2021-2022年廣東省茂名市中級會計職稱經(jīng)濟法專項練習(xí)(含答案)

2021-2022年廣東省茂名市中級會計職稱經(jīng)濟法專項練習(xí)(含答案)學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.下列屬于證券投資基金上市的法定條件是（）。

A.基金合同期限為3年以上

B.基金募集金額不低于1億元人民幣

C.基金持有人不少于2000人

D.基金募集期限屆滿，封閉式基金募集的基金份額總額達到準予注冊規(guī)模的80%以上

2.下列各項取得票據(jù)的人中，可以享有票據(jù)權(quán)利的是（）。

A.甲以欺詐手段取得票據(jù)B.乙以脅迫手段取得票據(jù)C.丙依法接受出票人簽發(fā)的票據(jù)D.丁因重大過失取得不符合規(guī)定的票據(jù)

3.下列關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策的陳述中，不正確的是()。

A．軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，不征收所得稅

B．我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自依法注冊登記年度起，第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅

C．國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D．企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，經(jīng)過核準，其折舊或者攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年

4.下列關(guān)于企業(yè)勞務(wù)收入的確認，表述不正確的是()。

A.特許權(quán)費一律在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認收入

B.安裝費應(yīng)根據(jù)安裝完工進度確認收入。安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入

C.長期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費，在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認收入

D.包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費，在提供服務(wù)的期間分期確認收入

5.甲、乙、丙三人共同出資80萬元設(shè)立了一個有限責(zé)任公司，其中甲出資40萬元，乙出資25萬元，丙出資15萬元。2018年4月公司成立后，召開了第一次股東會會議。有關(guān)這次會議的下列情況中，不符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A.會議由甲召集和主持

B.會議決定不設(shè)董事會，由甲擔(dān)任執(zhí)行董事，甲為公司的法定代表人

C.會議決定設(shè)1名監(jiān)事，由乙擔(dān)任，任期2年

D.會議決定了公司的經(jīng)營方針和投資計劃

6.

第

20

題

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，在破產(chǎn)程序中，當(dāng)事人對人民法院做出的下列裁定，有權(quán)提出上訴的是（）。

A.駁回破產(chǎn)申請的裁定B.破產(chǎn)宣告的裁定C.撤銷債權(quán)人會議決議的裁定D.終結(jié)破產(chǎn)程序的裁定

7.

第

8

題

某企業(yè)對生產(chǎn)線進行擴建，該生產(chǎn)線原價為1000萬元，已提折舊300萬元。擴建生產(chǎn)線時發(fā)生擴建支出800萬元，同時在擴建時處理廢料發(fā)生變價收入50萬元。該生產(chǎn)線擴建后新的原價應(yīng)為（）萬元。

A.1750B.1800C.1500D.1450

8.甲、乙、丙經(jīng)營普通合伙企業(yè)，約定由甲代表合伙企業(yè)執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)，后來乙擅自代表合伙企業(yè)與A企業(yè)簽訂了一份合同，如無其他違法情節(jié)，則對該合同的處理應(yīng)當(dāng)是()。A.如果A企業(yè)不知道乙沒有對外代表權(quán)，則合同有效，合伙企業(yè)應(yīng)履行該合同，乙應(yīng)承擔(dān)由此給合伙企業(yè)造成的損失

B.如果A企業(yè)知道乙沒有對外代表權(quán)，則合同無效，甲向A企業(yè)負合同無效責(zé)任

C.無論A企業(yè)是否知道乙沒有對外代表權(quán)，合同都有效，合伙企業(yè)履行合同，甲應(yīng)賠償由此給合伙企業(yè)造成的損失

D.無論A企業(yè)是否知道乙沒有對外代表權(quán)，合同都無效，乙向A企業(yè)負合同無效責(zé)任

9.下列股票交易行為中，不違反證券法律制度規(guī)定的是()。

A.甲上市公司的董事乙離職后第4個月，轉(zhuǎn)讓其所持甲上市公司的股票

B.因包銷購人售后剩余股票而持有丙上市公司6％股份的丁證券公司，第3個月轉(zhuǎn)讓其所持丙上市公司的股票

C.戊上市公司的收購人，在收購行為完成后的第8個月，將其所收購股票的60％轉(zhuǎn)讓給非關(guān)聯(lián)方己公司

D.庚上市公司持股8％的股東，將其持有的庚上市公司股票在買人后4個月內(nèi)賣出

10.

第

4

題

委托加工的應(yīng)稅消費品，委托加工環(huán)節(jié)繳納消費稅的納稅人為（）。

A.委托的單位和個人B.用于連續(xù)生產(chǎn)的，以受托的單位和個人C.受托的單位和個人D.加工后自用的，以受托的單位和個人

11.某有限責(zé)任公司解散后按規(guī)定成立了清算組，該清算組下列做法中錯誤的是（）。

A.自成立之日起10日內(nèi)通知債權(quán)人，并于60日內(nèi)在報紙上公告

B.將清算方案報股東會或人民法院確認

C.在支付清算費用前，按照股東的出資比例分配了一部分財產(chǎn)

D.公司清算結(jié)束后，辦理了注銷公司登記

12.

第

16

題

現(xiàn)行《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（），向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳稅款。

13.

第

10

題

根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，合營企業(yè)依法解散時，下列人員中不得擔(dān)任清算委員會成員的是（）。

14.

15.甲企業(yè)向某銀行申請貸款，請求并得到乙企業(yè)、丙企業(yè)和丁企業(yè)為其提供一般保證責(zé)任，如果甲企業(yè)到期不能還款，銀行應(yīng)當(dāng)首先要求（）。

A.甲企業(yè)履行債務(wù)B.乙企業(yè)履行債務(wù)C.丙企業(yè)履行債務(wù)D.丁企業(yè)履行債務(wù)

16.根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于濫用市場支配地位行為的是()。

A.固定價格B.壟斷高價C.固定轉(zhuǎn)售價格D.聯(lián)合抵制

17.

