固定資產(chǎn)管理辦法

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔固定資產(chǎn)管理辦法第一章總則第1條為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，及時(shí)準(zhǔn)確核算集團(tuán)固定資產(chǎn)的數(shù)量和價(jià)值，監(jiān)督并促進(jìn)各項(xiàng)固定資產(chǎn)的保管和合理使用，使其處于完好狀態(tài)，充分發(fā)揮其使用功效，特制定本辦法。第2條本辦法適用于集團(tuán)、區(qū)域公司及項(xiàng)目部固定資產(chǎn)的管理。第3條本辦法所指固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上（包括一年）的房屋及建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具等物品；或者不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，單位價(jià)值在2000元以上（包括2000元），并且使用期限超過兩年的物品。低值易耗品和一般辦公用品、設(shè)備的管理參見《辦公用品及設(shè)備管理辦法》。第二章固定資產(chǎn)管理基本任務(wù)與職責(zé)分工第4條固定資產(chǎn)管理的基本任務(wù)：進(jìn)行固定資產(chǎn)的核算和管理；加強(qiáng)固定資產(chǎn)的維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的完好率；在組織資產(chǎn)存量流動(dòng)和增量投向上改善固定資產(chǎn)的配置，提高固定資產(chǎn)利用率；檢查、分析和考量固定資產(chǎn)的使用效果，提高經(jīng)濟(jì)效益。第5條集團(tuán)使用的固定資產(chǎn)，任何人不得侵占。固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)，必須嚴(yán)格按照管理分工，履行規(guī)定的審批權(quán)限和手續(xù)制度。第6條按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”和“歸口管理”的原則，實(shí)行集團(tuán)、區(qū)域公司兩級(jí)管理。1.集團(tuán)總部：負(fù)責(zé)集團(tuán)所有固定資產(chǎn)的綜合管理，策劃資產(chǎn)管理方案并制定固定資產(chǎn)管理辦法和措施；掌握集團(tuán)固定資產(chǎn)的使用和增減變動(dòng)情況，負(fù)責(zé)審批區(qū)域公司大宗或超出預(yù)算范圍的固定資產(chǎn)購(gòu)建；負(fù)責(zé)歸口管理集團(tuán)總部使用的固定資產(chǎn)；負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)區(qū)域公司的資產(chǎn)管理。2.區(qū)域公司：負(fù)責(zé)歸口管理本公司（含所屬項(xiàng)目部）使用的固定資產(chǎn)，負(fù)責(zé)本公司固定資產(chǎn)的記錄和核算；在權(quán)限范圍內(nèi)負(fù)責(zé)本公司固定資產(chǎn)的購(gòu)建或提出購(gòu)建申請(qǐng)；負(fù)責(zé)本單位固定資產(chǎn)的使用、調(diào)配和增減變動(dòng)情況等實(shí)物管理工作；負(fù)責(zé)組織本公司固定資產(chǎn)的維護(hù)、大修和更新改造；在權(quán)限規(guī)定范圍內(nèi)辦理相關(guān)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)、損失、報(bào)廢的上報(bào)和審批工作。第7條集團(tuán)行政管理中心為集團(tuán)固定資產(chǎn)的總體歸口管理部門，負(fù)責(zé)組織建立集團(tuán)資產(chǎn)管理體系，組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、評(píng)估。集團(tuán)各管理中心、區(qū)域公司各部門長(zhǎng)期使用、占用的固定資產(chǎn)或?qū)I(yè)器具類固定資產(chǎn)，由各中心、部門作為第一責(zé)任部門直接管理，行政管理中心作為第二責(zé)任部門統(tǒng)籌管理。第8條集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心和區(qū)域公司財(cái)務(wù)部是固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理部門，配置專職固定資產(chǎn)管理崗位，主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的記錄和核算；辦理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損、出售等的上報(bào)和審批手續(xù)及固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的財(cái)務(wù)處理；建立和保管固定資產(chǎn)卡片，確保賬、卡相符；進(jìn)行固定資產(chǎn)綜合管理和檢查，綜合分析固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。