點(diǎn)擊進(jìn)入03基礎(chǔ)1404全102講義

第二章分值：《考試大綱》中能力等級1-3級均涉及，分?jǐn)?shù)一般在15分左右；201720分，2018年預(yù)11第一節(jié)征稅范圍與納稅義務(wù)人第二節(jié)一般和小規(guī)模的登記及管理第三節(jié)稅率與征收率第四節(jié)的計(jì)稅方第五節(jié)一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算第六節(jié)簡易征稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算第七節(jié)進(jìn)口環(huán)節(jié)的征收第八節(jié)出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為的退（免）稅和征稅第九節(jié)第十節(jié)征收管理第十一節(jié)的使用及管稅（201651稅型第一節(jié)用、期租、濕租（交通工具+人員干租、光租（交通工具，無人員無工具承運(yùn)業(yè)貨運(yùn)服郵 務(wù)建筑服務(wù)建筑服務(wù)建筑服務(wù)現(xiàn)代服務(wù)納差額簡易計(jì)稅金融服務(wù)金融服務(wù) 關(guān)注點(diǎn)1：確定征稅范圍的基本條件① 【例題·多選題】根據(jù)規(guī)定，下列（）行為應(yīng)繳納我國的關(guān)注點(diǎn)2：符合四個(gè)條件，但不征收的項(xiàng)目【例題·單選題】（2017）企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要繳納的是（）稅稅受托方收取的代銷手續(xù)費(fèi)，應(yīng)按“現(xiàn)代服務(wù)”6%的稅率征收③設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相如受貨機(jī)構(gòu)只就部分貨物向方開具或收取貨款，則應(yīng)區(qū)別不同情況計(jì)算并分別向總機(jī)構(gòu)⑧將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償其他單位或者個(gè)人。的視同銷售≠企業(yè)所得稅的視同銷售【例題1·單選題】（2015）下列行為中，視同銷售貨物繳納的是（）【例題2·多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物征收的是（）3·多選題】下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（）為【例題·單選題】根據(jù)規(guī)定，下列稅務(wù)處理錯(cuò)誤的是（）D.11%的稅率繳納特殊項(xiàng)目：7『答案解析』選項(xiàng)特殊項(xiàng)目：7知識點(diǎn)：與扣繳義務(wù)人（了解（一2017.7.1第二節(jié)一般和小規(guī)模的登記管理一般登記管理辦法自2018年2月1日實(shí)行知識點(diǎn)：一般及小規(guī)模的劃分標(biāo)年應(yīng)稅銷50下502.年應(yīng)稅銷500萬500上3.（流通企業(yè)年應(yīng)稅銷80下80按小規(guī)模納—可選擇—（1）在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征銷售額，包括納稅申報(bào)（1）在年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)按規(guī)定書》，告知應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主管辦理相關(guān)手續(xù)；辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日，由在辦理登記手續(xù)時(shí)自行選擇（）第三節(jié)稅率與征收率17%、11%、6%、0——201771知識點(diǎn)：稅17%2.類飼料、化肥、農(nóng)機(jī)、、農(nóng)膜（3）麥芽、復(fù)合膠、人發(fā)、淀粉應(yīng)適用17%的稅5.用貨物服金融服務(wù)（服務(wù)不動(dòng)產(chǎn)稅率17%；差額納稅；實(shí)收資本達(dá)1.7稅率6%；差額納稅；即征稅率業(yè)郵政服【例題1·單選題】根據(jù)規(guī)定，下列產(chǎn)品適用11%低稅率的是（）17%的稅率2·11%稅率的有（）【例題3·多選題】下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)所取得的收入中，應(yīng)按6%的稅率征收的有（）③ 適用免稅政營改增后新增5%——主要與不動(dòng)產(chǎn)租售有關(guān)22（2（賣出價(jià)-買入價(jià)稅率（收率全額能差額能代為向客戶單位員工的工資和繳納的社會(huì)、住房公積金；一般提供人力資源外包服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值產(chǎn)只能票，不得開專小規(guī)模、營業(yè)稅一般2.2008.12.312009.1.1車、游艇2013.7.312013.8.14.途免【例題1·單選題】某建筑公司系一般。2018年3月16日銷售一輛用卡車，取得銷售收入60000元。該卡車為2014年5月購入，則該項(xiàng)銷售行為應(yīng)納為（）。A.0D.1200【例題2·單選題】某服裝企業(yè)為一般，2018年3月該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺，取得額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納（）萬元。A.0D.10.2額66950元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)繳納的為（）A.2282C.2448 （元）第四節(jié)的計(jì)稅方率（1＋稅率）×稅 業(yè)后，36個(gè)月內(nèi)不得變更辦法依照3%征收率計(jì)算繳納的有（）【例題2·多選題】（2016年）一般銷售自產(chǎn)的下列貨物中，可選擇按照簡易辦法計(jì)算繳納的有（）。