投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力復習與答案

投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力復習與答案

單選題（共100題）1、下列項目中，影響融資租入固定資產(chǎn)入賬價值的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ【答案】D2、A公司屬于符合法律規(guī)定的紅籌企業(yè)，近日在上交所科創(chuàng)板申請上市，下列表述符合法律規(guī)定的是（??）。A.ⅠB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅡD.Ⅱ、ⅢE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C3、具有以下（）情形之一的，不得收購上市公司。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C4、下列關于外幣財務報表折算的說法，正確的有（）。A.ⅠB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A5、甲乙為股份公司，分別持有上市公司20%、11%股份，下列說法錯誤的是（）。A.丙收購甲公司40%股份，收購后甲公司董事會成員均由丙派出，同時乙將其持有的上市公司11%股份表決權委托給丙，并預計未來6個月內，乙公司將其所持11%轉讓給丙，丙應當發(fā)出全面要約B.丙分別收購甲公司70%股權、乙公司100%股權，丙無須向上市公司發(fā)出全面要約C.丙分別收購甲公司100%股權、乙公司70%股權，丙應當向上市公司發(fā)出全面要約D.丙分別向甲、乙收購其所持上市公司的20%、11%股份，則丙應當發(fā)出全面要約【答案】B6、以下屬于非經(jīng)常性損益的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A7、下列符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D8、甲公司2015年銷售凈利率比2014年的銷售凈利率上升為5％，總資產(chǎn)周轉率降低10％，2015年產(chǎn)權比率是1.5，2014年產(chǎn)權比率是1，則2015年權益凈利率比2014年提高（）。A.18.125％B.36.25％C.5.5％D.41.75％【答案】A9、影響債券投資價值的內部因素有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.III、Ⅴ【答案】C10、2015年12月31日，甲公司以銀行存款4200萬元從二級市場購入乙公司80%的有表決權股份，能控制乙公司并將其作為一個資產(chǎn)組。合并前甲公司和乙公司不存在關聯(lián)方關系。當日，乙公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值和賬面價值均為4000萬元。2016年12月31日，甲公司在合并財務報表層面確定的乙公司按購買日公允價值持續(xù)計算的可辨認凈資產(chǎn)的賬面價值為5400萬元，乙公司可收回金額為5000萬元。甲公司合并財務報表中，2016年12月31日對乙公司投資產(chǎn)生商譽的減值損失金額為（）萬元。A.1250B.1000C.1650D.0【答案】B11、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第47號——向不特定合格投資者公開發(fā)行股票并在北京證券交易所上市申請文件》，以下說法錯誤的是（）。A.招股說明書的有效期為6個月，自公開發(fā)行前最后一次簽署之日起計算B.招股說明書引用的財務報告在其最近一期截止日后6個月內有效，特殊情況下發(fā)行人可申請適當延長，但最多不超過2個月C.申請文件一經(jīng)受理，未經(jīng)同意，不得增加、撤回或更換D.發(fā)行人應確保申請文件的原始紙質文件已存檔，不能提供有關文件原件的，應由發(fā)行人律師提供鑒證意見，或由出文單位蓋章，以保證與原件一致E.申請文件所有需要簽名處，應載明簽名字樣的印刷體，并由簽名人親筆簽名，不得以名章、簽名章等代替【答案】B12、某上市公司2014年年初發(fā)行在外的普通股為8億股，2014年歸屬于母公司所有者的凈利潤為8．8億元，2015年6月30日，向全體股東配股2億股，價格為6元。2015年6月30日收盤價為11元，2015年實現(xiàn)的歸屬于母公司所有者的凈利潤為11．28億元。則2015年利潤表中，2014年因配股重新計算的基本每股收益是_______元／股，2015年度基本每股收益是_______元／股。（）A.1；1.2B.1；1.3C.1.1；1.2D.1.1；1.3【答案】A13、下列各項中屬于會計前期差錯的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅥE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D14、甲公司擬以要約收購方式收購乙上市公司，收購報告書部分內容如下：A.Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C15、以下是發(fā)行保薦書的必備內容的有（）。A.Ⅰ.Ⅱ.ⅢB.Ⅱ.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C16、關于股份有限公司解散的清算，下列說法正確的有()。A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅱ,ⅢC.Ⅰ,Ⅳ,ⅤD.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C17、關于發(fā)出存貨的計量方法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B18、甲公司擬申請在全國股轉系統(tǒng)掛牌公開轉讓股票，聘請下列證券公司擔任其主辦券商，則以下證券公司可以推薦甲公司掛牌的是（）。A.乙證券公司，以做市為目的持有甲公司8%B.丙證券公司，甲公司持有其10%C.丁證券公司，甲持有3%且為其第四大股東D.戊證券公司，其第六大股東持有甲公司6%且為第三大股東【答案】A19、屬于企業(yè)建立與實施有效內部控制應包括的要素是（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.ⅢC.ID.