第9條集團(tuán)工程管理中心和區(qū)域公司工程部為施工生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的專業(yè)管理部門，集團(tuán)行政管理中心及區(qū)域公司辦公室（綜合部）為非施工生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的專業(yè)管理部門，負(fù)責(zé)各自所管固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，掌握固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和技術(shù)狀況；負(fù)責(zé)本專業(yè)固定資產(chǎn)的建設(shè)、更新、改造和大修的申報(bào)；辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損、出售等的審查和申報(bào)；辦理固定資產(chǎn)的調(diào)撥、調(diào)整、停用、拆除、出租等的申報(bào)和審批手續(xù)；保管本專業(yè)固定資產(chǎn)卡片，確保賬卡相符；分析、評(píng)價(jià)本專業(yè)固定資產(chǎn)使用效果，提高資產(chǎn)利用效率。第10條集團(tuán)及區(qū)域公司各職能部門和項(xiàng)目部為固定資產(chǎn)的使用部門。各固定資產(chǎn)使用部門設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)提出固定資產(chǎn)的調(diào)撥、調(diào)整、停閉、拆除、出租等的申請(qǐng)；提出固定資產(chǎn)的建設(shè)、更新、改造和大修項(xiàng)目申請(qǐng)；保管本部門固定資產(chǎn)清冊(cè)，確保固定資產(chǎn)的實(shí)物與固定資產(chǎn)清冊(cè)的記錄相符；協(xié)助本部門固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損、出售等的上報(bào)手續(xù)；協(xié)助進(jìn)行年末固定資產(chǎn)的清查工作。第11條建立固定資產(chǎn)責(zé)任人制度，在固定資產(chǎn)清冊(cè)中明確各項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理責(zé)任人。按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)維護(hù)”的原則，管理責(zé)任人由固定資產(chǎn)的直接使用人擔(dān)任。管理責(zé)任人的主要職責(zé)為：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保管，確保固定資產(chǎn)經(jīng)常處于良好狀態(tài)；配合行政部門和財(cái)務(wù)部門實(shí)施固定資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損、出售的審查以及固定資產(chǎn)的調(diào)撥、拆除、出售等上報(bào)和審批手續(xù)。固定資產(chǎn)管理責(zé)任人調(diào)動(dòng)時(shí)，必須將固定資產(chǎn)交點(diǎn)清楚并辦理必要的交接手續(xù)。第12條按照“歸口管理”的原則，固定資產(chǎn)專業(yè)管理部門負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，每年年終，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)組織有關(guān)部門對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行清查盤點(diǎn)。通過清點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧和毀損，應(yīng)查明原因，按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，以保證賬、卡、物相符。第13條集團(tuán)監(jiān)督審計(jì)中心為集團(tuán)資產(chǎn)管理的監(jiān)督部門，負(fù)責(zé)監(jiān)督各部門、單位是否在執(zhí)行資產(chǎn)管理制度，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)流動(dòng)進(jìn)行監(jiān)控，組織對(duì)大額資產(chǎn)購(gòu)建與折舊變賣等流程進(jìn)行審計(jì)。第三章固定資產(chǎn)的分類和計(jì)價(jià)第14條固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分為以下幾類：1.生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理用的各種固定資產(chǎn)，按經(jīng)營(yíng)管理專業(yè)性質(zhì)明細(xì)分類如下：①房屋及建筑物，包括為生產(chǎn)和為生產(chǎn)服務(wù)的管理部門用的房屋及建筑物；②施工機(jī)械；③運(yùn)輸設(shè)備；④儀器儀表及實(shí)驗(yàn)設(shè)備；⑤生產(chǎn)設(shè)備；⑥其它生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。2.非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。指與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各種固定資產(chǎn)。3.未使用固定資產(chǎn)。指購(gòu)建完成尚未投產(chǎn)使用，撥入尚待安裝，進(jìn)行改建擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，調(diào)撥中的固定資產(chǎn)，以及批準(zhǔn)停止使用的固定資產(chǎn)。