2022年第一季度稅務(wù)師之稅法一題庫(kù)練習(xí)試卷A卷含答案

2022年第一季度稅務(wù)師之稅法一題庫(kù)練習(xí)試卷A卷含答案

單選題（共55題）1、甲酒類(lèi)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.48.52B.49.21C.57.20D.48.34【答案】A2、下列關(guān)于一般計(jì)稅方法下預(yù)繳增值稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是()。A.出租2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款B.銷(xiāo)售2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減除該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售其2016年4月30日前開(kāi)工的老項(xiàng)目,應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款D.跨縣(市)提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款【答案】C3、下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品中，不得扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的是（）。A.外購(gòu)已稅葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)的葡萄酒B.外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石C.外購(gòu)已稅低純度白酒連續(xù)生產(chǎn)的高純度白酒D.啤酒生產(chǎn)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)間用啤酒液連續(xù)灌裝生產(chǎn)的啤酒【答案】C4、納稅人跨市提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款而自應(yīng)當(dāng)預(yù)繳之月起超過(guò)（）沒(méi)有預(yù)繳稅款的，由機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照《稅收征管法》及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.12個(gè)月【答案】B5、下列情形中應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A.規(guī)模化養(yǎng)殖直接排放的應(yīng)稅污染物B.航空器排放應(yīng)稅污染物C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)D.建筑噪聲【答案】A6、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.49.50B.29.70C.27.00D.19.80【答案】C7、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉(zhuǎn)讓4年前購(gòu)置的辦公樓，取得含稅銷(xiāo)售收入1600萬(wàn)元，該辦公樓購(gòu)置原價(jià)為1200萬(wàn)元，購(gòu)置時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)150萬(wàn)元，A企業(yè)選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，2020年3月A企業(yè)轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.76.19B.18.02C.11.90D.19.05【答案】D8、2018年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場(chǎng)批發(fā)甲類(lèi)卷煙24萬(wàn)支，取得不含稅銷(xiāo)售額18.6萬(wàn)元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類(lèi)卷煙50萬(wàn)支，取得不含稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%，0.005元/支）A.2.05B.2.17C.5.35D.5.72【答案】B9、下列增值稅一般納稅人（非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的相關(guān)處理中，錯(cuò)誤的是（）。A.轉(zhuǎn)讓自建的不動(dòng)產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除建造過(guò)程中發(fā)生的全部支出后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅B.轉(zhuǎn)讓自建的不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅C.轉(zhuǎn)讓外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅D.轉(zhuǎn)讓外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅【答案】A10、2021年2月，甲企業(yè)從某拍賣(mài)公司通過(guò)拍賣(mài)取得一輛未上牌照的排氣量為2.5升的新商務(wù)車(chē)并自用，購(gòu)置商務(wù)車(chē)時(shí)相關(guān)憑證載明的不含增值稅價(jià)格為100000元；接受某工業(yè)企業(yè)用于抵償50000元貨款的舊轎車(chē)一輛（已使用5年）。甲企業(yè)應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）元。A.8000B.21000C.13000D.10000【答案】D11、位于某鎮(zhèn)的甲企業(yè)2020年7月繳納增值稅50萬(wàn)元，其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬(wàn)元；繳納消費(fèi)稅30萬(wàn)元，其中含進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅10萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。A.1萬(wàn)元B.2萬(wàn)元C.3萬(wàn)元D.4萬(wàn)元【答案】C12、下列關(guān)于土地增值稅清算時(shí)相關(guān)問(wèn)題的處理正確的是（）。A.土地增值稅清算時(shí)，已全額開(kāi)具商品房銷(xiāo)售發(fā)票的，按照交易雙方簽訂的銷(xiāo)售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)收入B.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)未開(kāi)具發(fā)票的，扣留的質(zhì)量保證金不得計(jì)算扣除C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)全部使用自有資金，沒(méi)有利息支出的，其房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按照“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本”金額之和的5%以?xún)?nèi)計(jì)算扣除D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可按照10%扣除【答案】B13、糖異生的關(guān)鍵酶是A.己糖激酶B.磷酸化酶C.肉堿酯酰轉(zhuǎn)移酶ID.丙酮酸羧化酶E.HMGCoA合成酶【答案】D14、2021年5月，某設(shè)計(jì)公司（按月納稅的小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得含稅收入3萬(wàn)元，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬(wàn)元。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。A.0.09B.0.12C.0.20D.0【答案】D15、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月銷(xiāo)售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費(fèi)2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。A.6000B.6678C.6600D.6200【答案】C16、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.36B.49C.39D.81【答案】C17、關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的是（）。