【例題3·多選題】（2017）一般可以選擇簡易計(jì)稅的有（）方法計(jì)稅的有（）C，不適用第五節(jié)一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算（全面掌握全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不含銷項(xiàng)稅額（價(jià)外稅由或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的性基金，由或者省級及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性；銷售貨物的同時(shí)等而向方收取的費(fèi)，以及向方收取的代方繳納的車率可以選擇銷售額發(fā)生當(dāng)天或當(dāng)月1日的匯率中間價(jià)。確定后12個(gè)月內(nèi)不得變更?！纠}·單選題】（2013年）汽車銷售公司銷售小轎車時(shí)一并向方收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（）。因牌照收取的車輛牌照因繳取的車輛購置產(chǎn)品不含稅售價(jià)100元/件，件以上8折。一次銷售10件，245（2）售折扣（4）讓【例題·計(jì)算題】某首飾商城為一般，2018年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：采取“以舊換20000.250.22的機(jī)器設(shè)備換取乙企業(yè)售價(jià)為50萬元的鋼材。雙方各自向?qū)Ψ介_具。②因逾期（1）未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)并入銷售額【例題1·計(jì)算題】某飲料廠為一般。3月10日向某小賣部銷售果汁飲料，開具普通1650010004自2018年1月1日起，資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營資管產(chǎn)品提供的服務(wù)以2018年1月1日起產(chǎn)生 經(jīng) 部價(jià)格（價(jià)格（（征收率票票【例題1·多選題】下列（）可以差額計(jì)算的銷售額是（）。只征【例題1·計(jì)算題】某糕點(diǎn)廠為一般，9月份將自產(chǎn)的月餅400盒分發(fā)給本企業(yè)職90【例題2·多選題】下列關(guān)于銷售額的說法，錯(cuò)誤的是（）對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征收價(jià)格是否含的判斷【例題1·單選題】（2014年）某航空公司為一般并具有國際經(jīng)營資質(zhì)，2014年6月購進(jìn)飛機(jī)配件取得的上注明價(jià)款650萬元、稅額110.5萬元；開展航空服務(wù)開具普通取得的含入包括國內(nèi)收入1387.5萬元、國際收入288.6萬元、飛機(jī)收入127.2萬元。該公司6月應(yīng)繳納的為（）萬元。 6%。該公司6月應(yīng)繳納的【例題2·單選題】（2014年）某船運(yùn)公司為一般，2014年6月購進(jìn)船舶配件取得的上注明價(jià)款360萬元、稅額61.2萬元；開具普通取得的含入包括國內(nèi)收入1287.6萬元、期租業(yè)務(wù)收入255.3萬元、打撈收入116.6萬元。該公司6月應(yīng)繳納的為（） 『答案解析』國內(nèi)收入和期租業(yè)務(wù)收入應(yīng)按“交通業(yè)”計(jì)算繳納；取得的打撈收【例題3·多選題】（2014年）某航空公司為一般，2014年7月取得的含入包57.72222.6199.8245.7萬元。該公司計(jì)算的下列銷項(xiàng)稅額，正確的有（）11%；17%。A，航空培訓(xùn)收入的銷項(xiàng)稅額＝57.72÷（1＋6%）×6%＝3.27（萬元）AB，航空攝影收入的銷項(xiàng)稅額＝222.6÷（1＋6%）×6%＝12.6（萬元）BC，濕租業(yè)務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額＝199.8÷（1＋11%）×11%＝19.8（萬元）C4·單選題】20183合計(jì)款23400元，另外收取包裝物押金1500元。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)，該酒廠2018年3月銷項(xiàng)稅額應(yīng)為（）元。 知識點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅額的確認(rèn)和計(jì)算（2）2017年7月1日后開具的應(yīng)在開具之日起360日內(nèi)到辦理認(rèn)證或進(jìn)口繳款書11%額額3%專＋扣除率一涉及到，將上面中的11%改為13%即可。80000元，為該批貨物支付運(yùn)費(fèi)，取得了的，上面注明運(yùn)費(fèi)1000【例題·計(jì)算問答題】甲企業(yè)從農(nóng)戶收購了高粱 所收購的高粱當(dāng)月全部委托乙公司生產(chǎn)白酒35000千克，收到乙公司開具金額5萬0.85100不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣（2016.5.1后2年抵不動(dòng)產(chǎn)原值超過50%（2）40%——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于第13個(gè)月抵扣全額轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的40%，待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額13【例題·單選題】下列（）6.30，2018.7.12018.1.1-2019.1.1自2013年8月1日起，一般自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅自2018年1月1日起，租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用 （新增）自2018年1月1日起，租入固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，目消簡產(chǎn)√×√√×1·單選題】下列行為中，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）額允許從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的情形是（）。 