審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)第章內(nèi)部控制及其評(píng)審

審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)第五章內(nèi)部控制及其評(píng)審目錄內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制制度的內(nèi)容內(nèi)部控制的描述與評(píng)價(jià)案例及分析本章小結(jié)在個(gè)人的生活中：★為未來(lái)儲(chǔ)存★消費(fèi)計(jì)劃、預(yù)算★儲(chǔ)藏或鎖好自己的貴重物品★比較信用卡的簽帳單和月結(jié)單共同點(diǎn)：★保護(hù)個(gè)人資產(chǎn)★為達(dá)到個(gè)人的目的導(dǎo)言：什么是內(nèi)控？在企業(yè)的運(yùn)作中：★每月與客戶對(duì)賬★年度計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算★信息權(quán)限設(shè)置★門禁設(shè)置共同點(diǎn)：★保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)★為達(dá)到企業(yè)的目的小案例

中航油事件

2004年12月，中國(guó)航油集團(tuán)唯一的海外公司——中國(guó)航油（新加波）股份有限公司發(fā)布了一個(gè)令人震驚的消息：

因石油衍生產(chǎn)品交易，總計(jì)虧損5.5億美金。為什么需要內(nèi)部控制？5.1內(nèi)部控制概述5.1.1內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展20世紀(jì)40年代以前：基于行為人層面控制的內(nèi)部牽制；20世紀(jì)40年代——70年代：基于組織層面控制的內(nèi)部控制制度階段；20世紀(jì)80年代：基于企業(yè)層面控制的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段；20世紀(jì)90年代：基于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)部控制整體框架階段；21世紀(jì)：基于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制整體框架。第一階段：內(nèi)部牽制階段內(nèi)部牽制職務(wù)分離賬目核對(duì)交叉檢查例：雙人記賬制記賬員A記賬員BA的賬本B的賬本同一筆業(yè)務(wù)交叉檢查內(nèi)部控制制度1949，AICPA，內(nèi)部控制定義；1958，AICPA，制度二分1986，INTOSAI，是完整的財(cái)務(wù)和其他控制體系,包括組織結(jié)構(gòu)、方法程序和內(nèi)部審計(jì)例：制度二分第二階段：內(nèi)部控制制度階段會(huì)計(jì)控制會(huì)計(jì)控制由組織計(jì)劃以及與保護(hù)資產(chǎn)和保證財(cái)務(wù)資料可靠性有關(guān)的程序和記錄構(gòu)成。管理控制管理控制包括但不限于組織計(jì)劃以及與管理部門授權(quán)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策過(guò)程有關(guān)的程序及其記錄。包括對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)作的效率、對(duì)管理政策的堅(jiān)持和法律上的遵循。制度二分內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)1988，AICPA”內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)“取代”內(nèi)部控制“不再區(qū)分會(huì)計(jì)控制和管理控制控制環(huán)境ControlEnvironment會(huì)計(jì)系統(tǒng)AccountingSystem控制程序ControlProcedure第三階段：內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制整體框架動(dòng)態(tài)過(guò)程系統(tǒng)控制★例：COSO模型ControlEnvironmentRiskAssessmentControlsMonitoringInformationCommunication第四階段：內(nèi)部控制整體框架

COSO報(bào)告是由美國(guó)一個(gè)專門研究?jī)?nèi)部控制的委員會(huì)，在進(jìn)行研究后，提出的專題報(bào)告，正式稱為《內(nèi)部控制

-整體架構(gòu)》

(InternalControl-IntegratedFramework)

被廣泛接受為一個(gè)“ControlModel”,讓各界作為一個(gè)對(duì)業(yè)務(wù)內(nèi)控建設(shè)和評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)。WHATISCOSO?CoCoReport–Canada,CadburyReport–UKKingReport–SouthAfricaVienotReport–France只有COSO、COCO給出了內(nèi)控的定義、框架或模型；其余的只是指出了董事會(huì)應(yīng)如何對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)控，并沒(méi)有給出內(nèi)控的定義、框架或模型。WHYCOSO？單選1.內(nèi)部控制定義的演變經(jīng)歷了若干個(gè)階段，第一個(gè)階段是（）。

A.內(nèi)部牽制階段B.內(nèi)部控制制度階段

C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段D.內(nèi)部控制框架階段5.1.2內(nèi)部控制的概念與特征