第

16

題

甲外國投資者協(xié)議購買乙境內(nèi)企業(yè)的資產(chǎn)，并以該資產(chǎn)投資設(shè)立丙外商投資企業(yè)。對于乙境內(nèi)企業(yè)被并購前既有的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)由（）享有和承擔(dān)。

18.第

7

題

公司在合并、分立、減少注冊資本或者進行清算時，未按規(guī)定通知或公告?zhèn)鶛?quán)人的，責(zé)令改正，對公司處以（）的罰款。

A.1萬元以上5萬元以下B.1萬元以上10萬元以下C.5萬元以上10萬元以下D.1萬元以下

19.根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復(fù)議范圍的是（）。

A.鄭某不服某稅務(wù)局對其作出的罰款處罰決定

B.村民李某不服某鎮(zhèn)政府作出的關(guān)于李某與高某之間土地承包經(jīng)營權(quán)糾紛的調(diào)解

C.甲企業(yè)不服某工商局作出的吊銷其營業(yè)執(zhí)照的決定

D.鄭某不服某公安局對其作出的行政拘留處罰決定

20.第

6

題

下列屬于共益?zhèn)鶆?wù)的是（）。

A.破產(chǎn)案件的訴訟費用

B.管理、變價和分配債務(wù)人財產(chǎn)的費用

C.管理人執(zhí)行職務(wù)的費用、報酬和聘用工作人員的費用

D.債務(wù)人財產(chǎn)受無因管理所產(chǎn)生的債務(wù)

二、多選題(15題)21.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列有關(guān)公司組織機構(gòu)的表述中，不正確的有()。

A.股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司可以不設(shè)監(jiān)事會和監(jiān)事

B.一人有限責(zé)任公司不設(shè)股東會

C.國有獨資公司的董事長由董事會以全體董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生

D.股份有限公司的董事會成員應(yīng)當(dāng)有公司職工代表

22.根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，下列各項中，屬于委托代理終止情形的有()。

A.代理人喪失民事行為能力B.代理人死亡C.被代理人死亡D.代理人辭去委托

23.下列關(guān)于質(zhì)權(quán)設(shè)立時間的表述中，符合擔(dān)保法律制度規(guī)定的有（）。

A.以機器設(shè)備出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自機器設(shè)備移交質(zhì)權(quán)人占有之日起設(shè)立

B.以倉單出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自倉單交付之日起設(shè)立

C.以證券登記結(jié)算機構(gòu)登記的股權(quán)出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自證券登記結(jié)算機構(gòu)辦理出質(zhì)登記時設(shè)立

D.以依法可轉(zhuǎn)讓的專利權(quán)出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自向其管理部門出質(zhì)登記之日起設(shè)立

24.某股份有限公司注冊資本為3000萬元，公司現(xiàn)有法定公積金1000萬元，任意公積金500萬元，現(xiàn)該公司擬以公積金500萬元增資派股。下列方案中，符合公司法律制度規(guī)定的有()。

A.將法定公積金500萬元轉(zhuǎn)為公司資本

B.將任意公積金500萬元轉(zhuǎn)為公司資本

C.將法定公積金200萬元，任意公積金300萬元轉(zhuǎn)為公司資本

D.將法定公積金300萬元，任意公積金200萬元轉(zhuǎn)為公司資本

25.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，某七市公司發(fā)行的公司債券上市交易后，下列情肜中，證券交易所可以決定暫停公司債券上市交易的有（）。

A.最近2年連續(xù)虧損

B.有重大違法行為

C.凈資產(chǎn)額減至人民幣5000萬元

D.不按審批機關(guān)批準的用途使用公司債券募集資金

26.根據(jù)增值稅制度的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（）

A.納稅人在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境

B.納稅人以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務(wù)

C.納稅人提供的直接國際貨物運輸代理服務(wù)

D.納稅人提供的間接國際貨物運輸代理服務(wù)

27.甲與乙、丙成立普通合伙企業(yè)，甲被推舉為合伙事務(wù)執(zhí)行人，乙、丙授權(quán)甲在3萬元以內(nèi)的開支及30萬元內(nèi)的業(yè)務(wù)可以自行決定。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，甲在任職期間實施的下列行為中，屬于法律禁止或無效的有（）。

A.自行決定向善意的A公司支付廣告費5萬元

B.未經(jīng)乙、丙同意，與善意的B公司簽訂50萬元的合同

C.未經(jīng)乙、丙同意，將自有房屋以1萬元租給合伙企業(yè)

D.與其妻子一道經(jīng)營與合伙企業(yè)相同的業(yè)務(wù)

28.第

33

題

下列合同中，一方當(dāng)事人不履行支付價款或者報酬義務(wù)時，另一方可依法行使留置權(quán)的有（）。

A.保管合同B.承攬合同C.貨物運輸合同D.借款合同

29.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于合同成立的情形有（）

A.甲向乙發(fā)出要約，乙作出承諾，該承諾除對履行地點提出異議外，其余內(nèi)容均與要約一致

B.甲、乙約定以書面形式訂立合同，但在簽訂書面合同之前，甲已履行主要義務(wù)，乙接受了履行

C.甲、乙約定采用合同書形式訂立一合同，但在雙方簽章之前，甲履行了主要義務(wù)，乙接受了履行

D.甲于5月10日向乙發(fā)出要約，要約觀定承諾期限截止到5月20日，乙于5月28日發(fā)出承諾信函，該信函5月31日到達甲

30.公益性捐贈的具體范圍包括()。

A.救助災(zāi)害、救濟貧困、扶助殘疾人等困難的社會群體和個人的活動

B.教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育事業(yè)

C.環(huán)境保護、社會公共設(shè)施建設(shè)

D.促進社會發(fā)展和進步的其他社會公共和福利事業(yè)

31.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進的下列服務(wù)中，準予抵扣進項稅額的有（）。

A.貸款服務(wù)B.住宿服務(wù)C.餐飲服務(wù)D.廣告服務(wù)

32.

第

30

題

在下列（）情形下，會給企業(yè)帶來經(jīng)營風(fēng)險。

A.企業(yè)舉債過度B.原材料價格發(fā)生變動C.企業(yè)產(chǎn)品更新?lián)Q代周期過長D.企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品質(zhì)量不穩(wěn)定

33.下列按10％計算企業(yè)所得稅額的企業(yè)有（）。

A.當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)

B.在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

D.國家重點扶持的高新技術(shù)生產(chǎn)企業(yè)

34.

第

27

題

我國的宏觀調(diào)控部門主要有（）。

35.根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列各項中，屬于證券發(fā)行和交易中應(yīng)公開的信息有()。

A.招股說明書B.上市公告書C.定期報告D.臨時報告

三、判斷題(15題)36.某上市公司股本總額為1億元，2008年擬增發(fā)股票2億股，其中－部分采用配售的方式發(fā)售．那么該配售股份數(shù)量最多不應(yīng)超過6000萬股。（）

A.是B.否

37.

A.是B.否

38.股份有限公司董事會開會時，董事應(yīng)親自出席，董事因故不能出席時，可以書面委托代理人出席董事會。（）

A.是B.否

39.

