新版初級會計職稱經(jīng)濟法基礎(chǔ)機考測試題

初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》機考測試題(2)初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》機考測試題(2)試卷說明：本卷共4大題61小題，作答時間90分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意正確答案。請將選定答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至24信息點。多項選擇、錯選、不選均不得分。)1依照增值稅關(guān)于要求，以下各項屬于增值稅征稅范圍是()。A.銀行銷售金銀B.郵政部門銷售集郵商品C.郵政部門發(fā)行報刊D.飯店銷售現(xiàn)場消費食品參考答案:A答案解析:【答案】A【解析】選項B：郵政部門銷售集郵商品，征收營業(yè)稅，郵政部門以外其余單位和個人銷售集郵商品，征收增值稅;選項C：郵政部門發(fā)行報刊，征收營業(yè)稅，其余單位和個人發(fā)行報刊，征收增值稅;選項D：旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費食品，征收增值稅，銷售現(xiàn)場消費食品，征收營業(yè)稅。26月10日，甲企業(yè)通知面試者乙已被錄用;6月15日，乙通知甲企業(yè)，決定到甲企業(yè)工作;6月20日，甲企業(yè)與乙訂立勞動協(xié)議;8月1日，乙開始到甲企業(yè)工作。依照要求，甲企業(yè)與乙之間勞動關(guān)系自()建立。A.6月10日B.6月15日C.6月20日D.8月1日參考答案:D答案解析:【答案】D【解析】用人單位與勞動者在用工前訂立勞動協(xié)議，勞動關(guān)系自用工之日起建立。3張某對A省B市海關(guān)某一詳細行政行為不服，決定申請行政復議。依照《行政復議法》要求，受理張某申請行政復議機關(guān)應該是()。A.B市海關(guān)B.B市人民政府C.A省人民政府D.A省海關(guān)參考答案:D答案解析:【答案】D【知識點】行政復議(P25)【解析】依照《行政復議法》要求，對海關(guān)、金融、國稅、外匯管理等實施垂直領(lǐng)導行政機關(guān)和國家安全機關(guān)詳細行政行為不服，向上一級主管部門申請復議。4境內(nèi)某居民企業(yè)銷售貨物取得收入5000萬元，接收捐贈取得收入1000萬元，發(fā)生業(yè)務招待費40萬元。依照企業(yè)所得稅法律制度要求，該企業(yè)在計算應納稅所得額時，準予扣除業(yè)務招待費為()萬元。A.24B.25C.30D.40參考答案:A答案解析:【答案】A【解析】企業(yè)發(fā)生與其生產(chǎn)、經(jīng)營活動關(guān)于業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額60%在企業(yè)所得稅前扣除，但最高不得超出當年銷售(營業(yè))收入5‰。發(fā)生額60%=40×60%=24(萬元)<銷售(營業(yè))收入×5‰=5000×5‰=25(萬元)，當年準予在企業(yè)所得稅前扣除業(yè)務招待費為24萬元。51月1日，甲向乙簽發(fā)一張承兌人為A銀行銀行承兌匯票，到期日為4月20日。3月1日，乙將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙，4月25日，丙向A銀行提醒付款被拒絕并取得拒絕證實，依照《票據(jù)法》要求，丙直接向乙進行追索，則其對乙追索權(quán)消亡時間是()。A.7月20日B.7月25日C.10月25日D.4月25日參考答案:C答案解析:【答案】C【解析】持票人對前手追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月。6有一外國籍(未與我國訂立含有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款條約或協(xié)定)凈噸位為3000噸船舶，自境外港口進入境內(nèi)港口，向海關(guān)領(lǐng)取了期限為90天船舶噸稅執(zhí)照，適用普通稅率為8元/凈噸，則該船舶責任人應繳納船舶噸稅()元。A.2400B.1C.1200D.24000參考答案:D答案解析:【答案】D【解析】該船舶責任人應繳納船舶噸稅=3000×8=24000(元)。7依照勞動協(xié)議法律制度要求，以下關(guān)于勞動酬勞表述中，不正確是()。A.工資能夠以法定貨幣支付，也能夠以實物及有價證券代替貨幣支付B.勞動者在法定休假日和婚喪假期間及依法參加社會活動期間，用人單位應該依法支付工資C.