2023年整理稅務師之稅法一過關檢測試卷A卷附答案

2023年整理稅務師之稅法一過關檢測試卷A卷附答案

單選題（共50題）1、進口貨物的保險費，應當按照實際支付的費用計算。如果進口貨物的保險費無法確定或者未實際發(fā)生，海關應當按照“貨價加運費”兩者總額的（）計算保險費。A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰【答案】C2、2021年5月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災區(qū)無償提供運輸服務，發(fā)生運輸服務成本2萬元，成本利潤率10%，無最近時期同類服務的平均價格；當月為A企業(yè)提供運輸服務，取得含稅收入5.45萬元。該運輸公司當月上述業(yè)務的銷項稅額（）萬元。A.0.45B.0.49C.0.65D.0.71【答案】A3、某自營出口的生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為13％，退稅率為10％，2020年10月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，稅額39萬元，10月內銷貨物取得不含稅銷售額280萬元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元，上月增值稅留抵稅額12萬元，該企業(yè)當期免抵稅額為（）萬元。A.6B.8.6C.11.4D.20【答案】C4、某卷煙生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月向煙農收購晾曬煙葉用于加工煙絲，在收購發(fā)票上注明收購價款12萬元、價外補貼1萬元。當月該批煙葉尚未領用，該企業(yè)可以抵扣進項稅（）萬元。A.1.41B.1.43C.1.56D.1.17【答案】A5、某醫(yī)院于2017年8月購置一輛懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛，支付不含增值稅價款150000元。2020年9月該醫(yī)院將該救護車改為9座小客車作為通勤車，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為150000元。該醫(yī)院應納車輛購置稅（）元。A.10256.41B.10500C.15000D.9572.65【答案】B6、動作電位產生過程中，膜內電位由負變正稱為A.極化B.去極化C.復極化D.超極化E.反極化【答案】B7、下列行為，需要繳納車輛購置稅的是（）A.汽車經銷商從汽車生產廠家購進用于對銷售的商品車B.二手車經銷商從王某處購進二手車用于出售C.王某從二手車經銷商處購入二手車D.某4S店將從汽車廠家購入的新車上戶掛牌并上路行駛的試乘試駕車【答案】D8、某舊機動車交易公司（增值稅一般納稅人）2021年6月收購舊機動車50輛，支付收購款350萬元；銷售舊機動車60輛，取得含稅銷售收入480萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。2021年6月該舊機動車交易公司應納增值稅（）萬元。A.2.40B.4.78C.9.38D.70.18【答案】A9、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2020年8月9日實際支付的價款總額為66萬元。下列納稅事項的表述正確的是（）。A.煙草公司應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起30日內申報并繳納稅款B.煙草公司8月收購煙葉應繳納煙葉稅13.2萬元C.煙草公司應向甲縣主管稅務機關申報繳納煙葉稅D.煙草公司收購煙葉的納稅義務發(fā)生時間是8月10日【答案】B10、某房地產企業(yè)2019年開發(fā)一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2019年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。A.該企業(yè)應該在2019年12月進行土地增值稅的清算B.稅務機關可以要求該企業(yè)在2019年12月進行土地增值稅的清算C.稅務機關可以要求該企業(yè)在2020年3月進行土地增值稅的清算D.該企業(yè)應該在2020年3月進行土地增值稅的清算【答案】C11、自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列說法不正確的是（）。A.單位將自產、委托加工的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加B.個體工商戶將購買的貨物，直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加C.單位將購買的貨物直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加D.單位將自產、委托加工的貨物，通過公益性社會組織，向新冠肺炎患者無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加【答案】D12、某石化生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經營業(yè)務。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。2020年9月生產經營業(yè)務如下：A.0B.288C.306D.300【答案】B13、甲企業(yè)為卷煙生產企業(yè)，主要生產A牌卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)。