A.是B.否

40.某普通合伙企業(yè)合伙人陳某死亡，其合法繼承人小陳不愿成為該合伙企業(yè)的合伙人。對陳某在該合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額，應(yīng)在全體合伙人之間平均分配。（）

A.是B.否

41.高級管理人員包括公司的財務(wù)負責(zé)人、上市公司董事會秘書、經(jīng)理等，但不包括公司的副經(jīng)理。

A.是B.否

42.劉某未經(jīng)王某的同意，擅自將王某空閑的房屋出租給張某。之后，王某連續(xù)3個月按月向張某收取房租，后王某認為該房屋的租金太低，要求提高房租，張某不同意，認為王某違約，而王某以未和張某訂立合同，劉某無出租權(quán)為由起訴至法院要求撤銷該合同。法院可予以支持。（）

A.是B.否

43.公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)。()

A.是B.否

44.A房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司的董事王某，兼任B食品營銷有限責(zé)任公司的總經(jīng)理。王某的上述兼職行為所得收入應(yīng)歸A房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司所有。（）

A.是B.否

45.

A.是B.否

46.自2008年12月15日起，對臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)取得的來源于大陸的所得，免征企業(yè)所得稅。（）

A.是B.否

47.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。（）

A.是B.否

48.錢某持有長江股份有限公司全部股份表決權(quán)的15％，是長江股份有限公司的股東。錢某以該公司被吊銷營業(yè)執(zhí)照未進行清算為由，向人民法院提起解散公司的訴訟，人民法院應(yīng)予受理。（）

A.是B.否

49.國內(nèi)A有限責(zé)任公司的注冊資本為600萬元，A有限責(zé)任公司股東會決議增資200萬元。某外國投資者購買了A有限責(zé)任公司的增資部分，該有限責(zé)任公司變更設(shè)立為外商投資企業(yè)。并購后所設(shè)的外商投資企業(yè)的注冊資本為800萬元，外國投資者的出資比例為25％。（）

A.是B.否

50.合同無效、被撤銷、變更或者終止的，合同中有關(guān)解決爭議方法的條款也無效。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.(簡答題)甲公司為增值稅一般納稅人，位于珠海，專門從事家用電器生產(chǎn)和銷售。2016年6月發(fā)生如下事項：

(1)將自產(chǎn)的冰箱、微波爐贈送給偏遠地區(qū)的小學(xué)，該批冰箱和微波爐在市場上的含稅售價共為58.5萬元。

(2)將自產(chǎn)的家用電器分別移送上海和深圳的分支機構(gòu)用于銷售，不含稅售價分別為250萬元和300萬元，該公司實行統(tǒng)一核算。

(3)為本公司職工活動中心購人健身器材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，增值稅額為3.4萬元。

要求：

根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分別回答下列問題(答案中的金額單位用“萬元"表示)：

(1)事項(1)中，甲公司是否需要繳納增值稅?如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，簡要說明理由。

(2)事項(2)中，甲公司是否需要繳納增值稅?如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，簡要說明理由。

(3)事項(3)中，甲公司負擔(dān)的進項稅額是否可以抵扣?簡要說明理由。

52.甲有限責(zé)任公司為增值稅－般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)、銷售業(yè)務(wù)。2012年12月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購入花生，開具的收購憑證上注明收購價款為50000元，貨物驗收入庫；支付某運輸企業(yè)運費400元，取得合法的貨運發(fā)票。

(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發(fā)票收取運輸裝卸費共計585元。

(3)銷售熟食制品給某連鎖超市，取得不含稅價款25000元，委托某貨運公司運送貨物，代墊運費500元，取得該貨運公司開具給超市的貨運發(fā)票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。

(4)采取委托銀行收款方式銷僻副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款400000元。甲公司已經(jīng)辦妥銀行托收手續(xù)，但是該批貨物尚未發(fā)出。

(5)從某設(shè)備制造公司購進生產(chǎn)用設(shè)備－臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元。

(6)上月購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已抵扣進項稅)因保管不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本價2703元(含應(yīng)分攤的運費成本93元)。

已知：相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機關(guān)認證并在當(dāng)月抵扣；增值稅稅率為17％；該公司不在“營改增”試點地區(qū)。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：

(1)說明每－筆業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理。

(2)計算該公詞當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。

(3)計算該公詞當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。同步強化練習(xí)題參考答案及解析

53.

第

57

題

企業(yè)存在的戰(zhàn)略層次？

54.甲公司將一幢自有二層樓房租賃給乙公司作為經(jīng)營用房，雙方簽訂租賃合同，合同約定：租賃期限自2019年1月1日至2021年12月31日，租金為每月5000元，在每月初的前3天支付上月的租金。合同未約定房屋維修義務(wù)的承擔(dān)以及是否可以轉(zhuǎn)租等問題。2020年3月，甲公司有意出售該租賃樓房，因乙公司無意購買，甲公司遂將租賃樓房賣給丙公司，丙公司取得該樓房的所有權(quán)后，以自己不是租賃合同的當(dāng)事人為由向乙公司表示要解除租賃合同，乙公司不同意解除合同，但愿意每月增加租金1000元，丙公司表示同意。2020年8月，租賃樓房的部分門窗自然損壞，乙公司要求丙公司修理，丙公司一直未予理睬，乙公司自行找某裝修公司維修，為此支付維修費用4000元。2021年3月，乙公司另購買了一個辦公大樓，遂將其所租賃樓房轉(zhuǎn)租給丁公司。丙公司于2021年4月1日得知轉(zhuǎn)租事實后，以不得轉(zhuǎn)租為由向乙公司主張解除租賃合同。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：(1)丙公司取得租賃樓房的所有權(quán)后，可否以自己不是租賃合同的當(dāng)事人為由解除租賃合同?簡要說明理由(2)4000元的維修費用由誰承擔(dān)?簡要說明理由。(3)丙公司可否以不得轉(zhuǎn)租為由向乙公司主張解除租賃合同?簡要說明理由。55.甲公司專營客運業(yè)務(wù)。2013年11月1日，由于正值客運淡季，甲公司將一使用空調(diào)車的班次取消，購買了該班次車票的旅客被合并至沒有空調(diào)的普通客車中。該批旅客認為甲公司的做法不合理，要求退還部分票款，但甲公司以近期多雨霧、路不好走，兩種票價金額相差不大為由，不同意退還相差部分的票款。當(dāng)車行至某段山路時，司機因故采取了急剎車措施。乘客乙被甩到車內(nèi)地板上摔傷。乘客乙經(jīng)醫(yī)院診斷鑒定為腰椎壓縮性骨折，要求甲公司承擔(dān)醫(yī)藥費及其他相關(guān)損失。要求：根據(jù)上述事實及《合同法》的規(guī)定，回答下列問題：(1)甲公司不退還部分旅客票款的行為是否符合法律規(guī)定?說明理由。(2)甲公司應(yīng)否對乘客乙受傷承擔(dān)損害賠償責(zé)任?說明理由。五、綜合題(3題)56.某國有獨資企業(yè)被依法宣告破產(chǎn)，企業(yè)破產(chǎn)時管理人審查的財產(chǎn)和債權(quán)人申報的債權(quán)情況如下：企業(yè)破產(chǎn)時經(jīng)營管理的財產(chǎn)評估變現(xiàn)價值：