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】B20、下列關于創(chuàng)業(yè)板規(guī)范運作的說法符合規(guī)定的是（）。A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅲ.ⅣC.Ⅲ.ⅣD.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C21、以下可以提議召開臨時股東大會的有（）。A.Ⅰ.Ⅲ.ⅣB.Ⅲ.ⅣC.Ⅰ.ⅡD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】C22、根據(jù)《地方政府專項債券發(fā)行辦法》，可以發(fā)行專項債券的政府有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B23、關于企業(yè)集團內涉及不同企業(yè)的股份支付交易的會計處理，下列說法中正確的有（A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B24、下列關于有效報價投資者數(shù)量的說法中，錯誤的是（）。A.公開發(fā)行股票數(shù)量為2億股的，有效報價投資者的數(shù)量可以為10家B.公開發(fā)行股票數(shù)量為4億股的，有效報價投資者的數(shù)量可以為8家C.公開發(fā)行股票數(shù)量為5億股的，有效報價投資者的數(shù)量可以為25家D.公開發(fā)行股票，剔除最高報價部分后有效報價投資者數(shù)量不足的，應當中止發(fā)行【答案】B25、甲公司2008年度財務報告批準報出日為2009年3月30日，實際對外公布日期為2009年4月3日。該公司2009年發(fā)生的下列事項中，應作為資產(chǎn)負債表日后調整事項的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C26、上市公司董事會應當針對歷史形成的資金占用、對外擔保問題，制定切實可行的解決措施，保證違反《關于規(guī)范上市公司與關聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔保若干問題的通知》規(guī)定的資金占用量、對外擔保形成的或有債務，在每個會計年度至少下降()。A.10%B.20%C.30%D.50%【答案】C27、證券公司長期次級債可按照一定比例計入凈資本，到期期限在3、2、1年以上的，計入凈資本的比例分別為（）。A.100％、50％、25％B.100％、50％、15％C.100％、70％、50％D.100％、70％、25％【答案】C28、關于產(chǎn)品成本的分類，下列說法不正確的是（）。A.制造成本和非制造成本的區(qū)分，是產(chǎn)品成本計算和有關管理決策分析的重要依據(jù)B.產(chǎn)品成本是屬于某個成本對象所消耗的支出，對象化了的費用；費用是相對于期間發(fā)生的費用化支出C.直接成本是與成本對象直接相關的那一部分成本D.間接成本是指與成本對象相關聯(lián)的成本中不能用一種經(jīng)濟合理的方式追溯到成本對象，不適宜直接計入的那一部分成本【答案】C29、根據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問答——首次公開發(fā)行股票申請審核過程中有關中止審查等事項的要求》，下列說法錯誤的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ、ⅥE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】D30、根據(jù)《質押式回購資格準入標準及標準券折扣系數(shù)取值業(yè)務指引》（2017年修訂版），下列上交所掛牌的公司債券中，可參與質押式回購的是（）。A.某公開發(fā)行的公司債券，于2017年6月1日公布募集說明書后在上海證券交易所上市交易，且符合多邊凈額結算標準，債項評級AA＋，展望為正面B.某公開發(fā)行的公司債券，于2017年3月1日在上海證券交易所上市交易，且符合多邊凈額結算標準，債項和主體評級均為AA級以上C.某非公開發(fā)行的公司債券，債項評級為AA級，采用雙評級的主體評級均為AAA級D.某公開發(fā)行的公司債券，于2017年4月10日公布募集說明書后在上海證券交易所上市交易，且符合多邊凈額結算標準，債項和主體評級均為AA級，主題評級為負面【答案】B31、下列各項中，通常不屬于分析性程序用途的是（）。A.在審計結束時對財務報表進行總體復核B.在審計臨近結束時對財務報表進行總體復核C.用作風險評估程序，了解被審計單位內部控制D.用作實質性程序，將認定層次的檢查風險降至可接受的水平【答案】C32、根據(jù)相關法律法規(guī)的要求，首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市需要提交的申請文件包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅳ、Ⅴ【答案】A33、在不涉及補價的情況下，下列各項交易事項中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）。A.開出商業(yè)承兌匯票購買原材料B.以準備持有至到期的債券投資換入機器設備C.以擁有的股權投資換入專利技術D.以應收賬款換入對聯(lián)營企業(yè)投資【答案】C34、內部控制和內部控制評價的共同原則包括（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A35、首次公開發(fā)行股票采用詢價方式的，應當安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向下列（）配售。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B36、下列()不得兼任監(jiān)事。A.Ⅲ,ⅣB.Ⅰ,Ⅱ,ⅣC.Ⅱ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C37、某上市公司正在籌劃重大資產(chǎn)重組事項，下列情形符合規(guī)定的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅲ【答案】A38、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務內部控制指引》，下列關于內部控制執(zhí)行效果定期評估機制的說法，正確的是（）。