稅法210練習(xí)中心習(xí)題全

1、持有某上市公司的10000股，該上市公司2014年度的利潤(rùn)方案為每10股送3股，于2014年6月份實(shí)施，該的面值為每股1元，持股期限剛好1年。上市公司應(yīng)扣繳的個(gè)人所得稅（）元。A、300D、2、韓國(guó)獲得勞務(wù)8000元（稅前），已在韓國(guó)繳納1200元，在我國(guó)還需補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅稅額為（）元。A、D、3、2014年11月辦理了提前退休手續(xù)，距法定退休還有15個(gè)月，取得補(bǔ)貼收54000元。就補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元D、4、某企業(yè)員工，2015年每月工資薪金6000元，年終取得等額雙薪，沒(méi)有其他獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼201512月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。D、5、2015年某工商戶全年銷售收入200萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元。2015年該工商戶計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)（）萬(wàn)元。A、D、65%-35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)征個(gè)人所得稅的是（）A、工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得7、201511日，甲企業(yè)（非上市公司）80003000萬(wàn)元，所有者5000萬(wàn)元，其中：實(shí)收資本（股本）1000萬(wàn)元，資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等盈余積累合計(jì)4000萬(wàn)元。多名自然人投資者（新股東）向甲企業(yè)原股東該企業(yè)100%股權(quán)，股權(quán)收45004000萬(wàn)元向新股東轉(zhuǎn)增實(shí)收資本。新股東應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅共計(jì)（）萬(wàn)元。A、D、8、下列關(guān)于從業(yè)人員個(gè)人所得稅的陳述，不正確的是（）B、以個(gè)人名義再聘請(qǐng)其他人員為其工作而支付的，應(yīng)由該按“勞務(wù)所得”應(yīng)稅項(xiàng)C、作為雇員的當(dāng)月的分成收入，扣除辦理支出的費(fèi)用后，余額單獨(dú)作為“工不再減除稅定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以取得分成收入扣除辦理支出費(fèi)用后的余額直接確定適用9、下列各項(xiàng)中，按照“勞務(wù)所得”征稅的是（）。D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)為本人的汽收入92000元。甲公司所在地上年年平均工資為18000元。取得的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、D、11、以下所得，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）12、個(gè)人取得的下列各項(xiàng)所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）D、個(gè)人體育8000投資者在每月或每季度終了后（）日內(nèi)預(yù)繳。A、D、14、承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2014年該企業(yè)稅后利潤(rùn)300000元，按承包合同規(guī)定，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入80000元。2014年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、D、15、按市場(chǎng)價(jià)格出租居民住房，2016年每月取得收入7000元。每月發(fā)生的合理的可扣除稅費(fèi)為400元，支出每月2000元，當(dāng)年4月發(fā)生修繕費(fèi)用500元，以上均取得合法票據(jù)。則2016年4月份，取得的出租收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（）元。A、D、1、下列選項(xiàng)中關(guān)于個(gè)人所得稅表述正確的有（）（）A201131日入境，20124120B201121日入境，20125125C201111日入境，20122120D201111日入境，20122125E201111日入境，2011121天3、下列選項(xiàng)中，主管可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有（）4、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）A、個(gè)人接受父母無(wú)償C、居民個(gè)人自用6年唯一住5、境內(nèi)無(wú)住所，但在一個(gè)納稅年度中境內(nèi)居住超過(guò)90天或183天但不超過(guò)一年的（）B、境內(nèi)所得企業(yè)支付的部分不納C、境內(nèi)所得支付的部分也納稅D、所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅E、所得企業(yè)支付的部分納6、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）A、對(duì)個(gè)人社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次收入超過(guò)1萬(wàn)元的，超過(guò)的部分按照“偶然所得”征D、企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得按照“偶然所得”征（）E、非本單位報(bào)、的專業(yè)人員在本單位的報(bào)、上作品取得的所8、在計(jì)算工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，不得在個(gè)人所得稅前直接扣除的項(xiàng)目有（）A、9、下列關(guān)于每次收入的規(guī)定中，說(shuō)法正確的有（）。