(1)生產(chǎn)廠房價值300萬元，用于對A銀行240萬債務(wù)的抵押；

(2)借用B公司的辦公樓價值160萬元；

(3)專有技術(shù)評估作價70萬元。

企業(yè)破產(chǎn)時有關(guān)負債情況如下：

(1)欠A銀行240萬元的債務(wù)，已經(jīng)由生產(chǎn)廠房進行抵押；

(2)欠C銀行50萬元的貸款，該貸款截至破產(chǎn)受理之日的利息為2萬元，截至破產(chǎn)宣告時的利息為3萬元；

(3)管理人解除破產(chǎn)企業(yè)與D企業(yè)簽訂的100萬元買賣合同，給D企業(yè)造成5萬元經(jīng)濟損失；

(4)破產(chǎn)案件的訴訟費用10萬元、管理債務(wù)人財產(chǎn)的費用5萬元；

(5)破產(chǎn)受理后，管理人在繼續(xù)營業(yè)時，相關(guān)人員在執(zhí)行職務(wù)時因駕駛汽車超速而發(fā)生了交通事故，給受害方造成了10萬元的損失，受害方請求賠償；

(6)在破產(chǎn)受理時未到期的其他債權(quán)140萬元；

(7)欠職工工資20萬元，欠繳稅款50萬元。

要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題：

(1)企業(yè)破產(chǎn)時經(jīng)營管理的財產(chǎn)中，哪些屬于無擔(dān)保的破產(chǎn)財產(chǎn)，金額是多少?

(2)企業(yè)破產(chǎn)時的負債中哪些是破產(chǎn)費用?哪些是共益?zhèn)鶆?wù)?

(3)破產(chǎn)企業(yè)的普通債權(quán)總額為多少?

(4)C銀行可以在破產(chǎn)分配中取得多少財產(chǎn)?

(小數(shù)點后保留兩位)

57.甲、乙、丙三個公司在S市設(shè)立A燈具有限責(zé)任公司(以下簡稱“A公司”)，擬定的注冊資本為100萬元，甲公司以商譽作價出資20萬元，乙公司以貨幣出資10萬元，以勞務(wù)作價出資35萬元，丙公司以廠房作價出資35萬元，但在公司登記時，工作人員指出股東出資不符合法律規(guī)定，經(jīng)過更正后公司得以成立。該公司2020年發(fā)生如下事項：(1)公司董事會通過如下決議：①根據(jù)公司產(chǎn)品市場營銷業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，決定增設(shè)市場開發(fā)部，并根據(jù)總經(jīng)理A的提名聘任B為市場開發(fā)部經(jīng)理；②根據(jù)總經(jīng)理A的提名，解聘財務(wù)負責(zé)人C的職務(wù)，聘任監(jiān)事D兼任財務(wù)負責(zé)人。(2)王某為公司董事會的董事，A公司生產(chǎn)的燈具物美價廉，暢銷市場，在S市的燈具市場占有半壁江山。2020年A公司的燈具產(chǎn)品發(fā)生嚴重滯銷，銷售額持續(xù)下降。經(jīng)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)王某于2020年與幾個朋友合資投資設(shè)立B照明器具有限責(zé)任公司(以下簡稱“B公司”)，王某在B公司任常務(wù)副總經(jīng)理，具體負責(zé)B公司的生產(chǎn)經(jīng)營。由于B公司生產(chǎn)的燈具在用料、款式、功能方面與A公司生產(chǎn)的燈具相差無幾，擠占A公司的一部分市場份額。于是，A公司董事會作出如下決議：①要求王某將從B公司所得收入歸A公司所有：②撤銷王某A公司董事的職務(wù)，增補張某為A公司的董事。(3)2020年5月，經(jīng)檢查，發(fā)現(xiàn)A公司出資時甲公司出資的機器設(shè)備價值顯著低于公司章程所定價額。要求：根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，分析回答下列問題。(1)股東的出資方式是否符合法律規(guī)定?并說明理由。(2)公司董事會決定增設(shè)市場開發(fā)部和聘任開發(fā)部經(jīng)理的決議是否符合法律規(guī)定?并說明理由。(3)董事會聘任監(jiān)事D為財務(wù)負責(zé)人是否符合法律規(guī)定?并說明理由。(4)王某任B公司常務(wù)副總經(jīng)理，負責(zé)B公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的行為是否符合規(guī)定?并說明理由。(5)A公司董事會針對王某作出的兩項決議是否符合法律規(guī)定?并說明理由。(6)甲企業(yè)是否應(yīng)該補足出資?乙和丙是否對甲出資不實承擔(dān)責(zé)任?分別說明理由。58.甲生物技術(shù)有限責(zé)任公司(簡稱甲公司)，是主要從事醫(yī)藥制造和銷售的大型國有企業(yè)，屬于符合條件的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)。2017年主營業(yè)務(wù)收入5500萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元，營業(yè)外收入300萬元，主營業(yè)務(wù)成本2800萬元，其他業(yè)務(wù)成本300萬元，營業(yè)外支出210萬元，稅金及附加420萬元，管理費用550萬元，銷售費用900萬元，財務(wù)費用180萬元，投資收益120萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下：

(1)提供技術(shù)咨詢服務(wù)取得技術(shù)咨詢指導(dǎo)費120萬元(不含增值稅)。

(2)實際發(fā)生合理工資薪金支出1200萬元(其中殘疾人員工資40萬元)，發(fā)生職工福利費支出180萬元，撥繳工會經(jīng)費25萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出20萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費未扣除額為50萬元。

(3)發(fā)生廣告費支出800萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出60萬元。

(4)發(fā)生新技術(shù)研究開發(fā)費用100萬元，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益。

(5)通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈120萬元，直接向某殘障兒童學(xué)校捐贈20萬元。

(6)購置《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列的污水處理設(shè)備一臺并投入使用，設(shè)備購置價為300萬元(含增值稅且已作進項稅額抵扣)。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。

