PPP項目中期評估以和績效評價具體操作要求內(nèi)容

/PPP項目中期評估以及績效評價具體操作要求二〇一八年八月績效目標(biāo)編制操作要求一、績效目標(biāo)主要內(nèi)容績效目標(biāo)主要內(nèi)容通常包括：〔一預(yù)期產(chǎn)出目標(biāo).包括提供公共產(chǎn)品或者公共服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量、時效目標(biāo).以及達(dá)到預(yù)期產(chǎn)出所需要的成本和資源等。〔二預(yù)期效果目標(biāo).包括項目經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等?！踩饬款A(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和相關(guān)方滿意程度方面的績效評價指標(biāo)等?！菜臑閷崿F(xiàn)項目績效目標(biāo)所需要的保障制度、措施和工作計劃.以及項目管理內(nèi)容和相應(yīng)目標(biāo)要求等?！参迤渌６⒖冃繕?biāo)編制要求評估機構(gòu)在開展PPP項目中期評估以及績效評價時.明確項目在考核期間的績效目標(biāo)。如果項目在實施方案或者合同中缺少績效目標(biāo)、績效目標(biāo)不明確或者績效目標(biāo)有偏差.評估機構(gòu)需要與委托方進行溝通.根據(jù)評價依據(jù)以及項目客觀情況確定合理的績效目標(biāo)?！惨豢冃繕?biāo)設(shè)置的基本原則項目績效目標(biāo)設(shè)置需要符合以下要求：1．指向明確?？冃繕?biāo)符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能以及行業(yè)發(fā)展規(guī)劃.并與相應(yīng)的項目支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。2．具體細(xì)化?？冃繕?biāo)從數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本等方面進行細(xì)化.盡量進行定量表述.不能以量化形式表述的.可以采用定性的分級分檔形式進行表述。3．合理可行。制定績效目標(biāo)要以結(jié)果為導(dǎo)向.要經(jīng)過調(diào)查研究和科學(xué)論證.符合客觀實際；制定績效目標(biāo)要與編制項目預(yù)算有機結(jié)合.要結(jié)合項目管理的基本要素和相應(yīng)要求.進行成本效益分析。4．物有所值?？冃繕?biāo)的設(shè)置符合物有所值的理念。通過目標(biāo)設(shè)置.與政府提供公共產(chǎn)品或公共服務(wù)的傳統(tǒng)模式相比.能夠科學(xué)考量社會資本的參與.有效降低項目全生命周期成本、提高公共產(chǎn)品或者公共服務(wù)質(zhì)量效率?！捕冃繕?biāo)編制具體要求1．目標(biāo)依據(jù)的充分性〔1項目是否符合國家和地區(qū)的政策法規(guī)；項目是否提供公共產(chǎn)品或服務(wù)；是否符合公共財政資金保障的范圍和支持的方向。依據(jù)包括：項目申請、批準(zhǔn)文件.項目實施方案.項目物有所值評價報告.項目財政承受能力論證報告.PPP項目合同以及項目涉及的相關(guān)政策、法規(guī)、規(guī)劃等。〔2項目是否符合規(guī)定條件和程序。依據(jù)包括：項目決策主體、實施主體、受益主體確認(rèn)信息.項目確立需要經(jīng)過的規(guī)定程序.確定項目范圍所形成的規(guī)范性材料.以及相關(guān)實施標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。項目是否按照財政部門對PPP項目的程序要求開展各項工作。〔3項目實施對預(yù)算部門〔單位戰(zhàn)略目標(biāo)的相關(guān)性。項目是否為促進基礎(chǔ)設(shè)施或者公共服務(wù)發(fā)展所必需；項目是否真的達(dá)到物有所值。