A.內部控制執(zhí)行效果評估每年不得少于2次B.證券公司應當自行或委托外部專業(yè)機構對投資銀行類業(yè)務內部控制的有效性進行全面評估C.對于因投資銀行類業(yè)務涉嫌違法違規(guī)而被中國證監(jiān)會立案調查的證券公司，應當在30日內對內部控制執(zhí)行效果進行評估D.證券公司應當于評估工作完成后45日內向中國證監(jiān)會相關派出機構報送內部控制執(zhí)行有效性評估報告，說明評估及整改情況E.證券公司委托外部機構對投資銀行類業(yè)務內部控制有效性進行評估的，應當對外部機構的獨立性和專業(yè)性進行審慎調查，避免發(fā)生利益沖突。證券公司依法應當承擔的責任可因委托外部機構而免除【答案】B39、承租人對融資租人的資產(chǎn)采用公允價值作為入賬價值的，分攤未確認融資費用所采用的分攤率為（）。A.租賃合同中規(guī)定的利率B.使最低租賃付款額的現(xiàn)值與租賃資產(chǎn)公允價值相等的折現(xiàn)率C.銀行同期貸款利率D.出租人出租資產(chǎn)的租賃內含率E.5年期以上國債利率【答案】B40、下列關于認股權證杠桿作用的說法，正確的是()。A.杠桿作用反映認股權證市場價格是可認購股票市場價格的幾倍B.杠桿作用反映認股權證行權價格是可認購股票市場價格的幾倍C.能夠度量杠桿作用的指標是“認股權證的行權價格變化百分比／可認購股票的市場價格變化百分比”D.能夠度量杠桿作用的指標是“認股權證的市場價格變化百分比／可認購股票的市場價格變化百分比”【答案】D41、甲公司2012年應收乙公司票據(jù)的賬面余額為55000元，其中5000元為利息，票面年利率為4％。由于乙公司資金周轉困難，不能償付，經(jīng)雙方協(xié)商于2013年1月進行債務重組，甲公司同意將債務本金減至30000元，免去債務人所欠的全部利息，將利率從4％降到2％，并將債務到期日延期至2014年12月31日。甲公司已為該項應收賬款計提了5000元的壞賬準備。甲公司應確認的債務重組損失為（）元。A.20000B.22800C.30000D.25000【答案】A42、公開發(fā)行公司債券擔保函的主要內容，至少包括下列（）事項。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D43、上市公司擬公開發(fā)行股票的，最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的()的30%。A.凈利潤B.稅后利潤C.經(jīng)營利潤D.年均可分配利潤【答案】D44、甲某擬任某上市公司獨立董事，以下構成其任職障礙的是（）。A.由該上市公司控股股東提名B.其妻子的弟弟在該上市公司某子公司擔任職務C.1年前為上市公司提供咨詢服務D.持有上市公司100股股票【答案】B45、下列財務分析公式中，正確的是（）。A.經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與流動負債比率＝現(xiàn)金流量比率B.股東權益與總負債比率＝權益乘數(shù)C.貨幣資金＋交易性金融資產(chǎn)與總負債比率＝現(xiàn)金比率D.流動資產(chǎn)與流動負債比率＝速動比率【答案】A46、某公司的下列交易或事項中，可能引起期初留存收益發(fā)生變化的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B47、以下關于現(xiàn)金分紅的說法正確的有（）。A.Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D48、下列屬于會計政策變更的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅳ【答案】A49、下列上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員買賣本公司股票的情況符合規(guī)定的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.I11、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A50、保薦代表人履行保薦職責可對發(fā)行人行使以下哪些權利()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅱ,Ⅲ,ⅣC.Ⅰ,Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B51、根據(jù)《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》，下列投資者中，不屬于認購邀請書應當包括的發(fā)送對象是（）。A.公司前20名股東B.不少于20家證券公司C.不少于5家保險機構投資者D.不少于20家證券投資基金管理公司【答案】B52、關于股份公司的發(fā)起設立，下列說法正確的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.Ⅱ.ⅢC.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅳ【答案】A53、甲公司有A產(chǎn)品1000件，單位成本為I元，甲公司與乙公司簽訂了產(chǎn)品銷售合同．約定由甲公司銷售A產(chǎn)品500件給乙公司，合同單價為1．2元，A市場銷售價格為每件0．90元，預計每件A產(chǎn)品銷售稅費為0．1元，則A產(chǎn)品應提取的跌價準備為（）元。A.100B.50C.0D.200【答案】A54、企業(yè)確認的下列各項資產(chǎn)減值損失中，以后期間不得轉回的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D55、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務內部控制指引》規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.《證券公司投資銀行類業(yè)務內部控制指引》是依據(jù)《證券法》《證券公司監(jiān)督管理條例》《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》《上市公司并購重組財務顧問業(yè)務管理辦法》《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》和《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》等規(guī)定制定的B.