(1)計算業(yè)務(wù)(1)中甲公司應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅;

(2)計算業(yè)務(wù)(2)中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(3)計算業(yè)務(wù)(3)中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(4)計算業(yè)務(wù)(4)中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(5)計算業(yè)務(wù)(5)中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(6)計算甲公司2017年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

參考答案

1.D本題考核證券投資基金上市的條件。根據(jù)規(guī)定，證券投資基金上市的，基金合同期限為5年以上，因此選項A是錯誤的；基金募集金額不低于2億元人民幣，因此選項B錯誤；基金持有人不少于1000人，因此選項C錯誤。

2.C(1)選項AB：以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有前列情形，出于惡意取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利；(2)選項D：持票人因重大過失取得不符合《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利。

3.B

4.A解析：選項A，屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認收入；屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認收入。

5.C(1)選項A：有限責(zé)任公司首次股東會由出資最多的股東召集和主持；(2)選項B：股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以不設(shè)董事會，只設(shè)1名執(zhí)行董事，執(zhí)行董事可以為公司的法定代表人；(3)選項C：股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以不設(shè)監(jiān)事會，只設(shè)1~2名監(jiān)事，監(jiān)事任期為3年(不能為2年)；(4)選項D：決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃屬于股東會的職權(quán)。

6.A本題考核點為破產(chǎn)程序的特別規(guī)定。破產(chǎn)程序不同于民事訴訟程序，不實行兩審終審制。在破產(chǎn)程序中，當(dāng)事人只對駁回破產(chǎn)申請的程序方面的裁定，有權(quán)提起上訴。

7.D1000－300+800－50＝1450（萬元）。

8.A合伙企業(yè)對合伙人執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)以及對外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制，不得對抗不知情的善意第三人。所以合同有效，是乙的行為給合伙企業(yè)造成損害的，乙應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

9.B(1)選項A：董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后6個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份；(2)選項B：證券公司因包銷購人售后剩余股票而持有5％以上股份的，賣出該股票不受6個月的時間限制；(3)選項C：收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓；(4)選項D：持有上市公司股份5％以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個月內(nèi)又買人，由此所得收益歸上市公司所有，上市公司董事會應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。，

10.A解析：本題考核委托加工環(huán)節(jié)消費稅的納稅義務(wù)人。委托加工應(yīng)稅產(chǎn)品，委托加工的單位和個人為納稅人，由受托方代收代繳稅款，受托方是屬于代收代繳義務(wù)人。

11.C本題考察的是清算工作程序。公司財產(chǎn)在分別支付清算費用、職工工資、社會保險費用和法定補償金，繳納所欠稅款，清償公司債務(wù)后的剩余財產(chǎn)，有限責(zé)任公司按照股東的出資比例分配。公司財產(chǎn)在未按上述規(guī)定清償前，不得分配給股東，故選項C錯誤。

12.D本題考核企業(yè)所得稅的征收方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

13.D本題考核合營企業(yè)解散后清算委員會的成員。根據(jù)規(guī)定，清算委員會的成員一般應(yīng)在合營企業(yè)的董事中選任。董事不能或不適合擔(dān)任時，合營企業(yè)可聘請中國的注冊會計師、律師擔(dān)任。審批機關(guān)認為必要時，可派人監(jiān)督。

14.D

15.A本題考核點是保證方式。對于一般保證，只有債務(wù)人不能履行債務(wù)時，才由保證人承擔(dān)保證責(zé)任。

16.B(1)選項AD：屬于法律禁止的橫向壟斷協(xié)議；(2)選項C：屬于法律禁止的縱向壟斷協(xié)議。

17.B本題考核境內(nèi)企業(yè)并購后債權(quán)債務(wù)的承擔(dān)。根據(jù)規(guī)定，外國投資者資產(chǎn)并購的，出售資產(chǎn)的境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)其原有的債權(quán)和債務(wù)。即：應(yīng)由乙境內(nèi)企業(yè)享有債權(quán)和承擔(dān)債務(wù)。

18.B見《公司法》關(guān)于公司的法律責(zé)任之規(guī)定。

19.B解析：本題考核行政復(fù)議的范圍。選項ACD均屬于行政復(fù)議的范圍，根據(jù)規(guī)定，不服行政機關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解或者其他處理的，不能申請行政復(fù)議。

20.D本題考核破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)?！镀髽I(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請后發(fā)生的下列費用，為破產(chǎn)費用：（1）破產(chǎn)案件的訴訟費用；（2）管理、變價和分配債務(wù)人財產(chǎn)的費用；（3）管理人執(zhí)行職務(wù)的費用、報酬和聘用工作人員的費用。

人民法院受理破產(chǎn)申請后發(fā)生的下列債務(wù)，為共益?zhèn)鶆?wù)：（1）因管理人或者債務(wù)人請求對方當(dāng)事人履行雙方均未履行完畢的合同所產(chǎn)生的債務(wù)；（2）債務(wù)人財產(chǎn)受無因管理所產(chǎn)生的債務(wù)；（3）因債務(wù)人不當(dāng)?shù)美a(chǎn)生的債務(wù)；（4）為債務(wù)人繼續(xù)營業(yè)而應(yīng)支付的勞動報酬和社會保險費用以及由此產(chǎn)生的其他債務(wù)；（5）管理人或者相關(guān)人員執(zhí)行職務(wù)致人損害所產(chǎn)生的債務(wù)；（6）債務(wù)人財產(chǎn)致人損害所產(chǎn)生的債務(wù)。

【該題針對“共益?zhèn)鶆?wù)的概念和范圍”知識點進行考核】

21.ACD（1）選項A：股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以不設(shè)立監(jiān)事會，設(shè)1－2名監(jiān)事；（2）選項C：國有獨資公司的董事長、副董事長由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)從董事會成員中“指定”；（3）選項D：股份有限公司的董事會成員中“可以”（而非必須）有公司職工代表。

【該題針對“國有獨資公司的特別規(guī)定”知識點進行考核】

22.ABCD有下列情形之一的，委托代理終止：(1)代理期間屆滿或者代理事務(wù)完成；(2)被代理人取消委托或者代理人辭去委托；(3)代理人喪失民事行為能力；(4)代理人或者被代理人死亡；(5)作為代理人或者被代理人的法人、非法人組織終止o

23.ABCD解析：本題考核質(zhì)權(quán)設(shè)立時間。

24.BC(1)用法定公積金轉(zhuǎn)增資本時，轉(zhuǎn)增后所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25％，本次最多轉(zhuǎn)增250萬元；(2)用任意公積金轉(zhuǎn)增資本的，不受25％的限制。