2．目標(biāo)設(shè)置的合理性〔1績效目標(biāo)是否符合客觀實際.項目預(yù)期產(chǎn)出效益和效果是否符合正常的業(yè)績水平?！?項目產(chǎn)出目標(biāo)〔含產(chǎn)出所需要的成本資源與項目效益目標(biāo)的關(guān)聯(lián)性、匹配性和邏輯性。〔3依據(jù)績效目標(biāo)設(shè)定的績效指標(biāo)和目標(biāo)值是否科學(xué)合理.是否清晰、細(xì)化、可衡量?！?是否依據(jù)預(yù)期的產(chǎn)出和效益.結(jié)合成本效益分析編制項目總預(yù)算和明細(xì)預(yù)算.項目預(yù)算的內(nèi)容、額度、標(biāo)準(zhǔn)、計劃是否經(jīng)濟合理。3．目標(biāo)實現(xiàn)的保障度〔1是否建立健全保障績效目標(biāo)實現(xiàn)的項目實施辦法和措施。〔2是否有科學(xué)有效的管理能力和充分合理的實施條件；是否有明確的職責(zé)分工、嚴(yán)謹(jǐn)有效的財務(wù)管理和內(nèi)控制度?！?是否有科學(xué)、合理、可行的項目管理內(nèi)容和相關(guān)的目標(biāo)要求。中期評估操作要求一、中期評估的基本原則〔一科學(xué)性原則。中期評估需要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的程序.按照科學(xué)可行的要求.采用定量與定性分析相結(jié)合的方法。〔二重要性原則。中期評估通常優(yōu)先選擇最能代表和反映項目產(chǎn)出以及效果的核心目標(biāo)與指標(biāo).關(guān)注對實現(xiàn)績效目標(biāo)有重要影響的核心指標(biāo)?！踩龝r效性原則。中期評估需要注意項目運行中時間因素對項目評估的影響.根據(jù)項目的特點合理選擇評估時間、設(shè)定檢查計劃.適時反映項目情況和偏差.及時督促項目單位糾正偏差、改進績效。二、中期評估的基本內(nèi)容項目中期評估需要重點分析項目運行狀況和項目合同的合規(guī)性、適應(yīng)性和合理性。<一>項目運行狀況。重點評估項目運行情況.在該階段為完成績效目標(biāo)所需要的各種資源成本消耗情況、項目管理及其完成情況.以及項目預(yù)期產(chǎn)出、效果等目標(biāo)的完成進度情況等。<二>項目合同履約狀況。重點評估項目合同簽訂的合規(guī)性、適應(yīng)性、合理性.項目是否按照合同約定內(nèi)容完成既定目標(biāo).包括產(chǎn)出以及效果等目標(biāo)。<三>項目物有所值狀況。與政府提供公共產(chǎn)品或公共服務(wù)的傳統(tǒng)模式相比.社會資本參與能有效降低項目全生命周期成本、提高公共產(chǎn)品或者公共服務(wù)質(zhì)量效率.項目是否真正達(dá)到物有所值。<四>項目運行偏差情況。評估項目是否按既定計劃運行.在項目實施階段中的偏差度和影響度。<五>項目運行糾偏情況。重點評估項目運行糾偏措施的制定和整改落實情況。三、中期評估的基本程序〔一確定中期評估目標(biāo)。在核對項目所處生命周期基礎(chǔ)上.識別該階段利益相關(guān)方.并根據(jù)該實施階段關(guān)鍵成功要素擬定中期評估目標(biāo)?！捕贫ㄖ衅谠u估方案。根據(jù)中期評估的目標(biāo)與要求.制定中期評估方案.包括項目背景和基本情況、項目績效目標(biāo)、項目主要評估指標(biāo)、主要調(diào)查方法以及項目工作的組織與實施。〔三開展中期評估。依據(jù)確定的重點目標(biāo).對項目管理的相關(guān)內(nèi)容和目標(biāo)要求的完成情況實施中期評估.歸集評估信息?！菜倪M行偏差分析。根據(jù)中期評估信息.對照重點評估的目標(biāo).發(fā)現(xiàn)項目績效運行偏差、分析偏差原因。〔五提出糾偏路徑。依據(jù)偏差分析.結(jié)合項目實際.提出實施糾偏的路徑和方法?！擦皶r實施糾偏。項目績效運行情況與項目實施階段設(shè)定的績效目標(biāo)要求發(fā)生較大偏離時.