在部分公民放假節(jié)日期間(婦女節(jié)、青年節(jié)，非星期六、星期日)，對參加社會活動或單位組織慶賀活動和照常工作職員，單位應支付工資酬勞，但不支付加班工資D.假如部分公民放假節(jié)日期間(婦女節(jié)、青年節(jié))，恰逢星期六、星期日，單位安排職員加班工作，則應該依法支付休息日加班工資參考答案:A答案解析:【答案】A【解析】選項A：工資應該以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券代替貨幣支付。8稅務機關(guān)依照納稅人不一樣情況，能夠采取不一樣稅款征收方式。依照稅收征收管理法律制度要求，對于財務會計制度健全，能夠如實核實和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計算應納稅款和如實推行納稅義務納稅人，采取稅款征收方式是()。A.查定征收B.查驗征收C.定時定額征收D.查賬征收參考答案:D答案解析:【答案】D【解析】對于會計制度健全，能夠如實核實和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，并能正確計算應納稅款和如實推行納稅義務納稅人，采取查賬征收稅款征收方式。9依照個人所得稅法律制度要求，以下在中國境內(nèi)無住所個人屬于我國居民納稅人是()。A.美國人甲某7月1日來華，6月30日回美國，其間都在中國境內(nèi)工作B.日本人乙某1月1日來華，7月31日回日本，其間四次回到日本，每次離境20天C.英國人丙某3月15日來中國旅游，6月30日回到英國D.德國人丁某1月20日來到中國工作，12月1日回到德國，其間請假回國一次，累計天數(shù)為40天參考答案:B答案解析:【答案】B【解析】對于在中國境內(nèi)無住所，必須要求在中國境內(nèi)居住滿一個納稅年度(指1月1日到12月31日)，期間暫時離境一次不超出30日或數(shù)次離境累計不超出90日，才能被認定為居民納稅人。所以B選項是正確。10除法律另有要求外，公民、法人或者其余組織直接向人民法院提起訴訟，應該在知道作出詳細行政行為之日起()內(nèi)提出。A.15日B.30日C.2個月D.3個月參考答案:D答案解析:【答案】D【知識點】行政訴訟(P2911某郵局1月發(fā)生以下業(yè)務：銷售信封、郵票等物品取得收入10萬元，發(fā)行報刊取得收入30萬元，傳遞函件取得收入60萬元，發(fā)生其余郵政業(yè)務取得收入20萬元。已知郵電通信業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，該郵局當月應繳納營業(yè)稅()萬元。A.3.6B.3.3C.2.7D.2.4參考答案:A答案解析:【答案】A【解析】該郵局當月應繳納營業(yè)稅=(10+30+60+20)×3%=3.6(萬元)。12某啤酒廠為增值稅通常納稅人，1月銷售啤酒取得不含稅銷售額300萬元，另收取期限為5個月包裝物押金17.55萬元;沒收以前月份收取啤酒包裝物押金23.4萬元。當月該啤酒廠增值稅銷項稅額為()萬元。A.51B.53.55C.54.4D.56.95參考答案:C答案解析:【答案】C【解析】當月該啤酒廠增值稅銷項稅額=[300+23.4÷(1+17%)]×17%=54.4(萬元)。13依照支付結(jié)算法律制度要求，關(guān)于專用存款賬戶使用表述中，符正當律要求是()。A.基本建設(shè)資金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金B(yǎng).政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金C.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，且不得支取現(xiàn)金D.業(yè)務支出賬戶除從基本存款賬戶撥入款項外，只收不付，且不得支取現(xiàn)金參考答案:C答案解析:【答案】C【解析】(1)選項AB：基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种型?(2)選項D：業(yè)務支出賬戶除從基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理要求辦理。14依照勞動協(xié)議法律制度要求，以下不屬于我國法定假日是()。A.清明節(jié)B.勞動節(jié)C.中秋節(jié)D.重陽節(jié)參考答案:D答案解析:【答案】D【解析】我國法定假日包含元旦、春節(jié)、清明節(jié)、勞動節(jié)、端午節(jié)、中秋節(jié)、國慶節(jié)等。15甲實木地板廠為增值稅通常納稅人，4月從林業(yè)生產(chǎn)者手中收購一批原木用于生產(chǎn)實木地板，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款80000元，實木地板廠委托某運輸企業(yè)將該批原木運回廠區(qū)倉庫，支付運費5000元，取得運輸發(fā)票。