2023年投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力考前沖刺試卷A卷含答案

2023年投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力考前沖刺試卷A卷含答案

單選題（共50題）1、某內(nèi)地個人投資者于2015年6月通過滬港通投資在香港聯(lián)交所上市的H股股票取得股票轉讓差價所得和股息、紅利所得。下列有關對該投資者股票投資所得計征個人所得稅的表述中，正確的是（）。A.股票轉讓差價所得按照10%的稅率征收個人所得稅B.股息紅利所得由H股公司按照10%的稅率代扣代繳個人所得稅C.取得的股息紅利由中國證券登記結算有限責任公司按照20%的稅率代扣代繳個人所得稅D.股票轉讓差價所得免予征收個人所得稅【答案】D2、創(chuàng)業(yè)板上市公司H與另一公司M簽訂了一份擔保合同，約定H公司以其辦公樓為M公司在銀行的貸款提供擔保，根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》的相關規(guī)定，H公司在履行對M公司的經(jīng)營和信譽情況進行調(diào)查的義務時，該公司董事會對M公司的()進行審議分析，審慎依法作出決定。A.Ⅰ,Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C3、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務指引》，以下關于投資者說明會說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B4、甲公司2017年1月1日購買乙公司80％的股權，為非同一控制下企業(yè)合并，2017年3月3日，乙公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給甲公司作為固定資產(chǎn)使用，乙公司銷售該產(chǎn)品的銷售收入為2000萬元，銷售成本為1760萬元。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25％，甲公司已支付款項，甲公司購買的該固定資產(chǎn)用于公司的行政管理，該固定資產(chǎn)不需要安裝，當月投入使用，折舊年限為4年，預計凈殘值為零。采用直線法計提折舊，假設會計計提折舊方法、預計使用年限、凈殘值均與稅法規(guī)定相同。則2017年和2018年甲公司合并報表關于該內(nèi)部關聯(lián)交易的以下會計分錄，處理正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D5、回收期法是投資項目評估的輔助方法，其優(yōu)點有()。A.Ⅲ,ⅤB.Ⅰ,ⅣC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B6、科創(chuàng)板上市公司擬發(fā)行股份購買資產(chǎn)，下列上市公司自上市后均未收購過其他資產(chǎn)。根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》，不考慮其他因素，下列符合重組申請文件受理后，交易所不進行審核問詢，直接出具審核報告，并提交并購重組委員會審議條件的是（）。A.甲公司擬發(fā)行股份4%收購A公司，交易金額3億元，本次交易構成重大資產(chǎn)重組B.丁公司擬發(fā)行股份6%收購D公司，交易金額8億元，本次交易不構成重大資產(chǎn)重組C.戊公司擬發(fā)行股份4%收購E公司，交易金額9億元，本次交易不構成重大資產(chǎn)重組D.乙公司擬發(fā)行股份3%收購B公司，交易金額8億元，同時募集配套資金用于支付本次交易現(xiàn)金對價，本次交易不構成重大資產(chǎn)重組E.丙公司擬發(fā)行股份2%收購C公司，交易金額5億元，同時募集配套資金6000萬元，本次交易不構成重大資產(chǎn)重組【答案】C7、下列上市公司中，可以公開發(fā)行優(yōu)先股的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B8、甲公司2×16年實現(xiàn)歸屬于普通股股東的凈利潤為1500萬元，發(fā)行在外普通股的加權平均數(shù)為3000萬股。甲公司2×16年有兩項與普通股相關的合同：（1）4月1日授予的規(guī)定持有者可于2×17年4月1日以5元／股的價格購買甲公司900萬股普通股的期權合約；（2）7月1日授予員工100萬份股票期權，每份期權于2年后的到期日可以3元／股的價格購買1股甲公司普通股。甲公司2×16年普通股平均市場價格為6元／股。不考慮其他因素，甲公司2×16年稀釋每股收益是（）。A.0.38元／股B.0.48元／股C.0.49元／股D.0.50元／股【答案】B9、經(jīng)股東大會批準，甲公司2015年1月1日實施股權激勵計劃，其主要內(nèi)容為：甲公司向其子公司乙公司50名管理人員每人授予1000份現(xiàn)金股票增值權，行權條件為乙公司2015年度實現(xiàn)的凈利潤較前1年增長6%，截至2016年12月31日兩個會計年度平均凈利潤增長率為7%；從達到上述業(yè)績條件的當年末起，每持有1份現(xiàn)金股票增值權可以從甲公司獲得相當于行權當日甲公司股票每股市場價格的現(xiàn)金，行權期為2年。乙公司2015年度實現(xiàn)的凈利潤較前1年增長5%，本年度沒有管理人員離職。該年末，甲公司預計乙公司截至2016年12月31日兩個會計年度平均凈利潤增長率將達到7%，未來1年將有2名管理人員離職。