中期評估主體需要及時查找問題、分析原因、采取措施、及時糾偏?！财咝纬芍衅谠u估結(jié)論。依據(jù)項目基本情況、目標(biāo)設(shè)定情況、項目組織實施情況、績效目標(biāo)完成以及偏差情況、存在問題以及糾偏情況等.撰寫《中期評估結(jié)果報告》形成中期評估結(jié)論。四、中期評估報告的編制〔一項目概況1.項目基本性質(zhì)、用途和主要內(nèi)容、涉及范圍.以及項目規(guī)劃和計劃等立項依據(jù)。2.項目的必要性和可行性認(rèn)證.相關(guān)制度措施等情況。3.項目的績效目標(biāo)、績效指標(biāo)以及指標(biāo)值設(shè)定和調(diào)整情況?！捕椖控攧?wù)投資情況1.項目總投資和資本構(gòu)成、資產(chǎn)負(fù)債、股權(quán)結(jié)構(gòu)、融資結(jié)構(gòu)和主要融資成本；2.項目收益情況〔總收益、收入來源、收費價格和定價機制、投資回報測算、現(xiàn)金流量分析、項目財務(wù)狀況、項目存續(xù)期間政府補貼情況。〔三項目管理情況1．項目招投標(biāo)、調(diào)整、驗收等情況.項目或者活動的實際完成情況；2．項目公司的管理架構(gòu).項目實施機構(gòu)以及社會資本的履約狀況；3．項目管理情況.包括項目管理制度的落實情況.日常檢查監(jiān)督管理、質(zhì)量把關(guān)等；4．目標(biāo)實現(xiàn)的工作程序和流程責(zé)任.包括實現(xiàn)各個目標(biāo)所包含的全部活動的過程.明確各個目標(biāo)的實現(xiàn)途徑、方法和責(zé)任部門.反映實現(xiàn)目標(biāo)的工作程序和流程責(zé)任?！菜捻椖慨a(chǎn)出與效果1．根據(jù)項目合同以及項目實施方案的具體內(nèi)容.將項目實際產(chǎn)出狀況與績效目標(biāo)對比.從數(shù)量、質(zhì)量、功能和可持續(xù)性等方面進行分析。2．項目物有所值評價分析以及財政承受能力論證分析。〔五存在的問題以及原因分析1.反映項目執(zhí)行偏差情況和原因分析.初步形成項目單位對糾偏的初步計劃。2.項目取得的效果和效益情況.將項目取得的實際效果和效益狀況與績效目標(biāo)對比.考察一致性和可持續(xù)性。3.項目組織實施和項目績效的實際情況與目標(biāo)的差異情況.分析項目實現(xiàn)原定績效目標(biāo)的可能性。4.從經(jīng)濟性、效率性、效益性等方面對項目進行總體評價。其中：項目的經(jīng)濟性分析主要反映項目成本〔預(yù)算控制情況、項目設(shè)計規(guī)模的合理性；項目的效率性分析主要反映項目實施〔完成的進度、質(zhì)量等情況；項目的效益性分析主要反映項目資金使用效果的個性指標(biāo)；項目的可持續(xù)性分析主要反映項目完成后.后續(xù)政策、資金、人員機構(gòu)安排和管理措施等影響項目持續(xù)發(fā)展的因素。總結(jié)評估中發(fā)現(xiàn)的主要問題.包括制度保障、資金使用、項目實施組織管理和項目績效方面?！擦嚓P(guān)建議提出改進措施建議需要與主要問題緊密結(jié)合。本部分旨在形成《項目中期評估報告》.歸納前述幾部分內(nèi)容的結(jié)果.發(fā)現(xiàn)的問題并提出相關(guān)建議.為下一步結(jié)果應(yīng)用奠定基礎(chǔ)。五、中期評估結(jié)果應(yīng)用對于績效評價中反映出的相關(guān)問題.評估機構(gòu)需要及時反饋給項目實施機構(gòu).督促其在PPP項目中期評估或者適時對項目方案進行調(diào)整.協(xié)助其將調(diào)整方案和結(jié)果及時公布?？冃гu價操作要求一、績效評價基本原則<一>科學(xué)規(guī)范原則。依據(jù)國家相關(guān)法律、法規(guī)和政策制度開展評價工作；評價指標(biāo)要科學(xué)客觀.評價方法要合理規(guī)范.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)要真實準(zhǔn)確<二>公正公開原則。堅持中立立場.從客觀實際出發(fā).