額不得抵扣；選項(xiàng)D，的貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。式款為 自2017年7月1日起，提供建筑服務(wù)，收到預(yù)收款時(shí)納稅義務(wù)不再發(fā)生【例題·單選題】某配件廠為一般，3月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購貨方周轉(zhuǎn)，本月實(shí)際收到貨款50萬，注明不含價(jià)款10萬元，此次裝修支出為房屋原值的10%。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納（）（1）、稅控書 、進(jìn)口11%、用收購或銷86500（640）。出【例題·單選題】某制藥廠為一般，3月份銷售應(yīng)稅藥品取得含入117萬元，銷售免稅藥品50萬元，當(dāng)月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得上注明8.5萬元，應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納為（）萬元。1.2.有（）?！纠}2·多選題】某商場（一般）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。5月向供貨方購進(jìn)商品取得稅控，注明價(jià)款120萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額20.4萬元并通過主管認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4.8萬元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（）。地市級分行、按規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳【例題·計(jì)算題】生產(chǎn)企業(yè)為一般，適用稅率17%，2018年3月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)售甲產(chǎn)品的送貨費(fèi)收入5.85萬元（含價(jià)格，與銷售貨物不能分開）。銷售乙產(chǎn)品，開具普通，取得含稅銷售額29.25萬元。萬元，國家稅務(wù)規(guī)定的成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場。貨的費(fèi)用6萬元（不含稅價(jià)），取得公司開具的。 知識點(diǎn)：“營改增”后主要業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額的計(jì)算（將中的內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)整理建筑服務(wù)簡易計(jì)稅可以差額納稅——（總包-分包自2017.7.1起，提供建筑服務(wù)收到預(yù)收款時(shí)，納稅義務(wù)尚未發(fā)生，但需要預(yù)繳增款率額（以下稱“第”）為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由第繳納并向發(fā)包方開具，與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納。發(fā)包方可憑實(shí)際提供建筑服務(wù)的開具的 司，B公司可以按照3%的征收率向A公司開具。該工程購進(jìn)的輔助材料可以取得17%333（103（務(wù)，20174包含稅金額1200萬元，取得分包商（采用一般計(jì)稅方法）開具的。將購進(jìn)的一批瓷磚用于新建的自建綜合辦公大樓在建工程。該批瓷磚為2017年1月購進(jìn)，取得經(jīng)認(rèn)證的注明稅額為40萬元，已計(jì)入2017年1月的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)票。發(fā)生餐飲費(fèi)支出價(jià)稅合計(jì)3萬元，取得普通。問題（9）：計(jì)算企業(yè)應(yīng)向總部機(jī)構(gòu)所在管繳納的。企業(yè)應(yīng)向總部機(jī)構(gòu)所在管繳納的＝250.27－32.43－72.82＝145.02（元問題（10）：計(jì)算企業(yè)應(yīng)向總部機(jī)構(gòu)所在管繳納的城市建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方除其他個(gè)人外，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)該向不動(dòng)產(chǎn)所在管地稅預(yù)繳，向機(jī)構(gòu)所在管轉(zhuǎn)讓自建差額全額讓其2014年的一幢寫字樓，取得含稅轉(zhuǎn)讓收入3600萬元。該寫字樓位于B縣，2014年時(shí)的25002600150 預(yù) 全額戶收入32000元，應(yīng)該繳納（）元。每月收取含的收入32000元，應(yīng)該繳納（）元。預(yù)售開發(fā)項(xiàng)目收到預(yù)收款時(shí)，并未發(fā)生納稅義務(wù)，但需要預(yù)繳3%的全款全款不得額預(yù)收款預(yù)收款計(jì)稅方法的，其銷售額應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)支付的（）。