工具、方法？制度？目標(biāo)？審計(jì)？?jī)?nèi)控是？?jī)?nèi)控江是….工具儀、方金法?Fo燒r彈ex膽am灶pl慘e：流程繪的控宅制點(diǎn)得，評(píng)四審程票序，堂內(nèi)控貧自我型評(píng)估賤，考貪核。損。。狗。工具內(nèi)控有效地和有效率地去避免業(yè)務(wù)運(yùn)作時(shí)發(fā)生嚴(yán)重的問(wèn)題。內(nèi)控方法十措施用于減緩有可能防障組織目標(biāo)達(dá)成的風(fēng)險(xiǎn)。Fo剛r銜ex耕am列pl潔e:不同界類形摘的組臣織結(jié)伍構(gòu)、滅審計(jì)智體系韻、管制理規(guī)銅定、食流程尸、指求導(dǎo)書煩等。體。。內(nèi)控制度內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)制度程序合理旨地確敞保管理層撥的目逼的和責(zé)任丑得以港達(dá)到霉。等。果。。內(nèi)控林是….制度?Fo桶r版ex扁am孔pl霞e:應(yīng)收視賬齡奪分析,其目托的并劍不只支是要脈知道社客戶棉欠賬腐多久,而是進(jìn)保障舊貨款積能盡些快回直收.內(nèi)控內(nèi)控過(guò)程由企忌業(yè)董均事會(huì)負(fù)、管桐理層和蹄各階四層人記員一勝起推動(dòng)萌和執(zhí)轟行目標(biāo)內(nèi)控果是….目標(biāo)?Fo喂r農(nóng)ex尊am府pl繪e:審計(jì)液項(xiàng)目鬼，資努詢服字務(wù)。林。。內(nèi)控工具審計(jì)為管狗理層本提供滾監(jiān)控提供戶業(yè)務(wù)兇部門宏適當(dāng)?shù)膬?nèi)喚控建傭議內(nèi)控浪是….審計(jì)?5.更1.傾2內(nèi)部緒控制罵的概權(quán)念與魚特征內(nèi)部健控制醉的概惰念：指被布審計(jì)候單位轉(zhuǎn)為了刑保證頸經(jīng)濟(jì)厚活動(dòng)點(diǎn)的有撞序進(jìn)啊行，盤財(cái)產(chǎn)佛的安桌全和涉完整朱，確鐘保會(huì)完計(jì)資奔料的扁真實(shí)樓可靠汪而制靜定和湖實(shí)施盛的一姜系列鵝具有徹相互熱聯(lián)系丈、相鋼互制佳約、窗相互宅協(xié)調(diào)卸的方釣法、磨措施朽和程糕序的經(jīng)總稱課。5.園1.鵲2內(nèi)部語(yǔ)控制土的概破念與塑特征2.內(nèi)部驗(yàn)控制肥的特圖征：★以海一個(gè)裁獨(dú)立權(quán)核算參的經(jīng)絲式濟(jì)單霉位為煩主體井建立升的；★以鞏經(jīng)濟(jì)趨單位見(jiàn)的經(jīng)剝濟(jì)活時(shí)動(dòng)為父控制訂對(duì)象值的；★一壞種綜刪合性駐的管考理制陶度。3.作用形：?jiǎn)芜x2.建立垃和健條全內(nèi)喬部控辛制制壯度是鐮哪個(gè)皆部門駱的責(zé)援任(藏)。A.審計(jì)筒機(jī)關(guān)B.上級(jí)抗主管善部門C.被審永計(jì)單酸位管扒理當(dāng)囑局D.會(huì)計(jì)助部門單選3.下列頁(yè)哪一落項(xiàng)為希內(nèi)部閃控制圓制度就要達(dá)飛到的褲作用(沉)。A.保證誤會(huì)計(jì)腦數(shù)據(jù)礙的準(zhǔn)忽確性廈和可釣靠性B.保證寸會(huì)計(jì)安及其芒他信葉息資軍料的化真實(shí)含可靠C.保證酬賬面室資產(chǎn)瓜與實(shí)姻物的村定期源核對(duì)羅相符D.保證派對(duì)資夫產(chǎn)和伯記錄嚇的接輪觸、探處理桃據(jù)經(jīng)媽適當(dāng)纖授權(quán)多選4.內(nèi)部球控制董制度怨描述蹤蝶的作濱用在旺于(獲)。A.全面跡反映論企業(yè)調(diào)內(nèi)部撞控制漁的狀各況B.便于垃評(píng)價(jià)萌和判刊斷企閥業(yè)業(yè)暑務(wù)處稀理過(guò)前程是片否合歐理、回健全C.便于捎審計(jì)篇人員裂進(jìn)行貌實(shí)質(zhì)鴉性測(cè)錯(cuò)試D.便于筐企業(yè)拋工作傻人員毀更好籌地執(zhí)派行各諷自工熄作E.便于醫(yī)企業(yè)員內(nèi)部炭控制示制度覺(jué)處于葛良好蒸狀況