以事實為依據(jù).公平合理開展評價工作；評價結(jié)果要依法公開.接受監(jiān)督。<三>分級分類原則。財政部門〔政府和社會資本合作中心負(fù)責(zé)績效評價推進和加強績效評價工作。<四>目標(biāo)導(dǎo)向.各方參與。以項目績效目標(biāo)作為績效評價工作的起點和評價標(biāo)準(zhǔn)；在評價過程中推動利益相關(guān)方積極參與。二、績效評價基本內(nèi)容<一>績效評價對象績效評價對象即PPP項目.根據(jù)項目所處的不同階段開展相應(yīng)的績效評價工作。對于完工項目.通常于項目移交完成后組織一次完工項目績效評價。<二>績效評價基本內(nèi)容1.項目立項.是指項目目標(biāo)與國家、行業(yè)和所在區(qū)域的發(fā)展戰(zhàn)略、政策重點以及需求的相符程度；2.成本效益.是指項目投入和產(chǎn)出的對比關(guān)系.即能否以更低的成本或者更快的速度取得預(yù)計產(chǎn)出；3.監(jiān)管成效.是指項目管理和內(nèi)部控制能否確保項目有效實施；4.項目產(chǎn)出.是指項目預(yù)期產(chǎn)出的完成程度.包括數(shù)量、質(zhì)量和時效；5.項目效果.是指實際產(chǎn)生的效果和相關(guān)目標(biāo)群體的獲益程度；6.可持續(xù)性.是指項目實施完工后.其獨立運行的能力和產(chǎn)生效益的持續(xù)性。7.物有所值.是指與政府提供公共產(chǎn)品或者公共服務(wù)的傳統(tǒng)模式相比.PPP模式能否促使項目真正達(dá)到物有所值。8.PPP模式應(yīng)用.是指政府和社會資本合作模式應(yīng)用情況.以及此類項目在行業(yè)內(nèi)的示范性和可推廣性。三、績效評價方案的編制評價方案是評估機構(gòu)對績效評價工作的綱領(lǐng)性計劃.主要有以下四個方面的作用：將評價任務(wù)轉(zhuǎn)化為可操作的評價工作；為評價小組開展評價設(shè)計和實施提供目標(biāo)、要求和基本框架；為各利益相關(guān)方對評價任務(wù)達(dá)成共識提供基礎(chǔ)；為管理部門控制評價質(zhì)量、核查評價小組任務(wù)完成情況提供依據(jù)。<一>績效評價方案的編制原則1.可行性績效評價方案需要滿足具體、清晰、具有可操作性.內(nèi)容通常包括項目的背景、評價目的、評價對象和范圍、績效評價指標(biāo)體系、評價方法、各項指標(biāo)數(shù)據(jù)的收集方法、評價人員分工、評價計劃、管理控制等。2.客觀性在對項目概況進行描述時.需要遵守客觀公正原則.按照客觀事實進行描述。3.科學(xué)性績效評價方案中.績效評價指標(biāo)以及指標(biāo)權(quán)重的設(shè)定合理反映項目特性.評價方法選擇恰當(dāng).績效評價指標(biāo)數(shù)據(jù)的收集方法合理。4.簡明性績效評價方案需要主次分明、語言精煉、邏輯清晰.語言表述提綱挈領(lǐng)、簡明扼要、易于理解。<二>績效評價方案的內(nèi)容1.項目基本情況〔1項目背景、目的.包括項目所在地區(qū)的經(jīng)濟社會發(fā)展?fàn)顩r.項目所在的領(lǐng)域.項目要解決的主要問題.如貧困地區(qū)的基本醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)不足問題、城市交通發(fā)展瓶頸問題、環(huán)境污染問題等?！?項目目標(biāo).包括項目在一定時期內(nèi)應(yīng)實現(xiàn)的績效目標(biāo)?！?項目構(gòu)成.為實現(xiàn)項目績效目標(biāo)而開展的一系列相關(guān)項目內(nèi)容和活動?！?項目實施以及監(jiān)管情況.主要反映項目實施和管理的組織結(jié)構(gòu).包括項目的監(jiān)管部門以及項目實施機構(gòu)或者項目公司的各自職責(zé).項目的實施流程以及監(jiān)管機制等?！?利益相關(guān)方.項目參與方包括政府、社會資本、項目公司、銀行、施工承包商、材料供應(yīng)商、保險公司、各咨詢公司等.