4.不需用固定資產(chǎn)。指生產(chǎn)管理不再繼續(xù)需要的各種固定資產(chǎn)。5.租出固定資產(chǎn)。指經(jīng)批準(zhǔn)在經(jīng)營(yíng)性租賃方式下出租給外單位使用的固定資產(chǎn)。6.融資租入固定資產(chǎn)。指公司以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，在租賃期內(nèi)，應(yīng)視同自有固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。7.土地。指已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的土地。因征地而支付的補(bǔ)償費(fèi)，應(yīng)計(jì)入與土地有關(guān)的房屋、建筑物的價(jià)值內(nèi)，不單獨(dú)作為土地價(jià)值入賬。土地使用權(quán)不能作為固定資產(chǎn)管理。第15條固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)應(yīng)按其取得時(shí)的成本作為入賬的價(jià)值。固定資產(chǎn)取得時(shí)的成本應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況分別確定：1.外購(gòu)的固定資產(chǎn)的成本包括買價(jià)、增值稅、進(jìn)口關(guān)稅等相關(guān)稅費(fèi)，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該資產(chǎn)的其他支出，如場(chǎng)地整理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。如果以一筆款項(xiàng)購(gòu)入多項(xiàng)沒有單獨(dú)標(biāo)價(jià)的固定資產(chǎn)，按各項(xiàng)固定資產(chǎn)公允價(jià)值的比例對(duì)總成本進(jìn)行分配，分別確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。2.自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為入賬價(jià)值。3.投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為入賬價(jià)值。4.融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價(jià)值。如果融資租賃資產(chǎn)占企業(yè)資產(chǎn)總額比例等于或小于30%的，在租賃開始日，也可按最低租賃付款額，作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。5.在原有固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，加上由于改建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入，作為入賬價(jià)值。6.接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定受讓的固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值：①收到補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值；②支付補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。7.以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定換入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值：①收到補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ)價(jià)后的余額，作為入賬價(jià)值；②支付補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)，作為入賬價(jià)值。8.盤盈的固定資產(chǎn)，按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值：①同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。②同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場(chǎng)的，按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價(jià)值。9.經(jīng)批準(zhǔn)無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價(jià)值加上發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，作為入賬價(jià)值。第16條固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值中，還應(yīng)當(dāng)包括為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購(gòu)置稅等相關(guān)稅費(fèi)。第17條企業(yè)購(gòu)置計(jì)算機(jī)硬件所附帶的、未單獨(dú)計(jì)價(jià)的軟件，與所購(gòu)置的計(jì)算機(jī)硬件一并作為固定資產(chǎn)管理。