國大商城財務(wù)手冊模板

國大商城財務(wù)手冊模板資料內(nèi)容僅供您學習參考，如有不當或者侵權(quán)，請聯(lián)系改正或者刪除。營運規(guī)范財務(wù)手冊二零零一年內(nèi)部資料嚴禁外傳編號:目錄財務(wù)部組織架構(gòu)財務(wù)部部門職責財務(wù)部各崗位職責財務(wù)部有關(guān)制度費用報銷暫行規(guī)定會計、出納、總收管理辦法供應(yīng)商結(jié)算須知財務(wù)部監(jiān)督專柜的有關(guān)事項商品銷貨款結(jié)算程序總收室的工作流程第一章組織架構(gòu)圖總收組5人出納員1人結(jié)算組3人核算組4人財務(wù)部主任總收組5人出納員1人結(jié)算組3人核算組4人財務(wù)部主任1人財務(wù)部經(jīng)理1人財務(wù)部部門職責貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)政策及董事會有關(guān)財務(wù)工作規(guī)定,按照國家規(guī)定的財經(jīng)制度、會計法規(guī)及公司規(guī)章,組織公司各項理財活動的正常運行。制定公司財務(wù)管理制度并監(jiān)督、檢查其執(zhí)行情況。參與公司有關(guān)經(jīng)濟活動的評估、審核與分析。根據(jù)公司經(jīng)營目標,編制公司年、季、月財務(wù)計劃,結(jié)合有關(guān)管理部門對各經(jīng)營單位、部門下達經(jīng)濟指標,并監(jiān)督、檢查、考核指標完成情況。真實反映公司經(jīng)營成果,并提交各項財務(wù)報表及分析,為公司經(jīng)營決策提供完整的會計資料。確保會計財務(wù)體系的健全與完整,依照國家財經(jīng)紀律執(zhí)行現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù),對公司各項財產(chǎn)物資、經(jīng)營活動開支起控制與監(jiān)督審核職能。確保商場收銀工作的日常進行,準確反映公司銷售業(yè)務(wù)。平衡公司核算,合理安排資金,開源節(jié)流,盤活資金,為公司重大決策提供依據(jù)。合理安排人員的分工。執(zhí)行董事會的財務(wù)決定。第三章財務(wù)部各崗位職責財務(wù)部主任職責格執(zhí)行國家規(guī)定的財經(jīng)制度,會計法規(guī),并依照其精神制定本商場的財務(wù)會計制度,全面負責商場財務(wù)工作運行。負責編制財務(wù)計劃,并督促財務(wù)計劃及其它經(jīng)濟計劃的執(zhí)行。領(lǐng)導及管理會計核算、督促費用等各核算結(jié)算會計提供會計資料,真實報告經(jīng)營成果。合理安排調(diào)度資金報財務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理審批,實施會計監(jiān)督。領(lǐng)導及管理商場總收工作,督促總收室準確收銀、及時安全收繳營業(yè)款。組織編制財務(wù)報表,審閱及修改財務(wù)分析,分析經(jīng)濟效果。協(xié)助財務(wù)部經(jīng)理領(lǐng)導與管理財務(wù)工作,做好財政、稅務(wù)等對外聯(lián)系工作。督促結(jié)算部做好供應(yīng)商的結(jié)算工作,監(jiān)控供應(yīng)商結(jié)算工作的進行。負責協(xié)調(diào)與公司內(nèi)其它部門的銜接配合工作。結(jié)算部職責負責結(jié)算單的錄入和打印工作,按時將應(yīng)扣款項及時錄入指標進行錄入。及時掌握供應(yīng)廠商的供應(yīng)政策,輸入讓利優(yōu)惠銷售報告單。對廠商結(jié)算單和專用發(fā)票進行認真審核,增值稅專用發(fā)票要符合國家稅法的具體規(guī)定。根據(jù)扣款項目向廠商開具有關(guān)收據(jù),按月順序結(jié)帳,不得跨月。審核齊全無誤的結(jié)算單據(jù)和發(fā)票要在一個工作日內(nèi)傳遞到審核員處。根據(jù)商場舉辦的促銷活動,準確計算商場、供應(yīng)商承擔讓利分額。認真核對廠方往來帳,并對所核對廠商的帳務(wù)出具對帳報告,列明需調(diào)帳內(nèi)容,造成錯誤的原因、金額、憑證號數(shù)、發(fā)生時間等。核對結(jié)果正確無誤。掌握需對帳廠商的信息,廠商對我方的價格政策,優(yōu)惠政策,對方的記帳方法,發(fā)貨開票方法,我方商品的庫存數(shù)量,雙方簽訂合同資料,廠方返利政策等信息,要掌握第一手資料,保證對帳工作的順利進行。對需對帳廠商實行預(yù)約制,保證不讓廠商跑冤枉路,對帳期間要熱情、勤奮,對帳前要準備好我方的一切對帳資料,縮短我方與廠商的對帳時間,維護商場信譽。未經(jīng)許可,不得擅自向廠家提供有關(guān)帳務(wù)核對信息。及時與廠商核對,如有差異,及時查找原因,進行帳務(wù)調(diào)整。