2023年資金支出審批管理制度

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篇1:資金支出審批管理制度

資金支出審批管理制度

一.總則

一、為進一步加強公司內部財務管理，提高資金使用效率，強化資金支出的內部掌握，明確各項資金支付審批權限及審批程序，有效地掌握公司成本費用和資金風險，在結合本公司的實際狀況下特制定本制度。

二、本制度是依據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》及公司有關管理制度而制定。

二.資金管理的部門

公司的資金管理機構為財務部，財務部負責對與資金支付相關的內部掌握進行監(jiān)督，負責對公司資金的日常管理與核算，并辦理公司與業(yè)務活動單位（個人）之間的資金結算、支付工作。

三.資金支出的原則與依據(jù)

一、資金支付的原則

（一）以預算管理為基礎的原則：依據(jù)經(jīng)董事會審批的年度預算為基礎，由公司財務部進行日常的資金預算掌握與管理；

（二）支付憑證符合財務要求的原則：各項支付業(yè)務都應依據(jù)實際狀況，具備相應的發(fā)票、收據(jù)及其它真實有效的附件，不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證不得作為支付憑據(jù)；各類支付憑證記載的內容均不得涂改；費用報銷時必需按要求填制報銷憑證。

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（三）優(yōu)先保證重點項目資金的原則。

二、資金支出的依據(jù)

（一）國家政策法規(guī)；

（二）公司章程及相關內部管理制度；

（三）經(jīng)批準的預算文件；

（四）與資金支出有關的合同和驗收手續(xù)；

（五）合法的外部單據(jù)

（六）經(jīng)審批的內部單據(jù)；

（七）公司各崗位的職責文件。

四.資金支出審簽人的責任

一、資金支出審簽人的責任

（一）經(jīng)辦人應照實反映資金支出內容，在請款單據(jù)上簽字，對資金支出的結果負直接責任；

（二）部門經(jīng)理對本部門資金支出的真實性、合理性及必要性負責，并在此基礎上審核并簽字，對資金支出的結果負部門領導責任；

（三）財務部依據(jù)公司實際資金狀況對各類支付憑證的合法性、真實性、精確?????性、完整性、準時性進行審核；對于不合法、不真實、不精確?????、不完整的支付憑證有權予以退回。在審批過程中，財務部經(jīng)理應根據(jù)年度預算有月度預算對資金的支出提出支付方案與看法。

（四）董事長、總經(jīng)理依據(jù)本制度的規(guī)定，對各類資金支出具有最終審批權，對資金支出的結果負最終責任。

（五）全部資金支出必需依據(jù)公司有關制度規(guī)定的核準程序后方可支出，對于不合法、不真實、不精確?????、不完整的支付憑證有權予以退回。

五.資金審批權限（在批準的年度預算范圍內執(zhí)行）

一、經(jīng)營費用及日常管理支出

包括日常的辦公費、差旅費、業(yè)務款待費、會務費、營銷費用、租金、培訓費等項目，支出的基本流程依據(jù)公司現(xiàn)有的"財務報銷審批管理制度'執(zhí)行，其中：（1）單筆支出在10萬元以內的，總經(jīng)理為最終審批人，單筆支出超過10萬元（含）的，董事長為最終審批人。

二、經(jīng)營性選購支出

（一）經(jīng)營性選購的申請及付款流程依據(jù)公司"選購管理制度'執(zhí)行，其中單筆選購支出在20萬元以內的，總經(jīng)理為最終審批人，單筆選購支出20萬元（含）以上的，董事長為最終審批人。

（二）經(jīng)營選購的項目和金額，必需掌握在月度預算或專項項目預算范圍內，預算外選購，必需單獨上報選購申請說明。

三、職工薪酬支出

（一）公司員工工資、績效獎金、年終獎及福利費等支出，由人力資源部依據(jù)相關法律法規(guī)、考勤記錄和內部績效考核文件等規(guī)定，會同財務部提出相應的考評、發(fā)放方案，經(jīng)財務總監(jiān)審核后，報總經(jīng)理審批；

（二）高級管理人員（總監(jiān)及副總經(jīng)理）的固定薪酬，由總經(jīng)理擬訂標準，報董事長審批；高級管理人員的考核嘉獎，依據(jù)年度預算完成狀況由總經(jīng)理擬訂方案，報董事長審批。

（三）總經(jīng)理的固定薪酬、考核嘉獎及其它補貼，由董事長擬訂方案，報董事會審議打算；

（四）外聘高級專家（顧問）的薪酬，由總經(jīng)理擬訂標準，并報董事長審批。

（五）臨時勞務人員的勞務費，由業(yè)務部門總監(jiān)擬訂標準，報財務總監(jiān)審核，并由總經(jīng)理審批。

四、中介機構服務費

中介機構的服務費主要包括審計、評估、律師等中介服務費用，由經(jīng)辦部門發(fā)起，部門總監(jiān)審核后，報最終審批人審批，其中：協(xié)議費用在10萬元以下的，總經(jīng)理為最終審批人；協(xié)議費用在10萬元以上（含）50萬元以下的，董事長為最終審批人；協(xié)議費用超過50萬元（含）的支出，由董事長依據(jù)狀況打算是否需報公司董事會審議批準。