A.購(gòu)進(jìn)復(fù)印紙可以憑取得的增值稅電子普通發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額C.計(jì)稅銷(xiāo)售額為不含稅銷(xiāo)售額D.購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)支付的增值稅不得抵減當(dāng)期應(yīng)納增值稅【答案】C18、對(duì)納稅人報(bào)送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性等，這指的是清算審核方法中的（）。A.實(shí)地審核B.案頭審核C.定期審核D.異地審核【答案】B19、某工業(yè)企業(yè)2020年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標(biāo)8分貝、夜間施工噪聲超標(biāo)5分貝。已知超標(biāo)4~6分貝，稅額每月700元；超標(biāo)7~9分貝，稅額每月1400元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.700B.1050C.1400D.2100【答案】D20、某增值稅一般納稅人主營(yíng)業(yè)務(wù)為提供飛機(jī)修理勞務(wù)，2019年12月提供飛機(jī)修理勞務(wù)取得含稅收入200萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)修理用工具及零配件，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額80萬(wàn)元。該納稅人當(dāng)月享受即征即退的增值稅為（）萬(wàn)元。A.12.61B.10.62C.1.99D.0.61【答案】C21、某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】A22、（2018年）下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）。A.起征點(diǎn)B.零稅率C.免征額D.抵免稅額【答案】B23、用非水滴定法測(cè)定生物堿的含量A.鑒別反應(yīng)B.t檢驗(yàn)C.含量測(cè)定D.雜質(zhì)檢查E.效價(jià)測(cè)定【答案】C24、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年10月銷(xiāo)售糕點(diǎn)一批，取得含稅銷(xiāo)售額40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款1800元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅()元。A.903.51B.111.05C.1112.62D.1165.05【答案】A25、甲技術(shù)開(kāi)發(fā)咨詢(xún)公司為增值稅一般納稅人，2018年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。A.2.56B.11.76C.11.78D.2.16【答案】A26、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.轉(zhuǎn)讓集體所有土地使用權(quán)B.事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)C.國(guó)有土地出讓D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債【答案】D27、某家酒店為增值稅一般納稅人，符合加計(jì)抵減政策的適用條件。2019年10月，銷(xiāo)項(xiàng)稅額100萬(wàn)元，購(gòu)入辦公樓取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額15萬(wàn)元。該酒店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.85.00B.83.50C.82.75D.76.50【答案】C28、（賣(mài)舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬(wàn)元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.51.43B.54.11C.51.36D.55.93【答案】D29、下列選項(xiàng)中，不可以申請(qǐng)退還關(guān)稅的情形是（）。A.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的B.已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)進(jìn)境，并已重新繳納因出口而退還的國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的C.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因進(jìn)口商需求改變，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的D.已征出口關(guān)稅的貨物，因故未裝運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)的【答案】C30、甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2019年7月受讓一處土地使用權(quán)，支付土地價(jià)款9000萬(wàn)元，受讓當(dāng)月全部用于建造商鋪，共發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本6500萬(wàn)元，發(fā)生利息支出1000萬(wàn)元，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偅?020年8月該企業(yè)將建成后的商鋪對(duì)外轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉貌缓愂杖?0000萬(wàn)元。該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以加計(jì)扣除的金額為（）萬(wàn)元。（契稅稅率為4%）A.3172B.3100C.1500D.3372【答案】A31、甲市化工產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年3月經(jīng)董事會(huì)決議出售位于乙市的倉(cāng)庫(kù)一座。A.949.46B.1522.48C.1312.46D.1504.86【答案】C32、下列關(guān)于資源稅減征、免征規(guī)定的表述中，不正確的是（）。A.納稅人的減稅、免稅項(xiàng)目，未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定減稅B.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中，因自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以決定減稅或者免稅C.開(kāi)采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油，免征資源稅D.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣減征20%?！敬鸢浮緼33、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的免稅規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物一律免稅B.機(jī)動(dòng)車(chē)、鐵路機(jī)車(chē)、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物免稅C.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的免稅D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的免稅【答案】A34、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，環(huán)境保護(hù)稅采用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率【答案】B35、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購(gòu)入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票上注明金額6萬(wàn)元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬(wàn)元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬(wàn)元，加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。