則甲實木地板廠上述業(yè)務能夠抵扣進項稅額為()元。A.9553.54B.10400C.10750D.11973.93參考答案:C答案解析:【答案】C【解析】甲實木地板廠上述業(yè)務能夠抵扣進項稅額=80000×13%+5000×7%=10750(元)。16依照支付結(jié)算法律制度要求，關(guān)于辦理支付結(jié)算基本要求說法中，不符正當律要求是()。A.未使用按中國人民銀行統(tǒng)一要求印制票據(jù)，票據(jù)依然有效，銀行不予受理B.變造是對票據(jù)上簽章以外記載事項加以改變行為C.票據(jù)收款人為“中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會”，能夠直接填寫“銀監(jiān)會”D.票據(jù)出票日期不得為阿拉伯數(shù)碼參考答案:A答案解析:【答案】A【解析】選項A：未使用按中國人民銀行統(tǒng)一要求印制票據(jù)，票據(jù)無效;未使用中國人民銀行統(tǒng)一要求格式結(jié)算憑證，銀行不予受理。17王某以一套價值50萬元房產(chǎn)與劉某一套價值78萬元房產(chǎn)交換，王某以現(xiàn)金方式賠償給劉某差價。已知當?shù)仄醵愡m用稅率為3%。依照契稅法律制度要求，以下說法中正確是()。A.王某應納契稅=78×3%=2.34(萬元)B.王某應納契稅=(78-50)×3%=0.84(萬元)C.劉某應納契稅=50×3%=1.5(萬元)D.劉某應納契稅=(78-50)×3%=0.84(萬元)參考答案:B答案解析:【答案】B【解析】土地使用權(quán)交換、房屋交換，以交換土地使用權(quán)、房屋價格差額為計稅依據(jù)。交換價格不相等，由“多交付”貨幣、實物、無形資產(chǎn)或其余經(jīng)濟利益一方繳納契稅。所以本題中應該由多支付差價王某來繳納契稅，應納契稅=(78-50)×3%=0.84(萬元)。18劉某在正常完成自己工作前提下，被企業(yè)安排在周六加班，且不能安排補休。依照勞動協(xié)議法律制度要求，劉某能夠要求企業(yè)按照不低于其日或小時工資標準()支付工資。A.100%B.150%C.200%D.300%參考答案:C答案解析:【答案】C【解析】用人單位依法安排勞動者在休息日工作，不能安排補休，按照不低于勞動協(xié)議要求勞動者本人日或小時工資標準200%支付勞動者工資。19某煙草企業(yè)5月向煙葉生產(chǎn)者收購煙葉一批，支付收購價款50000元，價外補助5000元，則該煙草企業(yè)應納煙葉稅()元。A.10000B.1000C.55000D.11000參考答案:D答案解析:【答案】D【解析】煙葉稅計稅依據(jù)是納稅人收購煙葉收購金額，包含納稅人支付收購價款和價外補助，該煙草企業(yè)應納煙葉稅=(50000+5000)×20%=11000(元)。20某企業(yè)為經(jīng)稅務機關(guān)認定小型微利企業(yè)，該企業(yè)應納稅所得額為300萬元，該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅為()萬元。A.30B.45C.60D.75參考答案:C答案解析:【答案】C【解析】符合條件小型微利企業(yè)，減按20%稅率征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅=300×20%=60(萬元)。21一人犯數(shù)罪，除判處死刑和無期徒刑以外，應該在總和刑期以下、數(shù)刑中最高刑以上，酌情決定執(zhí)行刑罰，不過管制最高不能超出();拘役最高不能超出();有期徒刑總和刑期不滿35年，最高不能超出()，總和刑期在35年以上，最高不能超出()。A.1年3年B.2年3年C.3年1年25年D.3年2年25年參考答案:C答案解析:【答案】C【知識點】法律責任種類(P33)【解析】一人犯數(shù)罪，除判處死刑和無期徒刑以外，應該在總和刑期以下、數(shù)刑中最高刑以上，酌情決定執(zhí)行刑罰，不過管制最高不能超出3年，拘役最高不能超出1年，有期徒刑總和刑期不滿35年，最高不能超出，總和刑期在35年以上，最高不能超出25年。22依照企業(yè)所得稅法律制度要求，扣繳義務人每次代扣稅款，應該自代扣之日起()內(nèi)繳入國庫，并向所在地稅務機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅匯報表。A.5日B.7日C.10日D.15日參考答案:B答案解析:【答案】B【解析】扣繳義務人每次代扣稅款，應該自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，并向所在地稅務機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅匯報表。