五、稅費支出

（一）日常經(jīng)營稅費支出，由財務部按國家相關稅收政策法規(guī)，正確計算當期應納稅費金額，由稅務會計進行申報扣款；

（二）由于單項重大支出產(chǎn)生的代扣稅款、稅務稽查、政府專項審計等因素產(chǎn)生的稅費，由財務部按國家相關稅收政策法規(guī)及檢查要求，正確計算相應的稅費，經(jīng)財務總監(jiān)復核后，由總經(jīng)理審批。

六、資本性支出

包括在建工程、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的購建、用于項目研發(fā)的技術性支出等，其中立項、購建、驗收、付款等流程根據(jù)"選購管理制度'、"固定資產(chǎn)管理制度'執(zhí)行。對于單項支出10萬元以內的，總經(jīng)理為最終審批人，單項支出10萬以上（含）的，董事長為最終審批人。

七、對外投資支出

（一）權益性投資，由董事會制定投資方案，提請股東會進行決策；

（二）債權性投資，由財務總監(jiān)會同總經(jīng)理制定投資方案，報董事長審核后由董事會審議批準。

八、關聯(lián)方交易支出

（一）公司與關聯(lián)自然人發(fā)生的交易支出30萬元以內的項目、公司與關聯(lián)法人發(fā)生的交易支出300萬元以內的項目，由董事長審批；

（二）公司與關聯(lián)自然人發(fā)生的交易支出在30萬元（含）以上不足300萬元的項目、公司與關聯(lián)法人發(fā)生的交易支出在300萬元（含）以上不足3000萬元的項目，由董事長評估是否需報公司董事會審議打算；

（三）公司與關聯(lián)自然人發(fā)生的交易支出在300萬元（含）以上的項目、公司與關聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在3000萬元（含）以上的項目，由公司股東會爭論打算。

九、向股東支付的支出

向股東支付的支出，包括向股東的分紅，支付的股利、股息等，由董事會制定安排方案，經(jīng)股東會爭論打算；

六.預算外資金支出的審批權限

公司全部的預算外支出由資金使用單位提出資金使用管理報告，財務部提出初步看法，報財務總監(jiān)審核后，依據(jù)本制度規(guī)定，由總經(jīng)理或董事長最終審批。

七.附則

本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋，自董事會通過之日起執(zhí)行。

篇2:小企業(yè)支出審批制度

小企業(yè)支出審批制度

一、目的

1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

二、適用原則

（一）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營方案和財政預算內，授權行使終審權。（經(jīng)理/部門負責人對該單位之營業(yè)指標負全責）。

（二）部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂嘞藁虿糠輽嘞?，以文字性形式，授權給其副經(jīng)理或部門主管等。

（三）授權方式可分為兩類：

三、審批程序

1、方案內報銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負責人）、財務部

2、超方案報銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、分管經(jīng)理（部門負責人）、財務

四、方案審批內容

1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出方案，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部供應有關方面的明細表（經(jīng)各部門簽字確認）。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與OA設備）：其購買由各部門報申請方案，經(jīng)部門負責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調核準后，對協(xié)調或購買狀況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必需報總經(jīng)理審批。

3、參展/會費：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經(jīng)理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必需注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會，予以報銷來回車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。

3、凡是參與境外展覽會，必需至少提前一個月向公司總經(jīng)理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預算等。經(jīng)批準后方可執(zhí)行。

4、差旅費：各部門依據(jù)工作需要，制定出差方案，應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財務付款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(全部境外出差必需提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準后方可執(zhí)行)。

5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務發(fā)放。

6、業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務款待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的方案內業(yè)務費用由部門經(jīng)理審批；方案外業(yè)務費用報公司總經(jīng)理審批。

篇3:餐飲業(yè)費用支出報銷制度

餐飲業(yè)費用支出報銷制度

1、酒店費用支出實行總經(jīng)理"一支筆'審批制度。

2、強對費用的管理的掌握，酒店各部門應在每一經(jīng)營期間開頭之前，先做出預算，報總經(jīng)理審批。

3、各部門費用發(fā)生時，先由經(jīng)手人填寫經(jīng)費報銷單，并將原始單據(jù)及費用明細單粘貼于后面。報銷單內容要填寫完整、精確?????、大小寫金額必需全都，不得涂改。

4、對預算內的費用開支，經(jīng)手人填單后，經(jīng)部門主管（主管經(jīng)理）簽批，由財務審核、總經(jīng)理簽字后方可開支報帳，對預算處的費用開支，經(jīng)主管經(jīng)理簽批后，由財務部審核提出看法，報總經(jīng)理批準。

5、對于需要預付的款項，