2023年資產(chǎn)評(píng)估師之資產(chǎn)評(píng)估基礎(chǔ)自我提分評(píng)估(附答案)

2023年資產(chǎn)評(píng)估師之資產(chǎn)評(píng)估基礎(chǔ)自我提分評(píng)估(附答案)

單選題（共50題）1、不屬于《專業(yè)評(píng)估執(zhí)業(yè)統(tǒng)一準(zhǔn)則》結(jié)構(gòu)體系的是（）。A.職業(yè)規(guī)則B.評(píng)估操作說(shuō)明C.評(píng)估準(zhǔn)則說(shuō)明D.引言【答案】B2、下列有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估假設(shè)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.資產(chǎn)評(píng)估假設(shè)的依據(jù)是現(xiàn)有知識(shí)和有限事實(shí)B.資產(chǎn)評(píng)估假設(shè)是資產(chǎn)評(píng)估結(jié)論成立的前提條件C.評(píng)估假設(shè)實(shí)際發(fā)揮的是“化繁為簡(jiǎn)”抓主要矛盾的作用D.資產(chǎn)評(píng)估假設(shè)需要研究資產(chǎn)交易價(jià)格的全部影響因素【答案】D3、商品的社會(huì)屬性是指（）。A.價(jià)值B.使用價(jià)值C.清算價(jià)值D.未來(lái)價(jià)值【答案】A4、被評(píng)估設(shè)備年生產(chǎn)能力為100萬(wàn)件，運(yùn)用市場(chǎng)法對(duì)其進(jìn)行評(píng)估，所選參照物的生產(chǎn)能力120萬(wàn)件，其他條件與評(píng)估對(duì)象相同，已知參照物價(jià)格為40萬(wàn)人民幣，三年中該類設(shè)備的價(jià)格指數(shù)分別比前一年上升20%，假設(shè)該類設(shè)備的價(jià)格與生產(chǎn)能力之間成線形關(guān)系，則被評(píng)估設(shè)備重置成本接近于（）萬(wàn)元。A.40B.53C.58D.77【答案】C5、關(guān)于抽樣調(diào)查表述不正確的是（）。A.資產(chǎn)項(xiàng)數(shù)龐大，可以采用抽樣調(diào)查方式進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查B.抽樣調(diào)查的基本方法包括簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣、分層抽樣、系統(tǒng)抽樣、整群抽樣、不等概率抽樣、多階段抽樣、重點(diǎn)項(xiàng)目抽樣等C.抽樣調(diào)查實(shí)施階段開(kāi)始就要考慮到抽樣風(fēng)險(xiǎn)，要保證由抽樣調(diào)查形成的調(diào)查結(jié)論合理、能夠基本反映資產(chǎn)的實(shí)際狀況，抽樣誤差要適度D.抽樣調(diào)査的理由要形成評(píng)估底稿【答案】C6、下列模型中，可以反映兩個(gè)實(shí)力相當(dāng)廠商的寡頭壟斷模式的是（）。A.古諾模型B.伯特蘭德模型C.領(lǐng)導(dǎo)者一追隨者模型D.價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)模型【答案】A7、《國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則105——評(píng)估路徑和方法》中，市場(chǎng)途徑包括的兩種方法是（）。A.交易案例比較法和上市公司比較法B.直接比較法和間接比較法C.價(jià)值比率法和加和法D.現(xiàn)行市價(jià)法和市價(jià)折扣法【答案】A8、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的評(píng)估說(shuō)明要求中，對(duì)評(píng)估對(duì)象與評(píng)估范圍應(yīng)說(shuō)明的內(nèi)容不包括（）。A.委托評(píng)估的評(píng)估對(duì)象與評(píng)估范圍B.委托評(píng)估的資產(chǎn)類型、賬面金額C.委托評(píng)估的資產(chǎn)權(quán)屬狀況（含應(yīng)當(dāng)評(píng)估的相關(guān)負(fù)債）D.資產(chǎn)負(fù)債清查情況【答案】D9、關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估，下列說(shuō)法不正確的是（）。A.對(duì)作為出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)評(píng)估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，不得高估或者低估作價(jià)B.訴訟協(xié)助評(píng)估屬于當(dāng)事人根據(jù)自己意愿決定的評(píng)估事項(xiàng)C.司法評(píng)估事項(xiàng)是法院司法判決或執(zhí)行程序的組成部分D.財(cái)務(wù)報(bào)告目的的評(píng)估是一種法定評(píng)估事項(xiàng)【答案】D10、下列關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告正文相關(guān)內(nèi)容的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.在正文中應(yīng)當(dāng)闡明委托人和其他評(píng)估報(bào)告使用人的身份，包括名稱或類型B.為了更好地滿足委托人的評(píng)估需求，資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中可以同時(shí)體現(xiàn)多個(gè)評(píng)估目的C.資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告中說(shuō)明如果評(píng)估報(bào)告所披露的評(píng)估假設(shè)不成立，將對(duì)評(píng)估結(jié)論產(chǎn)生重大影響D.資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告日通常為評(píng)估結(jié)論形成的日期，可以不同于資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的簽署日【答案】B11、下列關(guān)于勞動(dòng)價(jià)值論的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.商品的價(jià)值是質(zhì)和量的統(tǒng)一B.商品的價(jià)值量就是生產(chǎn)商品所耗費(fèi)的勞動(dòng)量C.確定商品價(jià)值量的社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間是凝固不變的D.抽象勞動(dòng)創(chuàng)造了商品的價(jià)值，是價(jià)值的實(shí)體或價(jià)值的唯一源泉，反映著商品生產(chǎn)者之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系【答案】C12、下列說(shuō)法中不正確的是（）。A.委托人或者評(píng)估報(bào)告使用人按照評(píng)估報(bào)告載明的使用范圍使用評(píng)估報(bào)告，是屐行評(píng)估委托合同確定義務(wù)的具體表現(xiàn)B.如果委托人或者評(píng)估報(bào)告使用人違反法律規(guī)定使用評(píng)估報(bào)告，或者不按照評(píng)估報(bào)告載明的使用范圍使用評(píng)估報(bào)告，所產(chǎn)生的不利后果評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估專業(yè)人員要承擔(dān)責(zé)任C.拍賣法規(guī)定，拍賣國(guó)有資產(chǎn)，依照法律或者按照國(guó)務(wù)院規(guī)定需要評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)依法設(shè)立的評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果確定拍賣標(biāo)的的保留價(jià)D.公路法規(guī)定，國(guó)道等公路收費(fèi)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，國(guó)道等公路收費(fèi)權(quán)出讓的最低成交價(jià)，以國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估的價(jià)值為依據(jù)確定【答案】B13、由于市場(chǎng)需求下降，被評(píng)估設(shè)備每年的產(chǎn)量減少4萬(wàn)件，每件產(chǎn)品損失利潤(rùn)10元，該設(shè)備尚可使用5年，企業(yè)所在行業(yè)的投資回報(bào)率為8%，所得稅稅率25%。應(yīng)用直接計(jì)算法估算該設(shè)備的經(jīng)濟(jì)性貶值額為（）萬(wàn)元。A.119.78B.159.71C.150D.185.19【答案】A14、某設(shè)備購(gòu)建于2014年，歷史成本為10萬(wàn)元，2018年進(jìn)行評(píng)估，經(jīng)調(diào)查已知同類資產(chǎn)環(huán)比價(jià)格指數(shù)分別為：2014年117%，2015年108%，2016年110%，2017年104%，2018年125%，則應(yīng)用價(jià)格指數(shù)法估算該設(shè)備的重置成本為（）萬(wàn)元。