第18條已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià)值記賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。第四章固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及處理程序第19條引起固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動(dòng)的因素：1.固定資產(chǎn)的增加：①自行建造和購(gòu)入；②其他單位投資轉(zhuǎn)入和融資租入；③其他單位有償、無(wú)償轉(zhuǎn)入；④盤盈；⑤進(jìn)行固定資產(chǎn)改造、擴(kuò)建增值；⑥按國(guó)家規(guī)定資產(chǎn)評(píng)估（重估）價(jià)值調(diào)增；⑦其他。2.固定資產(chǎn)的減少：①經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢、毀損或非常損失；②投資轉(zhuǎn)出；③經(jīng)批準(zhǔn)無(wú)償調(diào)出和出售；④盤虧；⑤捐贈(zèng)轉(zhuǎn)出；⑥按國(guó)家規(guī)定資產(chǎn)評(píng)估（重估）價(jià)值調(diào)減；⑦其他。第20條建設(shè)項(xiàng)目竣工交付使用的固定資產(chǎn)，根據(jù)正式竣工決算中交付使用資產(chǎn)明細(xì)表，由工程管理中心組織人員與使用部門辦理實(shí)物交接手續(xù)，工程管理中心填制固定資產(chǎn)收入憑證，一式三份，一份送行政管理中心，一份送財(cái)務(wù)管理中心，一份自留。財(cái)務(wù)管理中心核對(duì)相符后，據(jù)以填制固定資產(chǎn)卡片，并辦理賬務(wù)處理手續(xù)，同時(shí)將變動(dòng)后的固定資產(chǎn)清冊(cè)分別送交各使用部門。第21條集團(tuán)總部固定資產(chǎn)的購(gòu)建。1.購(gòu)建審批權(quán)限。①房屋、車輛的購(gòu)置由董事長(zhǎng)審批。②其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備購(gòu)置，30萬(wàn)元（含）以下的，由總裁審批；30萬(wàn)元以上的，由董事長(zhǎng)審批。③集團(tuán)高管層發(fā)起的大宗固定資產(chǎn)購(gòu)建，先由集團(tuán)高層經(jīng)營(yíng)班子辦公會(huì)議審議，再報(bào)董事會(huì)審批。2.購(gòu)建的程序。①使用部門負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，并經(jīng)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批；②行政管理中心、財(cái)務(wù)管理中心、企業(yè)管理中心進(jìn)行會(huì)審；③行政副總、總裁、董事長(zhǎng)進(jìn)行審批。④確定購(gòu)買渠道、付款方式后組織購(gòu)建，必要時(shí)應(yīng)通過招投標(biāo)方式購(gòu)建。⑤購(gòu)買后由行政管理中心和財(cái)務(wù)管理中心確認(rèn)新增資產(chǎn)狀態(tài)，建立資產(chǎn)憑證和卡片，更新資產(chǎn)臺(tái)帳，并做賬務(wù)處理。第22條區(qū)域公司固定資產(chǎn)的購(gòu)建。1.購(gòu)建審批權(quán)限。①5000元以下（含）的固定資產(chǎn)購(gòu)建由區(qū)域公司在預(yù)算范圍內(nèi)自行購(gòu)建，超出預(yù)算的固定資產(chǎn)購(gòu)建需按照預(yù)算管理程序進(jìn)行審批。②5000元以上、5萬(wàn)元以下（含）的固定資產(chǎn)購(gòu)置由區(qū)域公司上報(bào)購(gòu)建申請(qǐng)，集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后方可購(gòu)建。③5萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)置由區(qū)域公司上報(bào)購(gòu)建申請(qǐng)，由集團(tuán)總裁、董事長(zhǎng)審批后方可購(gòu)建。④大型機(jī)械設(shè)備的購(gòu)置，先由集團(tuán)高層經(jīng)營(yíng)班子辦公會(huì)議審議，再報(bào)董事會(huì)審批。2.購(gòu)建的程序使用部門根據(jù)生產(chǎn)施工或管理的實(shí)際需要提出書面申請(qǐng)，辦公室（綜合部）審核匯總后書面報(bào)區(qū)域公司領(lǐng)導(dǎo)審批，根據(jù)管理權(quán)限需上報(bào)集團(tuán)審批的應(yīng)上報(bào)集團(tuán)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后由辦公室（綜合部）組織購(gòu)建。辦公室（綜合部）在采購(gòu)?fù)瓿苫蚬こ炭⒐そ桓逗髴?yīng)立即根據(jù)購(gòu)貨發(fā)票、工程決算單以及相關(guān)資料及時(shí)進(jìn)行物帳處理，組織或委托有關(guān)單位進(jìn)行檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后，填制固定資產(chǎn)收入憑證和固定資產(chǎn)卡片，一式三份送交財(cái)務(wù)部并辦理報(bào)賬手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真核對(duì)全部單據(jù)、資料，核對(duì)無(wú)誤后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，同時(shí)將蓋章后的固定資產(chǎn)收入憑證和卡片退辦公室（綜合部）一份進(jìn)行臺(tái)帳登記和保管，送交使用單位一份登記管理。