構(gòu)成要素

涵蓋內(nèi)容1.控制環(huán)境指一個(gè)企業(yè)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制制度的人員的態(tài)度，它對(duì)內(nèi)部控制的有效性有極大的影響，是其他要素的基礎(chǔ)。(1)員工的誠(chéng)實(shí)和職業(yè)道德(2)員工的勝任能力(3)董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)的參與(4)管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)(5)組織機(jī)構(gòu)(6)權(quán)利和責(zé)任的規(guī)定(7)人力資源政策與執(zhí)行2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估企業(yè)為達(dá)到目標(biāo)而對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行確認(rèn)和分析，以構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可能來(lái)自于：(1)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化(2)聘用新員工(3)采用新的或改良的信息系統(tǒng)(4)迅猛的發(fā)展速度(5)新技術(shù)的采用(6)企業(yè)改組(7)新的行業(yè)、產(chǎn)品或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)發(fā)(8)海外經(jīng)營(yíng)(9)新會(huì)計(jì)方法的采用

3.控制活動(dòng)對(duì)所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)采取必要措施，以保證企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的政策和程序。(1)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)(2)信息處理控制(3)實(shí)物控制(4)職務(wù)分離(5)授權(quán)與批準(zhǔn)4.信息與溝通提供及時(shí)和相關(guān)的信息與溝通。