而項目的利益相關(guān)方可能還要包括項目影響區(qū)域內(nèi)項目產(chǎn)品的使用者和非使用者等?！?其他可能對項目績效產(chǎn)生重要影響的情況。2.績效評價思路〔1績效評價目的評價目的是整個績效評價工作開展所要達(dá)到的目標(biāo)和結(jié)果.體現(xiàn)評價工作的最終價值.是整個評價工作的基本導(dǎo)向。績效評價方案需要明確評價目的.說明開展此項評價的原因.評價結(jié)果的應(yīng)用。評價目的需要結(jié)合項目實施情況和管理要求.提出評價工作的關(guān)注點.即管理部門要解決的重點問題。比如：項目中期調(diào)整是否合理和有效.項目執(zhí)行緩慢的制約因素有哪些.項目某特定內(nèi)容和方法是否更為有效并可持續(xù)實施等。〔2績效評價對象與評價范圍說明績效評價對象和評價的時間范圍、地域范圍和受益群體范圍。評價范圍通常與評價目的有關(guān)。比如.對于一個以貧困地區(qū)兒童為目標(biāo)受益群體的基礎(chǔ)教育項目.如果管理部門只希望評價該項目對貧困女童的作用.則受益者群體的評價范圍是貧困女童?！?績效評價指標(biāo)體系評估機構(gòu)需要按照相關(guān)性、重要性、可比性、系統(tǒng)性及經(jīng)濟性原則.就項目決策、項目管理、項目績效〔產(chǎn)出、效果等方面全面設(shè)定指標(biāo)體系?！?績效評價方法。評估機構(gòu)通常需要明確開展績效評價業(yè)務(wù)所選用的績效評價方法及其理由。3.項目調(diào)查主要方法評估機構(gòu)在制定績效評價方案時.需要有針對性地對項目所涉及的利益相關(guān)方開展各種形式的調(diào)查.調(diào)查方法包括案卷研究、數(shù)據(jù)填報、實地調(diào)研、座談會以及問卷調(diào)查等?？冃гu價方案一般盡可能明確調(diào)查的對象、調(diào)查的方法、調(diào)查內(nèi)容、日程安排、時間與地點等。如果調(diào)查對象涉及抽樣.需要說明調(diào)查對象總體情況、樣本總數(shù)、抽樣方法、抽樣比例。4.評價工作的組織與實施〔1明確各個環(huán)節(jié)以及各項工作的時間節(jié)點與工作計劃?！?明確項目負(fù)責(zé)人以及項目團隊的職責(zé)與分工?！?明確參與評價工作各相關(guān)當(dāng)事方的職責(zé)。四、績效評價資料的收集以及數(shù)據(jù)的采集評估機構(gòu)開展績效評價業(yè)務(wù).在數(shù)據(jù)收集過程中.需要遵循準(zhǔn)確、詳盡以及客觀的原則.確保數(shù)據(jù)來源的可靠性與真實性。評估機構(gòu)開展績效評價業(yè)務(wù).收集數(shù)據(jù)的主要方法通常包括：<一>案卷研究案卷研究是對現(xiàn)有資料進行研究.PPP項目主要研究文件包括項目評估文件、項目管理手冊、項目進展報告、項目中期評估報告、項目完工報告等。案卷研究要注意對同一績效評價指標(biāo)在不同文件中的數(shù)據(jù)進行對比核實.如果不同來源的數(shù)據(jù)存在差異.則要分析差異的原因.并且在座談會、實地調(diào)研中進行核查.最后確定選擇使用的數(shù)據(jù)。在PPP項目績效評價中.需要收集的資料包括：1、項目公司基本資料〔1與項目公司組建、經(jīng)營相關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)章制度；〔2項目公司所在區(qū)域國民經(jīng)濟與社會發(fā)展規(guī)劃、方針政策；〔3項目公司相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及專業(yè)技術(shù)規(guī)范；〔4項目公司所在地各級政府或者財政部門關(guān)于財政支出績效評價的管理辦法與規(guī)定；〔5上級部門和單位審查報告以及財政監(jiān)督檢查報告；〔6項目公司發(fā)展規(guī)劃、年度工作總結(jié)、工作計劃、工作目標(biāo)；〔7項目公司內(nèi)控管理制度.主要財務(wù)和資產(chǎn)資料.