第23條固定資產(chǎn)的出租。為提高固定資產(chǎn)的利用效率，對(duì)機(jī)具、工具及儀器儀表等設(shè)備，集團(tuán)在各區(qū)域公司之間實(shí)行固定資產(chǎn)的有償使用制度，由工程管理中心核定出租費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)并制定相關(guān)細(xì)則。各區(qū)域公司應(yīng)在成本效益原則下盡量選擇內(nèi)部租賃；對(duì)外出租固定資產(chǎn)必須征得本單位領(lǐng)導(dǎo)的同意，由綜合部簽訂租賃合同。財(cái)務(wù)部按合同規(guī)定按期收取租賃費(fèi)。第24條固定資產(chǎn)的調(diào)撥和轉(zhuǎn)移，應(yīng)按下列規(guī)定辦理手續(xù)：1.固定資產(chǎn)向集團(tuán)以外的其他單位轉(zhuǎn)移，原則上均實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓。實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)應(yīng)按質(zhì)論價(jià)收取價(jià)款。2.在集團(tuán)所屬范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的調(diào)撥實(shí)行無(wú)償調(diào)撥，由集團(tuán)調(diào)撥部門填制《固定資產(chǎn)調(diào)撥通知單》（見附件1），送調(diào)入、調(diào)出單位和相關(guān)財(cái)務(wù)部門。調(diào)出單位根據(jù)上述通知單位文件填制《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》（見附件2），調(diào)入單位根據(jù)“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”審核無(wú)誤后入賬和轉(zhuǎn)移實(shí)物。調(diào)出、調(diào)入單位列賬月份應(yīng)當(dāng)一致，同時(shí)調(diào)增、調(diào)減固定資產(chǎn)卡片、清冊(cè)以及使用地點(diǎn)。3.財(cái)務(wù)部門、使用部門要相互密切配合，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥的有關(guān)審批和賬務(wù)處理手續(xù)，對(duì)不符合規(guī)定或手續(xù)不完備的調(diào)撥事項(xiàng)，集團(tuán)有關(guān)部門應(yīng)不予受理；在固定資產(chǎn)調(diào)撥中，有關(guān)備品、附件以及技術(shù)資料檔案應(yīng)隨資產(chǎn)調(diào)撥，不得截留，以保證固定資產(chǎn)完整無(wú)缺。第25條固定資產(chǎn)報(bào)廢必須符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和報(bào)廢條件，經(jīng)專業(yè)部門的技術(shù)鑒定后，由固定資產(chǎn)使用部門填制《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單》（見附件3），送交行政管理中心、財(cái)務(wù)管理中心初審后，上交財(cái)務(wù)總監(jiān)、行政副總審批，再報(bào)集團(tuán)總裁或董事會(huì)審批。1.固定資產(chǎn)的報(bào)廢審批權(quán)限：使用期滿、折舊已提足的固定資產(chǎn)正常報(bào)廢，單位原值在5萬(wàn)元（含）以下的，報(bào)集團(tuán)總裁審批；單位原值在5萬(wàn)元以上的，報(bào)董事長(zhǎng)審批。固定資產(chǎn)非正常報(bào)廢，減值損失在5萬(wàn)元（含）以下的，報(bào)集團(tuán)總裁審批；減值損失在5萬(wàn)元以上的，報(bào)董事長(zhǎng)審批。2.固定資產(chǎn)的報(bào)廢程序。報(bào)廢固定資產(chǎn)必須符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和報(bào)廢條件，由工程管理中心或行政管理中心組織鑒定小組或相關(guān)專業(yè)人員認(rèn)真進(jìn)行技術(shù)鑒定，填制《固定資產(chǎn)報(bào)廢清單》（見附件4）交由財(cái)務(wù)部門上報(bào)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后由工程管理中心或行政管理中心進(jìn)行清理，會(huì)同財(cái)務(wù)管理中心填報(bào)固定資產(chǎn)清理報(bào)告，同時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，相關(guān)部門均應(yīng)注銷該項(xiàng)固定資產(chǎn)卡片。3.對(duì)于已提滿折舊但仍可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)繼續(xù)使用，不得擅自進(jìn)行報(bào)廢，待其物理壽命或技術(shù)壽命到期后，經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行報(bào)廢。