25.ABD股份有限公司發(fā)行公司債券時凈資產(chǎn)額不得低于3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)額不得低于6000萬元。

26.BCD選項A，適用增值稅零稅率；

選項B、C、D，免征增值稅。

綜上，本題應(yīng)選BCD。

27.CD(1)選項AB：合伙企業(yè)對合伙人執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)以及對外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制，不得對抗不知情的善意第三人；(2)選項C：除合伙協(xié)議另有約定或者經(jīng)全體合伙人同意外，普通合伙人不得同本合伙企業(yè)進行交易；(3)選項D：普通合伙人不得自營或者同他人合作經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)。

28.ABC因保管合同、運輸合同、承攬合同發(fā)生的債權(quán)，債務(wù)人不履行債務(wù)的，債權(quán)人有留置權(quán)。

29.BC【答案】BC

【解析】(1)選項A：受要約人對要約內(nèi)容進行了實質(zhì)性變更，應(yīng)視為新要約，合同尚未成立；(2)選項B：合同當(dāng)事人約定采用書面形式訂立合同，當(dāng)事人未采用書面形式但一方已經(jīng)履行主要義務(wù)并且對方接受的，該合同成立；

(3)選項C：合同當(dāng)事人采用合同書形式訂立合同，在簽字或者蓋章之前，當(dāng)事人一方已經(jīng)履行主要義務(wù)并且對方接受的，該合同成立；

(4)選項D：受要約人超過承諾期限發(fā)出承諾的(除要約人及時通知受要約人該承諾有效)，為新要約，合同尚未成立。

30.ABCD解析：本題考核公益性捐贈的含義。公益性捐贈，是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于《公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。用于公益事業(yè)的捐贈支出，是指《公益事業(yè)捐贈法》規(guī)定的向公益事業(yè)的捐贈支出，具體范圍包括：

(1)救助災(zāi)害、救濟貧困、扶助殘疾人等困難的社會群體和個人的活動；

(2)教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育事業(yè)；

(3)環(huán)境保護、社會公共設(shè)施建設(shè)；

(4)促進社會發(fā)展和進步的其他社會公共和福利事業(yè)。

31.BD納稅人購進的貸款服務(wù)（選項A）、餐飲服務(wù)（選項C）、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣進項稅額。

32.BCD經(jīng)營風(fēng)險是指因生產(chǎn)經(jīng)營方面(即企業(yè)供、產(chǎn)、銷)的原因給企業(yè)息稅前營業(yè)利潤帶來的不確定性。所有引起生產(chǎn)經(jīng)營方面不確定性的因素都會給企業(yè)帶來經(jīng)營風(fēng)險。

33.ABC本題考核企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。選項D適用稅率為15％。

34.ABC【解析】本題考核調(diào)制權(quán)的分配。國家工商總局主要享有市場規(guī)制權(quán)。

35.ABCD

36.N本題考核增發(fā)股票中配售數(shù)量的限制。根據(jù)規(guī)定，擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30％。本題中，本次配售股份前股本總額的30％為3000萬元。

37.N

38.N股份有限公司董事會開會時，董事因故不能出席時，可以書面委托其他董事出席董事會，即其委托的人也必須是董事。

39.N本題考核證券登記結(jié)算機構(gòu)的概念。證券登記結(jié)算機構(gòu)是指為證券交易提供集中登記、存管與結(jié)算服務(wù)，不以營利為目的的法人單位。

40.N本題考核合伙人的財產(chǎn)繼承。合伙企業(yè)合伙人死亡后，如其合法繼承人不愿意成為合伙企業(yè)的合伙人，合伙企業(yè)應(yīng)退還其依法繼承的財產(chǎn)份額。

41.N根據(jù)規(guī)定，高級管理人員，是指公司的經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人，上市公司董事會秘書和公司章程規(guī)定的其他人員。

42.N本題考核合同履行的相關(guān)規(guī)定。劉某雖然對王某的房屋沒有出租權(quán)，但是王某對劉某的出租行為通過履行合同的方式予以追認，所以該合同有效。王某提出提高房租是變更合同的行為，承租人張某不同意，說明變更無效，王某和張某應(yīng)當(dāng)按照原來的租賃合同繼續(xù)履行。

43.Y

44.N本題考核公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的職責(zé)。根據(jù)規(guī)定，董事、監(jiān)事、高級管理人員未經(jīng)股東會或者股東大會同意，不得利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機會，自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)。從事上述營業(yè)或者活動的，所得收入應(yīng)歸公司所有。本題A房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的董事王某，兼任B食品營銷有限公司的總經(jīng)理，并非與其所任職公司同類的營業(yè)或者從事?lián)p害公司利益的活動，不屬與其所任職公司同類的營業(yè)，也不為法律所禁止。

45.Y本題考核點是保證責(zé)任。未經(jīng)保證人同意的主合同變更；如果減輕債務(wù)人的債務(wù)的，保證人仍應(yīng)當(dāng)對變更后的合同承擔(dān)保證責(zé)任；如果加重債務(wù)人的債務(wù)的，保證人對加重的部分不承擔(dān)保證責(zé)任。

46.Y本題考核臺灣航運公司海峽兩岸海上直航的優(yōu)惠政策。

47.Y本題考核企業(yè)所得稅的納稅地點。

48.N根據(jù)規(guī)定，股東以知情權(quán)、利潤分配請求權(quán)等權(quán)益受到損害，或者公司虧損、財產(chǎn)不足以償還全部債務(wù)，以及公司被吊銷企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照未進行清算等為由，提起解散公司訴訟的，人民法院不予受理。

因此，本題表述錯誤。

49.Y本題考核外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的注冊資本。外國投資者認購境內(nèi)有限責(zé)任公司增資的，并購后所設(shè)外商投資企業(yè)的注冊資本為原境內(nèi)公司注冊資本與增資額之和。

50.N本題考核合同權(quán)利義務(wù)終止的法律后果。根據(jù)規(guī)定，合同無效、被撤銷、變更或者終止的，不影響合同中獨立存在的有關(guān)解決爭議方法的條款的效力。51.(1)甲公司需要繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人的，視同銷售貨物，繳納增值稅。銷項稅額=58.5÷(1+17％)×17％=8.5(萬元)。

(2)甲公司需要繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售的，視同銷售貨物，繳納增值稅，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外。在本題中，甲公司實行統(tǒng)一核算，而珠海、上海、深圳不屬于同一縣(市)，相關(guān)移送行為應(yīng)視同銷售貨物，繳納增值稅。銷項稅額=250×17％+300×17％=93.5(萬元)。