核算部崗位職責費用、成本會計崗位職責《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》登記經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用及相關(guān)科目明細帳。督費用開支情況,保證其合理,合法性,對超計劃的費用項目要有明確標注。當日的憑證次日記完。每月5日前出費用明細表(分項目、分部門明細),并交會計報表每月1日監(jiān)督水電費、養(yǎng)老保險費等項目及時入帳。保證計算、結(jié)算、付息等費用歸屬的正確性。負責內(nèi)部人員的差旅費、辦公費等費用報工作。審核原始單據(jù)是否合理、合法,對不符合規(guī)定的原始憑證或手續(xù)不齊全的憑證不予報銷。編制憑證的正確率達100%。負責除損益類科目以外的應(yīng)付福利費,應(yīng)付工資,預(yù)收、預(yù)付收款,其它往來等明細收,保證帳帳,帳證相符。對待處理科目及其它往來科目每月清理一次,于每月10日前清理完畢上月長短款。接受有關(guān)人員的查詢,及其它臨時任務(wù)。收入會計崗位職責及時、準確地編制營業(yè)統(tǒng)計報表。嚴格控制銷售收入短款,發(fā)現(xiàn)問題及時報告處理。負責各項收入的編制及憑證錄入工作。負責商品銷售退回的核算工作。每月底正確提取應(yīng)提稅金。準確無誤地出具所負責的專柜部的收入、成本及毛利指標完成情況及相應(yīng)財務(wù)報表。負責審核取得的增值稅專用發(fā)票。負責編制各會計期間的增值稅納稅申報表,消費稅報表,所得稅納稅申報表,稅種分析表,同時進行商場納稅情況分析,打印各明細報表,于每月10日前進行納稅申報。每月3日前將所需繳納的稅款做出計劃,以便5日前將稅款轉(zhuǎn)達入稅金專戶,10日前及時繳納稅款,正確辦理免稅及緩交手續(xù)。每月15日前裝訂稅務(wù)報表,同時交抵扣憑證一并送交檔案管理員。妥善保管各種稅收文件。及時傳達稅務(wù)政策的法規(guī)。加強與稅務(wù)部門的聯(lián)系與溝通,起到上傳下達的作用。將需要辦理的《索取銷售退回或銷售折讓證明單》送往主管稅務(wù)部門,按規(guī)定辦理后進行詳細登記。在公司主管領(lǐng)導的領(lǐng)導下,協(xié)助稅務(wù)機關(guān),做好各種稅務(wù)檢查工作,同時要積極開展自我檢查,及時發(fā)現(xiàn)問題,并向主管領(lǐng)導匯報。固定資產(chǎn)核算員的崗位職責核固定資產(chǎn)的購進是否合理,監(jiān)督新增固定資產(chǎn)與憑證一致。所附備件齊全。所有固定資產(chǎn)建立卡片制度。保證一物一卡,建卡及時登記完整,準確。審核調(diào)出,轉(zhuǎn)讓手續(xù)是否齊全,有無數(shù)量短缺或附件,部件不全的設(shè)備。對報廢固定資產(chǎn)核對實物,保證所報廢固定資產(chǎn)與申請報廢的固定資產(chǎn)所列內(nèi)容一致。維護固定資產(chǎn)于當月輸入微機,準確無誤,如有錯誤,更正記錄需操作正確。維護計算機系統(tǒng)內(nèi)的固定資產(chǎn)模塊,記錄清楚。檢查固定資產(chǎn)的保管使用和維護情況,對固定資產(chǎn)長期閑置,使用不當保管不妥的情況書面報告有關(guān)領(lǐng)導。及時揭露固定資產(chǎn)的使用中存在的問題并提出處理意見。對固定資產(chǎn)的利用效果考核,準確,及時上服。按規(guī)定每月28日計提折舊準確,及時。每月12月份協(xié)助固定資產(chǎn)管理部門進行財產(chǎn)清理,保證公司財產(chǎn)完整,清查報告要清楚,準確。對借調(diào)出本公司的資產(chǎn)登記清楚,手續(xù)嚴密。監(jiān)督實物部門卡片建立準確、及時、調(diào)整部門存放記錄清楚。監(jiān)督審核每月30日物品管理部門遞交物品領(lǐng)用(表)。登記固定資產(chǎn),低值易耗品,物料用品帳。負責庫存商品的進、銷、存管理。每日查對聯(lián)營管庫存的專柜商品;打印每月的會計賬本,裝訂并保存各種報表,做好電腦的保養(yǎng)工作。做好本部門辦公用品領(lǐng)用及其它的內(nèi)勤工作。做好檔案管理工作。完成領(lǐng)導交給的其它任務(wù)。往來會計崗位職責好各項應(yīng)收款項(押金、廣告費、水電費、促銷費、廠商返利、綜合服務(wù)費)的收取情況。做好采購員的報帳及借款往來。對涉及辭職人員,確認往來帳項無借款后,在辭職表簽字。督促商場各項應(yīng)收帳款的收回。出納員崗位職責申報轉(zhuǎn)帳支票及匯票等有關(guān)空白銀行票據(jù)備足一周之需。銀行票據(jù)及其它重要票據(jù)的領(lǐng)、用、收回有準確的登記且保證易查對。依據(jù)手續(xù)齊全的”費用支審批請單””廠商結(jié)算單”支付款項。每月11—28日下午根據(jù)結(jié)算卡辦理廠商結(jié)算。