每份現(xiàn)金股票增值權公允價值如下：2015年1月1日為9元；2015年12月31日為10元；2016年12月31日為12元。不考慮稅費和其他因素，根據(jù)該股份激勵計劃，下列針對甲、乙公司2015年報表項目的影響額計算正確的有（）。A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅳ【答案】C10、2015年8月31日，上市公司通過向甲公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的方式，甲公司取得上市公司控制權，上市公司2014年12月31日資產(chǎn)總額為20億元，2015年12月31日資產(chǎn)總額為22億元，2016年，甲擬將其全資子公司注入上市公司，作價20億，標的公司A.Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅴ【答案】D11、上市公司非公開發(fā)行股票，下列發(fā)行對象中可以競價方式參與認購的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ【答案】C12、針對部分申請科創(chuàng)板上市的企業(yè)尚未盈利或最近一期存在累計未彌補虧損的情形，在信息披露上存在的特殊要求，下列表述正確的是（）。A.Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C13、下列各項交易事項的會計處理中，體現(xiàn)實質重于形式原則的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D14、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》，保薦機構及其保薦代表人在履行保薦職責時可對發(fā)行人行使的權利包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A15、甲上市公司股東大會于2017年1月4日作出決議，決定建造廠房。為此，甲公司于3月5日向銀行專門借款5000萬元，年利率為6％，款項于當日劃入甲公司銀行存款賬戶。3月15日，廠房正式動工興建。3月16日，甲公司購入建造廠房用水泥和鋼材一批，價款500萬元，當日用銀行存款支付。3月31日，計提當月專門借款利息。甲公司在3月份沒有發(fā)生其他與廠房購建有關的支出，則甲公司專門借款利息費用應開始資本化的時間為（）。A.3月5日B.3月I5日C.3月16日D.3月31日【答案】C16、可轉換公司債券，面值100元，轉換價格40元，市場價格108元，股票二級市場價格為46元/股，則以下說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.ⅡC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ【答案】C17、根據(jù)《關于規(guī)范上市公司與關聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知》，下列關于上市公司關聯(lián)方以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償占用的上市公司資金，正確的是（）。A.IB.ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B18、根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》規(guī)定，以下構成重大資產(chǎn)重組的有（）。A.Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、ⅡE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D19、下列因素變動不會影響速動比率的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D20、債券質押式回購的托管人結算業(yè)務模式下，結算參與人（托管人）對于需重點關注和管理的托管客戶，應當按照協(xié)議約定采取相應風控措施，可以采取的措施包括（）。A.ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B21、關于戰(zhàn)略投資的外國投資者必須具備的條件，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】B22、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，交易所或者中國證監(jiān)會應當中止相應發(fā)行上市審核程序或者發(fā)行注冊程序的事項包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C23、甲公司是上市公司，以下與甲是一致行動人的有（）。[2014年12月真題]A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B24、在存續(xù)期內(nèi)，公司債券受托管理人應當持續(xù)關注發(fā)行人的資信狀況，監(jiān)測發(fā)行人是否出現(xiàn)重大事項。下列屬于監(jiān)測的重大事項的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ【答案】D25、某上市公司發(fā)生下列哪些事件時，需要報送臨時報告并予公告？