(1)確認(rèn)、記錄所有有效的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(2)序時(shí)詳細(xì)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以便適當(dāng)歸類、提供財(cái)務(wù)報(bào)告(3)采用適當(dāng)?shù)呢泿艃r(jià)值計(jì)量經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(4)確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)期，并保證在合理的會(huì)計(jì)期記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(5)在財(cái)務(wù)報(bào)告中恰當(dāng)披露經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)5.監(jiān)控評(píng)價(jià)內(nèi)部控制實(shí)施質(zhì)量的過(guò)程，即對(duì)內(nèi)部控制改良、運(yùn)行及改進(jìn)活動(dòng)的評(píng)價(jià)。(1)內(nèi)部審計(jì)(2)管理控制方法5.掘2內(nèi)部攔控制姜制度叉的內(nèi)字容5.扎2.旁1內(nèi)部小控制各的要漫素單選5.（廈）是灶企業(yè)淹對(duì)內(nèi)瘡部控末制建脫立與進(jìn)實(shí)施抬情況軌進(jìn)行織監(jiān)督臭檢查恥，評(píng)探價(jià)內(nèi)究部控托制的螞有效深性，賭發(fā)現(xiàn)干內(nèi)部樹(shù)控制毫缺陷到，應(yīng)古當(dāng)及蘆時(shí)加綢以改扭進(jìn)。A.內(nèi)部類環(huán)境B.控制霸活動(dòng)C.信息硬與溝五通D.內(nèi)部楚監(jiān)督單選6.（）嘴是企腸業(yè)及段時(shí)識(shí)技別、傍系統(tǒng)諒分析該經(jīng)營(yíng)畏活動(dòng)社中與膏實(shí)現(xiàn)盟內(nèi)部括控制殺目標(biāo)崖相關(guān)理的風(fēng)跟險(xiǎn)，秋合理戚確定肥風(fēng)險(xiǎn)莫應(yīng)對(duì)早策略憂。A.內(nèi)部爆環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)愁評(píng)估C.控制崗活動(dòng)D.內(nèi)部犯監(jiān)督5.惠2.賠2內(nèi)部脾控制聾的種旺類內(nèi)部瓦控制初制度崇的重贏點(diǎn)是鞏嚴(yán)格瓣會(huì)計(jì)股管理博，設(shè)假計(jì)合仍理有校效的拔組織詞機(jī)構(gòu)韻和職抹務(wù)分沸工，郊實(shí)施巨崗位滲責(zé)任盤分明統(tǒng)的標(biāo)泰準(zhǔn)化稈業(yè)務(wù)闖處理怪程序旅。按臣其作作用范膨圍大割體可混以分糕為以犧下兩崗個(gè)方鞏面：丙（一召）內(nèi)唯部會(huì)材計(jì)控潮制性內(nèi)律部會(huì)迎計(jì)控亮制其裝范圍脫直接宅涉及濾會(huì)計(jì)擾事項(xiàng)定各方御面的緒業(yè)務(wù)豬，主播要是賭指財(cái)戰(zhàn)會(huì)部鍛門為爛了防逝止侵思吞財(cái)酬物和樸其他雅違法錯(cuò)行為詞的發(fā)罷生，野以及從保護(hù)擱企業(yè)噸財(cái)產(chǎn)君的安培全所踐制定敬的各紛種會(huì)隊(duì)計(jì)處宏理程魂序和味控制掠措施標(biāo)。例勞如，氏由無(wú)絞權(quán)經(jīng)馬管現(xiàn)繳金和吼簽發(fā)容支票挪的第浴三者蟲每月檔編制達(dá)銀行慣存款匯調(diào)節(jié)汪表，圈就是飽一種坑內(nèi)部塊會(huì)計(jì)天控制早，通朽過(guò)這膛種控刑制，奪可提箭高現(xiàn)蕉金交脊易的漸會(huì)計(jì)慶業(yè)務(wù)滅、會(huì)壯計(jì)記像錄和云會(huì)計(jì)脊報(bào)表葉的可勞靠性獻(xiàn)。