23依照勞動協(xié)議法律制度要求，累計工作滿以上職員，請病假累計()個月以上不享受當年年休假。A.1個月B.2個月C.3個月D.4個月參考答案:D答案解析:【答案】D【解析】累計工作滿以上職員，請病假累計4個月以上不享受當年年休假。24依照企業(yè)所得稅法律制度要求，企業(yè)應該自月份或者季度終了之日起()內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。A.15日B.30日C.1個月D.5個月參考答案:A答案解析:【答案】A【解析】企業(yè)應該自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意正確答案。請將選定答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至44信息點。多項選擇、少選、錯選、不選均不得分。)25依照“營改增”關(guān)于要求，試點地域納稅人提供以下服務屬于增值稅征稅范圍有()。A.出租房屋B.倉儲服務C.商標著作權(quán)轉(zhuǎn)讓服務D.鑒證服務參考答案:B,C,D答案解析:【答案】BCD【解析】選項A：出租房屋，應按要求繳納營業(yè)稅。26、7月15日，住河北省保定市北市區(qū)張先生因病逝世，其主要遺產(chǎn)在南市區(qū)，家住新市區(qū)大兒子和在異地唐山豐南區(qū)工作小兒子因遺產(chǎn)繼承發(fā)生糾紛。二人先后向自己住所地人民法院提起訴訟。依照民事訴訟法相關(guān)要求，對該案件享受管轄權(quán)法院有()。A.北市區(qū)人民法院B.南市區(qū)人民法院C.新市區(qū)人民法院D.豐南區(qū)人民法院參考答案:A,B答案解析:【答案】AB【知識點】民事訴訟(P20)【解析】因繼承遺產(chǎn)糾紛提起訴訟，由被繼承人死亡時住所地或者主要遺產(chǎn)所在地法院管轄。27依照煙葉稅關(guān)于要求，以下說法正確有()。A.在境外收購晾曬煙葉單位為煙葉稅納稅人B.在境內(nèi)收購晾曬煙葉單位為煙葉稅納稅人C.煙葉稅實施定額稅率D.在境內(nèi)收購烤煙葉單位為煙葉稅納稅人參考答案:B,D答案解析:【答案】BD【解析】選項A：在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉單位為煙葉稅納稅人。所稱煙葉，包含晾曬煙葉、烤煙葉;選項C：煙葉稅實施百分比稅率，稅率為20%。28依照票據(jù)法律制度要求，以下各項中，背書無效有()。A.將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給二人以上背書B.背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓C.將票據(jù)金額一部分轉(zhuǎn)讓背書D.附條件背書參考答案:A,C答案解析:【答案】AC【解析】(1)選項AC：部分背書屬于無效背書;(2)選項B：背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓，原背書人對后手被背書人不負擔確保責任;(3)選項D：背書時附有條件，所附條件不具備票據(jù)上效力，即背書有效，所附條件無效。29依照企業(yè)所得稅法律制度要求，以下表述中，不正確有()。A.企業(yè)以要求資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準產(chǎn)品取得收入，減按90%計入收入總額B.企業(yè)從事遠洋捕撈項目取得所得，減半征收企業(yè)所得稅C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上，能夠按照其投資額70%在股權(quán)持有滿2年當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應納稅額D.企業(yè)安置殘疾人員，在按照支付給殘疾職員工資據(jù)實扣除基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職員工資100%加計扣除參考答案:B,C答案解析:【答案】BC【解析】選項B：企業(yè)從事遠洋捕撈項目取得所得，免征企業(yè)所得稅;選項C：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上，能夠按照其投資額70%在股權(quán)持有滿2年當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應納稅所得額。30依照民事訴訟法相關(guān)要求，以下關(guān)于地域管轄表述中，正確有()。A.因不動產(chǎn)糾紛提起訴訟，由不動產(chǎn)所在地法院管轄B.