以超期未取的支票加蓋”作廢”章后,登記備查簿,檢查作廢支票,保證存根與正本齊全。重要單證丟失及時向有關(guān)領(lǐng)導匯報。必要時報告主管領(lǐng)導及財務(wù)部經(jīng)理銀行存款余額及結(jié)款中發(fā)生的問題和疑問。接到有關(guān)領(lǐng)導交辦的任務(wù)后,在規(guī)定時間內(nèi)完成,若不能按時完成,及時報告相關(guān)領(lǐng)導?？铐椫Ц斗稀镀睋?jù)法》有《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定。不得無故壓款,壓單,不得因職務(wù)之便,收受及索要廠商及她人財物。每日下班作收支報表。監(jiān)督匯票及電匯手續(xù)費向廠商的收支情況。定期將作廢的支票訂本歸檔。及時向銀行索取對帳單。登記銀行存款日記帳,保證與總帳及機制帳相符。定期編制余額調(diào)節(jié)表,保證月末余額相符。現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)符合《現(xiàn)金管理規(guī)定》,現(xiàn)金的收付必須依據(jù)審核無誤的符合開支范圍的合法的原始憑證收付款項。認真清點所收付的現(xiàn)金,收取假鈔自行負責。在收付現(xiàn)金后,必須在發(fā)票收付單據(jù)或原始憑證加”現(xiàn)金收訖”或”現(xiàn)金付訖”字樣。每日營業(yè)終了前,對庫現(xiàn)金進行盤點,保證現(xiàn)金的帳存與實際庫存數(shù)相符,發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺,應(yīng)立即做出記錄。嚴禁以白條抵庫,挪用庫存現(xiàn)金、不得坐支現(xiàn)金。登記現(xiàn)金明細帳,每日收付款后,依據(jù)審核無誤的會計憑證按序進行登記,每日終了結(jié)出余額。庫存現(xiàn)金余額必須在核定額以下,超過限額部分當日存入銀行。妥善保管公司財務(wù)專用章,法人章及收據(jù)等票據(jù)。按公司規(guī)定使用印鑒及有關(guān)票據(jù)。總收員的工作職責準時到班;整理前一天的收銀員現(xiàn)金明細表和信用卡等有價票據(jù)明細表,經(jīng)主管會計和經(jīng)理簽名后,于12:00前送店長簽閱。負責零鈔兌換,與銀行保持聯(lián)系,以取得足夠的零錢,隨時整理零錢,并給前臺收銀員更換。對每日出入零鈔,作好帳簿登記,日清月結(jié),每日帳實相符。負責指導發(fā)票使用人正確開具發(fā)票。審核已用發(fā)票和保管前臺用發(fā)票,抽點備用金,會計主管須至少三天抽查總收一次,總收員須三天隨時不定期抽查收銀員的備用金及發(fā)票交納情況。整齊清潔:保持總收室內(nèi)外的整齊清潔。私人物品:總收人員上班時不攜私人物品入內(nèi)。嚴禁挪用備用金:除總經(jīng)理批準以外,任何人不得挪用備用金。早晚班交接:交接班時需點清楚零用金及其它物品,所用款項及有價票據(jù)的交接須在交接表上登記好。負責與專柜柜組長核對供應(yīng)商銷售報表;人員管制:除當班的總收人員和會計人員外,其它人員不得進入。整理銷售單,捆扎入庫,整理報表歸類,歸檔。下班時鎖好所有應(yīng)鎖柜子,檢查一遍,走時把鐵門關(guān)好。有關(guān)制度一、審批權(quán)限制度商品資金審批規(guī)定及程序:專柜\代銷結(jié)算嚴格按財務(wù)部下發(fā)的《供應(yīng)商結(jié)算須知》及程序操作;每月10日各結(jié)算會計將審核無誤的”專柜\代銷結(jié)算單”向廠商發(fā)放,廠商接到通知單,憑單開具增值稅專用發(fā)票,由結(jié)算會計審核后付款;財務(wù)部每月11—28日按照專柜品牌、名優(yōu)廠家,銷售金額大小,按順序安排付款。專柜\代銷付款由總經(jīng)理審批,即每月結(jié)算會計根據(jù)要付貨款的供應(yīng)商列出匯總表,標明供應(yīng)商名稱、應(yīng)結(jié)算金額,實付金額,由總經(jīng)理審批,審批完后,財務(wù)根據(jù)審批單,按時安排付款。使用銀行承兌匯票結(jié)算的業(yè)務(wù),按經(jīng)銷商品結(jié)算程序辦理。所有商品付款均憑合同付款,財務(wù)部在支付貨款時,按結(jié)算程序嚴格審核,無購銷合同或不符合規(guī)定的付款,財務(wù)部有權(quán)予以拒付。財務(wù)辦理貨款轉(zhuǎn)帳手續(xù)后,如有誤,由供應(yīng)商到商城財務(wù)部查對;如發(fā)生結(jié)算錯誤,結(jié)算會計應(yīng)及時負責處理,因結(jié)算錯誤而導致產(chǎn)生經(jīng)濟損失的,相關(guān)人員必須承擔全部損失。