2021-2022年遼寧省本溪市中級會計職稱經濟法預測試題(含答案)

2021-2022年遼寧省本溪市中級會計職稱經濟法預測試題(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.2013年1月1日，甲拒絕向乙支付到期租金，乙忙于事務一直未向甲主張權利。2013年6月20日，乙因出差遇險無法行使請求權的時間為20天。根據《民法通則》的規(guī)定．乙請求人民法院保護其權利的訴訟時效期間是()。A.自2013年1月1日至2014年1月1日

B.自2013年1月1日至2014年1月11日

C.自2013年1月1日至2014年1月21日

D.自2013年1月1日至2015年1月11日

2.根據票據法律制度的規(guī)定，下列有關匯票未記載事項的表述中，正確的是（）。

A.匯票上未記載付款日期的，為出票后3個月內付款

B.匯票上未記載付款地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經常居住地為付款地

C.匯票上未記載收款人名稱的，經出票人授權可以補記

D.匯票上未記載出票日期的，該匯票無效

3.

第

24

題

某甲與某乙簽訂一份租賃合同，約定某乙租賃使用某甲的臨街鋪面房2間，月租金80元，租賃期為12年。6年以后，雙方協議將月租金提高為100元，同時約定租賃期再延長10年。關于本合同，下列（）論述是正確的。

A.甲乙之間是變更合同，該合同有效

B.甲乙之間是續(xù)訂合同，該合同有效

C.甲乙之間是變更合同，該合同部分有效部分無效

D.甲乙之間是續(xù)訂合同，該合同部分有效部分無效

4.甲公司被其債權人申請破產，人民法院受理該破產案件后發(fā)生的下列行為中，不符合法律規(guī)定的是()。

A.甲公司的法定代表人張某到乙企業(yè)擔任董事

B.管理人對破產申請受理前成立而甲公司和對方當事人均未履行完畢的合同，決定繼續(xù)履行

C.人民法院中止了破產申請受理前有關甲公司一宗民事訴訟案件的審理

D.銀行解除了破產申請受理前甲公司被凍結的賬戶

5.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用增值稅零稅率的是()。

A.航天運輸服務

B.以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務

C.境外單位向境內單位銷售完全在境外使用的無形資產

D.境內單位向境內其他單位無償轉讓不動產

6.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法正確的是()。

A.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的40％可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免

B.創(chuàng)投企業(yè)投資于未上市的中小高新技術企業(yè)，可以按投資額的70％在投資當年抵扣應納稅所得額

C.企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入10％

D.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按支付給殘疾職工工資的50％加計扣除

7.甲與乙簽訂了一份承攬合同，承攬人為乙。經甲同意，乙將承攬的“主要工作”交由丙完成；“輔助工作”交由丁完成。根據合同法律制度的規(guī)定，下列表述中不正確的是()。A.乙可以將承攬的主要工作交由丙完成

B.乙將輔助工作交由丁完成不需要經過甲的同意

C.甲可以隨時解除承攬合同

D.乙可以隨時解除承攬合同

8.根據證券法的規(guī)定，在上市公司收購中，收購人對其持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的一定期限內不得轉讓。該期限是()。

A.3個月B.6個月C.1年D.3年

9.甲公司于7月1日向乙公司發(fā)出要約，出售一批鋼材，要求乙公司在10日內作出答復，該要約于7月2日到達乙公司。當月，因市場行情變化，該種鋼材市場價格大幅上升，甲公司擬撤銷該要約。根據合同法律制度的規(guī)定，下列關于甲公司能否撤銷要約的表述中，正確的是（）A.不可以撤銷該要約，因該要約確定了承諾期限

B.可以撤銷該要約，撤銷通知在乙公司發(fā)出承諾通知之前到達乙公司即可

C.可以撤銷該要約，撤銷通知在承諾期限屆滿前到達乙公司即可

D.可以撤銷該要約，撤銷通知在乙公司發(fā)出承諾通知之前發(fā)出即可

10.

第

4

題

企業(yè)將勞動資料劃分為固定資產和低值易耗品，是基于（）會計核算質量要求。

A.可比性B.謹慎性C.可理解性D.重要性

11.根據《公司法》的規(guī)定，下列有關公司組織機構的表述中，正確的是（）。

A.股東人數較少或者規(guī)模較小的有限責任公司可以不設監(jiān)事會，也可以不設監(jiān)事

B.一人有限責任公司不設股東會

C.國有獨資公司的董事長由董事會以全體董事的過半數選舉產生

D.股份有限公司的董事會成員中應當有公司職工代表

12.2022年3月15日,某上市公司擬收購本公司股份用于員工持股計劃。若該公司已發(fā)行股份總額為4000萬股。下列表述中，符合我國《公司法》規(guī)定的是（）。

A.該公司在此次收購后合計持有的本公司股份數不得超過800萬股

B.該股份收購應當通過公開的集中交易方式進行

C.該員工持股計劃應當經過股東大會決議

D.公司收購的本公司股份應當在2024年3月15日之前轉讓給職工

13.