三個企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務：A.26.55B.17.25C.16.50D.9.30【答案】B14、關于消費稅納稅地點的說法，正確的是()。A.納稅人銷售應稅消費品，應當在銷售行為發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅B.納稅人總分機構不在同一一縣(市)的，可以選擇由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報繳納消費稅C.委托加工應稅消費品，受托方為個人的，由委托方向其機構所在地主管稅務機關申報納稅D.進口應稅消費品，由進口人或由其代理人向其機構所在地或住所地主管稅務機關申報納稅【答案】C15、根據規(guī)定，稅務機關發(fā)現納稅人的納稅申報數據資料異常的，可以提請生態(tài)環(huán)境主管部門進行復核，生態(tài)環(huán)境主管部門應當自收到稅務機關的數據資料之日起（）日內向稅務機關出具復核意見。A.5日B.10日C.15日D.30日【答案】C16、某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月將自產白酒和紅酒（各一瓶）組成成套禮品盒對外銷售，共計銷售2000套，每套白酒、紅酒各500毫升。禮品盒中白酒的含稅價格為300元/瓶、紅酒的含稅價格為500元/瓶。該企業(yè)銷售上述禮品盒應繳納消費稅（）萬元。（紅酒消費稅稅率為10%，白酒消費稅稅率為20%+0.5元/500毫升）A.10.73B.14.16C.14.56D.28.52【答案】D17、關于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。A.納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛，無法提供相關憑證的，由稅務機關核定應稅車輛的計稅價格B.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應納稅額C.納稅人以受贈方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，包括增值稅稅款D.納稅人進口自用應稅小汽車的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅【答案】B18、某煙廠收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，開具煙葉收購發(fā)票。該煙廠應繳納煙葉稅（）萬元。（煙葉稅稅率20%）A.106.19B.116.81C.120.00D.132.00【答案】D19、某白酒生產企業(yè)（一般納稅人）2019年12月銷售自產白酒10噸，取得含稅銷售額20萬元，同時向商業(yè)銷售單位收取品牌使用費2萬元。將同類白酒2噸作為樣品提供給煙酒零售店。該企業(yè)就上述行為應繳納消費稅（）萬元。A.5.45B.6.4C.5.80D.5.87【答案】C20、某汽車制造廠2020年1月將自產轎車10輛向某汽車租賃公司進行投資，雙方協(xié)議投資作價120000元/輛，將自產轎車3輛轉作本企業(yè)固定資產，將自產轎車4輛獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻的員工。該制造廠生產的上述轎車成本價為150000元/輛（不含增值稅），該制造廠生產的同類應稅車輛的不含稅銷售價格為180000元/輛。該汽車制造廠應納車輛購置稅（）元。A.45000B.54000C.252000D.306000【答案】B21、納稅人購買自用的應稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是購買之日起()日內。A.10B.15C.30D.60【答案】D22、某工業(yè)企業(yè)2020年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標8分貝、夜間施工噪聲超標5分貝。已知超標4~6分貝，稅額每月700元；超標7~9分貝，稅額每月1400元。該企業(yè)當月應納環(huán)境保護稅（）元。A.700B.1050C.1400D.2100【答案】D23、（2018年真題）下列收入中，不征收增值稅的是（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.銷售代銷貨物取得的收入C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網費D.銷售機器設備同時提供安裝服務取得的安裝費【答案】A24、某汽車貿易公司2020年10月進口40輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格為30萬元/輛，當月銷售16輛，取得含稅銷售收入600萬元；4輛企業(yè)自用，20輛用于投資，投資合同約定每輛含稅價格為40萬元。該公司應納車輛購置稅（）萬元。（小轎車關稅稅率25%、消費稅稅率9%）A.16.48B.8.24C.15.00D.12.36【答案】A25、關于資源稅納稅地點的說法，正確的是()。A.納稅人應繳納的資源稅應當向納稅人機構所在地的主管稅務機關繳納B.納稅人在本省范圍內開采應稅資源，其納稅地點需要調整的，由省級地方稅務機關決定C.扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向扣繳義務人所在地主管稅務機關繳納D.