（）A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅱ、Ⅴ、ⅥC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅥE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】A26、根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、ⅢE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D27、某公司2019年初對外發(fā)行200萬份認股權證，行權價格3．5元，2019年度凈利潤210萬元，發(fā)行在外普通股加權平均數(shù)500萬股，普通股平均市場價格4元，不考慮其他因素，該公司2019年稀釋的每股收益為（）元/股。A.0.38B.0.40C.0.62D.0.50【答案】B28、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當期直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.ⅣE.Ⅱ、Ⅲ【答案】D29、甲公司擁有一個銷售門店，2018年6月1日，該門店內(nèi)的部分科目余額為：現(xiàn)金31萬元、應收賬款26萬元、庫存商品30萬元、存貨跌價準備10萬元、固定資產(chǎn)110萬元、累計折舊3萬元、固定資產(chǎn)減值準備2萬元、無形資產(chǎn)95萬元、累計攤銷14萬元、商譽20萬元、應付賬款31萬元、應付職工薪酬56萬元、預計負債25萬元，當日，甲公司與乙公司簽訂轉讓協(xié)議，將該門店整體轉讓，轉讓初定價格為165萬元。假設該門店滿足劃分為持有待售類別的條件，但不符合終止經(jīng)營的定義。不考慮其他因素，甲公司將該門店劃分為持有待售類別的處置組時應計提的資產(chǎn)減值損失金額為（）。A.0B.6萬元C.98萬元D.118萬元【答案】B30、保薦機構履行保薦職責，應當指定品行良好、具備組織實施保薦項目專業(yè)能力的保薦代表人具體負責保薦工作。下列關于保薦代表人的要求，說法錯誤的是（）。A.熟練掌握保薦業(yè)務相關的法律、會計、財務管理、稅務、審計等專業(yè)知識B.最近5年內(nèi)具備36個月以上保薦相關業(yè)務經(jīng)歷C.最近3年未受到證券交易所等自律組織的重大紀律處分或者中國證監(jiān)會的行政處罰、重大行政監(jiān)管措施D.最近6個月持續(xù)從事保薦相關業(yè)務【答案】D31、關于現(xiàn)金流量表的編制，下列說法中正確的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ【答案】B32、以下關于發(fā)行保薦工作報告的要求和主要內(nèi)容的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A33、根據(jù)《證券市場資信評級機構評級業(yè)務實施細則（試行）》，說法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B34、關于上市公司收購中的支付方式，以下說法正確的有（）。[2015年11月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D35、甲公司為全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌的股份公司，下列關于該公司進行重大資產(chǎn)重組的相關描述正確的有（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B36、下列金融資產(chǎn)對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果影響的說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】B37、下列關于保薦機構對創(chuàng)業(yè)板上市公司改造持續(xù)督導義務的說法，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ【答案】A38、甲公司2012年應收乙公司票據(jù)的賬面余額為55000元，其中5000元為利息，票面年利率為4％。由于乙公司資金周轉困難，不能償付，經(jīng)雙方協(xié)商于2013年1月進行債務重組，甲公司同意將債務本金減至30000元，免去債務人所欠的全部利息，將利率從4％降到2％，并將債務到期日延期至2014年12月31日。甲公司已為該項應收賬款計提了5000元的壞賬準備。甲公司應確認的債務重組損失為（）元。A.20000B.22800C.30000D.25000【答案】A39、某股票為固定成長股，其成長率為3%，預期第一年后的股利為4元。假定目前國庫券收益率為13%，平均風險股票的必要收益率為19%，該股票的貝塔系數(shù)為1.5，則該股票的內(nèi)在價值為（）。A.21.05B.25C.26.67D.30【答案】A40、下列關于投資價值研究報告的說法中，正確的是（）。A.分銷商可以向詢價對象提供B.主承銷商可以自己在網(wǎng)上披露C.由證券分析師和保薦代表人共同署名D.由主承銷商及承銷團其他成員的證券分析師獨立撰寫并署名【答案】D41、某尚未盈利公司擬首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，發(fā)行股票8000萬股，發(fā)行后總股本為32000萬股。