A.14.46B.18.07C.15.44D.12.36【答案】C15、財(cái)政部依據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估法》《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》等制定的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員執(zhí)行各種資產(chǎn)類型、各種評(píng)估目的資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)共同遵循的基本規(guī)范是（）。A.資產(chǎn)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則B.憲法C.資產(chǎn)評(píng)估職業(yè)道德準(zhǔn)則D.資產(chǎn)評(píng)估基本準(zhǔn)則【答案】D16、（2018年真題）下列關(guān)于某資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)因出具虛假評(píng)估報(bào)告可能承擔(dān)法律責(zé)任的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.不同的行政主體可以根據(jù)不同的法律規(guī)定對(duì)同一違法行為分別給予罰款的處罰B.如果該機(jī)構(gòu)的違法行為構(gòu)成犯罪的應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任C.如果該機(jī)構(gòu)的違法行為給委托人或其他相關(guān)當(dāng)事人造成損失的可以依法追究其賠償責(zé)任D.對(duì)該機(jī)構(gòu)的行政及刑事處罰不影響追究該機(jī)構(gòu)的民事責(zé)任【答案】A17、關(guān)于使用價(jià)值，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.使用價(jià)值是物品和服務(wù)的有用性B.使用價(jià)值由其社會(huì)屬性決定C.使用價(jià)值構(gòu)成社會(huì)財(cái)富的物質(zhì)內(nèi)容，反映人與自然之間的物質(zhì)關(guān)系D.使用價(jià)值是交換價(jià)值的物質(zhì)承擔(dān)者【答案】B18、下列關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.被評(píng)估單位應(yīng)當(dāng)是評(píng)估報(bào)告使用人B.評(píng)估委托合同約定的報(bào)告使用者均可作為評(píng)估報(bào)告使用人C.法律法規(guī)規(guī)定的報(bào)告使用者應(yīng)當(dāng)是評(píng)估報(bào)告使用人D.委托人不可超出評(píng)估委托合同的約定制定報(bào)告使用人【答案】A19、下列關(guān)于成本法的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值＝資產(chǎn)的重置成本－資產(chǎn)實(shí)體性貶值－資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)性貶值B.資產(chǎn)實(shí)體性貶值率＝資產(chǎn)實(shí)體性貶值/資產(chǎn)重置成本×100%C.成本法是以被評(píng)估資產(chǎn)的重置成本為基礎(chǔ)的評(píng)估方法D.耗費(fèi)是形成資產(chǎn)價(jià)值的基礎(chǔ)，但耗費(fèi)包括有效耗費(fèi)和無(wú)效耗費(fèi)【答案】A20、資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員確定評(píng)估方法，搜集相適應(yīng)的評(píng)估資料，得出合理的評(píng)估結(jié)論的前提是（）的確定。A.評(píng)估對(duì)象B.評(píng)估目的C.價(jià)值類型D.評(píng)估基準(zhǔn)日【答案】C21、（2017年真題）某中國(guó)境內(nèi)上市公司G收購(gòu)了美國(guó)上市公司H，L公司為H公司的控股子公司，其注冊(cè)地在維爾京群島，主營(yíng)業(yè)務(wù)所在地在香港。G公司擬轉(zhuǎn)讓L公司的股權(quán)，并委托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)采用市場(chǎng)法對(duì)L公司股權(quán)進(jìn)行評(píng)估。市場(chǎng)法評(píng)估所使用的參照物市場(chǎng)應(yīng)當(dāng)是（）。A.美國(guó)的股票市場(chǎng)B.中國(guó)境內(nèi)的股票市場(chǎng)C.維爾京群島的股權(quán)交易市場(chǎng)D.香港的股權(quán)交易市場(chǎng)【答案】C22、（）應(yīng)當(dāng)整理歸集的評(píng)估檔案包括工作底稿、評(píng)估報(bào)告和其他相關(guān)資料。A.資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員B.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)C.注會(huì)會(huì)計(jì)師D.審計(jì)師【答案】A23、下列關(guān)于勞動(dòng)價(jià)值論的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.商品的價(jià)值是質(zhì)和量的統(tǒng)一B.商品的價(jià)值量就是生產(chǎn)商品所耗費(fèi)的勞動(dòng)量C.確定商品價(jià)值量的社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間是凝固不變的D.抽象勞動(dòng)創(chuàng)造了商品的價(jià)值，是價(jià)值的實(shí)體或價(jià)值的唯一源泉，反映著商品生產(chǎn)者之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系【答案】C24、下列關(guān)于獨(dú)立性要求的說(shuō)法中，正確的是（）。A.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了影響?yīng)毩⑿缘那闆r，在無(wú)法消除其影響時(shí)，應(yīng)在評(píng)估報(bào)告中充分披露B.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)識(shí)別可能影響其獨(dú)立性的情形C.除了所在的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員的執(zhí)行行為不受其他單位和人員的非法干預(yù)D.除了國(guó)家行政部門，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員的執(zhí)業(yè)行為不受其他機(jī)構(gòu)和人員的控制和非法干預(yù)【答案】B25、在下列情況中，不需要通過(guò)價(jià)值判斷和估計(jì)來(lái)解決資產(chǎn)定價(jià)問(wèn)題的是（）。A.受資產(chǎn)特性限制的資產(chǎn)B.受交易機(jī)制限制的資產(chǎn)C.市場(chǎng)中公開(kāi)交易的資產(chǎn)D.所有資產(chǎn)【答案】C26、國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則中，金融工具的評(píng)估至關(guān)重要的是（）。A.評(píng)估參數(shù)B.流動(dòng)性和市場(chǎng)活躍度C.信用風(fēng)險(xiǎn)D.控制環(huán)境【答案】C27、（）不但決定著資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的具體用途，而且會(huì)直接或間接地影響資產(chǎn)評(píng)估過(guò)程。A.評(píng)估對(duì)象B.評(píng)估目的C.評(píng)估范圍D.評(píng)估基準(zhǔn)日【答案】B28、以下不屬于法定評(píng)估的特點(diǎn)的是（）。A.涉及國(guó)有資產(chǎn)或者公共利益的事項(xiàng)B.法律、行政法規(guī)規(guī)定需要評(píng)估C.評(píng)估報(bào)告可以由評(píng)估師或者其他評(píng)估專業(yè)人員簽署D.至少兩名相應(yīng)專業(yè)類別的評(píng)估師承辦業(yè)務(wù)，并且評(píng)估報(bào)告必須由至少兩名評(píng)估師簽署。【答案】C29、根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告準(zhǔn)則，資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的主要內(nèi)容通常包括（）。A.標(biāo)題及文號(hào)、目錄、聲明、摘要、正文、附件B.標(biāo)題及文號(hào)、目錄、聲明、摘要、緒言、正文、附件C.標(biāo)題、文號(hào)、目錄、聲明、摘要、正文、附件、評(píng)估明細(xì)表和評(píng)估說(shuō)明D.