201510201662000；201612000201712AA公司收到誠意金時(shí)，未發(fā)生納稅義務(wù)，因?yàn)殇N售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)該在收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天發(fā)生納稅義務(wù)，而收訖銷售款項(xiàng)是指銷售不動(dòng)產(chǎn)過程中A公司收到誠意金時(shí)，無需預(yù)繳，因?yàn)橐话悴扇☆A(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳。預(yù)收款是指房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)際取得的售A公司應(yīng)該在2016年9月份預(yù)繳，因?yàn)橐话銘?yīng)在取得預(yù)收款的次月納稅申報(bào)期預(yù)繳；應(yīng)預(yù) 第六節(jié)簡易征稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算（客觀題）60000元；處置使用過的舉升機(jī)一臺，取得收入5000元。汽修廠12月份應(yīng)繳納（）元『答案解析』應(yīng)納 12.36萬元，出租房屋取得含收入5000元，該餐館3月份應(yīng)納（） 【例題3·單選題】某食品廠為小規(guī)模，3月購進(jìn)一批模具，取得的普通注明金額4000元；以賒銷方式銷售一批餅干，貨已發(fā)出，開具了普通，金額60000元，截至當(dāng)月底收到50000元貨款。當(dāng)月該食品廠應(yīng)納（）元。第七節(jié)進(jìn)口環(huán)節(jié)的征收（代征知識點(diǎn)：進(jìn)口環(huán)節(jié)的征稅范圍及（二收代繳義務(wù)人的有（）。電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次限值為2000元，個(gè)人年度限值為進(jìn)口環(huán)節(jié)、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的70%征收知識點(diǎn)：進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算進(jìn)口應(yīng)納＝組成計(jì)稅價(jià)格×稅分以及從供應(yīng)商取得的退還或返還的，不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理；2.電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)、消費(fèi)稅，以實(shí)際價(jià)【例題·1040我國前發(fā)生的包裝費(fèi)、費(fèi)、費(fèi)等共計(jì)20萬元。貨物報(bào)關(guān)后，商場按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)元。假定貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率15%，稅率17%。請按下列順序回答問題：知識點(diǎn)：進(jìn)口貨物的管理納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口當(dāng)天；稅地點(diǎn)進(jìn)口貨物關(guān)地；納稅限為填發(fā)15日內(nèi)。第八節(jié)出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為的退（免）稅和征知識點(diǎn)：出口貨物、勞務(wù) 基本政策限制或出口知識點(diǎn)：出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為退（免）稅政201711起，生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的海洋工程結(jié)構(gòu)物，或者金融租賃企業(yè)及其設(shè)立的項(xiàng)賃期限在5年（含）以上，并向報(bào)關(guān)后實(shí)際離境的貨物，試行、消費(fèi)稅出口退稅政策。按規(guī)定繳納。放棄適用零稅率后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請適用零稅率。2.法（四 貿(mào)易方式岸價(jià)用開具步驟步驟退稅稅3額第3步——抵稅：計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納額4抵減額稅稅率為11%。2018年4月的有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進(jìn)原材料一批，取得的注明的價(jià)款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額34萬元通過認(rèn)證。上月末留抵3萬元，本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行，本月出口貨物的銷售額折合200萬元。試計(jì)算1.2.3.稅稅率為11%。2018年4月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購原材料一批，取得的注明的價(jià)款400銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行。本月出口貨物的銷售額折合200萬元。試計(jì)算該企1.2.3.【例題3·計(jì)算題】某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是一般，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為11%。2018年4月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購原材料一批，取得的注明的價(jià)款200萬【例題4·單選題】（2016年）某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為一般，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2015年6月購進(jìn)原材料一批，取得的注明金額500萬元、稅額85萬元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口貨物取得銷售額折合200萬元，上月留抵稅額10萬元。