關于網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量和戰(zhàn)略配售數(shù)量的設定，根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷實施辦法》下列發(fā)行安排符合規(guī)定的是()。A.網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為5000萬股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為1800萬股B.網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為5200萬股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為1600萬股C.網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為4800萬股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為2000萬股D.網(wǎng)下初始發(fā)行數(shù)量為5600萬股，戰(zhàn)略配售數(shù)量為800萬股【答案】B42、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》，以下關于發(fā)行人主體資格的說法中，正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、ⅢD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A43、甲公司擬以要約收購方式收購乙上市公司，收購報告書部分內(nèi)容如下：A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C44、以下情形中，符合主板上市公司發(fā)行可轉換公司債券的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C45、關于中小板上市公司募集資金的管理和使用，需要經(jīng)股東大會審議的有（）。A.ⅠB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B46、下列項目中，不能同時影響資產(chǎn)和負債發(fā)生變化的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C47、根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務管理規(guī)定》，下列關于資產(chǎn)支持專項計劃終止的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅴ【答案】D48、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》的規(guī)定，下列關于證券公司申請保薦機構資格應當具備的條件，說法正確的有（）。[2016年5月真題]A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A49、以下事項中，需要聘請保薦機構保薦的有（）。[2015年5月真題]A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C50、根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》的規(guī)定，下列關于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C多選題（共20題）1、某上市公司發(fā)行可轉債，面值100元，轉換價格為20元，當前可轉債的市場價格為120元，股票價格為22元每股，以下說法正確的有（）A.可轉債升水2元B.可轉債升水10元C.可轉債轉換升水率8.33％D.可轉債轉換升水率9.09％【答案】BD2、以下金融產(chǎn)品發(fā)行必須進行信用評級的有（）A.定向發(fā)行的證券公司債券B.中小非金融企業(yè)集合票據(jù)C.中小企業(yè)私募債券D.超短期融資券【答案】BD3、甲公司對參股公司乙采用權益法核算，根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，會引起甲公司長期股權投資賬面價值發(fā)生變動的情形有（）A.乙公司接受設備捐贈B.乙公司宣告分配現(xiàn)金股利C.乙公司宣告分派股票股利D.乙公司以盈余公積轉增資本【答案】AB4、下列關于可轉換公司債券價值的說法正確的是（）A.轉股期限越長，轉股的期權價值越大，可轉換公司債券的價值越高B.股票波動率越大，期權價值越大，可轉換公司債券的價值越高C.轉股價格越高，期權價值越大，可轉換公司債券的價值越高D.回售期限越長，回售的期權價值越大，可轉換公司債券的價值越高【答案】ABD5、甲公司掛牌時采取做市轉讓方式，甲公司總股本為10000萬股，A與B證券公司為其初始做市商，則以下說法正確的有（）A.A與B均應取得不低于500萬股的做市庫存股票B.A與B合計應取得不低于500萬股的做市庫存股票C.A與B均應取得不低于100萬股的做市庫存股票D.A與B合計應取得不低于100萬股的做市庫存股票E.A取得495萬股，B取得5萬股符合規(guī)定F.A取得90萬股，B取得10萬股符合規(guī)定【答案】D6、以下關于發(fā)行公司債券，債券持有人保護的說法正確的有（）A.