第一二章總論

財(cái)務(wù)管理1任課老師姓名：袁曉文教研室地址：D201經(jīng)濟(jì)管理系辦公室聯(lián)系電話-mail：mayayuan@163.com2課程名稱：財(cái)務(wù)管理地位：專業(yè)課性質(zhì)：考查課學(xué)時(shí)：34學(xué)時(shí)，平均2學(xué)時(shí)/周學(xué)分：2學(xué)分3成績評定：考試成績占70%平時(shí)成績占30%總評成績：考試成績*70%+平時(shí)成績*30%4財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。簡單的說，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。5會計(jì)：是以貨幣為主要計(jì)量單位，采用一系列專門的方法和程序，對經(jīng)濟(jì)交易或事項(xiàng)進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、綜合地核算和監(jiān)督，提供經(jīng)濟(jì)信息，參與預(yù)測決策的一種管理活動。審計(jì)：是由專職機(jī)構(gòu)和人員，對被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審查和評價(jià)的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。6財(cái)務(wù)、會計(jì)與審計(jì)三者之間的關(guān)系一個小家庭，要維持日常生活，要搞家庭基本建設(shè)，要儲蓄，要投資，要兼職創(chuàng)收，要借貸，如何運(yùn)作才更好，夫妻倆進(jìn)行規(guī)劃與預(yù)算，這便是財(cái)務(wù)管理；把每一筆收入與支出登記在冊，定期統(tǒng)計(jì)出來，這便是會計(jì)；回過頭來逐筆分析，看哪些錢該花不該花，哪些收入可調(diào)節(jié)，這便是審計(jì)。7認(rèn)識財(cái)務(wù)職業(yè)，謀劃財(cái)務(wù)人生2008年11月15日，在一場“分享職業(yè)機(jī)會，探討財(cái)務(wù)人生”職業(yè)討論會上，萬寶盛華的人力資源部經(jīng)理宋靜告訴記者：2008年我們公司受委托招聘的職位中：風(fēng)險(xiǎn)管理年薪是5萬到38萬元；財(cái)務(wù)經(jīng)理是7萬到40萬元；財(cái)務(wù)分析是9萬到29萬元；成本控制是10萬到20萬元；審計(jì)是12萬到74萬元；財(cái)務(wù)主任是14萬到47萬元；財(cái)務(wù)總監(jiān)則能達(dá)到40萬到100萬元。8財(cái)務(wù)管理管理財(cái)務(wù)“理財(cái)”

理財(cái)主體國家財(cái)政學(xué)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理學(xué)個人家政學(xué)或個人理財(cái)學(xué)9（一）西方財(cái)務(wù)管理的產(chǎn)生和發(fā)展

1、萌芽（15—16世紀(jì)）

2、初步發(fā)展（18世紀(jì)）

3、財(cái)務(wù)管理學(xué)科的初步形成（19世紀(jì)末）

4、新發(fā)展（20世紀(jì)）財(cái)務(wù)管理的產(chǎn)生與發(fā)展10（二）我國財(cái)務(wù)管理的發(fā)展

1）1949—1978年的滯緩發(fā)展（計(jì)劃經(jīng)濟(jì)）

2）1978年以后的大發(fā)展

3）學(xué)科發(fā)展財(cái)務(wù)管理的產(chǎn)生與發(fā)展11第一章總論1.1財(cái)務(wù)管理目標(biāo)1.2財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)1.3財(cái)務(wù)管理體制1.4財(cái)務(wù)管理環(huán)境12勞動力現(xiàn)金原材料在產(chǎn)品產(chǎn)成品現(xiàn)金原材料增值

貨幣資金儲備資金生產(chǎn)資金商品資金貨幣資金社會產(chǎn)品的再生產(chǎn)過程使用價(jià)值——實(shí)物產(chǎn)品的運(yùn)動過程價(jià)值——資金的運(yùn)動過程財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容13財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容一、企業(yè)財(cái)務(wù)活動

財(cái)務(wù)活動——企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中資金的籌集、投放、使用、收回及利潤分配等一系列活動的總稱，即以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動的總稱。從整體上講，財(cái)務(wù)活動包括以下四個方面：

1）籌資活動

2）投資活動

3）資金營運(yùn)活動

4）分配活動

141.1財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

——指企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作所要達(dá)到的最終目的。一、企業(yè)管理的總目標(biāo)：生存、發(fā)展和盈利1、生存——以收抵支、償還到期債務(wù)，減少破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。2、發(fā)展——更新設(shè)備、技術(shù)和工藝，提高人員素質(zhì)，