納稅人跨省開采資源稅應稅產品的，--律向總機構主管稅務機關繳納【答案】B26、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年4月將本月自采原油3萬噸無償贈送給關聯(lián)企業(yè)，將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（原油不含稅銷售單價3000元/噸）A.1530B.12870C.16881D.15840【答案】B27、某筷子生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。2012年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2011年12月收取。該企業(yè)當月應納消費稅()萬元。A.0.6098B.0.6115C.1.3598D.2.2615【答案】A28、一般納稅人銷售自行開發(fā)生產軟件產品的增值稅優(yōu)惠政策是（）。A.即征即退B.先征后退C.先征后返D.減半征收【答案】A29、下列消費品中不予扣除已納消費稅的是（）。A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產的卷煙B.以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料生產的護膚護發(fā)品C.以委托加工收回的已稅實木地板為原料生產的實木地板D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產的木制一次性筷子【答案】B30、某天然氣開采企業(yè)2020年2月在境內開采天然氣200萬立方米，當月銷售給甲企業(yè)100萬立方米，不含稅銷售單價為3元/立方米。當月銷售給乙企業(yè)80萬立方米，不含稅銷售單價為4元/立方米。移送10萬立方米用于職工食堂，剩余的10萬立方米庫存待售。天然氣適用的資源稅稅率為6%，則該企業(yè)當月應繳納資源稅（）萬元。A.37.55B.39.05C.39.26D.39.55【答案】C31、關于轉讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務處理，下列說法正確的是（）。A.凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項目金額B.因計算納稅需要對房地產進行評估的，其支付的評估費用不得扣除C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額D.凡不能取得評估價格的，由稅務機關核定的金額作為扣除項目金額【答案】C32、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為住宿和餐飲服務并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.193.44B.28.30C.30D.31.8【答案】B33、下列各項應稅消費品中，不得扣除外購已納消費稅的是（）。A.外購已稅葡萄酒連續(xù)生產的葡萄酒B.外購已稅珠寶玉石生產的貴重首飾及珠寶玉石C.外購已稅低純度白酒連續(xù)生產的高純度白酒D.啤酒生產集團內部企業(yè)間用啤酒液連續(xù)灌裝生產的啤酒【答案】C34、下列各項中，應計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。A.進口關稅B.購貨傭金C.買方負擔的經紀費D.貨物進口后發(fā)生的技術服務費【答案】C35、下列各項中，不屬于委托加工應稅消費品從價計征消費稅的組成計稅價格構成項目的是（）。A.委托方支付的加工費用B.受托方提供加工勞務的增值稅C.受托方代墊輔助材料的實際成本D.委托方提供加工材料的實際成本【答案】B36、下列貨物勞務的出口，適用增值稅征稅政策的是（）。A.國家計劃內出口的卷煙B.非列名生產企業(yè)出口的非視同自產貨物C.出口企業(yè)以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質量、收款或退稅風險之一的D.特殊區(qū)域內的企業(yè)為境外的單位或個人提供加工修理修配勞務【答案】C37、某銀行為增值稅一般納稅人，2019年12月提供貸款服務取得含稅利息收入300萬元，運營銀行理財產品取得含稅收入50萬元，當月該銀行實際可以抵扣的進項稅額為5萬元。該銀行當月應繳納增值稅（）萬元。A.14.81B.14.15C.13.44D.11.98【答案】C38、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業(yè)務，均選擇簡易計稅并辦理了相關手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當月按規(guī)定進行申報抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務：A.13000B.16000C.13600D.16600【答案】C39、納稅人跨市提供建筑服務，按照規(guī)定應向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關預繳稅款而自應當預繳之月起超過（）沒有預繳稅款的，由機構所在地主管稅務機關按照《稅收征管法》及相關規(guī)定進行處理。A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月【答案】B40、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D41、（2013年真題）根據城市維護建設稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應依法繳納城市維護建設稅B.進口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護建設稅納稅人C.