第

22

題

某外國投資者并購境內企業(yè)設立外商投資企業(yè)，企業(yè)在2010年3月15日取得營業(yè)執(zhí)照，該企業(yè)的注冊資本為2000萬美元，其中外國投資者以現金出資480萬美元。下列有關該外國投資者出資期限的表述中，下列符合外國投資者并購境內企業(yè)有關規(guī)定的是（）。

14.某企業(yè)(一般納稅人)4月份有未抵扣完的進項稅0．8萬元，5月份銷售免稅貨物40萬元，生產免稅貨物動用前期購進已經抵扣進項稅額的原材料10萬元，則其5月份增值稅納稅處理為()。

A.既無銷項稅，也不抵扣進項稅

B.因生產免稅貨物，企業(yè)不交增值稅

C.因有上期未抵扣完的增值稅，因而需用免稅貨物銷項稅沖抵未抵扣完的增值稅

D.無銷項稅，進項稅作轉出處理，本期交稅0．9萬元

15.關于企業(yè)所得稅收入的確定，下列說法不正確的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應當按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額

B.企業(yè)發(fā)生的現金折扣應當按扣除現金折扣后的余額確定銷售商品收入金額

C.企業(yè)發(fā)生的現金折扣，在實際發(fā)生時作為財務費用扣除

D.企業(yè)發(fā)生的銷售折讓和銷售退回，在發(fā)生當期沖減當期銷售商品收入

16.據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列主體屬于居民企業(yè)的是()。

A.依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)

B.依據外國法律成立且實際管理機構不在中國境內,在中國境內未設立機構、場所的企業(yè)

C.依照外國法律成立且實際管理機構不在中國境內,但在中國內像場所的企業(yè)

D.依照外國法律成立且實際管理機構在中國境內的企業(yè)

17.下列關于委托合同的說法中，錯誤的是（）。

A.有償的委托合同，因受托人的過錯給委托人造成損失的，委托人可以要求賠償損失

B.無償的委托合同，因受托人的過錯給委托人造成損失的，委托人可以要求賠償損失

C.委托人經受托人同意，可以在受托人之外委托第三人處理委托事務

D.受托人死亡的，委托合同終止．但當事人另有約定或者委托事務的性質不宜終止的除外

18.

第

7

題

根據消費稅的有關規(guī)定，下列納稅人自產自用應稅消費品不繳納消費稅的是（）。

19.下列屬于《外匯管理條例》適用范圍的是（）。

A.外國駐華外交領事機構境外外匯收支B.境外機構在中國境內的外匯經營活動C.國際組織駐華代表機構D.外國駐華外交人員

20.證券市場參與者的合法權益同樣受法律保護，違法行為同樣受法律制裁，這體現的證券市場的原則是()。

A.公開原則B.公平原則C.誠實信用原則D.公正原則

二、多選題(15題)21.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得計算折舊扣除的有()。

A.未投入使用的廠房

B.以經營租賃方式租人的運輸工具

C.以融資租賃方式租出的生產設備

D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電子設備

22.

第

37

題

根據《票據法》的規(guī)定，下列關于匯票提示承兌的表述中，正確的有（）。

A.見票后定期付款匯票的持票人應當自出票日起3個月內向付款人提示承兌

B.匯票上沒有記載付款日期的，無需提示承兌匯票

C.付款人自收到提示承兌的匯票之日起3日內不作出承兌與否表示的，視為承兌

D.承競附有條件的，視為拒絕承兌

23.第

31

題

下列情形中，構成再次發(fā)行公司債券障礙的有（）。

A.最近3年平均可分配利潤不足以支付公司債券1年的利息的

B.前一次發(fā)行的公司債券尚未募足的

C.對已發(fā)行的公司債券或者其債務有違約或者延遲支付本息的事實，且仍處于繼續(xù)狀態(tài)的

D.累計債券總額達到公司資產總額的30%

24.

第

30

題

下列收入免征或不征企業(yè)所得稅的有（）。

25.

第

42

題

上海的甲公司因購買北京乙廠的一套機器設備，與乙廠簽訂了一份買賣合同，但合同中未約定交貨地與付款地，則下列正確的有（）。

26.甲公司在實施對乙上市公司收購行為過程中，下列與甲公司構成－致行動人的有（）。

A.丙公司是甲公司控股的全資子公司

B.為甲公司實施收購行為提供融資安排的丁銀行

C.張某是甲公司財務總監(jiān)的姐夫，其持有乙上市公司股份5000股

D.甲公司董事陳某，持有乙上市公司股份10000股

27.10月5日，甲向乙借款1000元，同時簽訂了一份質押合同，約定甲于10月8日將一頭母牛作為質物交付給乙，甲如期交付。l2月6日，母牛生下小牛一頭。根據物權法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有()。

A.質押合同的生效時間為10月5日

B.質權的設立時間為10月8日

C.小牛應歸乙所有

D.小牛應歸甲所有，但可作為質權的標的

28.

第

29

題

增值稅納稅人，取得的下列經營收入在并入銷售額計算銷頂稅額時需換算為不含稅銷售額的有（）。

29.根據《公司法》的規(guī)定，關于國有獨資公司組織機構的下列表述中，正確的有()。

A.國有獨資公司不設股東會

B.國有獨資公司設立董事會

C.國有獨資公司不設監(jiān)事會

D.國有獨資公司董事會成員均由國家授權投資的機構委派

30.根據商標法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于侵害注冊商標專用權的有()。

A.未經商標注冊人許可，在同一種商品上使用與其注冊商標近似的商標，容易導致混淆的

B.未經商標注冊人許可，在類似商品上使用與其注冊商標近似的商標，容易導致混淆的

C.銷售侵犯注冊商標專用權的商品

D.使用侵犯注冊商標專用權的商品

31.某股份有限公司董事會由11名董事組成。下列情形中，能使董事會決議得以通過的有（）。

A.6名董事出席會議，－致同意

B.7名董事出席會議，5名同意

C.6名董事出席會議，5名同意

D.11名董事出席會議，7名同意

32.根據企業(yè)國有資產交易監(jiān)督管理制度的規(guī)定，下列情形中，經國家出資企業(yè)審議決策，可以采取非公開協議方式進行增資的有()。

A.因國有資本布局結構調整需要，由特定的國有及國有控股企業(yè)或者國有實際控制企業(yè)參與增資

B.因國家出資企業(yè)與特定投資方建立戰(zhàn)略合作伙伴或者利益共同體需要，由該投資方參與國家出資企業(yè)或者其子企業(yè)增資

C.企業(yè)債權轉為股權

D.企業(yè)原股東增資

33.根據中外合資經營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于中外合資經營企業(yè)董事會的表述中，正確的有（）。

A.董事會是合營企業(yè)的最高權力機構

B.董事會每半年至少召開一次會議

C.董事會會議應有2／3以上董事出席才能召開

D.合營企業(yè)資產抵押事項的決議，須經出席董事會會議的董事一致通過

34.

