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資金預(yù)算管理制度一、目的為進(jìn)一步改善公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效,配合財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)籌管理及靈活運(yùn)用資金,公司除按年編制年度資金預(yù)算外,應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表,以期達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益,特制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司所屬各單位。三、細(xì)則(一)本制度所稱(chēng)資金,包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券。為編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便,預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款,隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度的行列。(二)作業(yè)期間1.

資料提供部門(mén)在年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)編訂時(shí),除應(yīng)提送年度資金預(yù)算外,應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計(jì)下三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)室,以利匯編。2.

會(huì)計(jì)室應(yīng)于每月28日前編妥后三個(gè)月資金來(lái)源運(yùn)用預(yù)計(jì)表,按月配合修訂。并于次月

15日前編制上月份實(shí)際與預(yù)計(jì)比較表及編制資金來(lái)源運(yùn)用比較表,各一式三份,呈總經(jīng)理核閱后,一份自存,份留存總經(jīng)理室,一份送財(cái)務(wù)部。(三)內(nèi)外銷(xiāo)收人營(yíng)業(yè)部門(mén)根據(jù)各種銷(xiāo)售條件及收款期限,預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。(四)勞力收人營(yíng)業(yè)部門(mén)收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工,根據(jù)公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。(五)退稅收人1.

退稅部門(mén)依所申請(qǐng)退稅進(jìn)度,預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列。2.

預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn),但因其能抵繳現(xiàn)金支出,應(yīng)視為退現(xiàn)。(六)其他收人凡無(wú)法直接歸屬于上項(xiàng)收入者皆屬其他收人,包括財(cái)務(wù)收人、增資收入、下腳料收入等。其數(shù)額在××萬(wàn)元以上者,均應(yīng)加以說(shuō)明。(七)資本支出1.

土地:土地管理小組或特定經(jīng)辦部門(mén)依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供支付預(yù)算數(shù)編列。2.

房屋:營(yíng)建部依據(jù)興建工程進(jìn)度,預(yù)計(jì)所需支付資金編列。3.

設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等,會(huì)計(jì)室依據(jù)分期付款償付日期予以編列。4.

機(jī)械設(shè)備、事項(xiàng)設(shè)備、預(yù)付工程定金等,工務(wù)部依據(jù)工程合約及進(jìn)度,預(yù)定支付預(yù)算;資材部依據(jù)外購(gòu)開(kāi)立計(jì)劃,預(yù)計(jì)支付資金編列。(八)材料支出資材部依請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、結(jié)匯作業(yè),分別預(yù)計(jì)內(nèi)外購(gòu)原物料支付資金編列。(九)薪資支出會(huì)計(jì)室依據(jù)產(chǎn)銷(xiāo)計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù),斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。(十)經(jīng)常費(fèi)用1.

外協(xié)工繳:外協(xié)經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)參照外協(xié)廠商約定付款條件等資料,斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)。2.

制造費(fèi)用:會(huì)計(jì)室依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃,參考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù),并斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。3.

管理費(fèi)用:會(huì)計(jì)室參照以往實(shí)際數(shù)及管理部門(mén)工作計(jì)劃編列。4.

財(cái)務(wù)費(fèi)用:會(huì)計(jì)室依據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)資金調(diào)度情形,核算利息支付編列。5.

推銷(xiāo)費(fèi)用:營(yíng)業(yè)部依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃,比照以往月份推銷(xiāo)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額的比例推算編列。(十一)其他支出凡不屬于上列各項(xiàng)支出者皆屬其他支出,包括償還長(zhǎng)期(分期)款、股息、紅利等。(十二)異常說(shuō)明公司應(yīng)按月編制“資金來(lái)源運(yùn)用比較表”,其中實(shí)際數(shù)與預(yù)計(jì)數(shù)比較,每項(xiàng)差異在10%以上者,應(yīng)由資料提供部門(mén)填列資金差異報(bào)告表,列明差異原因,于每月10日前送會(huì)計(jì)室匯編。(十三)資金調(diào)度1.

公司經(jīng)營(yíng)資金由公司(事業(yè)部)最高主管負(fù)責(zé)籌劃,并由總管理處財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。2.

資材部應(yīng)按月根據(jù)國(guó)內(nèi)外購(gòu)料借款數(shù)額編列“購(gòu)料借款月報(bào)表”,于當(dāng)月

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日由各分公司經(jīng)理室分送財(cái)務(wù)部及總管理處總經(jīng)理室,匯總呈核。3.

財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月5日前按月將有關(guān)銀行貸款額度,可動(dòng)用資金,定期存款余額等資科編

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