第26條固定資產(chǎn)發(fā)生的盤盈、盤虧，應(yīng)由行政管理中心填制固定資產(chǎn)盤盈、（盤虧、毀損）報(bào)告單，按規(guī)定程序經(jīng)集團(tuán)總裁審查后，由財(cái)務(wù)管理中心報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門審批后進(jìn)行賬務(wù)處理，保證賬、卡相符；同時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)清冊(cè)，保證卡、物相符。第五章固定資產(chǎn)折舊及方法第27條集團(tuán)的固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊。年折舊率=（1－凈殘值率（3%））/預(yù)計(jì)使用年限*100%第28條預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值由集團(tuán)行政管理中心、企業(yè)管理中心、財(cái)務(wù)管理中心、工程管理中心組織會(huì)議初定，報(bào)集團(tuán)高層經(jīng)營(yíng)班子會(huì)議審批。固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值、折舊方法等，一經(jīng)確定不得隨意變更，如需變更，需經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說明。第29條因更新改造等原因而調(diào)整固定資產(chǎn)價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后價(jià)值，預(yù)計(jì)尚可使用年限和凈殘值，按所選用的折舊方法計(jì)提折舊。第30條融資租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)采用與自有應(yīng)計(jì)折舊資產(chǎn)相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)將會(huì)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計(jì)提折舊；無(wú)法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，應(yīng)當(dāng)在租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊。第31條除以下情況外，集團(tuán)應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：1.已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；2.按照規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。第32條集團(tuán)一般應(yīng)按月提取折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。提取固定資產(chǎn)折舊，應(yīng)按月編制《固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表》（見附件5），正確計(jì)提，不準(zhǔn)多提、少提或漏提，保證及時(shí)足額提取各項(xiàng)折舊。第六章固定資產(chǎn)修理第33條固定資產(chǎn)修理實(shí)行預(yù)算控制，根據(jù)各種固定資產(chǎn)使用情況，由各使用部門提出固定資產(chǎn)修理計(jì)劃，以及修理費(fèi)用預(yù)算，報(bào)行政管理中心審核批準(zhǔn)，作為修理固定資產(chǎn)的依據(jù)。重大的、突發(fā)的固定資產(chǎn)修理按照預(yù)算管理原則實(shí)行例外審批制度。第34條施工生產(chǎn)用固定資產(chǎn)需要修理時(shí)，由使用部門制定修理間隔期、修理質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用定額等，交由工程管理中心統(tǒng)一組織實(shí)施。第35條發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計(jì)入有關(guān)成本和費(fèi)用。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的，可以采用待攤或者預(yù)提的辦法。采用預(yù)提辦法的，實(shí)際發(fā)生的修理支出沖減預(yù)提費(fèi)用，年末實(shí)際支出大于預(yù)提費(fèi)用的差額，計(jì)入有關(guān)成本和費(fèi)用；小于預(yù)提費(fèi)用的差額沖減有關(guān)成本和費(fèi)用。第七章固定資產(chǎn)記錄第36條固定資產(chǎn)記錄必須及時(shí)、正確、全面地反映固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀及增減變動(dòng)情況，對(duì)固定資產(chǎn)增加、減少、使用、保管進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。第37條集團(tuán)所有固定資產(chǎn)均應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)卡片”，登記各個(gè)資產(chǎn)的詳細(xì)項(xiàng)目。財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)賬面記錄、卡片記錄，保證賬、卡相符；使用部門負(fù)責(zé)保管卡片，保證卡、物相符。各種設(shè)備以每一臺(tái)、部、架、套等為單位登記一卡；房屋及建筑物以每棟、每座、每套為單位登記一卡。固定資產(chǎn)卡片可設(shè)置附卡，固定資產(chǎn)某些可獨(dú)立存在的組成部分在附卡中進(jìn)行記錄。