標(biāo)題、文號(hào)、目錄、聲明、摘要、緒言、正文、附件、評(píng)估明細(xì)表和評(píng)估說(shuō)明【答案】A30、價(jià)值規(guī)律要求商品的價(jià)值量決定于（）。A.生產(chǎn)商品的勞動(dòng)時(shí)間B.社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)時(shí)間C.滿足顧客的功能D.商品的使用價(jià)值【答案】B31、下列關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估特點(diǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)于企業(yè)或單位，具有獨(dú)立、客觀、公正性B.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其評(píng)估專業(yè)人員通常是與業(yè)務(wù)沒(méi)有利害關(guān)系的第三方，這是公正性的組織保證C.資產(chǎn)評(píng)估的資產(chǎn)價(jià)值計(jì)量是動(dòng)態(tài)的D.資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果一經(jīng)政府認(rèn)定或運(yùn)用，就有了鑒證屬性【答案】A32、當(dāng)經(jīng)營(yíng)主體出現(xiàn)所謂相反的證據(jù)證明其未來(lái)不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)，就需要進(jìn)行清算。當(dāng)不滿足持續(xù)經(jīng)營(yíng)的原因是經(jīng)營(yíng)期限屆滿或者協(xié)議終止經(jīng)營(yíng)等由經(jīng)營(yíng)主體的所有者自主決定的清算，則應(yīng)該選擇（）。A.原地續(xù)用假設(shè)B.強(qiáng)制清算假設(shè)C.有序清算假設(shè)D.持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)【答案】C33、在《貨幣論》（1750）、《商業(yè)與管理》（1776）兩部著作中認(rèn)為物品的價(jià)值取決于物品的效用和稀缺性的人物是（）。A.巴爾本B.薩伊C.狄亞克D.加里安尼【答案】D34、下列關(guān)于選擇資產(chǎn)評(píng)估基準(zhǔn)日應(yīng)當(dāng)考慮因素的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.評(píng)估基準(zhǔn)日選擇可以參考資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員的建議B.評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇應(yīng)當(dāng)距離經(jīng)濟(jì)行為的發(fā)生日盡可能接近C.評(píng)估基準(zhǔn)日應(yīng)當(dāng)選擇會(huì)計(jì)主體的結(jié)賬日D.國(guó)有資產(chǎn)項(xiàng)目的評(píng)估基準(zhǔn)日選擇應(yīng)考慮評(píng)估備案的期限要求【答案】D35、下列關(guān)于商品需求及其影響因素的說(shuō)法中，正確的是（）。A.某種商品價(jià)格提高會(huì)引起其互補(bǔ)商品需求量的提高B.某種商品價(jià)格提高會(huì)引起其替代商品需求量的降低C.某商品的有效需求是消費(fèi)者購(gòu)買該商品的意愿D.收入水平增加并不會(huì)增加對(duì)所有商品的需求【答案】D36、評(píng)估某月產(chǎn)20噸化工產(chǎn)品的化工設(shè)備，現(xiàn)在市場(chǎng)上已沒(méi)有相同生產(chǎn)能力的設(shè)備，已知月產(chǎn)量30噸的同類型設(shè)備市場(chǎng)售價(jià)為100萬(wàn)元，該類型設(shè)備的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益指數(shù)為0.7，則應(yīng)用功能價(jià)值類比法估算被評(píng)估設(shè)備的重置成本為（）萬(wàn)元。A.132.82B.75.29C.46.67D.88.55【答案】B37、下列關(guān)于資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告基本要求的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.如果無(wú)法判斷程序受限對(duì)評(píng)估結(jié)論影響程度的，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中說(shuō)明評(píng)估程序受限情況及其對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響B(tài).資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)由至少兩名承辦該項(xiàng)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員簽名并加蓋資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)印章C.資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)使用中文撰寫(xiě)，需要同時(shí)出具中外文資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的，以中文資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告為準(zhǔn)D.評(píng)估結(jié)論反映評(píng)估基準(zhǔn)日的價(jià)值判斷，僅在評(píng)估基準(zhǔn)日成立【答案】A38、乙公司有兩個(gè)獨(dú)立的業(yè)務(wù)，分別是A業(yè)務(wù)和B業(yè)務(wù)，現(xiàn)要就A業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。則評(píng)估對(duì)象界定為（）。A.乙公司的權(quán)益B.乙公司對(duì)A業(yè)務(wù)的權(quán)益C.乙公司對(duì)B業(yè)務(wù)的權(quán)益D.乙公司各單項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債【答案】B39、根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估法》規(guī)定，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、評(píng)估專業(yè)人員在一年內(nèi)累計(jì)三次因違反本法規(guī)定受到責(zé)令停業(yè)、責(zé)令停止從業(yè)以外處罰的，有關(guān)評(píng)估行政管理部門可以責(zé)令其停業(yè)或者停止從業(yè)的期限為（）。A.一個(gè)月以上六個(gè)月以下B.六個(gè)月以上一年以下C.一年以上五年以下D.五年以上十年以下【答案】C40、效用價(jià)值用來(lái)解釋商品價(jià)值的本質(zhì)、源泉及尺度的依據(jù)是（）。A.價(jià)格B.價(jià)值C.客觀心理評(píng)價(jià)D.主觀心理感受【答案】D41、下列不屬于資產(chǎn)評(píng)估法規(guī)定評(píng)估行業(yè)協(xié)會(huì)的職責(zé)是（）。A.依據(jù)評(píng)估基本準(zhǔn)則制定評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德準(zhǔn)則B.組織開(kāi)展會(huì)員繼續(xù)教育C.檢査會(huì)員建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的情況D.將會(huì)員的投訴、舉報(bào)、申訴，移交給財(cái)政部【答案】D42、（）是對(duì)納入評(píng)估范圍內(nèi)的資產(chǎn)及負(fù)債，遵循重要性原則，對(duì)于價(jià)值量大的、關(guān)鍵或重要的資產(chǎn)進(jìn)行抽樣調(diào)查。A.系統(tǒng)抽樣B.分層抽樣C.隨機(jī)抽樣D.重點(diǎn)項(xiàng)目抽樣【答案】D43、下列關(guān)于“國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則104——價(jià)值類型”準(zhǔn)則的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.價(jià)值類型包括市場(chǎng)價(jià)值、市場(chǎng)租金、公平價(jià)值、投資價(jià)值、協(xié)同價(jià)值和清算價(jià)值B.該準(zhǔn)則是一項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)則C.常見(jiàn)的價(jià)值前提包括最高最佳使用、現(xiàn)在用途/現(xiàn)狀用途、有序清算和強(qiáng)制出售D.其他確定價(jià)值類型時(shí)需要考慮的因素包括實(shí)體特有因素、協(xié)同、假設(shè)和特別假設(shè)以及交易成本【答案】B44、“貴上極則反賤，賤下極則及貴”（《史記?