加工廠同類(lèi)高爾夫球桿不含稅售價(jià)為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對(duì)外銷(xiāo)售300根，不含稅售價(jià)為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫(kù)待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。領(lǐng)用購(gòu)入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價(jià)款40萬(wàn)元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬(wàn)元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤(rùn)率為10%；期初外購(gòu)桿頭、握把買(mǎi)價(jià)20萬(wàn)元，期末庫(kù)存外購(gòu)桿頭、握把買(mǎi)價(jià)為0。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.2.03B.2.05C.2.68D.2.43【答案】B36、某建筑安裝公司為增值稅一般納稅人，2020年7月承包本市的一項(xiàng)建筑工程，該建筑安裝公司收取不含稅工程價(jià)款5400萬(wàn)元。另外，該建筑安裝公司購(gòu)入建筑工程所需的材料、設(shè)備支付不含稅價(jià)款2000萬(wàn)元，取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。則該建筑安裝公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.220B.226C.270D.374【答案】B37、2020年8月，境外公司為我國(guó)甲企業(yè)提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)，甲企業(yè)向其支付含稅價(jià)款300萬(wàn)元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.0B.17.86C.16.98D.18【答案】C38、下列稅收文件，屬于全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》B.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》D.《稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定實(shí)施辦法》【答案】B39、某市區(qū)一外商投資企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月實(shí)際繳納增值稅54萬(wàn)元，消費(fèi)稅80萬(wàn)元，企業(yè)所得稅120萬(wàn)元。在稅務(wù)檢查過(guò)程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬餐廳上月隱瞞飲食服務(wù)收入20萬(wàn)元（含稅），本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金。該企業(yè)8月份應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加為（）元。A.135132.08B.124579.05C.171050.00D.0【答案】A40、金碧園房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司2019年8月出售自行開(kāi)發(fā)房產(chǎn)一批，該房產(chǎn)為營(yíng)改增后項(xiàng)目。取得含稅價(jià)款為11300萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款為4000萬(wàn)元，該公司在確認(rèn)土地增值稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入（）萬(wàn)元。A.11300B.10366.97C.10697.25D.6636.36【答案】C41、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.固定業(yè)戶向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.非固定業(yè)戶向其居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.進(jìn)口貨物向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【答案】B42、張某2009年9月購(gòu)買(mǎi)一輛1.6升排量的小轎車(chē)自己使用，支付含增值稅的價(jià)款175500元，另支付購(gòu)置工具件和零配件價(jià)款1170元，車(chē)輛裝飾費(fèi)4000元以及銷(xiāo)售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)5000元，支付的各項(xiàng)價(jià)款均由銷(xiāo)售公司開(kāi)具統(tǒng)一發(fā)票。張某應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅()元。A.7500.00B.7934.62C.9283.50D.15869.23【答案】B43、測(cè)量值與真實(shí)值之差A(yù).絕對(duì)誤差B.相關(guān)C.系統(tǒng)誤差D.偶然誤差E.相對(duì)誤差【答案】A44、甲汽車(chē)制造廠2019年6月直接銷(xiāo)售給乙服裝廠二臺(tái)汽車(chē)，其中一臺(tái)為26座大客車(chē)，零售價(jià)為46.8萬(wàn)元；另一臺(tái)為計(jì)劃讓高級(jí)管理人員使用的小汽車(chē)，零售價(jià)為158.2萬(wàn)元。則該汽車(chē)制造廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（該款小汽車(chē)生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%，零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率10%）A.21B.7C.14D.27【答案】A45、以下符合《機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票使用辦法》的是（）。A.機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票包括銷(xiāo)售新機(jī)動(dòng)車(chē)和二手車(chē)的單位和個(gè)人通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)票軟件中機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票開(kāi)具模塊所開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.除另有規(guī)定外，機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票均應(yīng)通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)票軟件在線開(kāi)具C.機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票僅指開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票D.開(kāi)通機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票開(kāi)具模塊的銷(xiāo)售方分為機(jī)動(dòng)車(chē)生產(chǎn)企業(yè)、機(jī)動(dòng)車(chē)授權(quán)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)、其他個(gè)人三種類(lèi)型【答案】B46、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記及管理的說(shuō)法正確的是（）。A.判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應(yīng)稅銷(xiāo)售額”時(shí)不包含稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額B.納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額C.納稅申報(bào)期不包含未取得銷(xiāo)售收入的月份D.個(gè)人一律不得登記為增值稅一般納稅人【答案】B47、某成品油生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年6月生產(chǎn)銷(xiāo)售汽油20000升、航空煤油10000升、變壓器油5000升。已知汽油、潤(rùn)滑油消費(fèi)稅稅率均為1.52元/升，航空煤油消費(fèi)稅稅率為1.20元/升。