第

44

題

外資企業(yè)的下列各項事項中，應經審批機關審批，并向工商行政管理機關備案的是（）。

35.

第

43

題

下列選項中，屬于經濟法責任中懲罰性責任的有（）。

三、判斷題(15題)36.

A.是B.否

37.合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關的債務，相關債權人可以代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權利。（）

A.是B.否

38.國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構若對商業(yè)銀行進行接管，被接管的商業(yè)銀行的債權債務關系不因接管而變化。（）

A.是B.否

39.第

53

題

個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體向農村義務教育捐贈的，可以從其應納稅所得額中扣除30%后計算其應納稅額。（）

A.是B.否

40.兩個以上法院都有管轄權的訴訟，原告可以向其中－個法院起訴；原告向兩個以上有管轄權的法院起訴的，由最先立案的法院管轄。（）

A.是B.否

41.當事人對已經發(fā)生法律效力的調解書申請再審，應當在調解書發(fā)生法律效力后1年內提出。()

A.是B.否

42.

第

54

題

境內公司、企業(yè)或自然人以其在境外合法設立或控制的公司名義并購與其有關聯關系的境內公司，應報中華人民共和國商務部審批。（）

A.是B.否

43.保險公司對每－危險單位，即對－次保險事故可能造成的最大損失范圍所承擔的責任，不得超過其實有資本金加公積金總和的10％；超過的部分應當辦理再保險。（）

A.是B.否

44.A公司自制的B產品完工，作為贈品送給客戶，成本80萬元，核定的成本利潤率10％，消費稅稅率12％，適用l7％的增值稅稅率，沒有B產品的價格資料，則該批B產品應繳納增值稅為14．96萬元。()

A.是B.否

45.一人有限責任公司的股東不能證明公司財產獨立于股東自己財產的，應當對公司債務承擔連帶責任。()

A.是B.否

46.某股份有限公司曾經于2008年1月公開發(fā)行了3000萬元的公司債券擬用于購置制造48厘米高清電視機的生產流水線，后由于市場行情發(fā)生變化，經該公司股東大會決議改變所募資金的用途，購置了一條制造液晶顯示的平板電視機市場流水線。2009年5月，該公司擬再次發(fā)行公司債券。由于該公司曾有改變公開發(fā)行公司債券所募資金用途的情形，其再次發(fā)行公司債券的申請將不會被核準。（）

A.是B.否

47.

第

46

題

普通合伙企業(yè)中，合伙人之間約定的債務分擔比例在合伙人之間是沒有約束力的，對債權人也是沒有約束力的。（）

A.是B.否

48.仲裁裁決后，當事人就同－糾紛再申請仲裁或向法院起訴，仲裁委員會不受理，人民法院可以受理。（）

A.是B.否

49.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。（）

A.是B.否

50.除公司與債權人另有約定的外，公司分立之前的債務，由分立后的公司承擔連帶責任。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.(簡答題)甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)董事會由7名董事組成。某日，公司董事長張某召集并主持召開董事會會議，出席會議的共6名董事，董事會會議作出如下決議：(1)增選職工代表李某為監(jiān)事；(2)為拓展市場，成立乙分公司；(3)決定為其子公司丙與A企業(yè)簽訂的買賣合同提供連帶責任保證，該保證的數額超過了公司章程規(guī)定的限額。在討論該保證事項時，只有董事趙某投了反對票，其意見已被記載于會議記錄。其他董事均認為丙公司經營狀況良好，信用風險不大，對該保證事項投了贊成票。出席會議的全體董事均在會議記錄上簽了名。乙分公司依法成立后，在履行與丁公司的買賣合同過程中與對方發(fā)生糾紛，被訴至法院。法院判決乙分公司賠付貨款并承擔訴訟費用。乙分公司無力清償，丁公司轉而請求甲公司承擔責任。丙公司在其與A企業(yè)簽訂的買賣合同債務履行期屆滿后未履行債務，A企業(yè)要求甲公司承擔保證責任。甲公司因承擔保證責任而遭受嚴重損失。

要求：

根據上述內容，分別回答下列問題：

(1)董事會會議決議增選職工代表李某為監(jiān)事是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。

(2)丁公司請求甲公司承擔責任是否符合法律規(guī)定?簡要說明理由。

(3)對于甲公司因承擔保證責任而遭受嚴重損失，與會董事應如何承擔法律責任?

52.

要求：根據該合同上述條款及規(guī)定回答下列問題，并說明理由：

(1)合營企業(yè)中外方出資額的比例是否符合規(guī)定?

(2)注冊資本與投資總額比例是否符合規(guī)定?

(3)該企業(yè)發(fā)行股票的辦法募集資金是否符合規(guī)定?