貨殖列傳》）。從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度看，此為（）。A.供求關(guān)系對(duì)價(jià)值的影響B(tài).計(jì)劃?rùn)C(jī)制作用的結(jié)果C.勞動(dòng)決定價(jià)值的體現(xiàn)D.價(jià)值規(guī)律的表現(xiàn)形式【答案】D45、下列各項(xiàng)中，可以體現(xiàn)資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員是否盡到了勤勉盡責(zé)的義務(wù)的是（）。A.評(píng)估報(bào)告陳述的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)清晰、準(zhǔn)確，不得有誤導(dǎo)性的表述B.評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)提供必要信息，使資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人能夠正確理解評(píng)估結(jié)論C.評(píng)估報(bào)告的詳略程度根據(jù)評(píng)估對(duì)象的復(fù)雜程度、委托人的要求合理確定D.評(píng)估報(bào)告在履行評(píng)估程序的基礎(chǔ)上完成【答案】B46、英國(guó)最具影響力的評(píng)估準(zhǔn)則RICS評(píng)估準(zhǔn)則也被稱為（）。A.白皮書(shū)B(niǎo).紅皮書(shū)C.黃皮書(shū)D.藍(lán)皮書(shū)【答案】B47、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告日一般是指（）。A.評(píng)估結(jié)論形成的日期B.資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的簽發(fā)日C.資產(chǎn)負(fù)債表日D.經(jīng)濟(jì)行為實(shí)現(xiàn)日【答案】A48、下列關(guān)于收集整理評(píng)估資料表述不正確的是（）。A.評(píng)估資料分為權(quán)屬證明、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和其他評(píng)估資料B.權(quán)屬證明、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息主要在現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查程序取得，其他評(píng)估資料主要在收集評(píng)估資料程序取得C.政府部門的資料在時(shí)效性方面可能存在問(wèn)題D.媒體通常披露一些原始信息和分析信息，有助于評(píng)估人員加深對(duì)所需信息的理解，并能節(jié)約分析時(shí)間。相關(guān)信息可直接引用【答案】D49、下列有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告主要包括企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告.金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告.文化企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告.行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等B.評(píng)估說(shuō)明和評(píng)估明細(xì)表一般分別獨(dú)立成冊(cè)，必要時(shí)附件可以獨(dú)立成冊(cè)C.對(duì)影響評(píng)估結(jié)論的特別事項(xiàng)，要將評(píng)估報(bào)告正文的“特殊事項(xiàng)說(shuō)明”的內(nèi)容全部反映在評(píng)估報(bào)告摘要中D.評(píng)估報(bào)告一般分冊(cè)裝訂，各冊(cè)應(yīng)當(dāng)具有獨(dú)立的目錄【答案】C50、（2018年真題）下列事項(xiàng)中，不屬于受理資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)前必須明確的基本事項(xiàng)是（）。A.評(píng)估方法B.評(píng)估目的C.評(píng)估基準(zhǔn)日D.價(jià)值類型【答案】A多選題（共20題）1、弱式有效市場(chǎng)檢驗(yàn)的方法包括（）。A.股票價(jià)格的時(shí)間序列分析B.股票價(jià)格變化的隨機(jī)性分析C.檢驗(yàn)股票交易策略的有效性D.事件研究法E.看內(nèi)幕消息是否有用【答案】ABC2、委托人選擇評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守的原則包括（）。A.自愿原則B.合法性原則C.協(xié)商委托D.優(yōu)先原則E.委托開(kāi)展法定評(píng)估業(yè)務(wù)，委托人應(yīng)當(dāng)依法選擇評(píng)估機(jī)構(gòu)【答案】ABC3、（2019年真題）《資產(chǎn)評(píng)估法》所規(guī)定的資產(chǎn)評(píng)估服務(wù)與其他咨詢服務(wù)的差別主要體現(xiàn)在（）。A.評(píng)估對(duì)象B.行為主體C.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)D.專業(yè)規(guī)范E.報(bào)告形式【答案】BD4、下列各項(xiàng)中，屬于資產(chǎn)評(píng)估中的資產(chǎn)的有（）。A.被評(píng)估企業(yè)的廠房B.被評(píng)估企業(yè)的存貨C.被評(píng)估企業(yè)擁有的土地使用權(quán)D.被評(píng)估企業(yè)租賃的設(shè)備E.被評(píng)估企業(yè)母公司的固定資產(chǎn)【答案】ABCD5、在資產(chǎn)評(píng)估過(guò)程中的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)從來(lái)源角度可以劃分為來(lái)自于（）。A.委托人和產(chǎn)權(quán)持有人的風(fēng)險(xiǎn)B.資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用中的風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)估對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)D.市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)E.評(píng)估機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)【答案】ABC6、下列有關(guān)說(shuō)法中，正確的有（）。A.供給是指在一定時(shí)期和特定的地區(qū)，假定價(jià)格之外的其他因素是相對(duì)穩(wěn)定不變的，生產(chǎn)者（企業(yè)）對(duì)應(yīng)每一價(jià)格水平愿意且能夠供應(yīng)的某種商品的數(shù)量B.供給是供給欲望與供給能力的統(tǒng)一C.一般情況下商品價(jià)格與供給量呈正相關(guān)關(guān)系，價(jià)格越高，供給量越大；價(jià)格越低，供給量就越小D.生產(chǎn)成本降低會(huì)減少商品的供給量E.生產(chǎn)者預(yù)期某種商品價(jià)格會(huì)上漲，往往會(huì)擴(kuò)大生產(chǎn)，增加供給【答案】ABC7、企業(yè)及企業(yè)權(quán)益評(píng)估準(zhǔn)則主要包括（）。A.引言B.價(jià)值類型C.評(píng)估途徑和方法D.企業(yè)價(jià)值評(píng)估中的特別事項(xiàng)E.資產(chǎn)審計(jì)的注意事項(xiàng)【答案】ABCD8、資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)具備典型的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)特征，是專業(yè)服務(wù)業(yè)的重要組成部分，也成為通用商業(yè)化語(yǔ)言。具體表現(xiàn)在（）。A.服務(wù)主體具有專業(yè)性B.服務(wù)對(duì)象具有親民性C.服務(wù)主體具有公正性D.服務(wù)對(duì)象具有高端性E.服務(wù)行為具有公正性【答案】AD9、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告附件包含的內(nèi)容有（）。A.評(píng)估對(duì)象所涉及的主要權(quán)屬證明資料B.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及簽名資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員的備案文件或者資格證明文件C.資產(chǎn)評(píng)估匯總表或明細(xì)表D.資產(chǎn)賬面價(jià)值與評(píng)估結(jié)論存在較大差異的說(shuō)明E.