二、發(fā)票的管理制度A、發(fā)票領(lǐng)用規(guī)定票領(lǐng)用人員必須經(jīng)客服部、發(fā)票專管員嚴格審查后,報財務(wù)部負責人批準;被批準的發(fā)票領(lǐng)用人員,第一次領(lǐng)用前須每人交納發(fā)票押金1000元;發(fā)票領(lǐng)用人員應(yīng)認真學習和掌握發(fā)票管理及填寫的有關(guān)規(guī)定;每人每次限領(lǐng)發(fā)票一本;前次領(lǐng)用的發(fā)票未用完不得繼續(xù)領(lǐng)用;發(fā)票用完后,及時交收銀主管審查,收銀主管審查后,認真填寫發(fā)票扉頁的有關(guān)項目,不得有誤;歸還舊發(fā)票后,方可領(lǐng)用新發(fā)票,發(fā)票領(lǐng)用人不得因為發(fā)標問題而影響經(jīng)營;歸還發(fā)票時,總收組發(fā)票專管員認真檢查復核已用發(fā)票的使用情況,發(fā)現(xiàn)問題及時參照稅法處罰條例(具體附后)提出書面處理意見,速報有關(guān)領(lǐng)導批示;健立健全發(fā)票領(lǐng)用、歸還登記制度,每次領(lǐng)用、歸還時經(jīng)手人必須在登記簿上簽名登記。發(fā)票使用人不得將發(fā)票帶離工作區(qū)以外的地方,下班后,將發(fā)票放于款包鎖好,交總收處統(tǒng)一保管,總收員不定期抽查發(fā)票的交納情況;領(lǐng)用人遺失發(fā)票,應(yīng)及時報告,按國家稅務(wù)總局發(fā)票管理有關(guān)規(guī)定處理并登報申明,一切費用自負,取消其發(fā)票領(lǐng)用資格,更換發(fā)票領(lǐng)用人,重新辦理新的發(fā)票領(lǐng)用人相關(guān)手續(xù)。B、發(fā)票的填開規(guī)定開票的字跡,要書寫清楚,容易辯認。漢字要端正清晰,不得使用未經(jīng)國家公布的簡化字。大小寫金額填寫要規(guī)范,大寫金額的”零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾”一律用正楷填寫,大寫金額如有空,應(yīng)寫”零”封頂。小寫金額前應(yīng)加人民幣符號”￥”,阿拉伯數(shù)字不得連筆寫;開具發(fā)票時,必須按順序號使用;開具發(fā)票時,必須用復寫紙?zhí)讓懬野l(fā)票上下聯(lián)金額、項目一致;不得涂改發(fā)票;項目填寫齊全,各項內(nèi)容正確無誤;票、物相符,票面所開取的項目、金額必須與客人實際消費的一致。每張發(fā)票存根聯(lián)都要附上收銀機打印的微機小票或營業(yè)中開具的手工售貨小票;開票人處必須填寫中文全名;發(fā)票寫錯作廢,必須全聯(lián)順號保留,不得撕毀,并在發(fā)票上注明”作廢”字樣;嚴禁偽造、撕毀、挖補、變造、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填開發(fā)票;如為截剪發(fā)票,應(yīng)按大小金額要求進行截剪。C、發(fā)票處罰規(guī)定有下列情形之一的,每份發(fā)票處50元罰款:字跡不清,有涂改現(xiàn)象的;填寫項目不齊全,未填寫中文全名的;發(fā)票填寫計算錯誤的;不按規(guī)定時項開具發(fā)票的;應(yīng)開具未開具發(fā)票的;以其它單據(jù)白條代替發(fā)票的;開個的項目與實際消費行為不符的;有下列情形之一的,每次處50元罰款:未按時上交,歸還發(fā)票的;未按規(guī)定在發(fā)票領(lǐng)用登記簿上登記的;未用復寫紙?zhí)讓懙?有下列情形之一的,每份發(fā)票處100元罰款:單聯(lián)填開發(fā)票的;未經(jīng)批準,拆本使用發(fā)票的;開具作廢發(fā)票的;擴大發(fā)票開具范圍的;裁剪發(fā)票未按金額或不規(guī)范裁剪的;有下列情形之一的,每份發(fā)票處以1000罰款:轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票的;開具發(fā)票上下聯(lián)金額不一致的;遺失發(fā)票的;有下列情形之一的,處以5000元罰款:丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)的;損毀、撕毀發(fā)票的;攜帶空白發(fā)票外出的;同一錯誤出現(xiàn)兩次,,除按規(guī)定處罰外,還將取消其發(fā)票使用權(quán);同時涉及兩種或兩種以上錯誤的,將分別進行處罰;虛開、偽造、出售發(fā)票等嚴重行為按國家規(guī)定處罰。三、交接手續(xù)的規(guī)定各種交接手續(xù)的內(nèi)容包括:備用金、營業(yè)款、結(jié)算清單、各種有價證券、信用卡簽購單、有關(guān)物品等的交接。交接規(guī)定上班前,收銀員到總收處領(lǐng)取備用金、有關(guān)物品等,要填寫一式二聯(lián)的交收表。清點無誤后,雙方簽中全名確認。營業(yè)結(jié)束后,收銀員將備用金、營業(yè)款、清單、各種證券、信用卡等分別在交收表注明。