質量控制為內部控制的第一道防線，應當對投資銀行類業(yè)務風險實施過程管理和控制，及時發(fā)現(xiàn)、制止和糾正項目執(zhí)行過程中的問題C.證券公司開展投資銀行類業(yè)務，應當按照《證券公司內部控制指引》和本指引的規(guī)定，建立健全內部控制體系和機制，保證內部控制有效執(zhí)行D.證券公司投資銀行類業(yè)務內部控制應當遵循健全、統(tǒng)一、合理、制衡、獨立的原則，確保內部控制有效E.本指引所稱證券公司投資銀行類業(yè)務內部控制是指證券公司根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定和中國證監(jiān)會的監(jiān)管要求，對投資銀行類業(yè)務經(jīng)營管理和執(zhí)業(yè)活動過程中的風險進行識別、評價和管理的制度安排、組織體系和控制措施【答案】B56、下列屬于政府補助準則范圍的政府補助是（）A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅤC.Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B57、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行可轉換公司債券業(yè)務細則》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D58、某上市公司原有尚未履行的擔保額為3000萬元，該公司最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)為1億元。若當前該公司再對外提供擔保，則須經(jīng)股東大會審批的擔保額最少為（）。A.3000萬元B.5000萬元C.8000萬元D.1億元【答案】A59、企業(yè)下列項目的所得減半征收所得稅的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C60、關于現(xiàn)金流量表的編制，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.ⅡC.ⅢD.Ⅱ、ⅢE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】B61、下列各項關于無形資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的是（）。A.自行研究開發(fā)的無形資產(chǎn)在尚未達到預定用途前無須考慮減值B.非同一控制下企業(yè)合并中，購買方應確認被購買方在該項交易前未確認但可單獨辨認且公允價值能夠可靠計量的無形資產(chǎn)C.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)在持有過程中不應該攤銷也不考慮減值D.同一控制下企業(yè)合并中，合并方應確認被合并方在該項交易前未確認的無形資產(chǎn)【答案】B62、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》，存在下列（）情形的，深交所應當中止審核。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C63、上市公司的下列事項，需股東大會以特別決議通過的有（）。A.Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅲ、C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B64、某上市公司擬申請發(fā)行公司債券，最近1期凈資產(chǎn)20億元（含少數(shù)股東權益），子公司有債券余額4億元，上市公司持有子公司股份75%，上市公司有2億元短期融資券，則上市公司本次最多可發(fā)行公司債券的金額為（）。A.2億元B.3億元C.4億元D.5億元【答案】C65、根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D66、某工業(yè)企業(yè)發(fā)生下列事項，應該在其他綜合收益中核算的有（）A.Ⅰ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A67、某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價20元，單位變動成本12元，固定成本為2400元，滿負荷運轉下的正常銷售量為400件。以下說法中，正確的有()。A.Ⅰ,ⅡB.Ⅰ,Ⅱ,ⅤC.Ⅲ,ⅣD.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B68、根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D69、在上交所科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票，下列關于網(wǎng)下發(fā)行比例的規(guī)定錯誤的是（）。A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A70、下列關于債券轉讓價格的說法，正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅲ、ⅤB.Ⅱ、ⅣC.Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D71、甲公司擬于2015年6月在主板上市，以下情形對上市構成實質性障礙的有（）。[2015年5月真題]A.Ⅰ、Ⅱ、ⅣB.Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A72、某上市公司2016年4月1日將一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期從當日開始。2016年4月1日該寫字樓賬面價值1800萬元，公允價值2000萬。2016年12月31日，該投資性房地產(chǎn)公允價值2400萬。2017年4月1日，租賃期屆滿，甲公司收回該寫字樓并以2800萬元對外出售，出售價款已收訖。甲公司采用公允價值模式計量，不考慮相關稅費，則以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、ⅣE.Ⅱ【答案】C73、出現(xiàn)下列()情形的，即使沒有出現(xiàn)應當履行重大事件的信息披露義務的時點的發(fā)生，上市公司仍應當履行披露義務。