53.某食品公司與某農業(yè)技術研究院共同設立從事食品生產的有限責任公司甲公司。協議內容為：

(1)公司注冊資本為1000萬元，食品公司以貨幣出資，金額為200萬元，另外以某食品商標作價300萬元，研究所新型食品加工專利技術出資，該技術作價500萬元（有評估機構出具的評估證明）。

(2)公司董事會由6名董事組成，分別由雙方按出資比例選派。董事長由食品公司推薦，公司的經理、財務負責人由董事長直接任命。

(3)雙方按5:5的出資比例分享利潤、支付設立費用，分擔風險。甲公司于2005年4月登記成立，并指派丁某做公司董事長。丁某聘任汪某作為公司經理。食品公司方面的某一董事王某稱，有證據證明丁某原是研究所下屬公司的承包人，承包期因貪污行為曾受到刑事處罰，1993年3月刑滿釋放，且于1年前向朋友借錢5萬元炒股，被套牢，借款仍未還清。另外汪某原先擔任某公司的經理，由于管理水平低下，致使該公司經營困難，該公司于2004年3月宣告破產。握上述兩個理由，董事王某認為丁某無權做董事長，汪某無權擔任公司經理。

(4)食品公司方面另一些董事懷疑公司賬目有假，有3人退出董事會，其中一名董事B提出，現董事會成員已不足公司章程所定人數的2/3，應依法召開臨時股東會，更換公司領導。

要求：根據上述事實及有關規(guī)定，分別回答下列問題：

(l)食品公司與研究所的協議中，有關出資方式、比例及董事長的產生方式是否合法？請說明理由。

(2)丁某是否有資格做董事長？為什么？

(3)汪某是否有資格做公司經理？為什么？

(4)董事B提議召開臨時股東會的理由是否符合法律規(guī)定？

54.

55.2．甲公司是由自然人乙和自然人丙于2009年8月共同投資設立的有限責任公司。2013年4月，甲公司經過必要的內部批準程序，決定公開發(fā)行公司債券，并向國務院授權的部門報送有關文件，報送文件中涉及有關公開發(fā)行公司債券并上市的方案要點如下：(1)截止到?,012年12月31日，甲公司經過審計后的財務會計資料顯示：注冊資本為5000萬元，資產總額為26000萬元，負債總額為8000萬元；在負債總額中，沒有既往發(fā)行債券的記錄；2010年度至2012年度的可分配利潤分別為1200萬元、1600萬元和2000萬元。(2)甲公司擬公開發(fā)行公司債券8000萬元，用于生產經營；公司債券年利率為4％，期限為3年。’(3)公司債券擬由丁承銷商包銷。根據甲公司與丁承銷商簽訂的公司債券包銷意向書，公司債券的承銷期限為l20天，丁承銷商在所包銷的公司債券中，可以預先購人并留存公司債券2000萬元，其余部分向公眾發(fā)行。要求：根據上述內容，結合法律規(guī)定，分別回答下列問題：(1)甲公司的凈資產和可分配利潤是否符合公司債券發(fā)行的條件?并分別說明理由。(2)甲公司發(fā)行的公司債券數額是否符合有關規(guī)定?并說明理由。(3)如果公司債券發(fā)行后上市交易，公司債券的期限是否符合規(guī)定?并說明理由。(4)甲公司擬發(fā)行的公司債券由丁承銷商包銷是否符合規(guī)定?并說明理由。(5)公司債券的承銷期限和包銷方式是否符合規(guī)定?并分別說明理由。

五、綜合題(3題)56.某西方跨國公司(以下簡稱“西方公司”)擬向中國內地的有關領域進行投資，并擬定了一份投資協議。該協議的有關要點如下：

在中國大連尋找一位中國合作者，共同舉辦一家生產醫(yī)療設備的中外合作經營企業(yè)(以下簡稱“合作企業(yè))。合作期限為8年。合作企業(yè)注冊資本總額擬定為250萬美元，西方公司出資額占注冊資本的70%，中方合作者出資額占注冊總額的30%。西方公司除以機器設備、工業(yè)產權折合125萬美元出資外，還由合作企業(yè)作擔保向中國的外資金融機構貸款50萬美元作為其出資；中方合作者可用場地使用權、房屋及輔助設施出資75萬美元。西方公司可與中方在合作企業(yè)合同中規(guī)定：西方公司在合作企業(yè)正式投產之后的頭5年先行回收投資，先行回收投資可以在彌補企業(yè)虧損之前；合作企業(yè)的稅后利潤以各占50%的方式分配；在合作期限屆滿時，合作企業(yè)的全部固定資產歸中國合作者所有，但中國合作者應按其殘余價值的30%給予西方公司適當的補償。

以上協議未能通過政府有關部門的審批，并要求予以改正，改正后方能設立合作企業(yè)。合作企業(yè)設立后，出現了以下問題：

(1)外方合作者未經中方合作者同意，決定將自己持有合作企業(yè)的出資轉讓給丙方。

(2)該公司共有7名董事，經董事長和A董事提議，召開臨時董事會，出席會議的董事共4人(含董事長)。會上除董事A外的董事一致同意修改合作企業(yè)的章程。另外，經過全體董事過半數通過，決定合作企業(yè)委托某一投資管理公司進行經營管理，并與該投資管理公司簽訂了經營管理合同。