總收笮核對無誤后,須簽名確認接收。交接單上的文字不得涂改,所交物品與實交不符,接收人應(yīng)立即提出。送交人核實后,用劃線更正法更正,并簽名確認。接收人一但簽名確認,即表示責任已轉(zhuǎn)移給接收人,與送交人無關(guān)。責任劃分規(guī)定:接收人簽認前發(fā)現(xiàn)的問題,由送交人負責由此產(chǎn)生的經(jīng)濟責任。接收人簽認后,對接管的錢、物、單證負全部或有關(guān)責任;任何人不得因為須負責任而拒絕或不完全執(zhí)行交接,由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟后果由拒絕或不完全執(zhí)行者負擔,并做出嚴肅處理。各級督導人員必須模范執(zhí)行本規(guī)定,細致地執(zhí)行各項督導工作,確保資金的安全完整;違反此規(guī)定的處罰未造成經(jīng)濟損失的,視情節(jié)輕重作考勤處理,多次違反者,調(diào)離本部門;造成經(jīng)濟損失的,按實損數(shù)額的1—5倍罰款,并按有關(guān)規(guī)定處理。四、檔案管理制度第一條:為了規(guī)范管理會計檔案,加強會計檔案的管理,使之符合全國統(tǒng)一的會計檔案管理辦法,制定本辦法;第二條:會計檔案的內(nèi)容會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計資料。第三條:會計檔案的整理立卷會計憑證:指進入會計核算領(lǐng)域,已經(jīng)輸收支款項和轉(zhuǎn)達帳事宜的一切憑證。包括外來和自制的各種原始憑證、原始憑證匯表、記帳憑證、記帳憑證匯總表、銀行存款(借款)對帳單及余額調(diào)節(jié)表等。為了保證會計憑證及原始憑證的完整,要求填制記帳憑證時,對尺寸較大或較小的原始憑證進行折疊、裱附,使必須保存的附件規(guī)格統(tǒng)一,粘貼錯落有致,符合會計基礎(chǔ)工作的要求,并及時按流水號順序和一般不超過三公分的厚度,去掉金屬物裝訂成冊。憑證案卷要保持整齊、結(jié)實、美觀、封面各項填寫齊全,接縫處要加蓋財務(wù)專用單。會計憑證按全年順序統(tǒng)一編號,卷號應(yīng)裝訂的會計憑證封面冊數(shù)的編號一致。會計帳簿:包括總帳、日記帳、明細帳、各種輔助登記簿等。訂本帳保持原來面目歸檔;活頁帳、卡片帳應(yīng)撤出空白面,填齊帳本目錄頁號。會計報表:包括《會計制度》規(guī)定和上級部門要求編報的主要財務(wù)快報,月、季、年度會計報表與財務(wù)分析。會計報表的裝訂順序為:封面、財務(wù)情況說明書、按表號順序排列的會計報表、封底。會計報表要按保管期限的異同編制卷號。其它會計資料:包括會計移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、經(jīng)濟合同、財產(chǎn)清查匯總資料、存儲于磁性介質(zhì)上的會計數(shù)據(jù),程序文件等。第四條:歸檔保管當年的會計檔案在年度終了后一個月后移交財務(wù)部檔案管理人員,并辦理移交手續(xù)。由檔案管理員按檔案管理要求填寫”會計檔案案卷目錄表”,并附有當年會計人員情況表一式兩份,由財務(wù)部經(jīng)理簽字后,留在財務(wù)部自存?zhèn)洳?。財?wù)部保管一年以后,應(yīng)向公司檔案管理部門辦理移交手續(xù)。機構(gòu)變動或檔案管理員調(diào)動時,應(yīng)辦理交接手續(xù),由原管理人員編制會計檔案移交清冊,將案卷逐一點交。第五條:借閱使用會計檔案在財務(wù)管理的,應(yīng)建立會計檔案借閱登記表冊,即將借閱檔案的所屬日期、檔案名稱、借閱人姓名、借閱日期、借閱目的、歸還日期等情況登記清楚。公司內(nèi)部人員借閱會計檔案,應(yīng)經(jīng)會計人員同意后,辦理借閱手續(xù);外單位人員調(diào)閱,應(yīng)當持本單位介紹信,注明調(diào)閱內(nèi)容,經(jīng)會計主管人員批準,方可辦理調(diào)閱手續(xù)。借閱會計檔案的人員,不得在案卷中標畫,不得拆散原卷冊,更不得抽換,不得將會計檔案攜帶外出,特殊情況經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準。需復制的經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準后方可進行復制。經(jīng)批準借閱的會計檔案應(yīng)限定期限歸還。若發(fā)生借閱檔案丟失,引起的一切后果均由借閱人負責。第六條:會計檔案的銷毀會計檔案保管期滿需要銷毀時,應(yīng)由本單位檔案管理部門提出銷毀意見,會同會計機構(gòu)共同鑒定,嚴格審查,編制”會計檔案銷毀清冊”,經(jīng)單位領(lǐng)導審查批準后銷毀。