(3)甲公司負擔(dān)的進項稅額不可以抵扣。根據(jù)規(guī)定，購進貨物用于集體福利的，不得抵扣進項稅額。在本題中，甲公司購人的健身器材用于集體福利(職工活動中心)，其進項稅額不得抵扣。

52.(1)業(yè)務(wù)1：購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13％的扣除率計算進項稅額。納稅人購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中“支付”運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7％的扣除率計算進項稅額。

業(yè)務(wù)2：銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)而向購買方收取的全部價款和價外費用。本業(yè)務(wù)銷售貨物收取的運輸裝卸費屬于價外費用，價外費用是含稅的，要換算為不含稅銷售額計算銷項稅額。

業(yè)務(wù)3：甲公司代墊運費，承運的貨運公司將運費發(fā)票開給購買方，甲公司亦將發(fā)票轉(zhuǎn)交給了購買方，該項業(yè)務(wù)收取的運費不屬于增值稅的價外費用。

業(yè)務(wù)4：采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。本業(yè)務(wù)由于未發(fā)出貨物，所以納稅義務(wù)尚未發(fā)生，不計入銷售額計算納稅。

業(yè)務(wù)5：購進的生產(chǎn)用設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣進項稅額。

業(yè)務(wù)6：已抵扣進項稅額的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生不得抵扣進項稅額的情形的，應(yīng)將該項購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額從當(dāng)期發(fā)生的進項稅額中扣減，即做進項稅額轉(zhuǎn)出處理。并且農(nóng)產(chǎn)品和運輸費用都是采用的計算扣稅法，所以做進項稅額轉(zhuǎn)出時要按照成本還原成當(dāng)初計算進項稅額的依據(jù)。

(2)該公司當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額=(2703－93)／(1－13％)×13％+93／(1－7％)×7％=397(元)

(3)該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=65000×17％+585／(1+17％)×17％+25000×17％－(50000×13％+400×7％+30000×17％－397)=11050+85+4250－(6500+28+5100－397)=4154(元)。

53.一般說來，一個企業(yè)的戰(zhàn)略可以分為三個層次：公司戰(zhàn)略、經(jīng)營戰(zhàn)略、職能戰(zhàn)略。公司戰(zhàn)略是企業(yè)總體的、最高層次的戰(zhàn)略，它從公司全局出發(fā)知道目標(biāo)及經(jīng)營范圍領(lǐng)域，確定業(yè)務(wù)從而在各個事業(yè)部之間進行資源分配；經(jīng)營戰(zhàn)略也叫競爭戰(zhàn)略，處于戰(zhàn)略結(jié)構(gòu)的第二層次，它所涉及的決策問題是在選定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)或選定的市場－產(chǎn)品區(qū)域內(nèi)決定怎樣獲得競爭優(yōu)勢；職能戰(zhàn)略是在職能部門中，如市場、生產(chǎn)、研發(fā)、財務(wù)、人力資源等，由職能管理人員制定的短期目標(biāo)和規(guī)劃，其目的是實現(xiàn)公司戰(zhàn)略和事業(yè)部的戰(zhàn)略計劃。

54.(1)丙公司不能解除租賃合同。根據(jù)規(guī)定，租賃物在承租人按照租賃合同占有期限內(nèi)發(fā)生所有權(quán)變動的，不影響租賃合同的效力。(2)維修費用由丙公司承擔(dān)。根據(jù)規(guī)定，出租人應(yīng)當(dāng)履行租賃物的維修義務(wù)，但是當(dāng)事人另有約定的除外。承租人在租賃物需要維修時可以請求出租人在合理期限內(nèi)維修。出租人未履行維修義務(wù)的，承租人可以自行維修，維修費用由出租人(丙公司)負擔(dān)。(3)丙公司可以主張解除租賃合同。根據(jù)規(guī)定，承租人未經(jīng)出租人同意轉(zhuǎn)租的，出租人可以解除合同。(1)丙公司不能解除租賃合同。根據(jù)規(guī)定，租賃物在承租人按照租賃合同占有期限內(nèi)發(fā)生所有權(quán)變動的，不影響租賃合同的效力。(2)維修費用由丙公司承擔(dān)。根據(jù)規(guī)定，出租人應(yīng)當(dāng)履行租賃物的維修義務(wù)，但是當(dāng)事人另有約定的除外。承租人在租賃物需要維修時可以請求出租人在合理期限內(nèi)維修。出租人未履行維修義務(wù)的，承租人可以自行維修，維修費用由出租人(丙公司)負擔(dān)。(3)丙公司可以主張解除租賃合同。根據(jù)規(guī)定，承租人未經(jīng)出租人同意轉(zhuǎn)租的，出租人可以解除合同。55.(1)甲公司不退還票款的行為不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，承運人應(yīng)當(dāng)按照客票載明的時間和班次運輸旅客。承運人擅自變更運輸工具而降低服務(wù)標(biāo)準的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)旅客的要求退票或減收票款。(2)甲公司應(yīng)對旅客受傷承擔(dān)賠償責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，承運人在運輸過程中，應(yīng)當(dāng)盡力救助患有急癥、分娩、遇險的旅客。承運人應(yīng)當(dāng)對運輸過程中旅客的傷亡承擔(dān)損害賠償責(zé)任，但傷亡是旅客自身健康原因造成的或者承運人證明傷亡是旅客故意、重大過失造成的除外。