C、同一作品、后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前、時(shí)取得的稿酬合并計(jì)10、下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）C、報(bào)社在本單位的報(bào)紙上作品取得的收入D、某大學(xué)教授受委托，翻譯一部外文書稿1、為國(guó)有企業(yè)的員工，2014年的收入情況如下5000元；此外，125000業(yè)余撰寫中篇財(cái)經(jīng)小說(shuō)，在晚報(bào)上連載，3個(gè)月共取得稿酬收入20000元，因市場(chǎng)反響極好，該小說(shuō)在財(cái)經(jīng)，取得稿酬50000元；26000元；（4）1～12100萬(wàn)元生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得（已扣除生計(jì)<1>、全年“工資薪金”項(xiàng)目應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為（）元A、A、<2>、取得稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元D、<3>、基金公司應(yīng)代扣股息的個(gè)人所得稅為（）元A、D、<4>、合伙經(jīng)營(yíng)的飯店所得應(yīng)納個(gè)稅為（）D、2、是我國(guó)某高校教師，2014年取得如下收入從所任職的學(xué)校每月取得工資6000元，其中1月份取得省級(jí)頒發(fā)的科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)6000（2）3月份一本著作，取得稿酬80000元，從中拿出30000元通過(guò)市捐贈(zèng)給貧困山區(qū)（3）560000，向中介支付5000元，能夠提供有效合法憑證。（4）6月份在A國(guó)取得勞務(wù)所得5000元，在A國(guó)繳納的個(gè)人所得稅折合500元；B國(guó)取得偶然所得10000元，在B國(guó)繳納的個(gè)人所得稅折合3000元（5）因3月份的著作暢銷，加印了10000冊(cè)，并于12月份再向支付稿酬<1>、2014年全年工資應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元D、<2>、2014年在我國(guó)境內(nèi)取得的稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元D、<3>、取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元D、<4>、在國(guó)外取得的所得在我國(guó)境內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（）元A、A、D、1 應(yīng)納個(gè)稅＝（6000×2－3500）×20％－555＝1145（元） 1萬(wàn)元。 【答案解析】勞務(wù)所得不適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率 450010003500萬(wàn)元了原股東4000萬(wàn)元的盈余積累，即：4000萬(wàn)元盈余積累中，有3500萬(wàn)元計(jì)入了股權(quán)價(jià)格，剩余500萬(wàn)元未計(jì)入股權(quán)價(jià)格。甲企業(yè)向新股東轉(zhuǎn)增實(shí)收資本時(shí)，其中所轉(zhuǎn)增的3500500萬(wàn)元應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得 【答案解析】作為雇員的當(dāng)月的分成收入，扣除辦理支出的費(fèi)用后，余額與 【答案解析】選項(xiàng)A、D均按照“工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”征稅；選項(xiàng)B，按照“工資、薪金所 ＝92000－18000×3＝38000（元）折合月工資收入＝38000÷10＝3800（元） 【答案解析】選項(xiàng)B、C，應(yīng)按“工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，應(yīng)按“稿酬 【答案解析】選項(xiàng)A，按照“工資薪金所得”C，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用五年以上家庭唯一住房B，以非現(xiàn)金形式取得的方能免稅。 80000元按工資薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)納個(gè)人所得稅=[（80000÷123500）×10105]×12=2540（元） 【答案解析】 1【答案解析】選項(xiàng)E，就機(jī)關(guān)而言，年終雙薪相當(dāng)于全年獎(jiǎng)金，應(yīng)按照全年獎(jiǎng)金計(jì) 【答案解析】境內(nèi)無(wú)住所，但在一個(gè)納稅年度內(nèi)境內(nèi)居住滿365日的個(gè)人，為我國(guó)90日的，不扣減日數(shù)，連續(xù)計(jì)算。【答疑編號(hào),點(diǎn)擊提問(wèn)】 90183B說(shuō)法錯(cuò)誤；非居民的所得均不納稅，所以選項(xiàng)D、E說(shuō)法錯(cuò)誤。 【答案解析】選項(xiàng)A，對(duì)個(gè)人社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次收入不超過(guò)1萬(wàn)元的，暫免征 【答案解析】出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取養(yǎng)老,按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；企業(yè)為股東財(cái)產(chǎn)并登記在股東名下，其實(shí)質(zhì)非本單位報(bào)、的專業(yè)人員在本單位的報(bào)、上作品取得的所得，按“稿酬所得”項(xiàng)目 【答案解析】費(fèi)及新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用均可在稅前直接扣除；購(gòu)置的無(wú)形資產(chǎn)通過(guò)攤銷來(lái)扣除，不得在稅前直接扣除；工商戶購(gòu)置的新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的測(cè)試設(shè)備儀器單位價(jià)格在1010萬(wàn)元的，按照固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期直接扣除；對(duì)于生40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。 【答案解析】特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次使用所取得的收入為一次，如果該次 B，屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”C，屬于“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅；選項(xiàng)D，屬于“勞務(wù)所得”項(xiàng)目征稅。 1【答疑編 【答疑編 【答疑編 【答案解析】飯店經(jīng)營(yíng)所得 【答案解析】取得省級(jí)頒發(fā)的科學(xué)方面的獎(jiǎng)金免稅【答疑