經(jīng)批準銷毀的會計檔案中,屬于未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)原始憑證,應(yīng)單獨抽出,另行立卷,由檔案管理部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)為止。銷毀時,應(yīng)由檔案機構(gòu)和財會機構(gòu)共同派員監(jiān)銷,按會計檔案銷毀清冊逐一核對,銷毀后要在銷毀清冊上簽章,歸入檔案。第六章費用報銷暫行規(guī)定為了加強本公司差旅費報銷的管理,本著”節(jié)儉、必須、合理”的原則,制定本暫行規(guī)定。出差審批的程序及權(quán)限因公確需出差,須由部門申請,并按要求列申請單,經(jīng)主管領(lǐng)導批準同意,方可辦理出差借款。預(yù)支差旅費借款=往返交通費+出差天數(shù)發(fā)生費用(住宿費+伙食補助費+市內(nèi)交通費)出差審批權(quán)限:出差人員審批權(quán)限副總經(jīng)理、總助總經(jīng)理部門經(jīng)理以下人員分管副總經(jīng)理出差補助標準出差伙食補助、市內(nèi)交通及住宿費標準如下表:一類地區(qū)(元/天)北京、上海、天津、海南、廈門、珠海、福州、廣助及州、深圳二類地區(qū)(元/天)省會城市及除一類以外地區(qū)三類地區(qū)(元/天)省內(nèi)城市、市轄縣(市)區(qū)住宿費伙食補助費市內(nèi)交通住宿費伙食補助費市內(nèi)交通住宿費伙食補助費市內(nèi)交通副總經(jīng)理以上32050實報實銷28050實報實銷18040實報實銷總助及部門經(jīng)理250405020040401203030部門副經(jīng)理及主管20404015040301003030一般員工14030201003020602020交通費用開支標準:因公務(wù)出差,凡有火車直達目的的原則上乘坐火車,以乘坐硬座,硬臥為主。需乘輪船的以四等艙為主。需乘坐飛機、軟坐、軟臥或三等艙的,必須事前報總經(jīng)理批準后,方可乘坐。出差人員的住宿費、市內(nèi)交通費、伙食補助費、實行”分項計算、總額包干、調(diào)劑使用、超支不補”的辦法。計算方法:出差乘火車,從晚上八到次日八點之間在火車上過夜六小是支上的或連續(xù)乘車十二小時的,可購買臥鋪車票。實行費用包干后,在規(guī)定標準內(nèi)憑據(jù)報銷,超過標準的部分自理,不予報銷,特殊情況超標的,須經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷。低于包干標準的全部歸已。無住宿單據(jù)的一律不予報銷。出差人員的伙食補助費按每人每天補助標準發(fā)給,不分途徑和住勤。離開駐地和返回駐地的當天,按所在高標準地區(qū)發(fā)給。離開駐地和到達目的地時間以中午12時為界,中午12之前出發(fā)的按一天計,中午12時之一后出發(fā)的按半天計。出差報銷員工出差回公司后應(yīng)在三天內(nèi)對所借差旅費辦理報銷手續(xù)。逾期不辦理的,除按超過天數(shù)計算資金占用利息外,緩發(fā)當月工資,直至費用結(jié)清時再發(fā)工資。未經(jīng)領(lǐng)導批準,超過開支標準的,其超過部分由個人自理。其它參加各類會議,凡交納會務(wù)費的,可按參會實際發(fā)生的費用據(jù)實報銷,不再報銷住宿費用伙食補貼。經(jīng)公司領(lǐng)導批準,陪同上級部門及公、檢、法、稅務(wù)、工商、銀行等有關(guān)部門出差,其差旅費據(jù)實報銷。隨公司領(lǐng)導出差的,可按公司領(lǐng)導標準據(jù)實報銷。公司員工出差非工作原因而繞道,其繞道費用由個人自理。公司自備汽車出差人員(含司機),其補助、補貼比照第二條執(zhí)行,但不發(fā)市內(nèi)交通費。司機長途出車補貼每天20元。大部經(jīng)理及采購人員根據(jù)級別每月補助一定的交通費用,除采購部以外的大部經(jīng)理及采購助理每月30元,采購主管每月60元,二級采購經(jīng)理每月100元,一級采購經(jīng)理每月150元。該補助補貼到工資,凡市內(nèi)公共汽車及出租車費一律不予報銷。采購人員通訊工具配備及使用規(guī)定為加強公司通訊工具的管理,做到合理配備與有效使用,特制定暫行規(guī)定如下:通訊工具配備及使用原則:通訊工具按員工崗位、職位不同分別給予配備,員工崗位或職位變動,應(yīng)按新崗位、職位重新調(diào)整。通訊工具的配置,必須是公司正式簽訂《勞動合同》的員工。解除勞動合同時,員工應(yīng)主動將所配通訊工具歸還公司。否則,公司將不予辦理離職手續(xù),并有權(quán)保護公司財物不受損失。通訊工具的配置,必須按本規(guī)定辦理申請和借用手續(xù)。通訊工具的使用者,應(yīng)愛護和妥善使用通訊工具如因使用不當造成損壞致通訊不暢的,除修理費由使用者自負外,還視情節(jié)酌扣當月工資或獎金。如將通訊工具丟失,如使用者照價賠償。通訊工具配置后,須由本人使用,并保持通訊暢通,隨時候機和復機。