因侵權(quán)行為提起訴訟，只能由侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地或者被告住所地法院管轄C.原告向兩個以上有管轄權(quán)法院起訴，由最先收到起訴材料法院管轄D.協(xié)議雙方當事人能夠在書面協(xié)議中，協(xié)議選擇被告住所地、協(xié)議推行地、協(xié)議訂立地、原告住所地、標物所在地法院管轄，但不得違反我國法律對級別管轄和地域管轄限制參考答案:A,D答案解析:【答案】AD【知識點】民事訴訟(P20)【解析】(1)選項B：因侵權(quán)行為提起訴訟，由侵權(quán)行為地(包含侵權(quán)行為實施地、侵權(quán)結(jié)果發(fā)生地)或者被告所在地法院管轄;(2)選項C：兩個以上法院有管轄權(quán)(共同管轄)訴訟，原告能夠向其中任何一個法院起訴(選擇管轄);原告向兩個以上有管轄權(quán)法院起訴，由最先立案法院管轄。31關(guān)于“營改增”試點地域納稅人納稅地點和納稅期限，以下表述正確有()。A.總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)，一律由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅B.非固定業(yè)戶應該向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關(guān)申報納稅C.以1個季度為納稅期限要求適適用于小規(guī)模納稅人以及財政部和國家稅務總局要求其余納稅人D.增值稅起征點不適適用于認定為通常納稅人個體工商戶參考答案:C,D答案解析:【答案】CD【解析】選項A：總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)，應該分別向各自所在地主管稅務機關(guān)申報納稅;經(jīng)財政部和國家稅務總局或者其授權(quán)財政和稅務機關(guān)同意，能夠由總機構(gòu)合并向總機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅;選項B：非固定業(yè)戶應該向應稅服務發(fā)生地主管稅務機關(guān)申報納稅;未申報納稅，由其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關(guān)補征稅款。32依照稅收征收管理法律制度要求，以下情形中，稅務機關(guān)有權(quán)核定納稅人應納稅額有()。A.納稅人有偷逃稅款前科B.納稅人設(shè)置賬簿賬目混亂難以查賬C.納稅人未按照要求期限繳納稅款，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期繳納，逾期仍不繳納D.納稅人成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬參考答案:B,D答案解析:【答案】BD【解析】依照《稅收征管法》要求，納稅人有以下情形之一，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額：(1)依照法律、行政法規(guī)要求能夠不設(shè)置賬簿;(2)依照法律、行政法規(guī)要求應該設(shè)置但未設(shè)置賬簿;(3)私自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料;(4)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬;(5)發(fā)生納稅義務，未按照要求期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報;(6)納稅人申報計稅依據(jù)顯著偏低，又無正當理由。33依照營業(yè)稅關(guān)于要求，以下關(guān)于營業(yè)稅納稅地點說法不正確有()。A.納稅人提供建筑業(yè)勞務，應該向機構(gòu)所在地或居住地主管稅務機關(guān)申報繳納營業(yè)稅B.納稅人出租土地使用權(quán)，應該向機構(gòu)所在地或居住地主管稅務機關(guān)申報繳納營業(yè)稅C.扣繳義務人應該向其機構(gòu)所在地或居住地主管稅務機關(guān)申報繳納其扣繳營業(yè)稅D.納稅人出租不動產(chǎn)，應該向機構(gòu)所在地或居住地主管稅務機關(guān)申報納稅參考答案:A,B,D答案解析:【答案】ABD【解析】選項A：納稅人提供建筑業(yè)勞務，應該向應稅勞務發(fā)生地主管稅務機關(guān)申報繳納營業(yè)稅;選項B：納稅人出租土地使用權(quán)，應該向土地所在地主管稅務機關(guān)申報繳納營業(yè)稅;選項D：納稅人出租不動產(chǎn)，應該向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅。