2023學年完整公開課版國家財政

(1)地鐵能靠個人興建嗎?(2)修建地鐵耗資巨大,如果個人難以承擔,應該由誰來辦?(3)修建地鐵的資金從哪里來?中國最大的地鐵站—徐家匯地鐵站地鐵作為城市交通的動脈，以其安全可靠、方便快捷、環(huán)保舒適的優(yōu)勢，成為許多大城市緩解交通擁堵的重要手段。但地鐵的建設投入大（平均造價約為6億元/千米），成本回收周期長，使很多城市望而卻步，望“鐵”興嘆。（1）財政的含義：國家的收入和支出。（財政收入和支出是國家參與社會分配的兩個方面）（2）財政的本質：財政是國家（政府）為實現(xiàn)其職能憑借公共權力直接參與社會分配的一種活動。第八課、財政與稅收（一）國家財政1、財政及其作用促進社會公平，改善人民生活西氣東輸青藏鐵路南水北調(diào)西電東送四大工程個體不愿投資（完全由市場配置資源）基礎設施投入嚴重不足國家財政支持改善資源配置（國家財政支持基礎設施和工程建設）投資風險大資金投入大建設周期長利潤不高行業(yè)特點：財政具有促進資源合理配置的作用需求物價經(jīng)濟形勢

財政政策

目的社會總供給＞社會總需求

社會總供給＜社會總需求

“逆風向”調(diào)節(jié)財政促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行不足下降冷擴張性（積極）財政政策：增加財政支出、減少稅收刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長過旺上漲熱緊縮性財政政策：減少財政支出、增加稅收抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”擴張性財政政策降低稅率增加財政支出手段：擴張性財政政策針對社會總需求不足和經(jīng)濟增長滯緩而實行。主要通過什么手段來實行？緊縮性財政政策調(diào)高稅率減少財政支出手段：緊縮性財政政策針對經(jīng)濟過熱、物價上漲和社會總供給不足而實行。逆風向調(diào)節(jié)——財政政策的運用方向應當與宏觀經(jīng)濟形勢相反?？傂枨蟛蛔銛U張性財政政策總需求過旺緊縮性財政政策經(jīng)濟平穩(wěn)運行區(qū)分財政政策和貨幣政策2011年我國堅持積極財政政策與穩(wěn)健的貨幣政策

財政政策貨幣政策

區(qū)

別含義手段政策制定者聯(lián)系政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應的經(jīng)濟政策。它包括財政收入政策和財政支出政策。一國中央銀行（貨幣當局）為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標，而對貨幣供應量和信貸量進行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導方針及其相應的政策措施凡有關財政收入和財政支出的政策，如稅收的變動，發(fā)行國債，保護價收購糧食等都屬于財政政策和銀行有關的一系列政策，如利率、存款準備金的調(diào)整，貨幣供應量的調(diào)整。由國家制定，必須經(jīng)全國人大或其常委會通過由中國人民銀行直接制定1二者都是經(jīng)濟政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要方式2在一般條件下，兩者配合使用作用表現(xiàn)舉例1促進公平改善生活縮小收入差距；教育公平；社保醫(yī)療個稅；免費義務教育；農(nóng)村合作醫(yī)療、社會養(yǎng)老2促進資源合理配置支持資源短缺的行業(yè)（能源交通水利）和地區(qū)（西部、農(nóng)村）武廣高鐵；南水北調(diào)；西部投資稅率優(yōu)惠。3促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行經(jīng)濟滯緩擴張性；經(jīng)濟過熱緊縮性。三農(nóng)補貼；家電下鄉(xiāng)；增減稅收財政的作用1）含義：2）財政收入的形式（根據(jù)國家取得收入的具體渠道）：2、財政收入與支出（1）財政收入稅收收入利潤收入債務收入其他收入90%以上經(jīng)常收入國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。經(jīng)濟發(fā)展水平財政收入經(jīng)濟發(fā)展水平根葉源流根深才能葉茂，源遠才能流長。經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的。要保持國家財政收入的持續(xù)增長，就必須加快經(jīng)濟發(fā)展，大力增加社會財富總量。探究討論