公開發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應當為債券持有人聘請債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議，非公開發(fā)行是否為債券持有人聘請債券受托管理人由發(fā)行人確定；B.債券受托管理人可以由本次發(fā)行的承銷機構擔任C.債券受托管理人應當為中國證券業(yè)協(xié)會會員。D.為本次發(fā)行提供擔保的機構不得擔任本次債券發(fā)行的受托管理人?！敬鸢浮緽CD7、以下系上交所上市公司在2014年將會被實施退市風險警示的情形有（）A.2013年的營業(yè)收入為1500萬元B.2013年被出具無法表示意見的審計報告C.2013年末的凈資產(chǎn)為負值D.2012年度、2013年度凈利潤追溯重述后連續(xù)為負值【答案】BCD8、上市公司在召開股東大會時，下列可以征集股東投票權的有（）A.董事會B.獨立董事C.符合有關條件的股東D.監(jiān)事會E.經(jīng)理【答案】ABC9、甲公司2010年1月1日購入乙公司80％股權，能夠對乙公司的財務和經(jīng)營政策實施控制。除乙公司外，甲公司無其他子公司。2010年度，乙公司按照購買日可辨認凈資產(chǎn)公允價值為基礎計算實現(xiàn)的凈利潤為2000萬元，無其他所有者權益變動。2010年末，甲公司合并財務報表中少數(shù)股東權益為825萬元。2011年度，乙公司按購買日可辨認凈資產(chǎn)公允價值為基礎計算的凈虧損為5000萬元，無其他所有者權益變動。2011年末，甲公司個別財務報表中所有者權益總額為8500萬元。A.2011年度少數(shù)股東損益為0B.2010年度少數(shù)股東損益為400萬元C.2011年12月31日少數(shù)股東權益為0D.2011年12月31日股東權益總額為5925萬元E.2011年12月31日歸屬于母公司股東權益為6100萬元【答案】BD10、上市公司2009年7月20日公告某項信息，董秘15日透露給張三、張三18日買入獲利，張三21目透露給李四，李四均買入獲利，以下關于是否構成內(nèi)幕交易的說法正確的有（）A.張三構成，李四不構成B.張三不構成，李四構成C.張三李四都構成D.張三李四都不構成E.董秘構成【答案】A11、上市公司2009年7月20日公告某項信息，董秘15日透露給張三、張三18日買入獲利，張三21日透露給李四，李四均買入獲利，以下關于是否構成內(nèi)幕交易的說法正確的有（）A.張三構成，李四不構成B.張三不構成，李四構成C.張三李四都構成D.張三李四都不構成E.董秘構成【答案】A12、甲公司于2007年1月1日投資A公司(非上市公司)，取得A公司有表決權資本的80％。A公司于2007年4月1日宣告分配現(xiàn)金股利10萬元，2007年實現(xiàn)凈利潤40萬元，2008年4月1日宣告分配現(xiàn)金股利10萬元，下列說法正確的有（）。A.甲公司2007年確認投資收益0元B.甲公司2007年確認投資收益8萬元C.甲公司2008年確認投資收益8萬元D.甲公司2008年確認投資收益16萬元E.甲公司2008年恢復長期股權投資成本8萬元【答案】BC13、下列交易可能引起所有者權益總額發(fā)生變動的有（）A.收到非控股股東作為股改對價的捐贈B.按照IP0時的承諾，控股股東無償為上市公司承擔以前年度的稅收罰金C.可供出售外幣非貨幣性項目事項匯兌收益D.注銷回購的普通股庫存股【答案】ABC14、甲公司于2012年1月1日銷售給乙公司一批材料，價值4000萬元(含增值稅)，按購銷合同約定，乙公司應于2012年10月31日前支付貨款，但至2013年1月31日乙公司尚未支付貨款。由于乙公司財務發(fā)生困難，短期內(nèi)不能支付貨款。2013年2月3日，與甲公司協(xié)商，甲公司同意乙公司以一項投資性房地產(chǎn)清償債務，乙公司采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量，該項投資性房地產(chǎn)原值為5000萬元，己計提折舊1200萬元，計提減值準備800萬元，該投資性房地產(chǎn)的公允價值為3300萬元，甲公司已為該項債權計提了800萬元的壞賬準備。則以下說法正確的是（）A.乙公司債務重組利得確認營業(yè)外收入700萬元B.乙公司債務重組利得確認營業(yè)外收入1000萬元C.乙公司資產(chǎn)處置損益確認營業(yè)外收入300萬元D.乙公司確認其他業(yè)務收入3300萬元E.甲公司確認營業(yè)外支出700萬元F.甲公司確認資產(chǎn)減值損失=100萬元【答案】AD15、以下關于可交換公司債券和可轉換公司債券的區(qū)別正確的是（）A.可轉換公司債券可以提供擔保，符合一定條件的也可以不提供擔保，可交換公司債券必須以其預備用于交換的股票設定為本次發(fā)行的公司債券的擔保物：B.可交換公司債券交換的是上市公司已發(fā)行的股票，可轉換公司債券轉換的是公司新發(fā)行的股票C.可轉換公司債券可以約定轉股價向下修正條款，可交換公司債券不可以約定交換價格向下修正條款D.可交換公司債券的發(fā)行人是上市公司的股東，可轉換公司債券的發(fā)行人是上市公司【答案】ABD16、以下關于優(yōu)先股發(fā)行說法正確的有（）A.可以申請一次核準、分期發(fā)行B.公司應在三個月內(nèi)實施首次發(fā)行，剩余數(shù)量應當在12個月內(nèi)發(fā)行完畢C.首次發(fā)行數(shù)量應當不少于總發(fā)行數(shù)量的50％D.剩余各次發(fā)行的數(shù)量由公司自行確定，每次發(fā)行完畢后5個工作日內(nèi)報中國證監(jiān)會備案【答案】ACD17、