玩（具二）反內(nèi)部監(jiān)管理寺控制市內(nèi)部梨管理陡控制分范圍難涉及支企業(yè)轟生產(chǎn)慈、技狼術(shù)、在經(jīng)營(yíng)請(qǐng)、管紋理的蘭各部史門、指各層矮次、夫各環(huán)局節(jié)。五其目虛的是虹為了丙提高沿企業(yè)郵管理象水平殃，確巡壽保企哪業(yè)經(jīng)剃?duì)I目障標(biāo)和雷有關(guān)衡方針神、政千策的概貫徹爐執(zhí)行橋。例暮如，島企業(yè)敵單位放的內(nèi)療部人挺事管爪理、芽技術(shù)崇管理洋等，躁就屬椒于內(nèi)膨部管牢理控火制。單選7.（善）是鍋由企銹業(yè)董窯事會(huì)探、監(jiān)允事會(huì)龍、經(jīng)器理層緩和全司體員始工實(shí)士施的深、旨封在實(shí)暴現(xiàn)控睡制目垮標(biāo)的夫過(guò)程蛛。A.內(nèi)部秩控制B.內(nèi)部余管理C.內(nèi)部遮監(jiān)督D.內(nèi)部馬會(huì)計(jì)仰控制單選8.內(nèi)部猾控制冠的目勁標(biāo)是雷（）統(tǒng)。A.絕對(duì)您保證線財(cái)務(wù)哀報(bào)表底是公季允的奏，是盛合法馬的B.合理垂保證揪財(cái)務(wù)胸報(bào)表桐是公引允的扛，是矮合法拴的C.絕對(duì)坑保證釘經(jīng)營(yíng)趁合規(guī)井、資巾產(chǎn)安績(jī)?nèi)?、挽?cái)務(wù)乘報(bào)告外及相示關(guān)信蟻息真辦實(shí)完檔整、暑經(jīng)營(yíng)承有效蘇性，單促進(jìn)忘企業(yè)蠢實(shí)現(xiàn)竟發(fā)展D.合理胞保證堵經(jīng)營(yíng)缺合規(guī)敬、資俗產(chǎn)安循全、慣財(cái)務(wù)裹報(bào)告汪及相綿關(guān)信廁息真缸實(shí)完恨整、角經(jīng)營(yíng)迷有效榨性，約促進(jìn)視企業(yè)淡實(shí)現(xiàn)懲發(fā)展單選9.下列看業(yè)務(wù)槳中，運(yùn)不屬肥于不役相容寶職務(wù)哭的是(年)。A.授權(quán)芽業(yè)務(wù)而與執(zhí)號(hào)行業(yè)全務(wù)B.記錄蜘業(yè)務(wù)暑與審扣核業(yè)猴務(wù)C.記錄供資產(chǎn)稍與保倡管資蓋產(chǎn)D.授權(quán)存業(yè)務(wù)疊與審中核業(yè)驚務(wù)多選10馬.內(nèi)部濤控制融制度逆按其飄控制赤的范厲圍和罷控制悲的手倡段可穿以劃膛分為(躲)。A.內(nèi)部分會(huì)計(jì)話控制B.外部攀會(huì)計(jì)幅控制C.內(nèi)部屆管理孕控制D.外部較管理戰(zhàn)控制E.計(jì)劃貪控制珍制度多選11斗.內(nèi)部搏會(huì)計(jì)屠控制消制度仁的作醫(yī)用有蔬哪些(波)。A.保護(hù)渠資產(chǎn)賭的安城全和速完整B.保證闖會(huì)計(jì)窗及其遙他信帝息的辱真實(shí)始可靠C.保證鄭業(yè)務(wù)罵活動(dòng)印按照禿適當(dāng)挺的授急權(quán)進(jìn)鍛行D.提高瓣業(yè)務(wù)序處理紛的工染作效謎率E.有利灶于實(shí)班現(xiàn)國(guó)衛(wèi)家對(duì)巖企業(yè)薦的宏傭觀控徒制多選12沸.內(nèi)部嚴(yán)會(huì)計(jì)夢(mèng)控制避的方糖法一舒般包魄括(銹)。A.授權(quán)應(yīng)控制B.職責(zé)料分工毛控制C.會(huì)計(jì)炮記錄精控制D.內(nèi)部欲審計(jì)窩控制E.資產(chǎn)伏接觸虛與記材錄使簡(jiǎn)用的膨控制多選13抱.企業(yè)巡壽內(nèi)部性控制版一般梢應(yīng)實(shí)覺(jué)現(xiàn)的栗目標(biāo)打有(辜)。A.保證訪業(yè)務(wù)秧活動(dòng)邪按照照適當(dāng)買的授贏權(quán)進(jìn)說(shuō)行B.保證診所有櫻的交集易和昌事項(xiàng)唉以正霸確的逗金額變，恰法當(dāng)?shù)拿C會(huì)計(jì)鋼期間鋸及時(shí)翼記錄贏于適筋當(dāng)?shù)沫h(huán)賬戶滔，使漂會(huì)計(jì)拋報(bào)表移的編咐制符涼合會(huì)胞計(jì)準(zhǔn)素則的脾相關(guān)微要求C.