城市維護建設稅實行行業(yè)差別稅率D.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人繳納的增值稅、消費稅以及滯納金和罰款【答案】A42、某白酒生產企業(yè)（一般納稅人）2019年12月銷售自產白酒10噸，取得含稅銷售額20萬元，同時向商業(yè)銷售單位收取品牌使用費2萬元。將同類白酒2噸作為樣品提供給煙酒零售店。該企業(yè)就上述行為應繳納消費稅（）萬元。A.5.45B.6.4C.5.80D.5.87【答案】C43、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2020年4月該廠將自產的一批成本價為80萬元的高爾夫球桿移送至門市部，當月門市部對外銷售了其中的80%，取得價稅合計金額95.30萬元。已知高爾夫球桿的消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%，則該高爾夫球具廠當月應繳納消費稅（）萬元。A.6.4B.7.04C.8.43D.9.28【答案】C44、某生產企業(yè)坐落在市區(qū)，2011年10月已繳納增值稅15萬元，當月轉讓一塊位于市區(qū)的土地使用權，取得收入2800萬元，該土地系抵債所得，抵債時作價1000萬元（已納營業(yè)稅）。該企業(yè)當月應納城市維護建設稅和教育費附加()萬元。A.1.50B.7.35C.8.40D.10.50【答案】D45、企業(yè)出口的下列應稅消費品中，屬于消費稅出口免稅并退稅范圍的是（）。A.生產企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口的應稅消費品B.有出口經營權的生產企業(yè)自營出口的應稅消費品C.有出口經營權的外貿企業(yè)購進用于直接出口的應稅消費品D.一般商貿企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口應稅消費品【答案】C46、根據環(huán)境保護稅法規(guī)定，環(huán)境保護稅采用的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率【答案】B47、下列關于增值稅零稅率和征收率的說法正確的是（）。A.一般納稅人銷售不動產，選擇適用簡易計稅方法，征收率為3%B.其他個人出租住房，按照5%征收率計算納稅C.放棄適用增值稅零稅率后，12個月內不得再申請適用增值稅零稅率D.境內的單位或個人向境外單位或個人提供期租服務，由出租方適用增值稅零稅率【答案】D48、某石化生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年3月生產經營業(yè)務如下：（題中涉及原油均為同類同質原油）A.168.24B.168.00C.174.24D.168.27【答案】A49、下列業(yè)務中不征收增值稅的情形是（）。A.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務B.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務C.單位無償為關聯(lián)企業(yè)提供建筑服務D.單位以自建的房產抵償建筑材料款【答案】B50、2019年2月，甲企業(yè)進口一批貨物，海關審定貨價折合人民幣5460萬元，支付到達我國輸人地點起卸前的運費折合人民幣40萬元，境內運費5萬元，該批貨物進口關稅稅率為10%，保險費無法確定，2019年2月甲企業(yè)進口該批貨物應繳納關稅()萬元。A.546.00B.550.00C.550.50D.551.65【答案】D多選題（共30題）1、關于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅，下列說法正確的有（）。A.納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含稅的全部價款確定計稅依據B.金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，應區(qū)別應稅和非應稅消費品分別征稅C.金銀首飾連同包裝物銷售，能夠分別核算的，包裝物不并入銷售額計征消費稅D.單位用于饋贈的金銀首飾，沒有同類金銀首飾銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅E.金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)征稅后，出口金銀首飾不退消費稅【答案】AD2、（2009年真題）根據消費稅現行規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.消費稅稅收負擔具有轉嫁性B.消費稅的稅率呈現單一稅率形式C.消費品生產企業(yè)沒有對外銷售的應稅消費品均不征消費稅D.稅目列舉的消費品都屬消費稅的征稅范圍E.消費稅實行多環(huán)節(jié)課征制度【答案】AD3、下列選項中，符合關稅相關規(guī)定的有（）。A.關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征關稅B.納稅義務人應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起15日內，向指定銀行繳納稅款C.納稅義務人因不可抗力或者國家稅收政策調整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔保后，可以直接向海關辦理延期繳納稅款手續(xù)，延期納稅最長不超過3個月D.滯納金自關稅繳納期限屆滿之日起，至納稅義務人繳清關稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除E.