廣東省2016年上半年注冊(cè)稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試試卷

25題,每題2只有1個(gè)事最符合題意）

1、下列關(guān)于個(gè)體工商產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營所得征稅的說法不正確的是__。．個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)不得稅前扣除．個(gè)體工商戶將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)感謝閱讀精品文檔放心下載所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除C．個(gè)體工商戶購入低值易耗品的支出，原則上一次攤銷，但一次性購入價(jià)值較謝謝閱讀大的,應(yīng)分期攤銷．向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實(shí)扣除感謝閱讀2、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的物品可以開具專用發(fā)票的是__。謝謝閱讀．煙酒．食品C．化妝品．勞保專用鞋帽3、企業(yè)的股權(quán)投資所得是指企業(yè)通過股權(quán)投資從被投資企業(yè)所得稅后累計(jì)未分謝謝閱讀配利潤和累計(jì)盈余公積金中分配取得的股息性質(zhì)的投資收益，不包括__。精品文檔放心下載．企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得．被投資企業(yè)分配給投資方企業(yè)的全部貨幣性資產(chǎn)．C．被投資企業(yè)分配給投資方企業(yè)的全部非貨幣性資產(chǎn)．被投資企業(yè)為投資方企業(yè)支付的與本身經(jīng)營無關(guān)的費(fèi)用謝謝閱讀4、根據(jù)我國破產(chǎn)法的規(guī)定，在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)中應(yīng)優(yōu)先撥付__感謝閱讀．破產(chǎn)企業(yè)稅款．破產(chǎn)企業(yè)所欠職工工資C．破產(chǎn)企業(yè)所欠銀行貸款．破產(chǎn)費(fèi)用52004年1月某鉛礦企業(yè)開采鉛礦石7900噸,對(duì)外銷售4670精品文檔放心下載8504080％對(duì)外銷售，20%感謝閱讀用于換取生產(chǎn)用工具；在精礦加工過程中，伴選出錫礦68噸。該礦山鉛礦適用精品文檔放心下載稅額為5元/噸,錫礦適用稅額為4.6元/噸。該礦山本月應(yīng)納資源稅__元。感謝閱讀．23782.5．33975C．37103．25972.16、某人白有房屋9間，房產(chǎn)原值15萬元，其中5間門面房出租給某公司，租金精品文檔放心下載按其當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%收取，該公司當(dāng)年?duì)I業(yè)收入50萬元；有3間住房出租精品文檔放心下載給居民居住，每間月租金收入為2000元;余下一間自住。該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值感謝閱讀一次扣除30％后的余值計(jì)稅.該人出租房本年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為__萬元。感謝閱讀．0.6．0.27C．0。89．0.487、10周歲以上的未成年聾啞人__。．無民事權(quán)利能力和民事行為能力人．具有民事權(quán)利能力和完全民事行為能力C．具有民事權(quán)利能力，無民事行為能力．具有民事權(quán)利能力,無完全民事行為能力8、關(guān)于消費(fèi)稅的稅率,下列表述錯(cuò)誤的是__.．消費(fèi)稅稅率形式的選擇主要是根據(jù)課稅對(duì)象的具體情況來確定的謝謝閱讀．消費(fèi)稅對(duì)卷煙、白酒實(shí)行復(fù)合稅率，是為了更有效的保全消費(fèi)稅的稅基精品文檔放心下載C．消費(fèi)稅對(duì)啤酒實(shí)行定額稅率，是因?yàn)槠【频挠?jì)量單位不規(guī)范感謝閱讀．消費(fèi)稅對(duì)汽車輪胎征收消費(fèi)稅但稅率較低，是為了限制消費(fèi)而不限制生產(chǎn)謝謝閱讀930精品文檔放心下載公告之日起__內(nèi)向投資人申報(bào)其債權(quán)。．45日．60日C．90日．180日10、下列各選項(xiàng)中，不屬于行政行為特征的有__.．從屬法律性．裁量性C．單方意志性．效力一定性11謝謝閱讀利潤80萬元中的40％直接再投資擴(kuò)建本企業(yè)，其再投資應(yīng)退稅額為__萬元.精品文檔放心下載．5.73．6.3C．14。33．15。7612、下列關(guān)于消費(fèi)稅的規(guī)定中，正確的是__。,應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售精品文檔放心下載價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅精品文檔放心下載款C．納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)白海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起7日內(nèi)繳納稅感謝閱讀款．對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還謝謝閱讀謝謝閱讀費(fèi)稅13、關(guān)于稅法的效力，下列表述錯(cuò)誤的有__。．效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突,效力低的稅法是無效的感謝閱讀．適用“有利溯及原則，主要是從強(qiáng)化稅收征管角度考慮的感謝閱讀C．特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力．對(duì)同一事項(xiàng)新、舊稅法有不同規(guī)定的，新法的效力優(yōu)于舊法感謝閱讀142000年11月3日該公司感謝閱讀5000元,2000年12月31感謝閱讀期投資—甲股票”賬戶賬面余額為180000元，市價(jià)183500元，則該公司2000感謝閱讀年末的“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備——甲股票賬戶應(yīng)__元。．借記3500．借記5000C．貸記3500．貸記5000感謝閱讀15、該企業(yè)1995年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額為__萬元。．0．9C．18．6精品文檔放心下載16、設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的某外商獨(dú)資賓館,其所適用稅率為__。．30％．33％C．15％．24％精品文檔放心下載17、某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人2008年4月外購汽車備件4000箱,支付不含稅價(jià)款720000元，取得增值稅專用發(fā)票并于當(dāng)月通過認(rèn)證。備件入庫后，因管理不善被盜120箱；10箱用于本單位基建工程（宿舍樓建設(shè)的車輛；生產(chǎn)車3000臺(tái),其中2700臺(tái)用于直接銷售，200臺(tái)用于企業(yè)全國推廣試用宣傳活動(dòng),100進(jìn)項(xiàng)稅額為__.．114474.6元．114770。40元C．118728。25元．114771。25元精品文檔放心下載18、甲公司于2009年2月委托乙商店代銷A產(chǎn)品1000件,代銷價(jià)款400萬元.本年12月20日收到乙商店交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷的A產(chǎn)品800件，甲公司收到代銷清單時(shí)向乙商店開具增值稅發(fā)票。乙商店按代銷價(jià)款的10%250萬元.則甲公司本年度應(yīng)確認(rèn)的銷售收入為__萬元。精品文檔放心下載．400．320C．288．200192009年張某經(jīng)營的個(gè)體服裝廠共取得收入60萬元，發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金等相關(guān)支出43萬元其中包括張某工商戶業(yè)主工資每月2600元).2009年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。精品文檔放心下載．51775．55550C．50270．55270感謝閱讀20__。