有同學認為,財政收入越多越好。怎樣正確看待這一觀點？在社會財富總量一定的前提下（蛋糕一定）直接減少企業(yè)和個人收入不利于企業(yè)發(fā)展不利于人民生活水平提高財政收入過多不利于財政增加財政收入過少不利于企業(yè)發(fā)展不利于個人收入的增加降低對經(jīng)濟發(fā)展的支持和調(diào)控力度國家財政收入穩(wěn)步增長企業(yè)持續(xù)發(fā)展人民生活水平提高合理的分配政策協(xié)調(diào)發(fā)展——把蛋糕做大——加快經(jīng)濟發(fā)展——把蛋糕分好——制定合理分配政策3、影響財政收入的主要因素：（2）分配政策（1）經(jīng)濟發(fā)展水平（這是確保財政收入的基礎性因素）（2）財政支出1）含義：2）按具體用途，分為：

①、經(jīng)濟建設支出：

②、科教文衛(wèi)事業(yè)支出：

③行政管理和國防支出：

④社會保障支出：

⑤、債務支出：（2）財政支出國防支出行政管理支出經(jīng)濟建設支出社會保障支出債務支出行政管理、國防支出科教文衛(wèi)支出國家的資金用向了哪里？3、財政收入和支出的關系：

財政收支平衡、財政盈余、財政赤字

國家收入和支出的關系財政狀況影響收大于支財政盈余財政資金未得到有效運用，不利于經(jīng)濟建設和社會發(fā)展。收小于支財政赤字財政支出靠借債維持，有引發(fā)通貨膨脹的危險。收等于或略大于、略小于支財政收支平衡財政資金得到了有效運用。收入=支出財政收支平衡(略有節(jié)余或略有赤字)>支出收入財政盈余收入支出財政赤字<財政收支的關系探究討論

有同學認為,財政盈余對經(jīng)濟發(fā)展有利,財政赤字對經(jīng)濟發(fā)展不利。怎樣正確看待這一觀點？(二）稅收

取之于民、用之于民稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)地位為實現(xiàn)國家職能政治權力法律財政收入的基本形式國家稅收的含義從本質上看，稅收是國家為實現(xiàn)職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。思考與討論＊世界上有沒有不收稅的國家呢？為什么？＊如何理解“稅收是國家財政收入最重要的源泉”？有國就有稅

有稅就有法（2）稅收與國家和法律的關系

廣州一出租屋主黃某因未辦理工商營業(yè)執(zhí)照和稅務登記證便私下出租臨時商鋪，在03年至04年間共取得商鋪租金收入34萬元，從未向稅務機關申報納稅。稅務機關依法將其移送司法機關，司法部門以偷稅罪起訴黃某，05年6月海珠區(qū)法院根據(jù)《刑法》有關規(guī)定，對黃某偷逃營業(yè)稅款、城市維護建設稅、出租房產(chǎn)綜合征收稅合計共20383.11元的行為，判處黃某有期徒刑11個月，并處罰金4萬元。問：從這個案例中同學們能體會到稅收的什么特點？稅收具有強制性[案例探究]1[名人名言]

關于稅收，偉大的無產(chǎn)階級革命導師列寧說過：“所謂賦稅，就是國家不用付任何報酬而向居民取得東西?！?/p>

問：這句名言說明了稅收具有什么特征？

稅收具有無償性（3）稅收的基本特征（3）稅收的基本特征固定性國家在征稅之前以法律的形式，預先規(guī)定征收對象和稅率，不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意改變。稅收具有固定性，并非是一成不變，它會隨著經(jīng)濟社會發(fā)展，根據(jù)實際情況而變化。（3）稅收的基本特征我國近幾年稅收改革大事記：從2006年1月1日起，工薪所得減除費用標準從800元/月調(diào)整到1600元/月。這是自1980年的800元標準制訂后的首次調(diào)整。2008年3月1日起，個人所得稅從1600元／月上調(diào)至2000