34已知宋某自大學畢業(yè)后便在甲企業(yè)工作，至今已經(jīng)有5年，依照勞動協(xié)議法律制度要求，以下表述中正確有()。A.宋某能夠享受5天年休假B.宋某在年休假期間享受與正常工作期間相同工資收入C.與甲企業(yè)協(xié)商一致后，宋某能夠在1年內(nèi)把年休假集中休完，也能夠分段休完D.甲企業(yè)認為必要跨年度安排宋某休年休假，能夠跨2個年度安排參考答案:A,B,C答案解析:【答案】ABC【解析】選項CD：年休假在1個年度內(nèi)能夠集中安排，也能夠分段安排，通常不跨年度安排。單位因生產(chǎn)、工作特點確有必要跨年度安排職員年休假，能夠跨1個年度安排。35依照企業(yè)所得稅法律制度要求，以下關(guān)于手續(xù)費及傭金支出稅務處理表述中，正確有()。A.企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付手續(xù)費及傭金均不得在企業(yè)所得稅前扣除B.企業(yè)已計入無形資產(chǎn)手續(xù)費及傭金支出，不得在發(fā)生當期直接在企業(yè)所得稅前扣除C.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給關(guān)于證券承銷機構(gòu)手續(xù)費及傭金能夠在企業(yè)所得稅前扣除D.企業(yè)支付手續(xù)費及傭金不得直接沖減服務協(xié)議或協(xié)議金額參考答案:B,D答案解析:【答案】BD【解析】選項A：除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付手續(xù)費及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除;選項C：企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給關(guān)于證券承銷機構(gòu)手續(xù)費及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除。36以下關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間表述中，正確有()。A.采取直接收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出當日B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)當日C.采取賒銷方式銷售貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出當日D.納稅人發(fā)生視同銷售行為，增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物移交當日參考答案:B,D答案解析:【答案】BD【解析】選項A：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)當日;選項C：采取賒銷方式銷售貨物，為書面協(xié)議約定收款日期當日，無書面協(xié)議或者書面協(xié)議沒有約定收款日期，為貨物發(fā)出當日。37依照勞動協(xié)議法律制度要求，以下組織與勞動者訂立、推行、變更、解除或者終止勞動協(xié)議，適用勞動協(xié)議法要求有()。A.中國境內(nèi)有限責任企業(yè)B.中國境內(nèi)合作企業(yè)C.中國境內(nèi)外資企業(yè)D.中國境內(nèi)個體工商戶參考答案:A,B,C,D答案解析:【答案】ABCD【解析】中華人民共和國境內(nèi)企業(yè)、個體經(jīng)濟組織、民辦非企業(yè)單位、依法成立會計師事務所、律師事務所等合作組織和基金會等組織與勞動者建立勞動關(guān)系，訂立、推行、變更、解除或者終止勞動協(xié)議，適用勞動協(xié)議法。38依照耕地占用稅關(guān)于要求，以下說法正確有()。A.停機坪占用耕地，減按每平方米2元稅額標準征收耕地占用稅B.農(nóng)村居民經(jīng)同意在戶口所在地按照要求標準占用耕地建設(shè)自用住宅，減按每平方米2元稅額標準征收耕地占用稅C.學校內(nèi)教職員住房占用耕地，應該繳納耕地占用稅D.醫(yī)院內(nèi)職員住房占用耕地，應該征收耕地占用稅參考答案:A,C,D答案解析:【答案】ACD【解析】選項B：農(nóng)村居民經(jīng)同意在戶口所在地按照要求標準占用耕地建設(shè)自用住宅，按照當?shù)剡m用稅額標準減半征收耕地占用稅。39依照社會保險法律制度要求，以下關(guān)于失業(yè)保險金領(lǐng)取表述正確有()。A.失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿1年不足5年，領(lǐng)取失業(yè)保險金期限最長為12個月B.