要求：根據外商投資企業(yè)的法律、法規(guī)，回答以下問題，并說明理由。

(1)西方公司以合作企業(yè)作擔保向中國的外資金融機構貸款50萬美元作為其出資是否符合規(guī)定？

(2)西方公司約定的利潤分配比例是否符合規(guī)定？

(3)西方公司約定先行回收投資的辦法是否符合規(guī)定？

(4)西方公司約定合作期限屆滿后的全部固定資產的處理方式是否符合有關規(guī)定？

(5)如果西方公司投資已經回收完畢的，在何種情況下可以延長經營期限？

(6)外方合作者轉讓出資的方式是否符合法律規(guī)定？并說明理由。

(7)該合作企業(yè)董事會人數是否符合規(guī)定？

(8)合作企業(yè)董事會會議每年至少召開幾次？

(9)董事會的臨時會議召開和決議是否合法？并說明理由。

57.某市一中外合資日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務為生產化妝品，已過減免稅優(yōu)惠期。2012年有關生產經營情況如下：（1）外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款2400萬元，增值稅額408萬元，發(fā)票已通過認證。（2）批發(fā)銷售自產成套化妝品25萬件，開具增值稅專用發(fā)票.取得銷售收入6000萬元（不含稅）。（3）接受捐贈收入20萬元。（4）產品銷售成本為2000萬元，銷售費用820萬元，財務費用270萬元，管理費用940萬元。企業(yè)當年繳納的消費稅為1800萬元。（5）8月份因管理不善損失的外購原材料30萬元（不含增值稅），10月份取得保險公司賠款5萬元。相關增值稅已經抵扣。（6）向投資者支付的股息、紅利10萬元。（企業(yè)所得稅稅率為25％，假設不用考慮城建稅和教育費附加）。要求：（1）計算該企業(yè)2012年應繳納的增值稅；（2）計算該外商投資企業(yè)2012年企業(yè)所得稅的收入總額；（3）計算該外商投資企業(yè)2012年企業(yè)所得稅的扣除項目合計；（4）計算該外商投資企業(yè)2012年企業(yè)所得稅的應納稅所得額；（5）計算該外商投資企業(yè)2012年應繳納的企業(yè)所得稅。

58.甲、乙、丙三個公司在S市設立A燈具有限責任公司(以下簡稱“A公司”)，擬定的注冊資本為100萬元，甲公司以商譽作價出資20萬元，乙公司以貨幣出資10萬元，以勞務作價出資35萬元，丙公司以廠房作價出資35萬元，但在公司登記時，工作人員指出股東出資不符合法律規(guī)定，經過更正后公司得以成立。該公司2020年發(fā)生如下事項：(1)公司董事會通過如下決議：①根據公司產品市場營銷業(yè)務發(fā)展的需要，決定增設市場開發(fā)部，并根據總經理A的提名聘任B為市場開發(fā)部經理；②根據總經理A的提名，解聘財務負責人C的職務，聘任監(jiān)事D兼任財務負責人。(2)王某為公司董事會的董事，A公司生產的燈具物美價廉，暢銷市場，在S市的燈具市場占有半壁江山。2020年A公司的燈具產品發(fā)生嚴重滯銷，銷售額持續(xù)下降。經調查，發(fā)現王某于2020年與幾個朋友合資投資設立B照明器具有限責任公司(以下簡稱“B公司”)，王某在B公司任常務副總經理，具體負責B公司的生產經營。由于B公司生產的燈具在用料、款式、功能方面與A公司生產的燈具相差無幾，擠占A公司的一部分市場份額。于是，A公司董事會作出如下決議：①要求王某將從B公司所得收入歸A公司所有：②撤銷王某A公司董事的職務，增補張某為A公司的董事。(3)2020年5月，經檢查，發(fā)現A公司出資時甲公司出資的機器設備價值顯著低于公司章程所定價額。要求：根據公司法律制度的規(guī)定，分析回答下列問題。(1)股東的出資方式是否符合法律規(guī)定?并說明理由。(2)公司董事會決定增設市場開發(fā)部和聘任開發(fā)部經理的決議是否符合法律規(guī)定?并說明理由。(3)董事會聘任監(jiān)事D為財務負責人是否符合法律規(guī)定?并說明理由。(4)王某任B公司常務副總經理，負責B公司生產經營活動的行為是否符合規(guī)定?并說明理由。(5)A公司董事會針對王某作出的兩項決議是否符合法律規(guī)定?并說明理由。(6)甲企業(yè)是否應該補足出資?乙和丙是否對甲出資不實承擔責任?分別說明理由。

參考答案

1.B（1）拒付租金的，適用于1年的訴訟時效期間；（2）如果在訴訟時效期間的最后6個月前發(fā)生不可抗力，至最后6個月時不可抗力仍然繼續(xù)存在，則應在最后6個月時中止訴訟時效的進行，只有進入7月1日后的10天才引起訴訟時效的中止，訴訟時效期間往后順延10天。

2.D(1)選項A：匯票上未記載付款日期的，視為見票即付。(2)選項B：匯票上未記載付款地的，以“付款人”的營業(yè)場所、住所或者經常居住地為付款地。(3)選項CD：收款人名稱、出票日期屬于匯票的絕對應記載事項，未記載則匯票無效。

3.C該合同在租賃期限尚未屆滿時就租金和期限進行了變更，所以是合同的變更，不是續(xù)訂。租賃合同變更的，變更后的期限也不能超過20年。所以期限部分無效。

4.A本題考核點是受理的效力。自人民法院受理破產申請的裁定送達債務人之日起至破產程序終結之日，債務人的有關人員不得新任其他企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員

5.A(1)選項A：適用增值稅零稅率;(2)選項B：免征增值稅;(3)選項C：不征收增值稅;(4)選項D：視同銷售不動產，應當征收增值稅。

6.C本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項A，比例應該是10％；選項B，應該是投資滿2年的當年；選項D，應該是100％加計扣除。

7.D（1）選項A:承攬人將其承攬的主要工作交由第三人完成的，應當就該第三人完成的工作成果向定作人負責。未經定作人同意的，定作人可以解除合同；（2）選項B:承攬人可以將其承攬的輔助工作交由第三人完成，并就該第三人完成的工作成果向定作人負責，可以不經過定作人同意；（3）選項CD:定作人（甲）可以隨時解除承攬合同，但定作人因此造成承攬人損失的，應當賠償損失。

8.B解析：上市公司收購人對所持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后6個月內不得轉讓。

9.A根據規(guī)定，要約人確定了承諾期限，或者以其他形式明示要約不可撤銷，要約不可撤銷。本題中，要約人甲公司明確要求乙公司在10日內做出答復，因此，不得撤銷要約。