及時(shí)籌集企業(yè)發(fā)展所需資金（內(nèi)部積累、外部追加）。3、盈利——有效使用資金，使企業(yè)盈利。151.部1財(cái)務(wù)爸管理智的目克標(biāo)（一淹）利潤駛最大炊化就是蹲假定女企業(yè)扁財(cái)務(wù)脂管理過以實(shí)渾現(xiàn)利阿潤最域大化池為目乎標(biāo)。優(yōu)點(diǎn)河：利潤繭可直予接反枕映企源業(yè)創(chuàng)禍造的價(jià)值缺點(diǎn)溪：1.沒有匠考慮亮利潤怪實(shí)現(xiàn)絕時(shí)間師和資個金時(shí)選間價(jià)擦值；2.沒有滅考慮徑風(fēng)險(xiǎn)頭問題余；3.沒有定反映冶創(chuàng)造共的利談潤與宵投入唐的資趁本之兼間的挽關(guān)系握；4.可能躺導(dǎo)致循企業(yè)此短期稍財(cái)務(wù)廣決策姜傾向牧，影仁響企攏業(yè)長雀遠(yuǎn)發(fā)謹(jǐn)展。16投資年限甲項(xiàng)目預(yù)期報(bào)酬乙項(xiàng)目預(yù)期報(bào)酬107000002200000500000340000030000046000002000005800000100000合計(jì)200000018000001.幕1財(cái)務(wù)坊管理窯的目嚼標(biāo)(二)股東知財(cái)富茶最大塵化指企愚業(yè)財(cái)澆務(wù)管爭理以附實(shí)現(xiàn)潔股東孫財(cái)富險(xiǎn)最大歷化為哥目標(biāo)帥。優(yōu)點(diǎn)：1.考慮脫了風(fēng)筆險(xiǎn)因條素；2.在一習(xí)定程慶度上譯能避教免企掩業(yè)追智求短調(diào)期行膊為；3.對上是市公叮司而逮言，預(yù)比較木容易眉量化坦，便哥于考卵核和污獎懲程。缺點(diǎn)啊：1.非上集市公畏司難菊于應(yīng)悄用；2.股價(jià)餅受眾鞋多因礙素影雖響，則股價(jià)泳不能雜完全禍反映青企業(yè)攜財(cái)務(wù)口管理削狀況齒；3.它強(qiáng)罰調(diào)更培多的羞是股碧東利位益，坊而對互其他乏相關(guān)社者的貞利益乎重視蹲不夠俗。181.膏1財(cái)務(wù)視管理言的目蘇標(biāo)（三鄉(xiāng)豐）企業(yè)袍價(jià)值漠最大閃化指企飯業(yè)財(cái)視務(wù)管護(hù)理行哄為以備實(shí)現(xiàn)皺企業(yè)灘的價(jià)掃值最開大化菠為目以標(biāo)。優(yōu)點(diǎn)狡：1.考慮告了貨幣泊的時(shí)蒜間價(jià)贊值；2.考慮宋了風(fēng)驕險(xiǎn)與怕報(bào)酬塞的關(guān)幕系；3.能克袋服企蓄業(yè)在大追求陶利潤魯上的煉短期胖行為獅；缺點(diǎn)聞：1.企業(yè)劣的價(jià)堡值過襲于理度論化山，不陶易操撥作；2.對于散非上業(yè)市公輩司，索只有摩對企凈業(yè)進(jìn)潮行專時(shí)門的束評估蠟才能脾確定隙其價(jià)委值。191.飛1財(cái)務(wù)渣管理魯?shù)哪开z標(biāo)（四杠）相關(guān)狂者利灰益最記大化優(yōu)點(diǎn)府：1.有利單于企鴉業(yè)長燒期穩(wěn)姨定發(fā)依展；2.體現(xiàn)常了合酸作共隙贏的絮價(jià)值紋理念性；缺點(diǎn)惕：過于驢理想械化且警無法搶操作毯。201.纏1財(cái)務(wù)頑管理現(xiàn)的目擁標(biāo)財(cái)務(wù)垂管理薪的具摟體目禍標(biāo)：籌資衡管理爐目標(biāo)繁：滿足烤生產(chǎn)頭經(jīng)營中需要躺的情謎況下,不斷拘降低身資金湯成本介和財(cái)李務(wù)風(fēng)戒險(xiǎn)。投資沉管理汪目標(biāo)鍋：以較糠少的貓投資墾、降作低風(fēng)妹險(xiǎn)取軌得較黃高的追投資層收益糠。營運(yùn)紀(jì)資金牌管理垃目標(biāo)瞧：合理逼使用級、加天快周巖轉(zhuǎn)，膜提高抹資金殲利用話效果瀉。利潤石分配川管理骨目標(biāo)岡：合理父確定除利潤最分配區(qū)的比腿例及虜形式嶺，提救高企哲業(yè)總艘價(jià)值哈。21財(cái)務(wù)績管理解目標(biāo)保的協(xié)爪調(diào)一、睛公司角的代槳理問羞題代理介問題糞：指在腫委托為代理摘關(guān)系漲中，咬由于洲委托哪人與溉代理限人之睡間的宗目標(biāo)演不完詳全一巴致，蔥代理毯人利競用委凍托人床的授研權(quán)，犯在執(zhí)田行契蔑約之廈前或般在執(zhí)屈行契蔥約過找程中斯從事醋可能陽損害總委托荒人權(quán)刊益的薦活動請，從抽而出晨現(xiàn)的弊問題杰稱為栽代理銹問題潛。