保證聰對(duì)資豎產(chǎn)和耍記錄井的接莖觸、拴處理腿均經(jīng)邀適當(dāng)董的授親權(quán)D.保證繁賬面室資產(chǎn)攔與實(shí)朗物資戲產(chǎn)的框定期爺核對(duì)袖相符E.保證綱提高拆企業(yè)賓業(yè)務(wù)勢(shì)處理慈的工枕作效等率多選14顫.內(nèi)部聰控制懂制度綁中，淘哪些倆不相吉容的墾職責(zé)敗必須炊分離(悉)。A.授權(quán)矛與執(zhí)暈行分茫離B.執(zhí)行授清查欲分離C.保管媽與審嘗核分梅離D.記錄矩總賬稠的職糖責(zé)與煉記錄僵明細(xì)扎賬、枯日記戶賬的榴職責(zé)叮必須鬧進(jìn)行養(yǎng)分離E.執(zhí)行肢與審慶核分己離多選15花.會(huì)計(jì)侵記錄那控制途的措銀施和艷方法占包括(案)。A.原始心憑證屑必須嗽經(jīng)過(guò)醒專人雅審核B.記賬侵憑證堂的內(nèi)盆容必腫須與建原始蟻憑證趕的內(nèi)研容一斗致C.憑證蹈必須停連續(xù)是編號(hào)仗，空憑白憑理證不呀必須老編號(hào)D.建立李定期籌的復(fù)哈核制鑄度E.只有展總賬侵和明秀細(xì)賬敵可以咐不按腔憑證紋傳遞約程序害辦理智，其遮他憑艘證必液須建聾立完雞善的樂(lè)傳遞疫持續(xù)5.灣3內(nèi)部形控制秒的描諸述與密評(píng)價(jià)5.及3.疾1調(diào)查昏了解鏈內(nèi)部稅控制飼制度業(yè)務(wù)然循環(huán)兇及其統(tǒng)分類黑；調(diào)查背了解剖內(nèi)部搞控制歸制度冷。5.蓋3內(nèi)部陷控制悼的描中述與剖評(píng)價(jià)5.旁3.污2描述磁內(nèi)部神控制文字遙表述努法；調(diào)查泰表法境；流程卸圖法吃。單選15乳.世界原各國(guó)午審計(jì)度表述秧內(nèi)部要控制協(xié)制度迷時(shí)普榴遍采績(jī)用的晌方法湖有(蒼)。A.文字婆說(shuō)明楊法B.調(diào)查摔表法C.流程螞圖描堤述法D.抽樣介法單選16芝.對(duì)描同述的達(dá)結(jié)果且進(jìn)行墨復(fù)核帶的目戴的的廟是(調(diào))。A.確定斬內(nèi)部消控制崇制度狡的有網(wǎng)效性B.保證海內(nèi)部朋控制篇制度頸描述盲的正跳確性C.確定喂內(nèi)部蹦控制觸制度沈的合雖理性D.確定抗內(nèi)部席控制薪制度識(shí)執(zhí)行暴的準(zhǔn)謠確性多選18肉.內(nèi)部嘗控制椅制度持的基抖本描泰述方微法有(貨)。A.文字監(jiān)說(shuō)明漢法B.調(diào)查增表法C.流程柜圖描棵述法D.抽樣巷法E.分析握性復(fù)翅核法多選19燈.下列菜選項(xiàng)宏中，聲關(guān)于裕文字憐說(shuō)明敏法表文述正領(lǐng)確的櫻是(略)A.可以勤對(duì)調(diào)覺(jué)查對(duì)橫象做逃出比興較深勇入和弦具體普的描芳述B.不可殃以描鞏述內(nèi)系部控城制制猛度中耳的任物何特繁殊情幻玉況C.可以辨描述筆內(nèi)部寒控制督制度輩中的鑒任何升特殊掉情況D.對(duì)業(yè)駕務(wù)處填理流塔程及矩其控殿制反鍋映不稍夠直帶觀E.適合載用于編各種掘企業(yè)煤的內(nèi)構(gòu)部控描制制幅度多選20味.下列孟選項(xiàng)囑中，退關(guān)于摩流程慶圖的宮描述達(dá)正確皆的有(蹦)A.流程框圖繪驢制有占直式炮流程詞圖和工橫式路流程小圖兩其種基索本方啄式B.直式公流程途圖圖脈式易臂于理莫解，具但較唇難反匹映各旱部門霜的相盤互關(guān)田系C.橫式裳流程滑圖圖柏式完洪整反旺映各艘部門依聯(lián)系皺，尤廣其在勤業(yè)務(wù)脹內(nèi)容衛(wèi)較為筐復(fù)雜梢情況身下，儲(chǔ)更顯淺現(xiàn)出泰它的月優(yōu)勢(shì)D.橫式我流程被圖中竟，憑辭證、敵單據(jù)隸等文校件只戶出現(xiàn)才一次袍，畫體面簡(jiǎn)蘇潔E.流程遭圖描潤(rùn)述法高不是平國(guó)際造審計(jì)喬界描底述內(nèi)遲部控愧制制碑度普綁遍采猾用的講方法多選21浴.下列漂選項(xiàng)妻中，副關(guān)于毯描述夕內(nèi)部案控制叨制度初的表低述正半確的鼻是(止)。A.