綜上，本題應選A。

在要約生效后、受要約人承諾前，要約人可以撤銷要約。但下列情形要約不得撤銷：

（1）要約人確定了承諾期限；

（2）要約人以其他形式明示要約不得撤銷；

（3）受要約人有理由認為要約是不可撤銷的，并已經為履行合同做了準備工作；

（4）受要約人已經承諾。

10.D重要性是指在選擇會計方法和程序時，要考慮經濟業(yè)務本身的性質和規(guī)模，根據特定的經濟業(yè)務對經濟決策影響的大小，來選擇合適的會計方法和程序。因此，企業(yè)將勞動資料劃分為固定資產和低值易耗品，是基于重要性。

【該題針對“重要性”知識點進行考核】

11.B解析：(1)選項A：股東人數較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，可以設1——2名監(jiān)事，不設立監(jiān)事會；(2)選項C；國有獨資公司的董事長、副董事長由國有資產監(jiān)督管理機構從董事會成員中“指定”；(3)選項D：股份有限公司的董事會成員中“可以”(而非必須)有公司職工代表。

12.B（1）選項A：將股份用于員工持股計劃或者股權激勵、可轉債、為維護公司價值及股東權益所必需的，合計持有的本公司股份數不得超過本上市公司已發(fā)行股份總額的10%。（2）選項C：該決議可以依章程規(guī)定或股東大會授權，由2/3以上董事出席的董事會會議決議。（3）選項D：所收購的股份應當在3年內轉讓或者注銷。

13.A本題考核外國投資者出資比例低于25%的特殊規(guī)定。根據規(guī)定，外國投資者并購境內企業(yè)設立外商投資企業(yè)，外國投資者出資比例低于25%的，投資者以現金出資的，應自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之E1起3個月內繳清。本題外國投資者的出資比例為24%，其出資的現金應在營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內繳清。

14.D本題考核增值稅的計算。本月銷項稅為0，進項稅中用于生產免稅貨物的進項稅不得抵扣，作進項稅額轉出處理，4月未抵扣完的進項稅可在5月份繼續(xù)抵扣，則5月份應納增值稅=0一(0-10×17%)一0．8=0．9(萬元)。

15.B本題考核銷售收入的確認。選項8B應當按扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。

16.A本題考核“企業(yè)所得稅的納稅人”知識點。居民企業(yè),是指依法在中國境內成立,或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)。

17.B解析：本題考核委托合同的相關規(guī)定。根據規(guī)定，無償的委托合同，因受托人的“故意或者重大過失”給委托人造成損失的，委托人可以要求賠償損失。

18.D自產應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品的，不繳納消費稅，在最終銷售環(huán)節(jié)計算繳納消費稅。

19.B本題考核《外匯管理條例》的適用范圍。根據規(guī)定，境內機構、境內個人的外匯收支或者外匯經營活動，以及境外機構、境外個人在境內的外匯收支或者外匯經營活動，適用《外匯管理條例》，境內機構不包括外國駐華外交領事機構和國際組織駐華代表機構。境內個人不包括外國駐華外交人員和國際組織駐華代表。

20.D解析：本題考核證券市場的原則。公正原則，是指證券的發(fā)行、交易活動執(zhí)行統(tǒng)一的規(guī)則，適用統(tǒng)一的規(guī)范。貫徹公正原則的基本要求是，證券市場參與者的合法權益同樣受法律保護，違法行為同樣受法律制裁。

21.BCD選項A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定資產不得計算折舊扣除。

22.BD根據規(guī)定，見票后定期付款的匯票，持票人應當自“出票日起1個月”內向付款人提示承兌，因此選項A的說法錯誤;匯票上未記載付款日期的，視為見票即付，無需提示承兌，因此選項B的說法正確;如果付款人在3日內不作承兌與否表示的，應視為拒絕承兌，因此選項C的說法錯誤;付款人承兌匯票，不得附有條件;承兌附有條件的，視為拒絕承兌，因此選項D的說法正確。

試題點評：本題考核匯票承兌的相關規(guī)定。

23.ABC本題考核點是公司債券發(fā)行條件。公司債券的發(fā)行條件之一是：累計債券總額不超過公司凈資產額的40％。最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券l年的利息。我國《公司法》還就公司再次發(fā)行債券的條件作了限制性的規(guī)定，即前一次發(fā)行的公司債券尚未募足，或已發(fā)行的公司債券或者其債務有違約或者延遲支付本息的事實，且仍處于繼續(xù)狀態(tài)，或違反《證券法》規(guī)定，改變公開發(fā)行債券所募集資金的用途的，不得再次發(fā)行公司債券。

24.ACD本題考核免征或不征企業(yè)所得稅收入的規(guī)定。選項AC是暫不征收企業(yè)所得稅；選項D為不征稅收入；選項B為應稅收入。

25.BD本題考核合同約定不明的規(guī)定。根據規(guī)定，合同當事人對合同條款約定不明的，可以補充協議，不能達成補充協議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定，仍不能確定的，就交貨地和付款地而言，以履行義務一方所在地為交貨地，以接受貨幣一方所在地為付款地。

26.ACD本題考核－致行動人的規(guī)定。銀行以外的其他法人、其他組織和自然人為投資者取得相關股份提供融資安排，與投資者構成－致行動人。選項B是銀行，則與A公司不構成－致行動人。

27.ABD(1)選項.AB：質押合同自成立時生效，質權自出質人交付質押財產時設立；(2)選項CD：質權人收取孳息，并非取得孳息的所有權，而是將孳息作為質押標的。