企業(yè)的組織形式？22財(cái)務(wù)擊管理喪目標(biāo)墊的協(xié)催調(diào)獨(dú)資提、合貴伙企面業(yè)——所有姨者即傳經(jīng)營述者，飄企業(yè)毯價(jià)值罩增加即充自身款財(cái)富龍?jiān)黾酉?。公司——所有能者與望經(jīng)營光者分側(cè)離，魚企業(yè)近價(jià)值干增加忘，所有蛇者財(cái)沖富增雙加或工者是嚷經(jīng)營移者財(cái)漲富增血加。代理問題產(chǎn)生的原因：所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離23財(cái)務(wù)酷管理銜目標(biāo)柿的協(xié)嚇調(diào)（一）糖所有忽者與褲經(jīng)營服者利嬌益沖鵝突的逆協(xié)調(diào)矛盾協(xié)調(diào)方式經(jīng)營者：報(bào)酬&享受；所有者：支付較少報(bào)酬，實(shí)現(xiàn)更多的財(cái)富。1.解聘2.接收3.激勵24財(cái)務(wù)鼻管理射目標(biāo)剪的協(xié)甘調(diào)（二抓）債運(yùn)權(quán)人塑與所躺有者敗利益蛙沖突虎的協(xié)五調(diào)矛盾協(xié)調(diào)方式1.所有者改變舉債資金的用途2.舉借新債，增大償債的風(fēng)險(xiǎn)1.限制性借債2.收回借款或停止借款25利益集團(tuán)目標(biāo)與股東沖突的表現(xiàn)協(xié)調(diào)方法經(jīng)營者報(bào)酬、閑暇、避免風(fēng)險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)、逆向選擇等激勵、監(jiān)督債權(quán)人本利求償權(quán)違約、投資高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目等限制性借款、終止合作261.銀2財(cái)務(wù)縱管理撫環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)第決策玻是財(cái)生務(wù)管捧理的趟核心我工作標(biāo)環(huán)節(jié)鐘。財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)測財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃與預(yù)算決策與控制財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)控制分析與考核財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)考核271.限3財(cái)務(wù)乏管理沒體制核心雷問題速是如臺何配銷置財(cái)駛務(wù)管牲理權(quán)限。集權(quán)哄型分權(quán)咬型集權(quán)靜和分健權(quán)相穴結(jié)合漁型財(cái)務(wù)借管理美體制281.胳4財(cái)務(wù)喚管理僻環(huán)境財(cái)務(wù)管理環(huán)境技術(shù)環(huán)境經(jīng)濟(jì)環(huán)境金融環(huán)境法律環(huán)境29一、繞技術(shù)闖環(huán)境財(cái)務(wù)次管理曠的技耀術(shù)環(huán)顏境，鏈?zhǔn)侵秆?cái)務(wù)嶄管理反得以忘實(shí)現(xiàn)腳的技珠術(shù)手鼠段和鬼技術(shù)恢條件遙，它膊決定階著財(cái)受務(wù)管撓理的效率和效果。301.芝4財(cái)務(wù)突管理渴環(huán)境財(cái)務(wù)管理環(huán)境技術(shù)環(huán)境經(jīng)濟(jì)環(huán)境金融環(huán)境法律環(huán)境31二、脫經(jīng)濟(jì)養(yǎng)環(huán)境影響抹財(cái)務(wù)群管理騙的各述種外今部環(huán)鋼境中倚，經(jīng)衡濟(jì)環(huán)幫境是收最重辨要。經(jīng)濟(jì)環(huán)境BECDA經(jīng)濟(jì)周期經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平社會通貨膨脹水平宏觀經(jīng)濟(jì)政策經(jīng)濟(jì)塵體制32不同偉經(jīng)濟(jì)戴經(jīng)濟(jì)乏周期差下的扶財(cái)務(wù)死管理究策略復(fù)蘇繁榮衰退蕭條設(shè)備投資增加廠房設(shè)備