在固定資產(chǎn)卡片上要及時(shí)記錄固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況。第38條固定資產(chǎn)記錄應(yīng)按照下列規(guī)定進(jìn)行登記：1.財(cái)務(wù)管理中心設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬進(jìn)行總額和分類核算，并設(shè)《固定資產(chǎn)登記簿》，按使用單位反映每一類固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，年度匯編《固定資產(chǎn)清冊(cè)》，綜合反映年度固定資產(chǎn)狀況。2.行政管理中心設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物賬和固定資產(chǎn)卡片，按單項(xiàng)設(shè)備以臺(tái)、部、輛、組、套為單位，一物一卡，詳細(xì)登記資產(chǎn)的各個(gè)項(xiàng)目。3.為便于管理、核對(duì)、查找，使用部門應(yīng)制作固定資產(chǎn)卡片，并將其固定于固定資產(chǎn)醒目處。第39條財(cái)務(wù)管理中心、行政管理中心、使用部門必須定期核對(duì)固定資產(chǎn)相關(guān)記錄，每年至少核對(duì)一次，保證賬、卡、實(shí)相符。第八章固定資產(chǎn)清查第40條集團(tuán)應(yīng)于年度終了前組織行政管理中心、財(cái)務(wù)管理中心及使用部門相關(guān)人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，保證卡實(shí)相符、賬卡相符、賬賬相符。第41條盤盈的固定資產(chǎn)，經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入；盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。如盤盈、盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準(zhǔn)的，在對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)按上述規(guī)定進(jìn)行處理，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中做出說明；如果其后批準(zhǔn)處理的金額與已處理的金額不一致，應(yīng)按其差額調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。第九章固定資產(chǎn)分析與考核第42條財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)本辦法，對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)管理進(jìn)行定期和不定期的分析和考核，分析固定資產(chǎn)的分布、構(gòu)成、增減變動(dòng)和固定資產(chǎn)折舊提取等情況，以合理使用固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)使用效果。第43條固定資產(chǎn)管理考核的主要內(nèi)容：1.使用部門和個(gè)人是否能夠真正按照本制度的規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)的管理工作，具體包括：①對(duì)固定資產(chǎn)及其變動(dòng)情況及時(shí)、準(zhǔn)確、有效的進(jìn)行記錄，保證賬、卡、物相符。②做好固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)和保管工作，確保固定資產(chǎn)處于良好狀態(tài)。③嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定及程序，辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損、出售、調(diào)撥、調(diào)整、停閉、拆除、出租等工作。2.按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)維護(hù)”原則，對(duì)固定資產(chǎn)責(zé)任到人制度進(jìn)行考核，將固定資產(chǎn)責(zé)任具體落實(shí)到每個(gè)人身上。第44條固定資產(chǎn)考核的獎(jiǎng)懲：1.行政管理中心將在每年年末組織企業(yè)管理中心、財(cái)務(wù)管理中心、工程管理中心對(duì)各使用部門固定資產(chǎn)管理狀況及使用效益進(jìn)行分析和考核，并將考核結(jié)果在全公司進(jìn)行通報(bào)；對(duì)固定資產(chǎn)管理工作成績(jī)顯著的部門和相關(guān)人員將給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)責(zé)任不清、管理不善，造成固定資產(chǎn)毀損的部門及其責(zé)任人，給予通報(bào)批評(píng)并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。2.對(duì)違反固定資產(chǎn)管理制度、擅離職守、玩忽職守或其他個(gè)人原因給集團(tuán)固定資產(chǎn)帶來?yè)p失的，責(zé)令使用責(zé)任人進(jìn)行賠償。第45條行政管理中心、財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)經(jīng)常對(duì)固定資