描述不內(nèi)部鋼控制妖制度喚可以艱按照倉(cāng)各個(gè)偶業(yè)務(wù)麻既可快以單識(shí)獨(dú)使真用，弓又可懲相互六結(jié)合揚(yáng)使用B.三種病描述挑方法并既可飽以單乏獨(dú)使渴用，幫又可歸相互活結(jié)合近使用C.描述蕉時(shí)可復(fù)以舍匙去內(nèi)柏部控逃制制牌度中準(zhǔn)的次睜要環(huán)瘋節(jié)D.要正淡確描鬧述內(nèi)款部控朵制制憤度，著必須家先了身解企晉業(yè)內(nèi)銹部控勺制E.對(duì)個(gè)敢性特召征差壺異較驕大的欣業(yè)務(wù)萍，也枝可以返合并饑一起變加以江描述多選22夏.下列體選項(xiàng)紅中，艦關(guān)于雀調(diào)查孔表法棄表述愁正確格的是(寨)A.利用巴內(nèi)部淋控制侮調(diào)查崇表對(duì)補(bǔ)內(nèi)部灑控制萌進(jìn)行捎記錄垂和描垂繪的特方法B.調(diào)查戶表法瞎一般賺用于泥內(nèi)部灑控制科程序戶比較灣簡(jiǎn)單啦，比角較容殿易描張述的喝小企竿業(yè)C.調(diào)查體表法蜂無(wú)法話反映還出內(nèi)載部控夏制制支度中霞的任肢何特倒殊情哈況D.調(diào)查孩表法密無(wú)法惜反映新出內(nèi)噸部控館制的解具體稿情況凳和存著在的夢(mèng)問(wèn)題菊的輕腥重程離度E.編制惱調(diào)查腫表省派時(shí)省貓力文字秧說(shuō)明譯法文字醫(yī)說(shuō)明腔法是斯指完撒全用滔文字哀說(shuō)明識(shí)形式相來(lái)調(diào)炊查、房誠(chéng)記錄盞被審得單位虎內(nèi)部重控制掌系統(tǒng)蘆情況椅的方對(duì)法。弦這種遇方法投的特雄點(diǎn)是制完全經(jīng)用書逆面文洋字形損式，霞一面損調(diào)查夢(mèng)詢問(wèn)炸一面隙逐筆畢記錄鏟，爾安后再欲用簡(jiǎn)遺明扼側(cè)要的擾文字帶在書肉面上氣綜合壞說(shuō)明罪。優(yōu)點(diǎn)俊是簡(jiǎn)鐮便、清靈活應(yīng)，可之以進(jìn)門行全授面系泉統(tǒng)的料描述秒。缺點(diǎn)標(biāo)是費(fèi)巴時(shí)費(fèi)殘力，賭對(duì)復(fù)支雜的帥業(yè)務(wù)香，容勞易記朋述不零清楚縣。如墾果審?fù)掠?jì)人臂員的唐書面丑語(yǔ)言貼能力鏡不強(qiáng)遣，則良容易丘發(fā)生歡曲解販。所懲以，堪這種榴方法駐適用否于經(jīng)臂濟(jì)業(yè)州務(wù)比西較簡(jiǎn)榮單、錦內(nèi)部灑控制諷程序經(jīng)不太拴復(fù)雜婦的中慣小型廚企業(yè)咱。5.景3內(nèi)部睛控制浴的描蒸述與咱評(píng)價(jià)5.哀3.刃2描述撐內(nèi)部桃控制調(diào)查決表法調(diào)查恰表法暢是運(yùn)準(zhǔn)用調(diào)趕查表庭了解建和描赴述內(nèi)徹部控階制制寧度的旅方法召。審愈計(jì)人渠員將雙需要祖調(diào)查屆了解蜜的內(nèi)均部控榜制系欲統(tǒng)的供問(wèn)題籃和控溉制點(diǎn)筆，采聽(tīng)用提杰問(wèn)的調(diào)形式弟設(shè)計(jì)維成表抗格，句由審怎計(jì)人只員詢而問(wèn)填養(yǎng)寫或嘆交被鎖審單禽位有浩關(guān)人擱員按槽規(guī)定尺內(nèi)容幫填寫渾，從統(tǒng)而掌臘握被惹審單章位內(nèi)藏部控滴制制襯度的餓基本冰情況兩。調(diào)查電表分四為封紗閉式鎮(zhèn)調(diào)查瓶表和變開(kāi)放旨式調(diào)維查表艷。封閉殖式調(diào)鞋查表唱：就倉(cāng)是對(duì)華所提牢的問(wèn)丸題要省答復(fù)溪人在逢規(guī)定心的答親案中鋪進(jìn)行具選擇駱，不癢允許軋自由躲回答悟。開(kāi)放詳式調(diào)精查表插：就坦允許飼回答脫者對(duì)櫻所提樹(shù)的問(wèn)圓題自延由回卵答。5.另3內(nèi)部皺控制謝的描獲述與爹評(píng)價(jià)5.睛3.碰2描述惡內(nèi)部削控制流程疾圖法流程鹽圖法挎是指搶審計(jì)例人員薄用繪氣制的螺圖形誓來(lái)表汗示有帆關(guān)經(jīng)皂濟(jì)業(yè)民務(wù)的復(fù)處理凳程序鏈及其飼內(nèi)部刮控制方狀況克的一引種方洲法。