重要的利用專家工作及相關(guān)報(bào)告情況【答案】ABCD10、下列各選項(xiàng)中，屬于《國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則2017》資產(chǎn)準(zhǔn)則的有（）。A.國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則104B.國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則200C.國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則300D.國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則101E.國(guó)際評(píng)估準(zhǔn)則510【答案】BC11、資產(chǎn)評(píng)估在我國(guó)主要的服務(wù)領(lǐng)域包括（）。A.國(guó)有資產(chǎn)B.資本市場(chǎng)C.金融領(lǐng)域D.司法領(lǐng)域E.貨幣資產(chǎn)出資【答案】ABCD12、影響價(jià)值類型選擇的因素包括（）。A.資產(chǎn)自身的功能B.使用方式C.市場(chǎng)條件D.評(píng)估目的E.評(píng)估方法【答案】ABCD13、下列關(guān)于報(bào)告使用人表述中，正確的有（）。A.報(bào)告使用人是指法律、法規(guī)明確規(guī)定的，或者評(píng)估委托合同中約定的有權(quán)使用資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或評(píng)估結(jié)論的當(dāng)事人B.對(duì)法律、法規(guī)中沒(méi)有明確規(guī)定，也未在評(píng)估合同中約定且未經(jīng)過(guò)評(píng)估機(jī)構(gòu)書(shū)面同意，得到或利用資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告或者結(jié)論的其他單位和個(gè)人，并不作為評(píng)估報(bào)告使用人C.評(píng)估報(bào)告使用人必須按照資產(chǎn)評(píng)估委托合同約定和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告載明的使用范圍和方式使用評(píng)估報(bào)告或評(píng)估結(jié)論D.評(píng)估報(bào)告使用人未按照法律、法規(guī)或資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告載明的使用范圍和方式使用評(píng)估報(bào)告的，評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估專業(yè)人員將不承擔(dān)責(zé)任E.資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員不承擔(dān)非評(píng)估報(bào)告使用人使用評(píng)估報(bào)告的任何后果和【答案】ABD14、以下屬于完全壟斷市場(chǎng)特征的有（）。A.廠商數(shù)量是唯一的B.廠商可以控制和操縱市場(chǎng)價(jià)格（除非收到政府的價(jià)格管制）C.行業(yè)進(jìn)出極為困難或不可能D.鋼鐵業(yè)屬于完全壟斷行業(yè)E.特許專營(yíng)行業(yè)屬于完全壟斷【答案】ABC15、2010年《最高檢察院公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》規(guī)定，資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員故意提供虛假證明文件，應(yīng)予立案追訴的情形包括（）。A.給國(guó)家、公眾或者其他投資者造成直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額在十萬(wàn)元以上的B.違法所得數(shù)額在十萬(wàn)元以上的C.虛假證明文件虛構(gòu)數(shù)額在一百萬(wàn)元且占實(shí)際數(shù)額百分之三十以上的D.在提供虛假證明文件過(guò)程中索取或者非法接受他人財(cái)物的E.兩年內(nèi)因提供虛假證明文件，受過(guò)行政處罰兩次以上，又提供虛假證明文件的【答案】BCD16、以下商品的需求與價(jià)格之間的關(guān)系，不屬于需求關(guān)系的特殊情形的有（）。A.面包B.吉芬商品C.小汽車D.公共汽車E.凡勃倫效應(yīng)【答案】ACD17、下列影響商品供給數(shù)量的因素有（）。A.商品的價(jià)格B.生產(chǎn)的成本C.消費(fèi)者的需求D.生產(chǎn)商數(shù)量E.生產(chǎn)的技術(shù)水平【答案】ABD18、要想形成真實(shí)的供給，需要滿足的條件包括（）。A.消費(fèi)欲望B.供給欲望C.供給能力D.消費(fèi)能力E.消費(fèi)環(huán)境【答案】BC19、市場(chǎng)法作為目前資產(chǎn)評(píng)估的重要方法之一，在合理的認(rèn)知情況下，其在三種評(píng)估方法中的優(yōu)勢(shì)有（）。A.有效B.可理解C.綜合D.客觀E.科學(xué)【答案】ABD20、小王是某資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的專業(yè)評(píng)估人員，他的下列行為中不正確的有（）。A.沒(méi)有參與某項(xiàng)目評(píng)估工作，簽署了該項(xiàng)目的評(píng)估報(bào)告B.允許資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)以他的名義簽署他沒(méi)參與過(guò)的項(xiàng)目C.未經(jīng)小張?jiān)试S，使用小張的名義簽署了評(píng)估報(bào)告D.拒絕簽署有重大遺漏的評(píng)估報(bào)告E.為自己負(fù)責(zé)的項(xiàng)目簽署報(bào)告【答案】ABC大題（共10題）一、甲于2016年通過(guò)了資產(chǎn)評(píng)估師考試，現(xiàn)在去A評(píng)估機(jī)構(gòu)面試。面試官乙向其提出了一系列職業(yè)道德和法律責(zé)任的問(wèn)題。下列內(nèi)容中，是涉及行政責(zé)任的一些內(nèi)容，請(qǐng)協(xié)助甲進(jìn)行回答。（1）承擔(dān)行政責(zé)任的制裁形式包括行政處分和行政處罰。行政處罰的原則包括哪些？（2）如果評(píng)估專業(yè)人員違反規(guī)定，簽署虛假評(píng)估報(bào)告，有哪些處罰？（3）如果評(píng)估機(jī)構(gòu)違反規(guī)定，出具虛假評(píng)估報(bào)告的，有哪些處罰？（4）李某是本評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估師，經(jīng)調(diào)查，其存在私自接受委托從事業(yè)務(wù)并收取費(fèi)用、同時(shí)在另一評(píng)估機(jī)構(gòu)從業(yè)的行為，針對(duì)李某的這些行為，有哪些行政處罰？（5）某評(píng)估機(jī)構(gòu)出具有重大遺漏的評(píng)估報(bào)告，則對(duì)其這一行為，有哪些行政處罰？【答案】二、國(guó)內(nèi)上市公司A公司擬收購(gòu)國(guó)內(nèi)非公眾公司B公司的全部股權(quán)，委托C資產(chǎn)評(píng)估公司進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估目的是為A公司收購(gòu)B公司股權(quán)提供價(jià)值參考，評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍是組成B公司的各單項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債，價(jià)值類型選擇國(guó)內(nèi)證券交易市場(chǎng)的投資價(jià)值，評(píng)估假設(shè)為強(qiáng)制清算假設(shè)。雙方簽訂資產(chǎn)評(píng)估委托合同，約定A公司和B公司是資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告使用人，該評(píng)估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人李某簽字并加蓋C資產(chǎn)評(píng)估公司印章。評(píng)估專業(yè)人員選擇收益法作為評(píng)估方法，評(píng)定估算形成結(jié)論，編制資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，在報(bào)告中并未對(duì)評(píng)估方法選擇的理由進(jìn)行披露。股權(quán)收購(gòu)行為完成，A公司即將該資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告提交給D銀行，并以此取得了以被收購(gòu)股權(quán)質(zhì)押的貸款。要求：指出上述與資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)的各項(xiàng)做法存在的問(wèn)題，并說(shuō)明理由。【答案】（1）評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍的界定存在問(wèn)題。