包括業(yè)務(wù)管理制度、流程管理制度、人事管理制度、財務(wù)管理制度、審計報告、資產(chǎn)清單等；〔8項目公司竣工驗收報告、竣工財務(wù)決算和有關(guān)財務(wù)資料〔預(yù)算執(zhí)行報告；〔9績效自評報告、上年度績效評價報告或者相關(guān)總結(jié)；〔10其他相關(guān)資料。2、PPP項目各階段相關(guān)資料在PPP項目開展績效評價過程中.需要根據(jù)項目實際情況.收集項目各階段所形成的相關(guān)資料.具體如表7所示：<二>資料收集與數(shù)據(jù)填報評估機構(gòu)開展績效評價業(yè)務(wù).可以根據(jù)評價對象的具體情況向項目實施和運行機構(gòu)、監(jiān)管部門等收集相關(guān)資料。為了便于對數(shù)據(jù)進行梳理與匯總.可以設(shè)計相關(guān)表格.并協(xié)助項目實施機構(gòu)和運行機構(gòu)、項目監(jiān)管單位進行填寫。<三>實地調(diào)研1．實地調(diào)研通常包括訪談和現(xiàn)場勘查。2．評估機構(gòu)需要從項目利益相關(guān)方中確定訪談對象.包括項目的管理人員、實施人員、項目受益者以及參與項目立項、決策、實施、管理的行業(yè)專家。根據(jù)調(diào)查的內(nèi)容范圍和主要問題.設(shè)計訪談提綱并開展訪談.訪談內(nèi)容通常為開放式提問.問題一般簡明扼要、具體直接。3．現(xiàn)場勘查是指通過詢問、核對、勘查、檢查等方法進行調(diào)查.獲取績效評價業(yè)務(wù)需要的基礎(chǔ)資料。4．調(diào)研結(jié)束后需要對調(diào)研記錄進行整理與分析.調(diào)研記錄可以作為績效評價報告附件和工作底稿。<四>座談會1.選擇參與或者熟悉項目的立項、決策、實施、管理等人員為座談會邀請對象.確保參與人員能夠為績效評價提供有效信息。2.注意座談會參與者對問題答案是否達(dá)成共識。如果沒有達(dá)成共識.需作進一步核實。3.座談會結(jié)束后需要進行會議記錄整理與分析.會議記錄可以作為績效評價報告附件和工作底稿。<五>問卷調(diào)查1.問卷設(shè)計通常遵循客觀性、合理性、邏輯性、明確性等原則.盡量避免主觀臆斷或者人為導(dǎo)向.問卷數(shù)據(jù)便于整理與分析。2.根據(jù)項目具體情況.針對項目涉及的各相關(guān)當(dāng)事方.合理選擇問卷發(fā)放的范圍.采用科學(xué)合理的方法確定樣本量和問卷最低回收率要求等。3.根據(jù)項目具體情況進行抽樣.抽樣方法通常包括分層抽樣、非等概率抽樣、多階抽樣、整群抽樣、系統(tǒng)抽樣。4.問卷調(diào)查結(jié)束后需要對問卷調(diào)查結(jié)果進行整理和分析.問卷調(diào)查的格式、匯總信息可以作為績效評價報告附件和工作底稿。<六>數(shù)據(jù)整理和分析1．?dāng)?shù)據(jù)整理〔1數(shù)據(jù)分類。根據(jù)項目各項指標(biāo)的要求.對數(shù)據(jù)進行分類。〔2數(shù)據(jù)選取。從不同來源收集的資料中選取出同一績效評價指標(biāo)的數(shù)據(jù)?！?數(shù)據(jù)驗證。對將不同來源的數(shù)據(jù)進行交叉驗證.剔除錯誤數(shù)據(jù)或者無效數(shù)據(jù)?！?數(shù)據(jù)確定。在數(shù)據(jù)驗證基礎(chǔ)上.最終確定用于績效分析和評價的數(shù)據(jù)。2．?dāng)?shù)據(jù)分析評估機構(gòu)開展績效評價業(yè)務(wù)時.在數(shù)據(jù)分析過程中通常采用以下方法：〔1變化分析。該方法是通過比較績效評價指標(biāo)的實際變化情況與預(yù)期變化得到分析結(jié)果。該方法是績效評價中最常用的分析方法.主要用于分析績效評價指標(biāo)在項目實施后是否達(dá)到預(yù)期值?！?歸因分析。該方法是通過建立反事實場景來進行分析.確定所觀察到的變化有多大比例是由項目實施而產(chǎn)生。〔3貢獻(xiàn)分析。