56.(1)屬于無財產(chǎn)擔(dān)保的破產(chǎn)財產(chǎn)的有：①生產(chǎn)廠房價值扣除抵押債權(quán)部分共60萬元；②專有技術(shù)價值70萬元；以上兩項無財產(chǎn)擔(dān)保的破產(chǎn)財產(chǎn)共計130萬元。(2)破產(chǎn)費用包括：①破產(chǎn)案件的訴訟費用10萬元；②管理債務(wù)人財產(chǎn)的費用5萬元。共益?zhèn)鶆?wù)為破產(chǎn)受理后管理人在繼續(xù)營業(yè)時相關(guān)人員在執(zhí)行職務(wù)時因駕駛汽車超速而發(fā)生了交通事故給受害方造成了10萬元的損失。(3)破產(chǎn)企業(yè)的普通債權(quán)總額＝52+5+140＝197(萬元)。①附利息的債權(quán)自破產(chǎn)申請受理時起停止計息。因此欠C銀行50萬元的貸款的利息應(yīng)計算至破產(chǎn)受理之日。②管理人或者債務(wù)人依照《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定解除合同的對方當(dāng)事人以因合同解除所產(chǎn)生的損害賠償請求權(quán)申報債權(quán)。因此管理人解除破產(chǎn)企業(yè)與D企業(yè)簽訂的100萬元買賣合同時D企業(yè)應(yīng)以其遭受的損失5萬元申報破產(chǎn)債權(quán)。(4)破產(chǎn)財產(chǎn)先支付破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)支付后剩余的財產(chǎn)為：130-10-5-10＝105(萬元)支付所欠職工的工資和稅款后得出可用于支付普通債權(quán)的財產(chǎn)：105-20-50＝35(萬元)普通債權(quán)總額為197萬元清償率＝35/197×100%＝17.77%C銀行可以在破產(chǎn)分配中取得的財產(chǎn)額＝52×17.77%＝9.24(萬元)。(1)屬于無財產(chǎn)擔(dān)保的破產(chǎn)財產(chǎn)的有：①生產(chǎn)廠房價值扣除抵押債權(quán)部分共60萬元；②專有技術(shù)價值70萬元；以上兩項無財產(chǎn)擔(dān)保的破產(chǎn)財產(chǎn)共計130萬元。(2)破產(chǎn)費用包括：①破產(chǎn)案件的訴訟費用10萬元；②管理債務(wù)人財產(chǎn)的費用5萬元。共益?zhèn)鶆?wù)為破產(chǎn)受理后，管理人在繼續(xù)營業(yè)時，相關(guān)人員在執(zhí)行職務(wù)時因駕駛汽車超速而發(fā)生了交通事故，給受害方造成了10萬元的損失。(3)破產(chǎn)企業(yè)的普通債權(quán)總額＝52+5+140＝197(萬元)。①附利息的債權(quán)自破產(chǎn)申請受理時起停止計息。因此欠C銀行50萬元的貸款的利息應(yīng)計算至破產(chǎn)受理之日。②管理人或者債務(wù)人依照《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定解除合同的，對方當(dāng)事人以因合同解除所產(chǎn)生的損害賠償請求權(quán)申報債權(quán)。因此管理人解除破產(chǎn)企業(yè)與D企業(yè)簽訂的100萬元買賣合同時，D企業(yè)應(yīng)以其遭受的損失5萬元申報破產(chǎn)債權(quán)。(4)破產(chǎn)財產(chǎn)先支付破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)，支付后剩余的財產(chǎn)為：130-10-5-10＝105(萬元)支付所欠職工的工資和稅款后得出可用于支付普通債權(quán)的財產(chǎn)：105-20-50＝35(萬元)普通債權(quán)總額為197萬元，清償率＝35/197×100%＝17.77%C銀行可以在破產(chǎn)分配中取得的財產(chǎn)額＝52×17.77%＝9.24(萬元)。

57.(1)股東的出資方式不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財產(chǎn)等作價出資。而本題中，股東以商譽與勞務(wù)出資，不符合規(guī)定。(2)公司董事會通過增設(shè)市場開發(fā)部的決議符合法律規(guī)定，但聘任B為市場開發(fā)部經(jīng)理是不符合規(guī)定的。根據(jù)規(guī)定，決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的沒置，屬于董事會的職權(quán)；但聘任市場開發(fā)部經(jīng)理則是公司（總）經(jīng)理的職權(quán)。(3)董事會聘任監(jiān)事D為財務(wù)負責(zé)人不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事會應(yīng)根據(jù)經(jīng)理的提名決定聘任和解聘公司的財務(wù)負責(zé)人，但董事、高級管理人員不得兼任本公司的監(jiān)事，高級管理人員包括財務(wù)負責(zé)人，因此，董事會聘任監(jiān)事D為財務(wù)負責(zé)人不符合法律規(guī)定。(4)王某在B公司的任職行為不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事、監(jiān)事、高級管理人員未經(jīng)股東會或者股東大會同意，不得利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機會，自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)；本題王某是A公司的董事，又是B公司的常務(wù)副總經(jīng)理，而A公司與B公司所經(jīng)營的業(yè)務(wù)屬于同類業(yè)務(wù)，且其行為損害了A公司的利益。所以，王某在B公司的任職行為不符合法律規(guī)定。(5)①A公司要求王某將其B公司所得收入歸A公司所有符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事、監(jiān)事、高級管理人員未經(jīng)股東會或者股東大會同意，利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機會，自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)，其所得收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。②A公司董事會撤銷王某董事職務(wù)、增補張某為A公司董事的決議不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，選舉和更換董事屬于有限責(zé)任公司股東會的職權(quán)，公司董事會無權(quán)選舉和更換董事。(6)①甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)補足出資。根據(jù)規(guī)定，有限責(zé)任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財產(chǎn)的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補足其差額。②乙和丙應(yīng)該對甲出資不實的行為承擔(dān)責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，公司設(shè)立時的其他股東承擔(dān)連帶責(zé)任。③股東會免除甲企業(yè)補足出資義務(wù)的決議是不符合規(guī)定的。根據(jù)規(guī)定，發(fā)起人股東對資本充實責(zé)任是法定責(zé)任，不得以發(fā)起人協(xié)議的約定、公司章程規(guī)定或股東會決議免除。(1)股東的出資方式不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財產(chǎn)等作價出資。而本題中，股東以商譽與勞務(wù)出資，不符合規(guī)定。(2)公司董事會通過增設(shè)市場開發(fā)部的決議符合法律規(guī)定，但聘任B為市場開發(fā)部經(jīng)理是不符合規(guī)定的。根據(jù)規(guī)定，決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的沒置，屬于董事會的職權(quán)；但聘任市場開發(fā)部經(jīng)理則是公司（總）經(jīng)理的職權(quán)。(3)董事會聘任監(jiān)事D為財務(wù)負責(zé)人不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事會應(yīng)根據(jù)經(jīng)理的提名決定聘任和解聘公司的財務(wù)負責(zé)人，但董事、高級管理人員不得兼任本公司的監(jiān)事，高級管理人員包括財務(wù)負責(zé)人，因此，董事會聘任監(jiān)事D為財務(wù)負責(zé)人不符合法律規(guī)定。(4)王某在B公司的任職行為不符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事、監(jiān)事、高級管理人員未經(jīng)股東會或者股東大會同意，不得利用職務(wù)便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機會，自營或者為他人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)；本題王某是A公司的董事，又是B公司的常務(wù)副總經(jīng)理，而A公司與B公司所經(jīng)營的業(yè)務(wù)屬于同類業(yè)務(wù)，且其行為損害了A公司的利益。所以，王某在B公司的任職行為不符合法律規(guī)定。(5)①A公司要求王某將其B公司所得收入歸A公司所有符合法律規(guī)定。根據(jù)