．納稅人來源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額，超過扣除限額的，其超過部感謝閱讀分不得在本年度應(yīng)納稅額中扣除．納稅人來源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額，超過扣除限額的，其超過部謝謝閱讀分可作為費(fèi)用列支C,感謝閱讀可從應(yīng)納稅額中據(jù)實(shí)扣除．納稅人來源于境外所得在境外實(shí)際繳納的稅額，超過扣除限額的，其超過部精品文檔放心下載分可用以后年度稅額扣除的余額補(bǔ)扣，補(bǔ)扣期限最長(zhǎng)不得超過5年精品文檔放心下載21、下列關(guān)于民事訴訟陪審制度的說法正確的是__。．陪審員可以擔(dān)任審判長(zhǎng)．合議庭中只能設(shè)一名人民陪審員C．陪審員的任期是5年．中級(jí)人民法院審理案件，只能由審判員組成合議庭22、某企業(yè)當(dāng)年年平均職工為100人，人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為1600元；該企業(yè)謝謝閱讀當(dāng)年實(shí)際發(fā)放的基本工資為100萬元，發(fā)放的獎(jiǎng)金為12萬元。該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)謝謝閱讀納稅所得額肘準(zhǔn)予扣除的工資費(fèi)用為__萬元。．192．160C．112．9623、某市紅佳日化廠為增值稅一般納稅人,2009年8月進(jìn)口一批香粉，買價(jià)85謝謝閱讀萬元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬元，海關(guān)于8月15日開具了完稅憑證,日化廠謝謝閱讀繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；日化廠將進(jìn)口的香粉的50％用于生產(chǎn)高級(jí)化妝謝謝閱讀12020。謝謝閱讀4500萬元.該企業(yè)本月銷售環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅謝謝閱讀為__50％）感謝閱讀．31。81．64。60C．38.38．8524、處置持有至到期投資時(shí),應(yīng)將所取得對(duì)價(jià)的公允價(jià)值與該投資賬面價(jià)值之間謝謝閱讀的差額確認(rèn)為__。．資本公積．投資收益C．公允價(jià)值變動(dòng)損益．處置資產(chǎn)凈損益25A國公民羅伯特在中國境內(nèi)無住所，于2009年2月～11月份在華工作，每精品文檔放心下載月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資2。4萬元;11月取得回國探親費(fèi)2萬元.2009年精品文檔放心下載2月~11月份羅伯特在中國應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。精品文檔放心下載．43750．38250C．34650．34750二、多項(xiàng)選擇題（共25題,每題2分，每題的備選項(xiàng)中有2個(gè)或2個(gè)以上符合

