定事由耽誤起訴期限的，在障礙消除后的10日內(nèi)，可以申請(qǐng)延長期限

C．當(dāng)事人申請(qǐng)延長期限的規(guī)定是法定的，不必經(jīng)人民法院準(zhǔn)許

D．當(dāng)事人申請(qǐng)延長的期限是否準(zhǔn)許應(yīng)由人民法院決定

E．起訴期限的耽誤是由于不可抗力或其它特殊情況8、×公司1999年度利潤分配表的本年分配利潤數(shù)應(yīng)為__萬元。

A．10

B．50

C．23.75

D．159、下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有__。

A．所有的小型企業(yè)，都減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入

C．集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

D．民族自治地方的自治機(jī)關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免

E．軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不予征收企業(yè)所得稅10、趙某的勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為__元。

A．2240

B．1920

C．1600

D．2400

11、戊欲購買乙的股份，根據(jù)公司法規(guī)定__。

A．乙向丁的轉(zhuǎn)讓有效，不能再轉(zhuǎn)讓給戊

B．如戊不同意乙將股份轉(zhuǎn)讓給丁，戊可以自己購買該股份

C．如戊同意乙轉(zhuǎn)讓，在同等情況下，戊有優(yōu)先購買權(quán)

D．乙向丁的轉(zhuǎn)讓無效12、根據(jù)《行政復(fù)議法實(shí)施條例》的規(guī)定，行政機(jī)關(guān)作出的具體行政行為對(duì)公民、法人或者其他組織的權(quán)利、義務(wù)可能產(chǎn)生不利影響的，應(yīng)當(dāng)告知其（）。

A．申請(qǐng)復(fù)議的形式

B．申請(qǐng)行政復(fù)議的權(quán)利

C．行政復(fù)議機(jī)關(guān)

D．行政復(fù)議申請(qǐng)期限

E．申請(qǐng)復(fù)議的費(fèi)用13、該企業(yè)本月應(yīng)納國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅額__元。

A．585285

B．782160

C．564668.14

D．687197.1414、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)提取折舊的固定資產(chǎn)有__。

A．未使用的房屋、建筑物

B．單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

C．接受捐贈(zèng)的機(jī)器設(shè)備

D．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

E．與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)15、委托代理協(xié)議書簽訂以后，遇有下列__問題之一應(yīng)由協(xié)議雙方協(xié)商對(duì)原訂協(xié)議書進(jìn)行修改和補(bǔ)充。

A．稅務(wù)代理關(guān)系自然終止

B．稅務(wù)代理關(guān)系人為終止

C．注冊(cè)稅務(wù)師發(fā)生變化的

D．委托代理項(xiàng)目發(fā)生變化的

E．由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時(shí)間的16、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)繳納的下列各項(xiàng)稅金，可以直接扣除的有__。

A．出口環(huán)節(jié)關(guān)稅

B．消費(fèi)稅

C．增值稅

D．房產(chǎn)稅

E．城市維護(hù)建設(shè)稅17、根據(jù)我國法律、行政法規(guī)規(guī)定，__不屬于行政處罰。

A．扣押納稅人財(cái)產(chǎn)

B．暫扣許可證

C．沒收走私運(yùn)輸工具

D．不予抵扣稅款

E．責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)18、下列刑罰中由公安機(jī)關(guān)執(zhí)行的有__。

A．管制

B．有期徒刑

C．拘役

D．罰金

E．無期徒刑19、計(jì)算“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”時(shí)，應(yīng)考慮的項(xiàng)目有__。

A．主營業(yè)務(wù)收入

B．收到的增值稅銷項(xiàng)稅額

C．應(yīng)收賬款的變動(dòng)額

D．應(yīng)付賬款的變動(dòng)額

E．預(yù)收賬款的變動(dòng)額20、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、法規(guī)規(guī)定的征稅范圍、征稅對(duì)象以及稅種、稅目、稅率來進(jìn)行稅收征管的行為屬于__。

A．羈束行政行為

B．自由裁量行政行為

C．單方行政行為

D．雙方行政行為21、再投資退稅所涉及的退稅公式為__。

A．再投資額÷[1-(30%+3%)]×30%×40%

B．再投資額÷[1-(30%+3%)]×30%×100%

C．再投資額÷[1-(24%+3%)]×24%×40%

D．再投資額÷[1-(24%+3%)]×24%×100%22、下列合同中，可免征印花稅的有__。

A．個(gè)人買賣封閉式證券投資基金合同

B．出售標(biāo)準(zhǔn)住宅簽訂的購銷合同

C．分包和轉(zhuǎn)包合同

D．接收被處置證券公司財(cái)產(chǎn)簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同

E．外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同23、行政案件上訴審中，二審法院認(rèn)為原判決認(rèn)定事實(shí)清楚，但適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)__。

A．維持原判

B．依法改判

C．發(fā)回重審

D．撤銷原判