A.Ⅱ,Ⅳ,ⅤB.Ⅰ,Ⅲ,ⅤC.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】C74、發(fā)行保薦書和發(fā)行保薦工作報告在開頭部分應載明()。A.Ⅰ,Ⅱ,ⅣB.Ⅱ,ⅢC.Ⅲ,ⅣD.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ【答案】B75、以下說法正確的有（）。A.Ⅰ.ⅣB.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.ⅡD.Ⅲ.Ⅳ【答案】C76、下列關于某創(chuàng)業(yè)板上市公司治理的相關做法，不違反相關規(guī)定的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】A77、下列關于某創(chuàng)業(yè)板上市公司治理的相關做法，不違反相關規(guī)定的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B78、黃河股份有限公司打算在美國上市，根據(jù)規(guī)定，上市所發(fā)行的股票應當由（）簽署。A.董事長B.總經(jīng)理C.全體董事D.2/3以上股東【答案】A79、某投資者通過協(xié)議轉讓的方式持有上市公司12%的股份，且成為第一大股東，其編制的權益變動報告書應披露的內容包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅴ【答案】A80、發(fā)行人不存在擁有公司控制權的人或者公司控制權的歸屬難以判斷的，僅當同時符合下列（）情形時，可視為公司控制權沒有發(fā)生變更。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅳ、ⅤC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B81、關于影響股票投資價值的因素，下列說法錯誤的是（）。A.從理論上講，公司凈資產(chǎn)增加，股價上漲；凈資產(chǎn)減少，股價下跌B.在一般情況下，股利水平越高，股價越高；股利水平越低，股價越低C.在一般情況下，預期公司盈利增加，股價上漲；預期公司盈利減少，股價下降D.公司增資一定會使每股凈資產(chǎn)下降，因而促使股價下跌【答案】D82、根據(jù)《公司債券上市規(guī)則》，債券上市期間，發(fā)生可能影響發(fā)行人償債能力或者債券價格的重大事項，或者存在關于發(fā)行人及其債券的重大市場傳聞的，發(fā)行人應當及時向上交所提交并披露臨時報告，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的后果。前款所稱重大事項包括（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C83、首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市需要提交的申請文件包括（）。A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB.Ⅰ、ⅡC.Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、ⅣE.Ⅳ、Ⅴ【答案】A84、甲上市公司（原股本1500萬股）于2017年9月30日通過向A公司原股東定向增發(fā)1800萬股普通股對A公司進行合并，取得A公司100%的股權（900萬股）。該日甲公司每股普通股的公允價值為20元，A公司每股普通股的公允價值為40元，甲公司和A公司的普通股的面值為1元。該事項構成反向購買，甲公司和A公司無關聯(lián)關系，不考慮其他因素的影響，該項合并中，A公司的合并成本為（）。A.36000萬元B.33000萬元C.30000萬元D.18000萬元E.35000萬元【答案】C85、下列各項交易中，會影響公司當期利潤的有（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅱ.ⅢC.Ⅰ.Ⅲ.ⅣD.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A86、下列關于公司債券公開發(fā)行的說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A87、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B88、某主板上市公司發(fā)行可轉債，需要滿足的條件有（）。A.Ⅱ、ⅢB.Ⅰ、Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅡD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】C89、2015年5月15日，某上市公司股東大會選舉產(chǎn)生的第二屆董事會由7名董事組成，任期3年。2017年4月15日，董事肖某提出辭去董事職務，同年6月15日，該公司股東大會年會表決通過肖某辭去董事職務，同時選舉王某擔任公司董事。王某擔任董事的任期應當（）。A.自2015年5月15日起至2018年5月15日止B.自2017年4月15日起至2018年5月15日止C.自2017年6月15日起至2018年5月15日止D.自2017年6月15日起至2020年6月15日止【答案】C90、根據(jù)《北京證券交易所上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法（試行）》，持股______以上股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員計劃通過北交所集中競價交易減持股份，應當在首次賣出的______個交易日前預先披露減持計劃，并按照北交所的規(guī)定披露減持計劃實施情。（）A.1%；15B.3%；15C.5%；15D.3%；20E.5%；20【答案】C91、2015年9月，某中小企業(yè)板上市公司擬公開發(fā)行股票再融資，以下構成障礙的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B92、在估計資產(chǎn)可收回金額時，下列說法正確的是（）。[2015年9月真題]A.Ⅰ、ⅢB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、Ⅱ、ⅢD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C93、某有限責任公司2019年股改，股改前經(jīng)審計凈資產(chǎn)60000萬元，擬以經(jīng)審計凈資產(chǎn)折股。