該方法是分析項目實施過程中的各種因素對該項目的貢獻(xiàn)程度。對定性指標(biāo)的評價.通常通過案卷研究、數(shù)據(jù)填報、實地調(diào)研、座談會、問卷調(diào)查等多種方法來獲取數(shù)據(jù).并對數(shù)據(jù)進行綜合定性分析后得出結(jié)論。為確保評價結(jié)果的客觀性和準(zhǔn)確性.一般盡量避免運用單一的數(shù)據(jù)收集方法進行評價。五、績效評價指標(biāo)體系的設(shè)置〔一績效評價指標(biāo)設(shè)置原則績效評價指標(biāo)是指衡量績效目標(biāo)實現(xiàn)程度的考核工具?？冃гu價指標(biāo)的確定需要遵循以下原則：1.相關(guān)性原則。需要與績效目標(biāo)有直接的聯(lián)系.能夠恰當(dāng)反映目標(biāo)的實現(xiàn)程度。2.重要性原則。需要優(yōu)先使用最具評價對象代表性、最能反映評價要求的核心指標(biāo)。3.可比性原則。對同類評價對象要設(shè)定共性的績效評價指標(biāo).以便于評價結(jié)果可以相互比較。4.系統(tǒng)性原則。需要將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合.系統(tǒng)反映財政支出所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。5.經(jīng)濟性原則。需要通俗易懂、簡便易行.數(shù)據(jù)的獲得一般考慮現(xiàn)實條件和可操作性.符合成本效益原則?！捕冃гu價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)績效評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是指衡量財政支出績效目標(biāo)完成程度的尺度?？冃гu價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的選用需要堅持客觀公正、規(guī)范有效的原則。根據(jù)評價對象的特點.可以選用不同的評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。績效評價指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)主要包括：1.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn).是指參照國家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)制定的評價標(biāo)準(zhǔn)。2.計劃標(biāo)準(zhǔn).是指以預(yù)先制定的目標(biāo)、計劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)作為評價的標(biāo)準(zhǔn)。3.歷史標(biāo)準(zhǔn).是指參照同類指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)制定的評價標(biāo)準(zhǔn)。4.其他標(biāo)準(zhǔn)。〔三績效評價指標(biāo)權(quán)重績效評價指標(biāo)的權(quán)重是指標(biāo)在評價體系中的相對重要程度。權(quán)重表示在評價過程中.對評價對象不同側(cè)面重要程度的定量分配.以區(qū)別對待各級評價指標(biāo)在總體評價中的作用。確定指標(biāo)權(quán)重的方法通常包括專家調(diào)查法、層次分析法、主成分分析法、熵值法等?！菜目冃гu價指標(biāo)體系按照相關(guān)性、重要性、可比性、系統(tǒng)性、經(jīng)濟性原則.就項目決策、項目管理、項目績效〔產(chǎn)出、效果等方面全面設(shè)定指標(biāo)體系?？冃гu價指標(biāo)體系通常包括具體指標(biāo)、指標(biāo)權(quán)重、指標(biāo)解釋、數(shù)據(jù)來源、評價標(biāo)準(zhǔn)、評分方法等。