28.ABCD本題考核含稅銷售收入的判斷。選項A、B、C、D均視為含稅收入，需換算為不含稅收入再并人銷售額征稅。

29.AB《公司法》規(guī)定，國有獨資公司應當設立‘監(jiān)事會，其成員由國有資產監(jiān)督管理機構委派及公司職工代表大會選舉的職工代表監(jiān)事組成。國有獨資公司董事會成員由國家授權投資的機構委派，但是董事會成員中的職工代表由公司職工代表大會選舉產生。故C、D選項不對。

30.ABC(1)選項AB：未經商標注冊人的許可，在同一種商品上使用與其注冊商標近似的商標，或者在類似商品上使用與其注冊商標相同或者近似的商標，容易導致混淆的，構成侵權；(2)選項CD：銷售(不包括使用)侵犯注冊商標專用權的商品的，構成侵權。

31.AD本題考核股份有限公司董事會會議制度。根據規(guī)定，董事會決議必須有過半數的董事出席方可舉行；董事會的決議必須經全體董事（而非出席會議）的過半數通過。本題中，全體董事為11名，過半數為6人以上，因此不管是出席人數還是同意的人數，均必須為6名以上才能通過決議。

32.CD(1)選項AB：由“同級國有資產監(jiān)督管理機構”批準；(2)選項CD：由“國家出資企業(yè)"審議決策。

33.AC(1)選項B：合營企業(yè)、合作企業(yè)的董事會“每年”至少召開一次會議；(2)選項D：“合作企業(yè)”資產抵押事項的決議，須經出席董事會會議的董事一致通過。

34.BCD

35.ABC本題考核賠償性責任與懲罰性責任。損害賠償屬于賠償性責任。

36.N人民法院受理破產申請前6個月內，債務人有不能清償到期債務，并且資產不足以清償全部債務或者明顯缺乏清償能力，仍對個別債權人進行清償的，管理人有權請求人民法院予以撤銷。但是，個別清償使債務人財產受益的除外。題目中說的1年期限顯然不對。

37.N本題考核合伙人的債務與合伙企業(yè)的關系。根據規(guī)定，合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關的債務，相關債權人不得代位行使合伙人在合伙企業(yè)中的權利。

38.Y本題考核商業(yè)銀行的接管。

39.N本題考核點為個人所得稅的計稅依據。個人將其所得通過非營利性的社會團體的捐贈，準予全額扣除。

40.Y本題考核訴訟的管轄權規(guī)定。

41.N當事人對已經發(fā)生法律效力的調解書申請再審，應當在調解書發(fā)生法律效力后6個月內提出。

42.Y本題考核個人獨資企業(yè)投資人的出資。根據《個人獨資企業(yè)法》的規(guī)定，個人獨資企業(yè)的投資人在申請企業(yè)設立登記時明確以家庭共有財產作為個人出資的，應當依法以家庭共有財產對企業(yè)債務承擔無限責任，沒有明確的，就不能以家庭共有財產對企業(yè)債務承擔責任。

【該題針對“個人獨資企業(yè)的設立條件及程序”知識點進行考核】

43.Y本題考核保險的分類。

44.N本題考核視同銷售增值稅組成計稅價格的計算。自產的產品無償贈送給客戶的，屬于視同銷售行為，由于沒有近期的價格資料，因此應該按照組成計稅價格計算納稅，應繳納的增值稅=8×(1+10％)÷(1—12％)×17％=7(萬元)?！咎崾尽吭鲋刀惖某杀纠麧櫬使潭?0％，如果是應征消費稅的消費品，其成本利潤率應按照稅法規(guī)定計算，此時計算增值稅時也適用消費稅的成本利潤率。

45.Y

46.Y本題考核發(fā)行公司債券的限制性條件。根據規(guī)定，公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準的用途。違反《證券法》規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途的，不得再次公開發(fā)行公司債券。

47.N本題考核合伙企業(yè)的債務清償與合伙人的關系。合伙人之間的債務分擔比例對債權人是沒有約束力的，僅對合伙企業(yè)的合伙人有約束力。

48.N本題考核仲裁的基本原則。當事人就同－糾紛再申請仲裁或向法院起訴，仲裁委員會和人民法院均不予受理。

49.Y本題考核不征稅收入。企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。

50.Y本題考核公司分立之前債務的承擔。51.(1)董事會會議決議增選職工代表李某為監(jiān)事不符合規(guī)定。根據規(guī)定，監(jiān)事會中的職工代表由公司職工通過職工(代表)大會或者其他形式民主選舉產生。

(2)丁公司請求甲公司承擔責任符合規(guī)定。根據規(guī)定，分公司的民事責任由總公司承擔。

(3)出席會議的6名董事中，除趙某外，均應對公司的損失承擔賠償責任。

52.

53.答案：

(l)食品公司與研究所的協議中，以貨幣、商標權和專利技術出資是符合規(guī)定的，但是貨幣出資低于注冊資本的30%，因此不符合《公司法》的規(guī)定，應當調整。

董事會的組成人數為6人，由雙方按出資比例選派合法，董事長的產生方式合法，但是經理、財務負責人由董事長任命的做法不合法，應該由董事會聘任。

(2)丁某不具備做董事長的資格。丁某因貪污行為受到刑事處罰，于1993年3月刑滿釋放，公司于2005年4月成立，刑滿釋放已超過5年，任職資格不受法律限制。但是，個人所負到期債務數額較大，未予清償，不符合董事長的任職資格。丁某向朋友借5萬元炒股一直無力償還，屬上述情形。因此丁某不具備做董事長的資格。

(3)汪某不具備經理的任職資格。根據《公司法》的規(guī)定，擔任因經營管理不善而破產清算的公司、企業(yè)的董事或者經理、廠長，并對該公司、企業(yè)的破產負有個人責任的，自該公司、企業(yè)破產清算完結之日起未逾3年者，不得擔任有限責任公司的董事、經理。汪某對某公司的破產負有個人責任，自該公司破產清算還沒有超過3年，因此不能擔任甲公司的經理。

(4)董事B的理由不正確。股份有限公司董事人數不足法定人數或公司章程所定人數2/3．應依法召開臨時股東大會。而本案設立的公司是有限責任公司，代表1/10以上表決權的股東，1/3以上董事，或者監(jiān)事會以及不設監(jiān)事會的監(jiān)事才可提議召開臨時股東會。

54.