計劃2020年公開發(fā)行股票后向上海交易所申報其股票上市，預計2020年凈利潤15000萬元，市盈率20倍。擬募集資金60000萬元，請問以下折股比例和發(fā)行股份數(shù)量合理的有（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅰ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅲ、Ⅳ【答案】C94、根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》，下列說法正確的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤE.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A95、2008年1月1日，甲上市公司發(fā)行面值為100億元的可轉換公司債券，發(fā)行價為105億元，款項已收存銀行。債券票面年利率為6％，期限為3年，每年年末支付利息，甲公司發(fā)行可轉換公司債券時二級市場上與之類似的沒有附帶轉換權的債券市場利率為9％。假設(P／F，3，9％)=0．8，(P／A，3，9％)=3，假定不考慮其他相關因素，以下說法正確的是（）。A.Ⅱ.Ⅲ.ⅣB.Ⅰ.ⅡC.Ⅰ.ⅢD.Ⅲ.Ⅳ【答案】C96、以下屬于非正常停工的情況的有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅰ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅴ【答案】D97、在持續(xù)督導期間，保薦代表人履行保薦職責可對發(fā)行人行使的權利有（）。A.Ⅰ、Ⅱ、ⅢB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B98、某上市公司適用25％的所得稅率，2008年上半年合并報表口徑的營業(yè)收入為750000萬元、營業(yè)成本為500000萬元、營業(yè)稅金及附加為50000萬元、銷售費用為50000萬元、管理費用為30000萬元、財務費用為20000萬元、資產(chǎn)減值損失為5000萬元、公允價值變動收益為5000萬元、投資收益為10000萬元、營業(yè)外收入為10000萬元、營業(yè)外支出為5000萬元，則該上市公司2008年上半年合并報表口徑的營業(yè)利潤為（）A.200000萬元B.115000萬元C.110000萬元D.28750萬元【答案】C99、下列關于上市公司利潤分配的說法正確的是（）。A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅰ、Ⅱ、ⅤD.Ⅱ、Ⅳ、ⅤE.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C100、甲企業(yè)持有乙企業(yè)40％的股權，能夠對乙企業(yè)施加重大影響。2004年12月31日，該項長期股權投資的賬面價值為5000元。乙企業(yè)2005年度虧損20000元。甲企業(yè)在取得該投資時，乙企業(yè)各項可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值與其賬面價值相等，雙方所采用的會計政策及會計期間也相同。2005年末，甲企業(yè)有一項實質上構成對乙企業(yè)凈投資的長期應收款2000元，假定不考慮其他因素，則甲企業(yè)2005年應確認的投資損失為（）A.8000B.5000C.7000D.6000【答案】C多選題（共40題）1、以下關于1人有限公司的說法正確的有（）A.一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司，該一人有限責任公司不能投資設立新的有限責任公司B.一人有限責任公司應當在每一會計年度終了時編制財務會計報告，并經(jīng)會計師事務所審計C.一個一人有限公司不能投資設立新的一人有限責任公司’D.一人有限公司不設股東會，一人有限公司的公司章程由該一人股東制定E.不管是一個自然人投資設立的一人有限公司還是一個法人投資設立的一人有限公司，該一人有限公司股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的，均應當對公司債務承擔連帶責任【答案】BD2、甲公司對參股公司乙采用權益法核算，根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，會引起甲公司長期股權投資賬面價值發(fā)生變動的情形有（）A.乙公司接受設備捐贈B.乙公司宣告分配現(xiàn)金股利C.乙公司宣告分派股票股利D.乙公司以盈余公積轉增資本【答案】AB3、以下事項中，需要聘請保薦機構保薦的有（）A.首次公開發(fā)行股票并上市B.上市公司非公開發(fā)行股票C.上市公司發(fā)行分離交易可轉換公司債券D.上市公司公開發(fā)行公司債券【答案】ABC4、關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法正確的是（）A.賒銷和分期收款方式，有書面合同的，為書面合同約定的收款日期的當天B.委托銀行收款方式，為收到款項的當天C.提供應稅勞務的，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天D.銷售貨物，在未收到款項或取得索取銷售款項憑據(jù)之前開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的次日【答案】AC5、股份公司的下列資料中，股東可以查閱的是（）A.股東名冊B.股東大會會議記錄C.董事會會議記錄D.監(jiān)事會會議記錄E.會計賬簿【答案】AB6、某上市公司總股本1億股，控股股東甲持有4000萬股，現(xiàn)進行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說法正確的有（）A.控股股東甲至少應認購300萬股，否則將導致本次配股失敗B.除控股股東甲承諾認購的股份外，承銷商可以包銷方式承銷其余股份C.控股股東甲承諾認購500萬，實際認購400萬，其他股東足額認購，最終配售數(shù)量達到73％，則本次配售成功D.本次配股發(fā)行對象為股權登記日收市后登記在冊的全體股東【答案】AD7、下列關于上市公司股份鎖定期的說法正確的有（）A.控股股東持有的首次公開發(fā)行股票前己發(fā)行股份，應鎖定36個月B.