國(guó)家開(kāi)放大學(xué)一平臺(tái)電大《納稅籌劃》形考任務(wù)三網(wǎng)考題庫(kù)及答案

國(guó)家開(kāi)放大學(xué)一平臺(tái)電大《納稅籌劃》形考任務(wù)三網(wǎng)考題庫(kù)及答案一、單選題（10道，共40分）根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。正確答案：經(jīng)審批的流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)虧損失下列關(guān)于借款費(fèi)用的說(shuō)法不正確的是（）正確答案：不符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本企業(yè)對(duì)更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，采用加速法計(jì)提折舊，從稅收籌劃角度來(lái)說(shuō)，會(huì)形成（）結(jié)果。正確答案：獲得了貨幣時(shí)間價(jià)值境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，20X7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值120萬(wàn)元。20X7年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。正確答案，172下列哪一稅種通常圍繞收入確認(rèn)、經(jīng)營(yíng)方式、成本核算、費(fèi)用列支、折舊方法、捐贈(zèng)、籌資方式、投資方向、設(shè)備購(gòu)置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項(xiàng)目進(jìn)行稅收籌劃？（）正確答案：企業(yè)所得稅在?個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)（）的部分，由納稅人在辦理年度匯算灣繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。正確答案：15000元在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，每個(gè)月5000元（6萬(wàn)元/年）的扣除屬于?：）正確答案：基本減除費(fèi)用關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購(gòu)買(mǎi)中國(guó)境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（）扣除正確答案：1000元從2019年1月1日起，扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，實(shí)行（）方法正確答案：按月預(yù)扣預(yù)繳對(duì)于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除費(fèi)用經(jīng)納稅人確認(rèn)完具體分?jǐn)偡绞胶皖~度后，在（）內(nèi)不能變更。正確答案：一個(gè)納稅年度二、 多選題（5道，共30分）下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免征個(gè)人所得稅：（）正確答案：國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息正確答案：保險(xiǎn)賠款正確答案：軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金“三險(xiǎn)一金”指的是（）正確答案：養(yǎng)老保險(xiǎn)正確答案：失業(yè)保險(xiǎn)正確答案：基本醫(yī)療保險(xiǎn)正確答案：住房公積金下列允許稅前扣除的稅金有（）正確答案：關(guān)稅正確答案：土地増值稅正確答案，消費(fèi)稅納稅人釆?。ǎ┓绞剑梢允苟惢f延實(shí)現(xiàn)，從而獲得資金時(shí)間價(jià)值。正確答案：賒銷(xiāo)商品正確答案：代銷(xiāo)商品正確答案：依稅法規(guī)定加速折舊T列各項(xiàng)行為中，企業(yè)所得稅應(yīng)視同銷(xiāo)售的有（）正確答案：將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣正確答案：將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另一產(chǎn)品三、 判斷題（10道，共30分）企業(yè)為促進(jìn)商品銷(xiāo)售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷(xiāo)售涉及商業(yè)折扣的，如折扣額與銷(xiāo)售額在同一張發(fā)票的"金額”欄內(nèi)分別注明，則可按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額。（）正確答案：對(duì)對(duì)受托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等,持續(xù)時(shí)間超過(guò)6個(gè)月的，可以通過(guò)生產(chǎn)進(jìn)度或完成工作量的安排來(lái)調(diào)節(jié)收入確認(rèn)的時(shí)間。（）正確答案：錯(cuò)企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。（）正確答案：對(duì)股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）正確答案：對(duì)債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷(xiāo)售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。（）正確答案：對(duì)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)扣除費(fèi)用指的是“五險(xiǎn)一金”費(fèi)用。（）正確答案：錯(cuò)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來(lái)源于中國(guó)境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得，免予繳納個(gè)人所得稅。（）正確答案：錯(cuò)未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。（）正確答案：對(duì)