理由：對(duì)于企業(yè)價(jià)值評(píng)估，評(píng)估對(duì)象可以分為兩類，即企業(yè)整體價(jià)值和股東權(quán)益價(jià)值（全部或部分），與此對(duì)應(yīng)的評(píng)估范圍是評(píng)估對(duì)象涉及的資產(chǎn)及負(fù)債，所以評(píng)估對(duì)象應(yīng)是B公司的股權(quán)，評(píng)估范圍應(yīng)是B公司的全部資產(chǎn)和負(fù)債（包括公司法規(guī)定不能用于出資的資產(chǎn)，如商譽(yù)）。（2）價(jià)值類型的選擇存在問(wèn)題。理由：價(jià)值類型應(yīng)選擇國(guó)內(nèi)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的市場(chǎng)價(jià)值。價(jià)值類型需要根據(jù)交易雙方的實(shí)際情況選擇市場(chǎng)價(jià)值或投資價(jià)值等，潛在交易市場(chǎng)則需要根據(jù)可能的交易地點(diǎn)選擇主要的或最有利的股權(quán)交易市場(chǎng)等。由于沒(méi)有提及需要考慮特定的買方或賣方的投資偏好或特定目標(biāo)，因此應(yīng)該選擇市場(chǎng)價(jià)值。該項(xiàng)交易在中國(guó)發(fā)生，應(yīng)該選擇中國(guó)的市場(chǎng)。而標(biāo)的公司是國(guó)內(nèi)的一家非公眾公司，其股權(quán)不能在證券交易市場(chǎng)轉(zhuǎn)讓，只能在中國(guó)一般的產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)轉(zhuǎn)讓。因此，應(yīng)該選擇中國(guó)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的市場(chǎng)價(jià)值。（3）評(píng)估假設(shè)的選擇存在問(wèn)題。理由：評(píng)估假設(shè)應(yīng)采用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)。常見(jiàn)經(jīng)濟(jì)行為中，絕大部分以企業(yè)或業(yè)務(wù)等經(jīng)營(yíng)主體權(quán)益為對(duì)象的均可采用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)。股權(quán)轉(zhuǎn)讓（收購(gòu)）評(píng)估業(yè)務(wù)，一般情況下需要考慮被評(píng)估企業(yè)基于現(xiàn)時(shí)狀態(tài)的假設(shè)條件下的權(quán)益價(jià)值。如果需要考慮在收購(gòu)交易完成后，實(shí)現(xiàn)了有關(guān)的協(xié)同效應(yīng)后的權(quán)益價(jià)值，就不能采用“現(xiàn)狀持續(xù)經(jīng)營(yíng)”假設(shè)，而應(yīng)當(dāng)以并購(gòu)?fù)瓿珊蟮臓顟B(tài)持續(xù)經(jīng)營(yíng)為假設(shè)條件，以便評(píng)估其投資價(jià)值。當(dāng)經(jīng)營(yíng)主體出現(xiàn)所謂相反的證據(jù)證明其未來(lái)不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)，就需要進(jìn)行清算，由于未提及未來(lái)不能持續(xù)經(jīng)營(yíng)的證據(jù)，所以不選擇強(qiáng)制清算假設(shè)。（4）“資產(chǎn)評(píng)估委托合同由該評(píng)估項(xiàng)目負(fù)責(zé)人李某簽字”存在問(wèn)題。理由：資產(chǎn)評(píng)估委托合同應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的法定代表人（或執(zhí)行合伙事務(wù)合伙人）簽字并加蓋資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)印章。對(duì)授權(quán)內(nèi)部人員和分支機(jī)構(gòu)簽署委托合同的情形，評(píng)估機(jī)構(gòu)可以通過(guò)內(nèi)部管理制度加以規(guī)范。（5）評(píng)估方法的選擇及披露存在問(wèn)題。理由：根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估法》，“評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)選擇評(píng)估方法，除依據(jù)評(píng)估執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則只能選擇一種評(píng)估方法的外，應(yīng)當(dāng)選擇兩種以上評(píng)估方法，經(jīng)綜合分析，形成評(píng)估結(jié)論，編制評(píng)估報(bào)告?！辟Y產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)該在資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中對(duì)資產(chǎn)評(píng)估方法的選擇及其理由進(jìn)行披露。因適用性受限而選擇一種評(píng)估方法的，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告中披露其他基本評(píng)估方法不適用的原因；因操作條件受限而選擇一種評(píng)估方法的，應(yīng)當(dāng)對(duì)所受的操作條件限制進(jìn)行分析、說(shuō)明和披露。（6）“A公司將該評(píng)估報(bào)告提供給D銀行并取得貸款”的行為存在問(wèn)題。理由：A公司的行為已構(gòu)成超出資產(chǎn)評(píng)估委托合同約定和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告載明的范圍非法使用評(píng)估報(bào)告，在質(zhì)押貸款中接受和使用C資產(chǎn)評(píng)估公司評(píng)估報(bào)告的D銀行也不能被認(rèn)定為相關(guān)評(píng)估報(bào)告的報(bào)告使用人。C資產(chǎn)評(píng)估公司及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員不對(duì)A公司將其股權(quán)收購(gòu)評(píng)估報(bào)告用于股權(quán)質(zhì)押行為所造成的后果承擔(dān)責(zé)任。三、甲評(píng)估師執(zhí)行某國(guó)有企業(yè)的評(píng)估項(xiàng)目（非重大和特殊項(xiàng)目），評(píng)估基準(zhǔn)日是2016年6月30日。在執(zhí)行其他必要的評(píng)估程序之后，評(píng)估師完成了評(píng)估報(bào)告（評(píng)估報(bào)告日為2016年12月20日），并于2017年1月底完成工作底稿等評(píng)估檔案的歸檔工作。（1）.評(píng)估檔案保存期限為多少年？（2）.哪些機(jī)構(gòu)或者人員需要對(duì)評(píng)估檔案的保密負(fù)責(zé)？（3）.評(píng)估檔案在哪些情形下，可以對(duì)外提供？【答案】（1）.根據(jù)《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》規(guī)定：一般評(píng)估業(yè)務(wù)的評(píng)估檔案保存期限不少于十五年，法定評(píng)估業(yè)務(wù)的評(píng)估檔案保存期限不少于三十年。（2）.資產(chǎn)評(píng)估檔案涉及客戶的商業(yè)秘密，評(píng)估機(jī)構(gòu).資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員有責(zé)任為客戶保密。（3）.資產(chǎn)評(píng)估檔案的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行保密制度。除下列情形外，資產(chǎn)評(píng)估檔案不得對(duì)外提供：1.財(cái)政部門依法調(diào)閱的；2.資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)依法調(diào)閱的；3.其他依法依規(guī)調(diào)閱的。本機(jī)構(gòu)評(píng)估專業(yè)人員需要查閱評(píng)估檔案，應(yīng)按規(guī)定辦理借閱手續(xù)。四、某設(shè)備購(gòu)建于2003年1月，賬面原值為20萬(wàn)元；2006年1月追加投資5萬(wàn)元，2010年1月進(jìn)行評(píng)估。從2003年到2010年，該類設(shè)備每年價(jià)格上漲10%；該設(shè)備由于技術(shù)落后，每年生產(chǎn)成本比替代品超支1萬(wàn)元。該設(shè)備過(guò)去的資產(chǎn)利用率僅為70%，尚可使用5年。企業(yè)所得稅率25%，折現(xiàn)率10%。經(jīng)研究，采用成本法進(jìn)行價(jià)值評(píng)估。要求：＜1>、采用成本法評(píng)估資產(chǎn)的前提條件；＜2>、計(jì)算該設(shè)備的重置成本；＜3>、計(jì)算該設(shè)備的成新率?！敬鸢浮浚?>、采用成本法評(píng)估資產(chǎn)的前提條件：①被評(píng)估資產(chǎn)處于持續(xù)使用狀態(tài)或被假定處于繼續(xù)使用狀態(tài)；（1分）②被評(píng)估資產(chǎn)必須是可再生、可復(fù)制的資產(chǎn)；（1分）③應(yīng)當(dāng)具備可利用的歷史資料。