進出境貨物和物品放行后，海關發(fā)現少征或者漏征稅款的，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起3年內，向納稅義務人補征【答案】ABD4、下列車輛中，免征車輛購置稅的有（）。A.新能源汽車B.節(jié)約能源汽車C.掛車D.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛E.“母親健康快車”項目的流動醫(yī)療車【答案】AD5、下列屬于資源稅中的應稅資源的有（）。A.高嶺土B.石灰?guī)rC.寶石D.人造石油E.已稅原煤加工的洗選煤【答案】ABC6、關于消費稅納稅地點的說法，正確的有（）。A.委托加工的應稅消費品，一律由委托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款B.進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報納稅C.納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅D.納稅人到外縣（市）銷售或者委托外縣（市）代銷自產應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或居住地主管稅務機關申報納稅E.納稅人自產自用的應稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅【答案】BD7、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，有出口經營權，該企業(yè)出口的下列貨物，適用增值稅免稅并退稅的范圍有()。A.已使用過且未抵扣過進項稅額的外購設備B.出口后能直接與本企業(yè)自產產品組合成成套設備的外購貨物C.對外提供加工修理修配勞務D.出口給進口本企業(yè)生產產品配套使用的外購貨物E.用于修理本企業(yè)出口的自產產品的外購貨物【答案】BCD8、從2019年6月1日起，同時符合以下（）條件的部分先進制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。A.增量留抵稅額大于零B.納稅信用等級為A級或者B級C.申請退稅前24個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形D.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰三次及以上E.自2019年4月1日起享受過即征即退、先征后返（退）政策【答案】AB9、一般納稅人發(fā)生下列應稅行為，可以選擇簡易計稅方法計稅的有（）。A.人力資源外包服務B.房地產開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產老項目C.公交客運服務D.物業(yè)管理服務E.收取的試點前開工的高速公路的車輛通行費【答案】ABC10、某石化生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產經營業(yè)務如下（題中涉及的原油均為同類同質原油）：A.將原油移送用于生產加工成品油不征增值稅B.將開采的原油對外投資應征收增值稅和資源稅C.將原油移送用于生產加工成品油不征資源稅D.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅E.銷售汽油征收增值稅不征收資源稅【答案】ABD11、下列選項，符合關稅相關規(guī)定的有（）。A.關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征關稅B.納稅義務人應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起15日內，向指定銀行繳納稅款C.納稅義務人因不可抗力或者國家稅收政策調整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔保后，可以直接向海關辦理延期繳納稅款手續(xù)，延期納稅最長不超過3個月D.滯納金自關稅繳納期限屆滿之日起，至納稅義務人繳清關稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除E.進出境貨物和物品放行后，海關發(fā)現少征或者漏征稅款的，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起3年內，向納稅義務人補征【答案】ABD12、下列關于白酒消費稅最低計稅價格的規(guī)定，表述正確的有（）。A.白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產企業(yè)自行申報，稅務機關核定B.白酒生產企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下的，消費稅最低計稅價格由稅務機關根據生產規(guī)模、白酒品牌、利潤水平等情況在銷售單位對外銷售價格70%以上范圍內核定C.已核定最低計稅價格的白酒，生產企業(yè)實際銷售價格低于消費稅最低計稅價格的，按最低計稅價格申報納稅D.已核定最低計稅價格的白酒，生產企業(yè)實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按核定的最低計稅價格申報納稅E.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降一定期間、幅度的，稅務機關重新核定最低計稅價格【答案】AC13、納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關納稅期限的表述錯誤的有（）。