失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費滿5年不足，領(lǐng)取失業(yè)保險金期限最長為18個月C.失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費以上，領(lǐng)取失業(yè)保險金期限最長為24個月D.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金后，重新就業(yè)并再次失業(yè)，繳費時間累計計算，領(lǐng)取失業(yè)保險金期限與前次失業(yè)應該領(lǐng)取而還未領(lǐng)取失業(yè)保險金期限合并計算，最長不超出24個月參考答案:A,B,C答案解析:【答案】ABC【解析】選項D：重新就業(yè)后，再次失業(yè)，繳費時間“重新”計算，領(lǐng)取失業(yè)保險金期限與前次失業(yè)應該領(lǐng)取而還未領(lǐng)取失業(yè)保險金期限合并計算，最長不超出24個月。失業(yè)人員因當期不符合失業(yè)保險金領(lǐng)取條件，原有繳費時間給予保留，重新就業(yè)并參保，繳費時間累計計算。三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號46-55信息點。)40我國基本養(yǎng)老保險基金將逐步實施全國統(tǒng)籌，其余社會保險基金逐步實施省級統(tǒng)籌。()對錯參考答案:對答案解析:【答案】√【解析】我國基本養(yǎng)老保險基金將逐步實施全國統(tǒng)籌，其余社會保險基金逐步實施省級統(tǒng)籌。41用人單位拖欠或者未足額支付勞動酬勞，勞動者能夠依法向當?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读睿嗣穹ㄔ簯撘婪òl(fā)出支付令。()對錯參考答案:對答案解析:【答案】√【解析】用人單位拖欠或者未足額支付勞動酬勞，勞動者能夠依法向當?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读?，人民法院應該依法發(fā)出支付令。42年應征增值稅銷售額超出小規(guī)模納稅人標準自然人，應該向主管稅務機關(guān)申請通常納稅人資格認定。()對錯參考答案:錯答案解析:【答案】×【解析】年應征增值稅銷售額超出小規(guī)模納稅人標準自然人，應按照小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理通常納稅人資格認定。43稅務機關(guān)派出人員進行稅務檢驗時，應該出示稅務檢驗證和稅務檢驗通知書，并有責任為被檢驗人保守秘密;但未出示稅務檢驗證和稅務檢驗通知書，被檢驗人不得拒絕檢驗。()對錯參考答案:錯答案解析:【答案】×【解析】稅務機關(guān)派出人員進行稅務檢驗時，應該出示稅務檢驗證和稅務檢驗通知書，并有責任為被檢驗人保守秘密;未出示稅務檢驗證和稅務檢驗通知書，被檢驗人有權(quán)拒絕檢驗。44編劇從電視劇制作單位取得劇本使用費，假如編劇為該電視劇制作單位員工，則編劇要按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。()對錯參考答案:錯答案解析:【答案】×【解析】編劇從電視劇制作單位取得劇本使用費，不再區(qū)分劇本使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費所得項目征收個人所得稅。45試用期屬于勞動協(xié)議約定條款，雙方能夠約定，也能夠不約定。()對錯參考答案:對答案解析:【答案】√【解析】試用期屬于勞動協(xié)議約定條款，雙方能夠約定，也能夠不約定。46依照稅收法律、行政法規(guī)要求，負有扣繳稅款義務扣繳義務人，不用辦理扣繳稅款登記。()對錯參考答案:錯答案解析:【答案】×【解析】依照稅收法律、行政法規(guī)要求，負有扣繳稅款義務扣繳義務人(國家機關(guān)除外)，應該辦理扣繳稅款登記。47預算單位零余額賬戶作為專用存款賬戶管理。()對錯參考答案:錯答案解析:【答案】×【解析】預算單位未開立基本存款賬戶，或者原基本存款賬戶在國庫集中支付改革后已按照財政部門要求撤消，經(jīng)同級財政部門同意，預算單位零余額賬戶作為基本存款賬戶管理。除以上情況外，預算單位零余額賬戶作為專用存款賬戶管理。48個體工商戶對外投資取得股息所得，應按照“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。()對錯參考答案:錯答案解析:【答案】×【解析】個體工商戶對外投資取得股息所得，應按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。49依照勞動協(xié)議法律制度要求，與爭議事項關(guān)于證據(jù)屬于用人單位掌握管理，用人單位能夠提供，也能夠不提供。