55.(1)①甲公司的凈資產符合公司債券的發(fā)行條件。根據規(guī)定，發(fā)行公司債券，有限責任公司的凈資產不低于6000萬元。在本題中，甲公司2012年12月31日的凈資產為l8000萬元(26000--8000)，符合規(guī)定。②甲公司可分配利潤符合公司債券發(fā)行的條件。根據規(guī)定，發(fā)行公司債券，最近3年的平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息。在本題中，甲公司最近3年的平均可分配利潤為l600萬元，8000萬元公司債券l年需支付的利息為320萬元，因此，可分配利潤符合公司債券發(fā)行的條件。(2)公司發(fā)行的債券數額不符合規(guī)定。根據規(guī)定，累計債券余額不得超過公司凈資產的40％。在本題中，公司債券數額(8000萬元)超過了甲公司凈資產(18000萬元)的40％(8000／18000=44．4％)。(3)公司債券的期限符合規(guī)定。根據規(guī)定，公司債券上市交易的，公司債券的期限為1年以上。在本題中，甲公司的公司債券期限為3年符合規(guī)定。(4)公司債券由丁承銷商包銷不符合規(guī)定。根據規(guī)定，向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應當由承銷團承銷。而本題只有丁一家承銷商進行承銷，故不符合規(guī)定。(5)①公司債券的承銷期限不符合規(guī)定。根據規(guī)定，證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日。而本題中，丁承銷商的包銷期限為120天，故不符合規(guī)定。②包銷方式不符合規(guī)定。根據規(guī)定，證券公司在代銷、包銷期內，對所代銷、包銷的證券應當保證先行出售給認購人，證券公司不得為本公司預留所代銷的證券和預先購人并留存所包銷的證券。

56.(1)西方公司擬在中國大連與中方合作者共同舉辦的合作企業(yè)的出資方式有不符合規(guī)定之處。根據有關規(guī)定，合作企業(yè)的任何一方都不得由合作企業(yè)為其出資作擔保，西方公司由合作企業(yè)擔保向中國的外資金融機構貸款50萬美元作為出資，違反了有關規(guī)定。(注意，合營企業(yè)設立的此處規(guī)定同樣適用于合作企業(yè)的設立)(2)合作各方有關利潤分配比例的約定符合規(guī)定。根據規(guī)定，合作企業(yè)的合作方可以自行約定利潤分配比例。(3)西方公司擬約定先行回收投資可以在彌補企業(yè)虧損之前不符合規(guī)定。根據規(guī)定，外國合作者只有在合作企業(yè)的虧損彌補之后，才能先行回收投資，因此，先行回收投資不能在彌補企業(yè)虧損之前。(4)西方公司擬約定合作期限屆滿時的全部固定資產的處理方式不符合有關規(guī)定。根據規(guī)定，凡是外方合作者在合作期限內先行回收投資的，應約定在合作期限屆滿時，合作企業(yè)的全部固定資產無償歸中國合作者所有，因此，西方公司擬約定在合作期限屆滿時中國合作者應按固定資產殘余價值的30%給予其補償，不符合有關規(guī)定。(5)如果西方公司投資已經回收完畢的，合作企業(yè)期限屆滿不再延長，但外國合作者增加投資的，經合作各方協商同意，可以依照有關法律規(guī)定向審批機關申請延長合作期限。(6)外方私自向第三方轉讓出資的行為不符合法律規(guī)定。根據法律規(guī)定，合作各方之間相互轉讓或者合作一方向合作他方以外的他人轉讓屬于其在合作企業(yè)合同中全部或者部分權利的，須經合作他方書面同意，并報審查批準機關批準。本題中，外方合作者未經中方合作者同意，決定將自己持有合作企業(yè)的出資轉讓給丙方的做法不符合規(guī)定。(7)該合作企業(yè)董事會的人數符合規(guī)定。(提示：根據規(guī)定，合作企業(yè)的董事會或者聯合管理委員會成員不得少于3人)(8)合作企業(yè)董事會會議每年至少召開1次，由董事長召集并主持。(9)此次董事會的召開和決議均不符合法律規(guī)定。根據規(guī)定，必須有1/3以上的董事提議，方能召開臨時董事會；且應有2/3以上的董事出席會議。合作企業(yè)修改合作企業(yè)章程須經出席會議的董事一致通過方為有效。合作企業(yè)成立后委托合作各方以外的他人經營管理的，必須經董事會或者聯合管理委員會一致同意。在以上方面，此次會議均未達到法定的比例標準要求。

57.（1）2012年應繳納的增值稅：①銷項稅額＝6000×17％＝1020（萬元）②進項稅額＝408－30×17％（管理不善的損失不得抵扣進項稅額）＝402.9（萬元）③應繳納增值稅額＝1020－402.9＝617.1（萬元）（2）該外商投資企業(yè)2012年企業(yè)所得稅的計稅收入：6000（銷售收入）＋20（接受捐贈收入）＝6020（萬元）（3）該外商投資企業(yè)2012年企業(yè)所得稅的扣除項目合計：2000（產品銷售成本）＋820（銷售費用）＋270（財務費用）＋940（管理費用）＋1800（消費稅）＋（30＋30×17％