（1分）＜2>、重置成本＝20×（1＋10%）7＋5×（1＋10%）4＝38.97＋7.32＝46.29（萬(wàn)元）（4分）＜3>、加權(quán)平均年限＝（38.97×7＋7.32×4）/46.29＝6.53（年）（2分），成新率＝5/（6.53×70%＋5）×100%＝52.24%（3分）五、甲公司擬于2017年10月出售一條生產(chǎn)線，委托評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)2017年6月30日的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估，2017年7月15日開(kāi)始評(píng)估現(xiàn)場(chǎng)工作，2017年8月20日提交資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，有效期一年。評(píng)估人員參照了截止日為2017年3月31日的生產(chǎn)線的審計(jì)報(bào)告。2017年8月25日生產(chǎn)線市場(chǎng)狀況突變，評(píng)估機(jī)構(gòu)未對(duì)突變情況進(jìn)行了解和披露。問(wèn)：（1）參考審計(jì)報(bào)告的行為是否恰當(dāng)，并說(shuō)明理由；（2）簡(jiǎn)述期后事項(xiàng)處理原則，判斷題目中的處理是否恰當(dāng)，并說(shuō)明理由。【答案】（1）參考審計(jì)報(bào)告的行為不恰當(dāng)。審計(jì)的截止日必須與評(píng)估基準(zhǔn)日保持一致。評(píng)估基準(zhǔn)日為2017年6月30日，則要求審計(jì)報(bào)告的截止日為2017年6月30日，題目中引用的是2017年3月31日的審計(jì)報(bào)告，所以，該行為不恰當(dāng)。（2）對(duì)評(píng)估專業(yè)人員撤離評(píng)估現(xiàn)場(chǎng)后至評(píng)估報(bào)告日之間，被評(píng)估資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)事項(xiàng)以及市場(chǎng)條件發(fā)生的變化進(jìn)行了解，并分析判斷該事項(xiàng)和變化的重要性，對(duì)于較重大的事項(xiàng)應(yīng)該在評(píng)估報(bào)告中進(jìn)行披露，并提醒報(bào)告使用者注意該期后事項(xiàng)對(duì)評(píng)估結(jié)論可能產(chǎn)生的影響；如果期后發(fā)生的事項(xiàng)非常重大，足以對(duì)評(píng)估結(jié)論產(chǎn)生顛覆性影響，評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求評(píng)估委托人更改評(píng)估基準(zhǔn)日重新評(píng)估?；谝陨咸幚碓瓌t，評(píng)估機(jī)構(gòu)未對(duì)突變情況進(jìn)行了解和披露的行為是恰當(dāng)?shù)?。因?yàn)橹卮笞兓l(fā)生是評(píng)估報(bào)告日后，評(píng)估機(jī)構(gòu)不再負(fù)有了解和披露的義務(wù)。六、2018年11月5日，DZH有限公司、ABC評(píng)估事務(wù)所上海分所和WXJT有限公司簽訂《資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)委托合同》。2018年12月10日，ABC出具ABC評(píng)報(bào)字（2018）第697號(hào)評(píng)估報(bào)告，評(píng)估價(jià)值5.8億元。評(píng)估目的是為DZH有限公司擬轉(zhuǎn)讓其持有的WXJT有限公司部分股權(quán)提供價(jià)值參考。ABC收取評(píng)估費(fèi)6萬(wàn)元。（1）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人ZY在進(jìn)場(chǎng)前了解到委托方的評(píng)估期望值為5.6億元，并稱5億元還是可以試試。（2）評(píng)估工作底稿中沒(méi)有WXJT應(yīng)當(dāng)提供的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、發(fā)展規(guī)劃、所在行業(yè)狀況及發(fā)展前景等預(yù)測(cè)資料，也未對(duì)WXJT的總經(jīng)理進(jìn)行訪談。（3）應(yīng)由被評(píng)估單位提供的用于盈利預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)資料S－6評(píng)估預(yù)測(cè)，是評(píng)估師依據(jù)評(píng)估結(jié)果代客戶倒編形成，其中多次出現(xiàn)“被評(píng)估單位”字樣。（4）評(píng)估師預(yù)測(cè)WXJT公司2019年－2022年各年收入的增長(zhǎng)率分別是18%、15%、12%、12%，但評(píng)估工作底稿中未記錄該增長(zhǎng)率的確定依據(jù)。（5）因出納休假未能取得銀行詢證函、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，12月11日出納將上述資料寄出，當(dāng)日評(píng)估人員收到并核查驗(yàn)證無(wú)誤。（6）評(píng)估報(bào)告的內(nèi)部審核日期為2018年12月12日，內(nèi)審意見(jiàn)批示部分評(píng)估工作底稿缺失“主管經(jīng)理簽字”應(yīng)補(bǔ)齊。問(wèn)題：請(qǐng)根據(jù)以上背景資料，指出違反執(zhí)業(yè)規(guī)范的行為，并說(shuō)明理由；涉及違法行為的說(shuō)明處罰措施?！敬鸢浮浚?）至（4）項(xiàng)所述內(nèi)容體現(xiàn)以預(yù)先設(shè)定的價(jià)值作為評(píng)估結(jié)論。ABC評(píng)估事務(wù)所上海分所在評(píng)估股權(quán)價(jià)值中未勤勉盡責(zé)的行為，構(gòu)成《證券法》第二百二十三條所述“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的違法行為。ZY是直接負(fù)責(zé)的主管人員。對(duì)ABC評(píng)估事務(wù)所上海分所給予責(zé)令改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入，暫?；蛘叱蜂N證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可，并處以業(yè)務(wù)收入一倍以上五倍以下的罰款。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，撤銷證券從業(yè)資格，并處以三萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下的罰款。（5）未按規(guī)定取得銀行詢證函、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。應(yīng)在報(bào)告日之前取得形成結(jié)論的所有評(píng)估資料，并且詢證函應(yīng)由評(píng)估人員控制獨(dú)立取得，而不是出納收到后轉(zhuǎn)交。執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)估對(duì)象進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，獲取評(píng)估業(yè)務(wù)需要的資料，了解評(píng)估對(duì)象現(xiàn)狀，關(guān)注評(píng)估對(duì)象法律權(quán)屬。現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查手段通常包括詢問(wèn)、訪談、核對(duì)、監(jiān)盤、勘查等。資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)依法對(duì)資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)中使用的資料進(jìn)行核查驗(yàn)證。核查驗(yàn)證的方式通常包括觀察、詢問(wèn)、書(shū)面審查、實(shí)地調(diào)查、查詢、函證、復(fù)核等。（6）評(píng)估報(bào)告的出具日期早于內(nèi)部審核日期，部分評(píng)估工作底稿缺失“主管經(jīng)理簽字”。工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)完整、重點(diǎn)突出、記錄清晰。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員可以根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)具體情況，合理確定工作底稿的繁簡(jiǎn)程度。工作底稿中應(yīng)當(dāng)反映內(nèi)部審核過(guò)程。七、（1）S省財(cái)政廳在對(duì)本省內(nèi)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)包括分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行重點(diǎn)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲資產(chǎn)評(píng)估有限公司的員工小李以資產(chǎn)評(píng)估師（評(píng)估師代碼：略）在甲公司執(zhí)業(yè)，同時(shí)以房地產(chǎn)估價(jià)師（注冊(cè)號(hào)：略）在乙房地產(chǎn)評(píng)估公司執(zhí)業(yè)。