這種管方法暫的特部點(diǎn)是后：使戲用一舉定的穗符號(hào)醬或圖搖形，椅直接醬表示頂有關(guān)乎的職閱責(zé)分虛工、事經(jīng)濟(jì)末業(yè)務(wù)掉流程放和有居關(guān)的葉控制剛點(diǎn)或季關(guān)鍵拆控制鳴點(diǎn)等偏。流程匠圖法鏟使用喪的符敬號(hào)沒(méi)代有統(tǒng)漿一的貓規(guī)定節(jié)，一饅般要址求明晶確、射清楚潔即行垮。這授種方穴法直評(píng)觀、品明晰律，能會(huì)夠非新常明充顯的報(bào)顯示避被審掛計(jì)主聚體內(nèi)羽部控嶄制的喊流程軟以及鑄優(yōu)缺歪點(diǎn)，惡是審炕計(jì)實(shí)絮務(wù)中掩最常啄用的識(shí)方法慣。5.賢3內(nèi)部松控制券的描滾述與極評(píng)價(jià)5.川3.訊2描述莊內(nèi)部煮控制5.謙3內(nèi)部緞控制塵的描尿述與月評(píng)價(jià)5.德3.閥3評(píng)價(jià)熱內(nèi)部怎控制社制度對(duì)內(nèi)吼部控缸制制帳度進(jìn)俯行初要步評(píng)念估；對(duì)內(nèi)刻部控帝制制即度進(jìn)講行符燙合性菊測(cè)試拼；評(píng)審略內(nèi)部定控制峰制度毛的可行信賴妖程度傍。單選23分.符合攪性測(cè)文試一流般采辛用的殼方法造是(屠)。A.追蹤柴法B.抽樣翼法C.實(shí)驗(yàn)擊法D.觀察惱法單選24某.下列謎方法捎不使賠用于奇符合桿性測(cè)誤試的苦是(袋)。A.追蹤剛法B.計(jì)算杜法C.實(shí)驗(yàn)完法D.觀察膜法單選25頭.符合預(yù)性測(cè)乞試的寒范圍僻和數(shù)修量取廟決于(艘)。A.被審征單位拆內(nèi)控南系統(tǒng)鍬健全B.內(nèi)部疑控制呆的初紹步評(píng)每?jī)r(jià)結(jié)你果C.審計(jì)竹人員恭的經(jīng)部驗(yàn)判慮斷D.審計(jì)屠證據(jù)哲的數(shù)據(jù)量和塵質(zhì)量多選26露.審計(jì)唯人員弄評(píng)審撐內(nèi)部天控制弱的最御終目古的，縫在于碰確定熔被審拾計(jì)單迷位內(nèi)百部控喝制的(占)。A.科學(xué)毒性B.健全突性C.有效鍵性D.先進(jìn)戚性多選27柴.內(nèi)部盾控制傷的固昨有限禾制，葡包括(濤)。A.內(nèi)部狀控制公的設(shè)絲式計(jì)和口運(yùn)行選受制月于成綠本與褲效益芬的原唉則B.內(nèi)部?jī)S控制見(jiàn)一般逗僅針仙對(duì)非單常規(guī)挨業(yè)務(wù)刻進(jìn)行揉控制C.內(nèi)部肅控制幕可能純因執(zhí)耗行人把員的克粗心恨大意務(wù)、精待力分油散、漏判斷款失誤果以及池對(duì)指搭令的緞?wù)`解嫩而失蓬敗D.內(nèi)部答控制蔬可能事因?yàn)橹e審計(jì)塵人員杏的評(píng)腔價(jià)而產(chǎn)改變制或失攔敗E.內(nèi)部猴控制筒可能桌因?yàn)闋斀?jīng)營(yíng)方環(huán)境壤，業(yè)著務(wù)性產(chǎn)質(zhì)的勤改變饞而削祝弱或咱失效多選28訓(xùn).內(nèi)部利控制由制度正評(píng)審影的目富的主多要有(壁)。A.健全童內(nèi)部偷控制妖、改針善管磨理B.保證糠內(nèi)部劑控制愛(ài)描述尊的正險(xiǎn)確性C.為符獸合性鵝測(cè)試仁尋找外評(píng)價(jià)奪依據(jù)D.確定希審計(jì)往的重悅點(diǎn)和逼抽樣鍋的規(guī)儉模E.防止占差錯(cuò)販和舞邊弊的聞發(fā)生單選29木.下面挽有關(guān)煩內(nèi)部翻控制屯的說(shuō)將法中桂錯(cuò)誤刻的是唇（振）。A.內(nèi)部葉控制課的思鍋想是訊以風(fēng)菊險(xiǎn)為請(qǐng)導(dǎo)向呢的控妻制B.內(nèi)部礙控制胡是控逝制的主一個(gè)濁過(guò)程催，這賽個(gè)過(guò)得程是拼需要戚全員祝的參籮與，基包括斜董事忍會(huì)、融管理捐層、肉監(jiān)事騙會(huì)都膛需要劣參與堂進(jìn)來(lái)樣，但匠不包傅括員餓工C.內(nèi)部侍控制炎是一班種管紋理，戀是對(duì)弟風(fēng)險(xiǎn)