()對錯參考答案:錯答案解析:【答案】×【解析】發(fā)生勞動爭議，當事人對自己提出主張，有責任提供證據(jù)。與爭議事項關(guān)于證據(jù)屬于用人單位掌握管理，用人單位應該提供;用人單位不提供，應該負擔不利后果。四、不定項選擇題(24分。)50甲企業(yè)于1月開業(yè)，當年發(fā)生以下業(yè)務：(1)1月領(lǐng)受房產(chǎn)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、商標注冊證、土地使用證各一件;(2)新設(shè)置營業(yè)賬簿9本，其中記載資金營業(yè)賬簿1本，注明“實收資本”600萬元、“資本公積”200萬元;(3)與乙企業(yè)訂立以貨換貨協(xié)議一份，用價值300萬元貨物和100萬元銀行存款換取乙企業(yè)價值400萬元原材料一批;(4)與銀行訂立抵押借款協(xié)議一份，用價值1000萬元廠房作抵押向銀行借款800萬元，借款期限為1年，年利率為0.8%。已知：購銷協(xié)議印花稅稅率為0.3‰，借款協(xié)議印花稅稅率為0.05‰，記載資金賬簿印花稅稅率為0.5‰。要求：依照印花稅法律制度要求，分析回答以下50-53題。依照本題資料(1)所提醒內(nèi)容，甲企業(yè)領(lǐng)受相關(guān)證照共應繳納印花稅()元。A.10B.15C.20D.25參考答案:C答案解析:【答案】C【解析】稅務登記證不屬于印花稅征稅范圍，不需要繳納印花稅，對房產(chǎn)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證和土地使用證按件貼花5元。所以，應繳納印花稅=4×5=20(元)。51依照本題資料(2)所提醒內(nèi)容，甲企業(yè)設(shè)置營業(yè)賬簿共應繳納印花稅()元。A.45B.4000C.3040D.4040參考答案:D答案解析:【答案】D【解析】營業(yè)賬簿中記載資金賬簿，以“實收資本”與“資本公積”兩項共計金額為印花稅計稅依據(jù)，應納印花稅=(600+200)×10000×0.5‰=4000(元);不記載資金其余營業(yè)賬簿，按照賬簿件數(shù)作為計稅依據(jù)，每件貼花5元，應納印花稅=(9-1)×5=40(元)。所以，甲企業(yè)設(shè)置營業(yè)賬簿共應繳納印花稅=4000+40=4040(元)。52依照本題資料(3)所提醒內(nèi)容，甲企業(yè)訂立以貨換貨協(xié)議應繳納印花稅()元。A.900B.1200C.2100D.2400參考答案:C答案解析:【答案】C【解析】對于以貨換貨協(xié)議，是反應既購又銷雙重經(jīng)濟行為協(xié)議，對此，應按協(xié)議所載購、銷共計金額計稅貼花。本題能夠看成甲企業(yè)銷售300萬元貨物，然后從乙企業(yè)購入400萬元貨物。所以，甲企業(yè)訂立以貨換貨協(xié)議應繳納印花稅=(300+400)×10000×0.3‰=2100(元)。53依照本題資料(4)所提醒內(nèi)容，甲企業(yè)訂立抵押借款協(xié)議應繳納印花稅()元。A.400B.500C.432D.900參考答案:A答案解析:【答案】A【解析】借款協(xié)議按借款金額0.05‰貼花，甲企業(yè)訂立抵押借款協(xié)議應繳納印花稅=800×10000×0.05‰=400(元)。54中國公民趙某任職于一家投資企業(yè)，取得收入以下：(1)每個月工資收入4600元，每季度取得季度獎金3000元。(2)6月1日，任職5年趙某與該企業(yè)解除勞動關(guān)系，取得一次性賠償收入80000元，已知該企業(yè)所在地上年職員平均工資為0元。(3)6月份在某報刊上發(fā)表兩篇文章，分別取得稿酬1200元和800元。(4)7月份取得財務咨詢收入80000元，將其中8000元直接捐贈給當?shù)啬硨W校，10000元經(jīng)過國家機關(guān)捐贈給某農(nóng)村義務教育。依照上述資料，回答54-57題：趙某工資收入應繳納個人所得稅為()元。A.396B.1484C.756D.742參考答案:B答案解析:【答案】B【解析】趙某3、6、9、12月份工資收入應繳納個人所得稅=[(4600+3000-3500)×10%-105]×4=1220(元);趙某其余月份工資應繳納個人所得稅=(4600-3500)×3%×8=264(元)。趙某工資收入應繳納個人所得稅=1220+264=1484(元)。55趙某取得一次性賠償收入應繳納個人所得稅為()元。A.0B.15C.75D.2400參考答案:C答案解析:【答案】C【解析】應該征稅收入=80000-0×3=0(元)，適用稅率：0÷5-3500=500(元)，適用稅率為3%，趙某取得一次性賠償收入應繳納個人所得稅=(4000-3500)×3%×5=75(元)。56趙某取得稿酬所得應繳納個人所得稅為(