發(fā)現(xiàn)丙資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)違反“分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)，依法從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，并以資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的名義出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告”的規(guī)定并造成不良后果。（2）丁資產(chǎn)評(píng)估有限公司是經(jīng)過(guò)備案的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，證監(jiān)會(huì)認(rèn)為其在對(duì)某上市公司收購(gòu)股權(quán)項(xiàng)目進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，存在以預(yù)先設(shè)定的價(jià)值作為評(píng)估結(jié)論、獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)控制和評(píng)估程序不到位、收入預(yù)測(cè)依據(jù)不充分、評(píng)估底稿處理不規(guī)范等違反業(yè)務(wù)規(guī)則未勤勉盡責(zé)的行為，所出具的評(píng)估報(bào)告存在虛假記載。丁資產(chǎn)評(píng)估有限公司出具該評(píng)估報(bào)告的業(yè)務(wù)收入為90萬(wàn)元，簽字評(píng)估師是直接負(fù)責(zé)的主管人員馮某、何某。要求：說(shuō)明對(duì)上述行為實(shí)施行政處罰的理由及措施?！敬鸢浮浚?）根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估法》或《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》，“評(píng)估專業(yè)人員從事評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)加入評(píng)估機(jī)構(gòu)，并且只能在一個(gè)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事業(yè)務(wù)”。評(píng)估專業(yè)人員小李違反規(guī)定，由有關(guān)評(píng)估行政管理部門予以警告，可以責(zé)令停止從業(yè)六個(gè)月以上一年以下；有違法所得的，沒(méi)收違法所得；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停止從業(yè)一年以上五年以下；構(gòu)成犯罪的，依法追究其刑事責(zé)任。根據(jù)《資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)財(cái)政監(jiān)督管理辦法》，資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)違反“分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)授權(quán)范圍內(nèi)，依法從事資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，并以資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的名義出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告”規(guī)定造成不良后果的，由其分支機(jī)構(gòu)所在地的省級(jí)財(cái)政部門責(zé)令改正，對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)及其法定代表人或執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人分別予以警告；沒(méi)有違法所得的，可以并處資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)一萬(wàn)元以下罰款；有違法所得的，可以并處資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)違法所得一倍以上三倍以下、最高不超過(guò)三萬(wàn)元的罰款；同時(shí)通知資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)所在地省級(jí)財(cái)政部門。（2）根據(jù)《證券法》，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，責(zé)令改正，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入，并處以業(yè)務(wù)收入一倍以上十倍以下的罰款，沒(méi)有業(yè)務(wù)收入或者業(yè)務(wù)收入不足五十萬(wàn)元的，處以五十萬(wàn)元以上五百萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，并處暫?；蛘呓箯氖伦C券服務(wù)業(yè)務(wù)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處以二十萬(wàn)元以上二百萬(wàn)元以下的罰款。八、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)接受委托對(duì)甲公司股權(quán)收購(gòu)涉及的乙船舶公司的股東全部權(quán)益價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。（1）因?yàn)槭情L(zhǎng)期合作客戶及出于效率的考慮，評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍由評(píng)估機(jī)構(gòu)確定；（2）現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查程序因未提前通知乙公司，其工作人員拒絕配合，后經(jīng)甲公司協(xié)調(diào)，評(píng)估工作得以進(jìn)行；（3）因船舶公司資產(chǎn)特殊性，評(píng)估過(guò)程中引用了審計(jì)報(bào)告，但評(píng)估報(bào)告中未進(jìn)行說(shuō)明；（4）評(píng)估機(jī)構(gòu)將報(bào)告初稿與甲公司溝通后，提交最終報(bào)告；（5）資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員通常應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評(píng)估提交日后90日內(nèi)，整理工作底稿，并與其他相關(guān)資料形成評(píng)估檔案，交由所在資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)妥善管理。問(wèn)：指出上述描述中的不恰當(dāng)之處，并說(shuō)明理由?！敬鸢浮浚?）評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍由評(píng)估機(jī)構(gòu)確定的做法不恰當(dāng)。評(píng)估機(jī)構(gòu)洽談人員應(yīng)與委托人溝通，了解委托人擬委托評(píng)估的評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍，并結(jié)合評(píng)估目的，理解評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍，同時(shí)考慮評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為的匹配性，對(duì)評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍予以界定。評(píng)估范圍的界定應(yīng)服從于評(píng)估對(duì)象的選擇。評(píng)估對(duì)象和評(píng)估范圍確定責(zé)任是委托方，資產(chǎn)評(píng)估專業(yè)人員可以提供建議。為明確責(zé)任，避免日后產(chǎn)生糾紛，應(yīng)由委托人（或經(jīng)其授權(quán)被評(píng)估資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)持有人或被評(píng)估企業(yè)）就具體評(píng)估對(duì)象所對(duì)應(yīng)的評(píng)估范圍明細(xì)淸單進(jìn)行確認(rèn)。（2）現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查前，甲公司應(yīng)事先通知乙公司有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估