10.5分）精品文檔放心下載1、該公民10月份共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為__元.謝謝閱讀．10505．10515C．12305．123152、按照《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定，不得作為定案依據(jù)的證據(jù)材料有__.精品文檔放心下載．當(dāng)場(chǎng)獲得的相關(guān)現(xiàn)場(chǎng)筆錄．不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言C．違反法定程序收集的證據(jù)材料．無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料E．當(dāng)事人有正當(dāng)理由超出舉證期限提供的證據(jù)材料3、濫用代理權(quán)的情況包括__。．指定代理．自己代理C．雙方代理．惡意串通的代理E．表見代理4、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅工資、薪金支出范圍的有__。謝謝閱讀．為雇員年終加薪的支出．為離休雇員提供待遇的支出C．為雇員繳納社會(huì)保險(xiǎn)的支出．為雇員提供的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出5、外方投資者可申請(qǐng)?jiān)偻顿Y退稅額__萬元。．2.58．4.30C．3。06．2。176__;公開發(fā)感謝閱讀行股票的股份有限公司必須公告其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。．在召開股東大會(huì)時(shí)置備于本公司．在召開股東大會(huì)年會(huì)的20日前置備于本公司C．在召開董事會(huì)的20日前置備于本公司．在召開董事會(huì)時(shí)置備于本公司7、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的基礎(chǔ)和標(biāo)志是__.．稅法草案的提出．稅法的公布C．稅法的實(shí)施．稅收法律事實(shí)的發(fā)生8、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅是在下列哪些稅種的基礎(chǔ)上合并而成的__。感謝閱讀．中外合資經(jīng)營企業(yè)所得稅．中外合作經(jīng)營企業(yè)所得稅C．外商獨(dú)資企業(yè)所得稅．外國企業(yè)所得稅9、某股份有限公司對(duì)下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理中，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的有精品文檔放心下載__.．由于物價(jià)持續(xù)下跌，存貨的核算由原來的加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法

B．交易性金融資產(chǎn)持有期間收到的現(xiàn)金股利,屬于投資前被投資方實(shí)現(xiàn)的利潤，

沖減交易性金融資產(chǎn)的成本感謝閱讀C．由于產(chǎn)品銷路不暢產(chǎn)品銷售收入減少，固定費(fèi)用相對(duì)過高，該公司將固定資精品文檔放心下載產(chǎn)折舊方法由原年數(shù)總和法改為平均年限法降為1％