元／月。2011年9月1日期，個人所得稅從2000元／月上調(diào)至3500

元／月。自2007年8月15日起，儲蓄存款利息所得稅稅率由20%調(diào)整為5%。08年10月9日起對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅。從2008年11月1日起，對個人首次購買90平方米及以下普通住房的，契稅稅率暫統(tǒng)一下調(diào)到1%；對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅；對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。地方政府可制定鼓勵住房消費的收費減免政策。2010年10月1日起個人購買90平米內(nèi)家庭唯一普通住房，按1%征收契稅；購買90-144平米內(nèi)家庭唯一普通住房，按1.5%征收契稅；購買144平方米以上家庭唯一住房，按3%征收契稅；購買非家庭唯一住房，無論面積大小，均按3%稅率征收契稅。自2009年1月1日起，在全國所有地區(qū)、所有行業(yè)推行增值稅轉型改革。（主要內(nèi)容是：允許企業(yè)抵扣新購入設備所含的增值稅，同時，取消進口設備免征增值稅和外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設備增值稅退稅政策，將小規(guī)模納稅人的增值稅征收率統(tǒng)一調(diào)低至3%，將礦產(chǎn)品增值稅稅率恢復到17%。）財政部報告稱今年將抓緊完善燃油稅改革方案并擇機實施。今后對汽油、柴油開征燃油稅之后，養(yǎng)路費、客運附加費等多項行政收費將同時停收。（2）稅收的基本特征①是什么：強制性、無償性、固定性②是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志項目特征強制性無償性固定性稅利債費∨∨∨∨∨××××∨具體分析×③稅收基本特征之間的關系③

基本特征的關系無償性強制性固定性要求保障決定緊密聯(lián)系，不可分割我國稅收有哪些稅種？2、我國稅收的種類（1）我國稅收的種類類別流轉稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅征稅對象以商品交換的交易額和勞務收入額征稅對象以各種所得額為征稅對象以開發(fā)利用特定自然資源為征稅對象以擁有或支配的財產(chǎn)為征稅對象以特定行為為征稅對象包括主要稅種營業(yè)稅增值稅消費稅關稅企業(yè)所得稅、個人所得稅礦產(chǎn)稅契稅印花稅屠宰稅（2）增值稅

增值稅征稅對象納稅人基本稅率增值額在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及進口貨物的單位和個人17%①含義②征稅對象③納稅人④稅率計算方法

B廠從A廠購進5000元棉布,做成床單賣了8000元,B廠的增值稅應該交多少?8000-5000=3000元3000×17%=510元思考:這樣征稅有什么好處?（2）增值稅⑤增值稅的優(yōu)點

A、避免重復征稅

B、促進生產(chǎn)專業(yè)化。

C、防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。

D、保證財政收入的穩(wěn)定增長。◆納稅人

（３）個人所得稅

◆應稅項目：

在我國境內(nèi)無住所居住滿一年不居住或居住不滿一年從我國境內(nèi)取得所得的個人有住所從我國境內(nèi)外取得所得的個人◆稅率：

①比例稅率：比例稅率就是對同一征稅對象，不分數(shù)額大小，規(guī)定相同的稅率如增值稅；個人所得稅中利息、股息、紅利及偶然所得等。

②超額累進稅率：個人工資、薪金所得，適用超額累進稅率。

級數(shù)全月應納稅所得額稅率%1不超過1500元的部分32超過1500元至4500元的部分103超過4500元至9000元的部分204超過9000元至35000元的部分255超過35000元至55000元的部分306超過55000元至80000元的部分357超過80000元的部分45工資個稅起征點是2000元，使用超額累進稅率計算

全月應納稅所得額＝(應發(fā)工資－四金)－2000

實發(fā)工資＝應發(fā)工資－四金－繳稅計算:如果小張的月工資為8000元(已除去四金)，那么他應繳納的稅款是多少？4500=1500+3000應納稅額:8000-3500=4500實繳稅款:1500×3%+3000×10%=345(元)

個人所得稅不僅是國家財政收入的重要來源，而且是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段?！魝€人所得稅的作用年收入超過12萬元,要自行報稅你知道嗎?交通醫(yī)療教育國防通訊環(huán)境賑災我國的稅收是取之于民,用之于民公民必須承擔義務,自覺誠信納稅必要性

（三）依法納稅是公民的基本義務１．依法納稅的必要性(為什么)結論：公民自覺誠信納稅,既是履行應盡的義務,也是對國家、社會的一種貢獻。（1）從我國稅收的性質——取之于民、用之于民來看，稅收同國家富強、人民幸福聯(lián)系在一起。（2）從稅收的作用看，稅收是國家實現(xiàn)各項職能的物質保障。（3）從權利與義務相統(tǒng)一看，每個公民在享受國