國外戰(zhàn)略投資者取得的上市公司A股股份，應鎖定36個月C.境內戰(zhàn)略投資者認購上市公司非公開發(fā)行的股份，應鎖定36個月D.戰(zhàn)略投資者網(wǎng)下配售首次公開發(fā)行的股票，應鎖定36個月E.上市公司董事認購本公司公開發(fā)行的股票，無鎖定限制【答案】ABC8、以下關于董、監(jiān)、高持股鎖定期的說法正確的有（）A.創(chuàng)業(yè)板上市公司，首次公開發(fā)行股票并上市后，董事在6個月內申報離職，其所持股份自申報離職之日起18個月內不得轉讓B.中小板上市公司，董事在股票發(fā)行上市后第一年內轉讓的超過了其持股的25％，不符合規(guī)定C.上交所上市公司3月10日公告年報，2月28日董事的配偶減持股份，不符合規(guī)定【答案】ABC9、2007年12月31日，甲公司W(wǎng)7型機器的賬面成本為500萬元，但由于W7型機器的市場價格下跌，預計可變現(xiàn)凈值為400萬元，由此計提存貨跌價準備100萬元。2008年6月30日，W7型機器的賬面成本仍為500萬元，但由于W7型機器市場價格有所上升，使得W7型機器的預計可變現(xiàn)凈值變?yōu)?80萬元。2008年12月31日，W7型機器的賬面成本仍為500萬元，由于W7型機器的市場價格進一步上升，預計W7型機器的可變現(xiàn)凈值為550萬元。則以下說法正確的是（）A.2007年12月31日，甲公司就W7型機器應計提存貨跌價準備100萬元B.2008年6月30日，甲公司就W7型機器應計提存貨跌價準備20萬元C.2008年12月31日，甲公司就W7型機器應轉回存貨跌價準備70萬元D.2008年12月31日，甲公司就W7型機器應轉回存貨跌價準備50萬元E.2008年12月31日，甲公司就W7型機器應轉回存貨跌價準備150萬元F.2008年12月31日，甲公司就W7型機器應轉回存貨跌價準備20萬元【答案】A10、招股說明書存在虛假記載、誤導性陳述、重大遺漏，以下主體承擔責任的說法正確的有（）A.發(fā)行人承擔賠償責任B.發(fā)行人董監(jiān)高承擔連帶責任，可以證明自己無過錯的除外C.保薦機構承擔連帶責任，能夠證明自己無過錯的除外D.實際控制人有過錯的，承擔連帶責任【答案】ABCD11、以下屬于可以向證監(jiān)會提出免于以要約收購方式增持股份的情形有（）A.收購人與出讓人能夠證明本次轉讓是在同一實際控制人控制的不同主體之問進行，未導致上市公司的實際控制人發(fā)生變化B.上市公司面臨嚴重財務困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內不轉讓其在該公司中所擁有的權益C.因上市公司按照股東大會批準的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導致當事人在該公司中擁有權益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％D.因繼承導致在一個上市公司中擁有權益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％【答案】AB12、下列人員需在招股說明書上簽字的是（）A.董事B.監(jiān)事C.董事會秘書D.經(jīng)理E.保薦代表人F.保薦機構法定代表人【答案】ABCD13、以下關于現(xiàn)金分紅的說法正確的有（）A.上市公司應當在章程中明確現(xiàn)金分紅相對于股票股利在利潤分配中的優(yōu)先順序B.上市公司屬成熟期且無重大資金支出安排的，現(xiàn)金分紅在利潤分配中所占比例最低應達到80％C.上市公司應當在年度報告中詳細披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，并對分紅標準和比例是否明確和清晰進行專項說明D.上市公司對公司章程規(guī)定的現(xiàn)金分紅政策進行調整的，應經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權的2／3以上通過【答案】ABCD14、首次公開發(fā)行股票時，主承銷商在詢價時向詢價對象提供的投資價值研究報告可由下列哪些人員撰寫（）A.主承銷商的證券分析師B.分銷商的證券分析師C.保薦代表人D.獨立第三方研究機構的研究人員【答案】AB15、以下關于高危行業(yè)計提及使用安全生產(chǎn)費用會計處理正確的是（）A.使用安全生產(chǎn)費用購固定資產(chǎn)以扣除殘值的金額沖減專項儲備B.固定資產(chǎn)完工后，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項儲備，并確認相同金額的累計折舊。該固定資產(chǎn)在以后期間不再計提折舊C.使用專項儲備時，應按照實際支出的金額借記“在建工程”貸記“銀行存款”等D.使用專項儲備形成固定資產(chǎn)的，在固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)時應借記“固定資產(chǎn)”貸記“在建工程”并同時確認相同金額的累計折舊，借記“專項儲備”貸記“累計折舊”【答案】BD16、以下應計入管理費用的有（）A.行政管理部門職工工資及福利費B.籌建期間內發(fā)生的開辦費C.董事會成員差旅費D.聘請會計師事務所的審計費E.土地增值稅F.房產(chǎn)稅【答案】ABCD17、以下可以擔任上市公司獨立董事的有（）A.某人兒子持有上市公司0.9％股份，但屬于前10大股東中自然人股東B.某人所在咨詢機構為該上市公司下屬重要子公司在1年前提供過咨詢服務C.某人弟弟持有該公司2％的股份D.董事兒子的岳母在上市公司子公司任職【答案】BCD18、以下資產(chǎn)中企業(yè)計提的資產(chǎn)減值損失，以后期間可以轉回的有（）A.高速公路收費權B.采用公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)C.可供出售金融資產(chǎn)(股票投資)D.可供出售金融資產(chǎn)(債券投資)【答案】CD19、2010年1月1日，甲公司支付600萬元取得乙公司100％股權，投資時乙公司可確認凈資產(chǎn)的公允價值為500萬元。2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)增加了75萬元，其中按購買日公允價值計算實現(xiàn)的凈利潤50萬元，持有可供出售金融資產(chǎn)的公允減值增加25萬元。2012年1月5日，甲公司以480萬元的價格轉讓A公司60％股權，轉讓后，甲公司持有A公司40％的股權，當日公允價值為320萬元，甲公司能對A公司實施重大影響，假定乙公司未進行過利潤分配，不考慮其他因素的情況下，下列說法正確的有（）A.