A.不同性質的稅種，其納稅期限不同B.我國現行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式C.車輛購置稅、耕地占用稅采用按年納稅辦法D.我國個人所得稅實行按季征收的納稅期限E.房產稅實行按年計算、分期繳納【答案】BCD14、下列關于與轉讓房地產有關的稅金的說法，正確的有（）。A.營改增后，房地產開發(fā)企業(yè)實際繳納的城市維護建設稅、教育費附加，凡能夠按清算項目準確計算的，允許據實扣除B.凡不能按清算項目準確計算的，則按該清算項目預繳增值稅時實際繳納的城市維護建設稅、教育費附加扣除C.對于個人購入房地產再轉讓的，其在購入環(huán)節(jié)繳納的契稅，計征土地增值稅時，準予另作為與轉讓房地產有關的稅金予以扣除D.房地產開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，不允許扣除在轉讓房地產環(huán)節(jié)繳納的印花稅E.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉讓房地產有關的稅金”不包括增值稅【答案】AB15、下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的有（）。A.丙公司開發(fā)的住宅已銷售建筑面積占整個項目可售建筑面積的65%，自用的面積占可售面積的5%B.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項目整體轉讓C.甲公司開發(fā)的住宅項目已銷售完畢D.丁公司于2017年3月取得住宅項目銷售（預售）許可證，截止2019年3月底仍未銷售完畢E.戊公司開發(fā)的別墅項目銷售面積已達整個項目可售建筑面積的75%【答案】BC16、下列關于稅法與其他部門法關系的陳述，正確的有（）。A.民法調整的對象是平等主體的財產關系和人身關系，屬于橫向經濟關系；稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收征納關系，屬于縱向經濟關系B.稅法調整的手段具有綜合性，民法調整手段較單一，以民事手段作為調整手段C.稅法和經濟法都屬于義務性法規(guī)D.從一定意義上講，刑法是實現稅法強制性最有力的保證E.稅法是憲法有關稅收條款的具體化和延伸【答案】ABD17、（2013年真題）某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2020年6月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關發(fā)票當月已認證，下列說法正確的有（）。（焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅）A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產領用數量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當月購進的全部已稅焰火數量計算扣除已納的消費稅C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當月購進的全部已稅焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，本月生產領用外購已稅鞭炮焰火支付的進項稅額可以從當期銷項稅額中抵扣E.當月該鞭炮廠應納消費稅88.5萬元【答案】AC18、下列關于稅收法律關系特點的說法中，正確的有（）。A.主體的一方只能是國家B.體現征納雙方的意志C.權利義務關系具有不對等性D.具有財產所有權或支配權單向轉移的性質E.權利義務關系具有對等性【答案】ACD19、根據環(huán)境保護稅的規(guī)定，應稅污染物排放地是指（）。A.應稅大氣污染物排放口所在地B.應稅水污染物排放口所在地C.應稅固體廢物產生地D.應稅大氣污染物排放單位所在地E.應稅噪聲產生地【答案】ABC20、稅收執(zhí)法合法性作為稅收執(zhí)法基本原則之一，其具體要求表現在()。A.執(zhí)法主體法定B.執(zhí)法內容合法C.執(zhí)法程序合法D.執(zhí)法手段合法E.執(zhí)法根據合法【答案】ABC21、下列環(huán)節(jié)只征消費稅或者只征增值稅的有（）。A.卷煙的生產和批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的生產環(huán)節(jié)C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)D.高檔化妝品的生產環(huán)節(jié)E.鞭炮、煙火的批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】B22、根據營業(yè)稅相關規(guī)定，下列說法正確的有()。A.納稅人自建建筑物自用，不征收營業(yè)稅B.人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務照章征收營業(yè)稅C.保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務，以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額征收營業(yè)稅D.對參與提供跨省電信業(yè)務的電信部門，按照各自取得的全部價款為營業(yè)額征收營業(yè)稅E.納稅人從事裝飾勞務的，以提供裝飾勞務取得的全部價款和價外費用，包括由客戶提供的裝飾材料價款為營業(yè)額征收營業(yè)稅【答案】ACD23、如果進口貨物的成交價格不符合規(guī)定條件，由海關估定完稅價格。下列關于進口貨