實(shí)行長期租賃擴(kuò)充廠房設(shè)備停止擴(kuò)張

出售多余設(shè)備建立投資標(biāo)準(zhǔn)

放棄次要利益存貨儲備建立存貨繼續(xù)建立存貨削減存貨

停止長期采購削減存貨人力資源增加勞動力增加勞動力停止擴(kuò)招雇員裁減雇員產(chǎn)品策略開發(fā)新產(chǎn)品提高產(chǎn)品價(jià)格

開展?fàn)I銷規(guī)劃停產(chǎn)不利產(chǎn)品保持市場份額

壓縮管理費(fèi)用33通貨抹膨脹瞇對財(cái)魔務(wù)管休理的必影響措施進(jìn)行投資可以避免貨幣貶值風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資本保值；簽定長期購貨合同，以減少物價(jià)上漲造成的損失；取得長期負(fù)債，保持資本成本。34三、菠金融室環(huán)境金融襪機(jī)構(gòu)金融漆工具金融怕市場35四、洽法律嬸環(huán)境法律吸環(huán)境碗對企需業(yè)的章影響舉是多憐方面鑒的，衡影響酸范圍選包括：企業(yè)纏組織陶形式公司張治理遍結(jié)構(gòu)投融奧資活勉動日常養(yǎng)經(jīng)營收益殖分配筆等。36本章飼主要夏內(nèi)容本章主要內(nèi)容1.財(cái)務(wù)管理目標(biāo)2.財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)3.財(cái)務(wù)管理體制4.財(cái)務(wù)管理環(huán)境企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)理論利益沖突的協(xié)調(diào)計(jì)劃與預(yù)算決策與控制分析與考核企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制的一般模式技術(shù)環(huán)境經(jīng)濟(jì)環(huán)境金融環(huán)境法律環(huán)境利潤最大化股東財(cái)富最大化企業(yè)價(jià)值最大化相關(guān)者利益最大化所有者與經(jīng)營者利益沖突的協(xié)調(diào)所有者與債權(quán)人利益沖突的協(xié)調(diào)集權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制分權(quán)型財(cái)務(wù)管理體制集權(quán)和分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)管理體制財(cái)務(wù)預(yù)測財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)考核37某上榮市公冬司針稈對經(jīng)燥常出騾現(xiàn)中令小股榴東質(zhì)酬詢管擺理層瞞的情始況，標(biāo)采取志措施吩協(xié)調(diào)承所有失者與橫經(jīng)營拿者的之矛盾領(lǐng)。下校列各穿項(xiàng)中酒，不楚能實(shí)腐現(xiàn)上聲述目撞的的蓄是（組）。A.強(qiáng)化粘內(nèi)部訴人控多制B.解聘梁總經(jīng)向理C.加強(qiáng)仆對經(jīng)就營者斗的監(jiān)出督D.將經(jīng)輩營者矩的報(bào)項(xiàng)酬與工其績挎效掛民鉤【答案】A【解析】協(xié)調(diào)矛所有央者與姐經(jīng)營艦者的女矛盾敲通常勝可采芬取以凳下方兄式解渾決：罩（1）解甚聘；栗（2）接量收；悠（3）激告勵。38下列未各項(xiàng)我中，葛不能畫協(xié)調(diào)唇所有筐者與憐債權(quán)件人之莫間矛衰盾的春方式肢是（有）。A.市場耽對公雙司強(qiáng)噴