甲公司個別報表中，由于上述交易應確認股權處置收益180萬元B.甲公司合并報表中，由于上述交易應確認投資收益150萬元C.轉讓日甲公司個別報表中持有的A公司長期股權投資賬面價值為270萬元D.轉讓曰甲公司合并報表中持有的A公司股權的賬面價值為320萬元【答案】BCD20、甲公司2012年度財務報告經(jīng)董事會批準對外公布的日期為2013年4月5日，實際報出日為4月7日，2013年甲公司發(fā)生的下列事項應作為資產(chǎn)負債表日后調整事項的有（）A.2013年4月6日宣告分派股票股利B.2013年4月6日審計時發(fā)現(xiàn)2012年12月底有項固定資產(chǎn)盤盈未入帳C.2013年3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬，此項訴訟系甲公司2012年的未決訴訟，甲公司己于2012年末確認預計負債600萬元。D.2013年2月1日，與丁公司簽訂的債務重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該協(xié)議系甲公司與丁公司于2013年1月5日簽訂【答案】BC21、關于收入的確認，下列說法中正確的有（）A.采用托收承付方式銷售商品的，在發(fā)出商品時確認收入B.售出商品需要安裝和檢驗且安裝和檢驗是銷售合同的重要組成部分，在購買方接受交貨以及安裝和檢驗完畢前，不確認收入C.采用預收款方式銷售商品的，在發(fā)出商品時確認收入，在此之前預收的貨款應確認為負債D.安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在資產(chǎn)負債表日根據(jù)安裝的完工進度確認收入E.宣傳媒介的收費，在資產(chǎn)負債表日根據(jù)廣告的完工進度確認收入【答案】BC22、2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交換乙公司生產(chǎn)的一臺辦公設備，并將換入辦公設備作為固定資產(chǎn)核算，該交換具有商業(yè)實質。乙公司換入丙公司股票后對丙公司不具有控制、共同控制或重大影響，擬隨時處置丙公司股票以獲取差價。本次交換未涉及補價。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司和乙公司不存在任何關聯(lián)方關系。下列各項關于乙公司上述交易會計處理的表述中，錯誤的是：A.換出辦公設備作為銷售處理并計繳增值稅B.換入丙公司股票確認為可供出售金融資產(chǎn)C.換入丙公司股票按換出辦公設備的賬面價值計量D.換出辦公設備按照賬面價值確認銷售收入并結轉銷售成本【答案】BCD23、甲公司系報告主體，X公司系甲公司的子公司，乙公司系甲公司的母公司，丙公司系乙公司的母公司，丁公司系丙公司的母公司，自然人張某為丁公司的實際控制人，乙公司不對外提供財務報表，丙公司、丁公司均對外提供財務報表，則根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，應在附注中披露的關聯(lián)方信息有（）A.X公司的相關信息B.乙公司的相關信息C.丙公司的名稱D.丁公司的名稱E.自然人張某的姓名【答案】ABC24、保薦總結報告書應當包括（）A.發(fā)行人控股股東的基本情況B.履行保薦職責期間發(fā)生的重大事項及處理情況C.對發(fā)行人配合保薦工作情況的說明及評價D.對證券服務機構參與證券發(fā)行上市相關工作情況的說明及評價【答案】BCD25、以下關于發(fā)行公司債的說法正確的有（）A.公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行B.只要是境內公司制法人主體均可以發(fā)行公司債C.股票公開轉讓的非上市公眾公司可以發(fā)行附認股權、可轉換成相關股票等條款的公司債券D.上市公司可以發(fā)行附認股權、可轉換成相關股票等條款的公司債券【答案】ABCD26、甲公司經(jīng)批準于2011年1月1日按面值發(fā)行5年期一次還本按年付息的可轉換公司債券20000萬元，款項已收存銀行，債券票面年利率為6％。債券發(fā)行1年后可轉換為普通股股票，初始轉股價為每股10元，股票面值為每股1元。債券持有人若在當期付息前轉換股票的，應按債券面值和應付利息之和除以轉股價，計算轉換的股份數(shù)。假定2012年1月1日債券持有人將持有的可轉換公司債券全部轉換為普通股股票，甲公司發(fā)行可轉換公司債券時二級市場上與之類似的沒有附帶轉換權的債券市場利率為9％。己知(P／F，5，9％)=0．6499，(P／A，5，9％)=3．8897。則下列說法正確的是（）A.2011年1月1日，計入應付債券的金額為20000萬元B.2011年1月1日，計入應付債券的金額為17665.64萬元C.2011年1月1日，計入“其他權益工具”的金額為2334.36萬元D.2011年1月1日，計入“資本公積一其他資本公積”的金額為2334.36萬元【答案】BC27、甲公司2011年1月1日按面值發(fā)行3年期一次還本、按年付息的可轉債2萬份，每份面值100元，債券票面年利率6％，每份可轉換25股，甲公司發(fā)行可轉換公司債券時二級市場上與之類似的沒有附帶轉換權的債券市場利率為10％：假定2012年1月1日債券持有人將持有的可轉換公司債券全部轉換為普通股股票，己知(P／F，3，10％)=0.75，(P／A，3，10％)=2．5。則下列說法正確的是（）A.2011年1月1日，計入應付債券的金額為180B.2011年1月1日，計入“其他權益工具”的金額為20C.2012年1月1日，計入“資本公積-股本溢價”的金額為136D.2012年1月1日，計入“資本公積-股本溢價”的金額為156【答案】ABD28、甲公司系乙公司母公司，2009年8月甲公司向乙公司銷售一批貨物，甲公司確認收入5萬元，成本為3萬元，期末甲公司未收到乙公司5萬元貨款，截至期末該批貨物乙公司己向外銷售了6070，取得銷售收入為8萬元，結轉成本3萬元，已收到款項。則以下說法正確的是（）A.合并報表應確認收入8萬元B.合并報表應確認成本8萬元C.合并報表存貨為1.2萬元D.合并報表應收賬款為5萬元【答案】AC29、下列關于發(fā)行人聘任保薦人和主承銷商的說法正確的有（）A.發(fā)行人發(fā)行證券時，可以聘任兩個主承銷商B.同次發(fā)行的證券，保薦人必須是主承銷商C.證券發(fā)行規(guī)模達到一定數(shù)量的，可以采用兩個以上保薦機構聯(lián)合保薦的方式D.同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