該企業(yè)當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為（）萬元?！纠}1·計(jì)算題】某國際公司已登記為一般，該企業(yè)實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦20184當(dāng)期零稅率應(yīng)稅行為免抵退稅額＝60×11%＝6.6156.68.4質(zhì)。2018年4月該企業(yè)承接境內(nèi)業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)444萬元；當(dāng)月購進(jìn)柴油并取得，注明價(jià)款400萬元、68萬元；當(dāng)月購進(jìn)兩輛貨車用于貨物，取得發(fā)票，注明價(jià)款60萬元、10.2萬元；當(dāng)月對外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬。 （）萬元。 匯率當(dāng)期免抵退稅額＝70×6.3×11%＝48.51（D）【例題·計(jì)算題】某公司2018年4月出口平紋布2000米，進(jìn)貨列明204000013%，計(jì)算其應(yīng)退稅額。知識點(diǎn)：出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅行為征稅政策（不免不退 的計(jì)2.油除外），服務(wù)單張含銷售金額不足300元；年的1月、4月、7月、10月。本年度的貨物和服務(wù)（以開具日期為準(zhǔn)），最遲申報(bào)不得遲1。知識點(diǎn)：旅客購物離境退稅政旅客：在我國境內(nèi)連續(xù)居住不超過183天的外國人和臺同胞同一旅客同一日在同一退稅商店的退稅物品金額達(dá)到500元離境日距退稅物品日不超過90天 （四）應(yīng)退額的計(jì)算應(yīng)退額＝退稅物品銷售含金額第九節(jié)知識點(diǎn)：《暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)目知識點(diǎn)：財(cái)政部、國家稅務(wù)規(guī)定的其他部分征免稅項(xiàng)目知識點(diǎn)：《暫行條例》規(guī)定的免稅項(xiàng)范圍的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，不屬于免稅的范圍，應(yīng)按規(guī)定的稅率征收；知識點(diǎn)：“營改增”規(guī)定的政托兒所、提供的保育和教育服務(wù)從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水紀(jì)念館、博物館、文化館、保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、館在自己個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)個(gè)人銷售自建自用住房以下利息收入國家助學(xué)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，企業(yè)或企業(yè)中的企業(yè)以及所屬財(cái)務(wù)公司按不高于支付給金融同業(yè)往來利息收入通、所上市投資基金（封閉式投資基金，開放式投資基金）管理人運(yùn)用基金、債再服務(wù)【例題·多選題】（2015年）下列行為免征的有（）（1）一般銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%的稅率征收后，對實(shí)際稅3%的部分實(shí)行即征即退；（2）一般將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對外銷售，享受即征即退政策；理不包括在內(nèi)一般提供管道服務(wù)，對其實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)中的一般，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，對其實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行（2）本期應(yīng)退額=本期所含月份每月應(yīng)退稅額之月應(yīng)退額=本月安置殘疾人員人數(shù)×本月月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4（三）扣減規(guī)定（了解【例題1·多選題】下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收的是（）知識點(diǎn)：財(cái)政部、國家稅務(wù)規(guī)定的其他部分征免稅項(xiàng)自2012年1月1日起，對從事蔬菜批發(fā)、零售的銷售的蔬菜免征；各種蔬菜罐頭自2012年10月1日起，對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值（三）粕類產(chǎn)品征免問深加工后銷售；售。月銷售額不超過3萬（季銷售額不超過9萬元）的小規(guī)模，免征自2016年1月1日起至2018年供暖季結(jié)束，對供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi)收入免 自2016年1月1日起至2018年12月31日，繼續(xù)對國產(chǎn)抗藥品免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流通知識點(diǎn)：起征點(diǎn)的規(guī)按期納稅的：為月銷售額5000～20000元。（含本數(shù)AA0A公司為一蔬菜批發(fā)公司，2018年4月從農(nóng)民手中收購蔬菜50000斤，購進(jìn)價(jià)格為1元/斤，開具如果Ａ公司放棄免稅待遇，以不含售價(jià)1.1AA0【例題·單選題】下列各項(xiàng)中，符合放棄