E．無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限改變而變更無形資產(chǎn)的攤銷年限

10、下列屬于營業(yè)稅納稅義務(wù)人的有__。謝謝閱讀．境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的個(gè)人．提供修理業(yè)務(wù)的企業(yè)C．境外轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的個(gè)人．某人取得的勞務(wù)報(bào)酬收入感謝閱讀11、銷售下列自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅先征后退政策是__。

．銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油謝謝閱讀．煤層氣煤礦瓦斯）抽采C．利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力．以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力E．污水處理費(fèi)12、甲企業(yè)的交際應(yīng)酬費(fèi)稅前允許扣除__萬元。

．15．15.9C．18．24感謝閱讀13、增值稅的納稅期限分別為__。．1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月

．1日、3日、5日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度

C．1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度

．1日、3日、5日、10日、1個(gè)月或者1個(gè)季度

14、下列說法中,符合《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則中有關(guān)

延期納稅規(guī)定的是__。感謝閱讀．延期納稅必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局局長(zhǎng)批準(zhǔn),但最長(zhǎng)不得超過3個(gè)月

B．納稅人確有特殊困難的，不能按期繳納稅款的,可以書面形式向省、自治區(qū)、

直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局提出申請(qǐng)延期納稅感謝閱讀C．納稅人符合延期納稅條件的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局分局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，在一個(gè)納稅年精品文檔放心下載謝謝閱讀準(zhǔn)．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)

或者不予批準(zhǔn)的決定。不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金

15增值稅扣稅憑證的有__。謝謝閱讀．2003年7月1日，從一般納稅人取得的手寫版增值稅專用發(fā)票

．2003年8月2日，從一般納稅人取得的手寫版增值稅專用發(fā)票

C．2003年8月3日從小規(guī)模納稅人取得的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的手寫版增值稅專用謝謝閱讀發(fā)票．2003年7月1日，從一般納稅人取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票感謝閱讀16、以下項(xiàng)目“進(jìn)口不征、出口不退”的有__.．增值稅．消費(fèi)稅C．城建稅．教育費(fèi)附加E．資源稅17、按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的是__。精品文檔放心下載．任職、受雇于報(bào)刊、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)感謝閱讀刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得,應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅精品文檔放心下載B．個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn),取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動(dòng),應(yīng)按“個(gè)體工商感謝閱讀戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅C．個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營，無論采用何種形式經(jīng)營，一律按“對(duì)企精品文檔放心下載事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅感謝閱讀．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者張某以企業(yè)資金為其本人購買汽車和住房，該財(cái)產(chǎn)購謝謝閱讀置支出應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅精品文檔放心下載18、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)提取折舊的固定資產(chǎn)有__。謝謝閱讀．未使用的房屋、建筑物．單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地C．接受捐贈(zèng)的機(jī)器設(shè)備．已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)E．與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)19、有關(guān)增值稅的性質(zhì),下列表述內(nèi)容正確的是__.．都是以全部流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅銷售額．稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性，其稅負(fù)由最終銷售者負(fù)擔(dān)C．和其他流轉(zhuǎn)稅一樣不能采取累進(jìn)稅費(fèi),所得稅也是如此感謝閱讀．增值稅屬于商品勞務(wù)稅E．按產(chǎn)品或行業(yè)實(shí)行比例稅率，而不能采取累進(jìn)稅率20謝謝閱讀的有__。．為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)．為沒有工作的董事長(zhǎng)夫人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用C．為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)．按照國家規(guī)定，為董事長(zhǎng)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金E．購入生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)輸途中支付的保險(xiǎn)費(fèi)21、關(guān)于稅收法律關(guān)系,下列表述正確的有__.．稅收法律關(guān)系是法律關(guān)系的