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.3.04B.3.8C.4.24D.5【答案】A48、下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（）。A.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)、臨時(shí)性機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件B.稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政處罰C.稅務(wù)規(guī)范性文件可以溯及既往D.稅收規(guī)范性文件一律自發(fā)布之日起30日后施行【答案】A49、（2012年）根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的是（）。A.繳納資源稅的國(guó)有企業(yè)B.繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的私營(yíng)企業(yè)C.繳納消費(fèi)稅的外商投資企業(yè)D.繳納房產(chǎn)稅的外國(guó)企業(yè)【答案】C50、一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。A.6個(gè)月B.12個(gè)月C.24個(gè)月D.36個(gè)月【答案】D51、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2020年6月自營(yíng)出口外銷(xiāo)產(chǎn)品300萬(wàn)元人民幣，內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品不含稅2000萬(wàn)元人民幣，貨物稅率13%，出口退稅率10%。當(dāng)期購(gòu)進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)160萬(wàn)元。該企業(yè)2020年6月應(yīng)繳納城建稅是（）萬(wàn)元。A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】D52、某企業(yè)具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，屬于增值稅一般納稅人，2019年2月將2017年購(gòu)進(jìn)的自己使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備出口，已知該機(jī)器設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅3.4萬(wàn)元，入賬價(jià)值為23.4萬(wàn)元，已經(jīng)計(jì)提折舊8萬(wàn)元，該機(jī)器設(shè)備出口退稅率為13%。則該企業(yè)出口該設(shè)備可以取得出口退稅款（）萬(wàn)元。A.0.09B.1.71C.2.6D.13.16【答案】B53、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格中的是（）。A.進(jìn)口關(guān)稅B.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)C.買(mǎi)方為購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口貨物向代表買(mǎi)賣(mài)雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)用D.與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用【答案】A54、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A.83.09B.85.49C.69.19D.76.99【答案】C55、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬(wàn)元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)1萬(wàn)元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額25萬(wàn)元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%直接對(duì)外銷(xiāo)售，合同約定不含稅銷(xiāo)售額60萬(wàn)元，另將剩余的30%贈(zèng)送給客戶。A.0B.0.17C.0.2D.0.15【答案】D多選題（共13題）1、下列業(yè)務(wù)應(yīng)征收增值稅的有（）。A.殘疾人本人為社會(huì)提供的服務(wù)B.殘疾人福利企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)品C.社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)D.個(gè)人出租住房E.軍隊(duì)出租空余房產(chǎn)【答案】BD2、下列混合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。A.納稅人銷(xiāo)售林木并提供林木管護(hù)勞務(wù)B.電信單位銷(xiāo)售移動(dòng)電話并提供電信服務(wù)C.納稅人提供污水處理勞務(wù)并銷(xiāo)售再生水D.納稅人銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品并同時(shí)收取軟件安裝費(fèi)E.商場(chǎng)銷(xiāo)售冰箱并提供運(yùn)輸裝卸服務(wù)【答案】AD3、增值稅納稅人下列項(xiàng)目中，應(yīng)繳納增值稅的有（）。A.代省級(jí)政府收取的全額上繳財(cái)政的費(fèi)用B.隨同貨物銷(xiāo)售收取的包裝物租金C.逾期的白酒包裝物押金D.收取的白酒包裝物押金E.收取的啤酒包裝物押金【答案】BD4、銷(xiāo)售方向購(gòu)買(mǎi)方收取的下列款項(xiàng)屬于價(jià)外費(fèi)用（收入）的有（）。A.包裝費(fèi)B.延期付款利息C.優(yōu)質(zhì)費(fèi)D.承運(yùn)部門(mén)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買(mǎi)方，并且由納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買(mǎi)方的代墊運(yùn)費(fèi)E.代辦保險(xiǎn)收取的符合條件的保險(xiǎn)費(fèi)【答案】ABC5、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，境外單位或個(gè)人發(fā)生的下列行為中，不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)的有（）。A.為出境的函件、包裹在境外提供的郵政服務(wù)B.向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的工程施工地點(diǎn)在境外的建筑服務(wù)C.向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)D.向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的會(huì)議展覽地點(diǎn)在境內(nèi)的會(huì)議展覽服務(wù)E.向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)【答案】ABC6、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.該企業(yè)當(dāng)月在A縣城應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅0.17萬(wàn)元B.業(yè)務(wù)（1）計(jì)算預(yù)繳增值稅時(shí)，支付的分包款不得從收取的含稅價(jià)款中扣除C.評(píng)估費(fèi)用未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在計(jì)算土地增值稅時(shí)不得作為扣除項(xiàng)目D.轉(zhuǎn)讓辦公樓，購(gòu)入時(shí)支付的契稅不作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除E.5輛作為通勤車(chē)接送員工上下班的小汽車(chē)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣【答案】D7、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開(kāi)采原油過(guò)程中同時(shí)開(kāi)采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.購(gòu)進(jìn)開(kāi)采原油用設(shè)備，可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料，可以全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.購(gòu)進(jìn)