如不及時或通訊聯(lián)絡(luò)中斷二小時以上,公司有權(quán)取消其通訊工具配置或不予報銷服務(wù)費,并視情節(jié)給予處罰。手機、BP機的配置:標準:職位配置標準費用承擔二級采購經(jīng)理級及以上人員移動電話(手機)價格(含入網(wǎng)費)不超過2800元二級采購經(jīng)理手機每月使用費用200元,一級采購經(jīng)理手機每月使用費用250元(籌備期可酌情),超出部分由使用人自理。采購主管數(shù)字式傳呼機(全國聯(lián)網(wǎng))價格不超過400元BP機月租費按實報銷程序達到配備級別的,由個人提出書面申請,經(jīng)總經(jīng)理審批后,由行政辦統(tǒng)一購買和辦理借用手續(xù)。特殊崗位或因工作需要,由部門提出申請,經(jīng)總經(jīng)理審批同意也可配備手機和BP機,購機程序由上。私機公用:手機:主管級采購人員私人已有手機又在工作中使用,可申請報銷手機話費,但每月不超過100元(憑電信局話務(wù)費用單),計入部門費用,超出部分自理。BP機:按規(guī)定能夠配備BP機者,但個人已有BP機,公司可不再購買新機,由使用者提供服務(wù)費交費憑據(jù),給予報銷。辦公電話:公司各職能部門辦公室及部門辦公室均由公司統(tǒng)一安裝一部直拔電話或一部總機分機電話(配備程序同上)。職能部門每部電話每月可報話費150元,超過部分自理(扣減全體人員工資);采購部每月每部可報話費300元(計入部門經(jīng)營費用),超過部分自理(招商期間酌情掌握)。員工使用電話應(yīng)突出主題,言簡意賅,晝量縮短占線時間,提高通話質(zhì)量和接通率。不允許因個人私事拔打長途電話和發(fā)入個人傳真資料,如有發(fā)現(xiàn),除按電信局收費標準收取費用外,公司將通報批評,情節(jié)嚴重者經(jīng)予嚴肅處理。第六章會計、出納、總收管理辦法處罰目無組織紀律,工作不聽從安排,當專場頂撞領(lǐng)導的扣10—20分。受到客人和員工投訴,經(jīng)查明屬實,每次扣10分,違規(guī)處理業(yè)務(wù),與相關(guān)部門溝通不善,影響工作,每次扣5分。不按規(guī)定日期報送報表和數(shù)據(jù),每超過一天扣10分,以此類推,沒有明確責任的,扣部門負責人的。遲到、早退、休假不提前半天請示者,無故中途離崗、串崗,10分鐘內(nèi),每次扣2分,10分鐘至30分鐘扣5分,30分鐘至一個小時扣10分,超過一小時記曠工半天,并取消當月獎金。開會無故缺席第一次扣5分,第二次扣10分,每增加一次加扣5分,;連續(xù)三次以上,全年累計5次以上作自動降級,或自動離職辦理,交人事部安排。公司各項活動,要求要參加的人員,無故不參加者,每次扣10分。帳務(wù)處理違犯《會計人員工作規(guī)則》,每次扣2分,經(jīng)指出不及時改正者每次扣5分。不及時,不按時按規(guī)定交接各項單據(jù)憑證,造成款項損失或拖欠。除賠償損失外每項(次)扣5分。不按規(guī)定,不按時完成本職工作,影響數(shù)據(jù)準確性,在送出財務(wù)部后發(fā)現(xiàn)的每次(項)扣5分,在市政府各職能部門的財務(wù)報表及會計資料須在上年的基礎(chǔ)更上進一步,取得更好的名次,如受到批評或低于上年水平,扣經(jīng)辦人和分部負責人各10分。出納員每天須登記銀行存款日記帳和現(xiàn)金日記帳。經(jīng)查實未日清月結(jié)的每次扣5分,每天下午下班報送當天的資金日報表,推遲報送,每次扣2分。違犯財經(jīng)法規(guī),不按規(guī)定填寫發(fā)票,每份扣5分。遺失發(fā)票,除按稅務(wù)部門處罰外,另扣20—50分。違犯市地國稅局,”關(guān)于對發(fā)票開具違章行為處罰規(guī)定”的任何一項,以及種類使用錯誤,每次扣10分。本紀律管理處罰,主要是財務(wù)業(yè)務(wù)和部門方面。有關(guān)勞動紀律儀容儀表,服務(wù)規(guī)范,國家財經(jīng)規(guī)章制度等方面按其適用的商場規(guī)章制度和政策法規(guī)辦理。獎勵認真執(zhí)行國家政策法規(guī),維護財經(jīng)紀律,每項業(yè)務(wù)均能按照《會計人員工作規(guī)則》進行核算和帳務(wù)處理,受到財政、審計、稅務(wù)等政府機關(guān)表彰的,每次獎10分。積極參加酒店各項重大活動,商場無獎勵的,每項獎2分,取得名次和好評的,一次(項)獎5分,連續(xù)多次或多項嘉獎的,按次(項)計算。積極在店報上投稿,刊登者,一次獎勵2分,報道財務(wù)部的事跡,工作狀況刊登者,一次獎5分。連續(xù)投稿五篇不同文章,未錄用者,獎2分。積極向領(lǐng)導提出合理化建設(shè)性意見,經(jīng)采用者,一次獎勵5分,未采用者,得到領(lǐng)導好評的,獎2分。連續(xù)二個月工作積極主動,每項工作均能保質(zhì)保量完成,本職工作無差錯獎2分。