六、績效評價的方法績效評價方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等?？冃гu價方法的選用.需要堅持定量優(yōu)先、簡便有效的原則。確實不能以客觀的量化指標(biāo)評價的.可以在定性分析的基礎(chǔ)上.根據(jù)績效情況予以評價.以提高績效評價質(zhì)量。根據(jù)評價對象的具體情況.可以采用一種或者多種方法進行績效評價?？冃гu價方法主要包括：〔一成本效益分析法。是指將一定時期內(nèi)的支出與效益進行對比分析以評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。它適用于成本、效益都能準(zhǔn)確計量的項目績效評價?！捕容^法。是指通過對績效目標(biāo)與實施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較.綜合分析績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。〔三因素分析法。是指通過綜合分析影響績效目標(biāo)實現(xiàn)、實施效果的內(nèi)外因素.評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。〔四最低成本法。是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較.評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。〔五公眾評判法。是指通過專家評估、公眾問卷、抽樣調(diào)查等對項目實施效果進行評判.評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度?！擦渌u價方法。七、評價報告的編制及信息披露評價報告包括摘要、評價報告正文、相關(guān)附件三部分.具體如下：摘要評價摘要的目的是簡要總結(jié)評價活動和評價結(jié)論.包括項目概要、績效評價概述、績效評價結(jié)論、經(jīng)驗教訓(xùn)與建議四部分.需簡明扼要。評價報告正文：〔一項目基本概況1.項目背景項目所處政策環(huán)境、區(qū)域環(huán)境、市場環(huán)境等.項目擬解決的問題。2.項目實施情況項目提供產(chǎn)品或者服務(wù)的質(zhì)量和數(shù)量、項目提供產(chǎn)品或者服務(wù)的價格、項目的可持續(xù)性以及政府的收益等項目要解決的主要問題。項目實施和管理的組織結(jié)構(gòu).包括項目的監(jiān)管部門以及實施機構(gòu)的各自職責(zé).項目的實施流程、監(jiān)管機制等。3.項目財務(wù)投資狀況項目總投資和資本構(gòu)成、資產(chǎn)負(fù)債、股權(quán)結(jié)構(gòu)、融資結(jié)構(gòu)和主要融資成本、收益情況〔總收益、收入來源、收費價格和定價機制.投資回報測算、現(xiàn)金流量分析、項目財務(wù)狀況、項目存續(xù)期間政府補貼情況。4.績效目標(biāo)及實現(xiàn)程度績效目標(biāo).項目執(zhí)行過程中目標(biāo)、計劃的調(diào)整情況.績效總目標(biāo)和階段性目標(biāo)的完成情況.項目的實際支出情況及財務(wù)管理狀況等?！捕冃гu價的組織實施情況1.績效評價目的2.績效評價實施過程3.績效評價人員構(gòu)成4.數(shù)據(jù)收集方法5.績效評價的局限性分析績效評價工作存在的局限性.一般存在以下四種情況.一是指標(biāo)無法收集到相關(guān)證據(jù)或者證據(jù)不全面、質(zhì)量不高；二是因時間和經(jīng)費限制.評價小組沒有重新收集數(shù)據(jù).而是利用相關(guān)組織收集的數(shù)據(jù).數(shù)據(jù)的不一定完全可信；三是由于時間和經(jīng)費限制.某些評價方法沒有實施.影響了證據(jù)收集和評價的質(zhì)量；四是評價小組提出的其他局限性?！踩冃гu價指標(biāo)體系、評價標(biāo)