受到商場領(lǐng)導文字材料表揚的,一次獎5分。第七章供應(yīng)商結(jié)算須知每月到我公司結(jié)算的客戶,必須是國大商城簽訂了專柜、經(jīng)銷或代銷租賃合同的供應(yīng)商戶。對于無合同或?qū)９耥椖客ㄖ獑蔚墓?yīng)商戶,財務(wù)部會計不予打單結(jié)算。供應(yīng)商簽訂合同后,將合同文本蓋章,返回財務(wù)部,否則合同將視為在途合同,電腦則限制打印結(jié)算單,直至合同文本返回。合同簽畢后,供應(yīng)商在結(jié)算第一個月貨款之前,需到結(jié)算會計處領(lǐng)取廠商結(jié)算卡。每月10—12日到財務(wù)部結(jié)算員或回單柜處,領(lǐng)取蓋有”復印無效,持本單結(jié)算”章的機制結(jié)算單。每月13—15日供應(yīng)商核對其所列銷售及結(jié)算數(shù)據(jù),如有疑異,與結(jié)算員重新核對數(shù)據(jù)。每月16—18日供應(yīng)商根據(jù)審核無誤的電腦結(jié)算單開出增值稅專用發(fā)票。(所開發(fā)票必須按稅務(wù)局要求規(guī)范填列,且與結(jié)算單所列金額、稅額一致)并及時交到財務(wù)部結(jié)算員處,結(jié)算員審核無誤后,交會計審核,并由會計開出各種有關(guān)費用扣款收據(jù)。每月19—28日出納員對合符條件的供應(yīng)商自動轉(zhuǎn)帳。供應(yīng)商如發(fā)生結(jié)算卡或結(jié)算單丟失,應(yīng)及時辦理掛失并補辦手續(xù),具體手續(xù)按照《關(guān)于供應(yīng)商結(jié)算單的使用管理規(guī)定》和《供應(yīng)商使用回單柜的有關(guān)規(guī)定》辦理。節(jié)假日(星期六、星期日)不結(jié)帳,如不能提供發(fā)票的,必須在合同中注明,以便在結(jié)算中扣除應(yīng)交稅金,所有供應(yīng)商付款金額由結(jié)算員統(tǒng)一找領(lǐng)導批示。A、關(guān)于供應(yīng)商結(jié)算單的使用管理規(guī)定結(jié)算單必須妥善保管,以防丟失損壞;如發(fā)生供應(yīng)商結(jié)算單遺失,供應(yīng)商應(yīng)按以下程序辦理結(jié)算手續(xù):(1)、由供應(yīng)商出具結(jié)算單遺失證明,報采購部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理審批;(2)、供應(yīng)商交納10元掛失費后,由結(jié)算會計重新打印結(jié)算單,辦理結(jié)算手續(xù);(3)、供應(yīng)商于次月19日至28日辦理結(jié)算,領(lǐng)取貨款。B、供應(yīng)商使用回單柜的有關(guān)規(guī)定為方便供應(yīng)商結(jié)算,縮短每次結(jié)算的拿單時間,秉著”誠實信用”的原則,我商城決定采取回單柜的拿單形式;凡與我商城簽訂了合同的供應(yīng)商戶,都配有一個回單柜;回單柜的鑰匙有兩把,一把給供應(yīng)商,一把給結(jié)算中心,回單柜一般把來存放結(jié)算單及有關(guān)通知或單據(jù);到了結(jié)算日,供應(yīng)商能夠隨時拿鑰匙打開回單柜拿取結(jié)算單,這樣縮短了供應(yīng)商的等待時間;為了便于管理,我商城要求每個使用回單柜的供應(yīng)商交100元使用費/每年,另交100元鑰匙押金,共計200元;當供應(yīng)商離場不做時,我方要將鑰匙收回,同時退回100元押金。如因中途保管不善,鑰匙丟失,供應(yīng)商先交10元的手續(xù)費后,再配一把鑰匙給供應(yīng)商。C、供應(yīng)商結(jié)算程序時間表(試行)1日供應(yīng)商按合同及訂單供貨月末結(jié)算組生成所有結(jié)算單(一式兩聯(lián),供應(yīng)商、結(jié)算組各一聯(lián))次月9日供應(yīng)商到結(jié)算組拿結(jié)算單(10日—12日)12日供應(yīng)商核對帳務(wù)(13日—15日)15日供應(yīng)商根據(jù)審核無誤的結(jié)算單金額開專用發(fā)票(16—18日)18日出納員支票付款時間(19日—28日)28日說明:此結(jié)算時間與合同不一致時,按合同所列時間執(zhí)行(1—10日除外)第八章財務(wù)部監(jiān)督專柜的有關(guān)事項為保證商城經(jīng)濟活動的正常開展,保證商城利益的實現(xiàn),開源節(jié)流,堵漏挖潛,特將財務(wù)的有關(guān)監(jiān)督權(quán)限規(guī)定如下:財務(wù)部有權(quán)對商城各職能部門、專柜實施檢查,各部門應(yīng)積極配合,提供各種資料。財務(wù)部有權(quán)對商城整體經(jīng)濟效益進行分析、考核、監(jiān)督、控制。經(jīng)過矯正、處罰各種違反商城的經(jīng)營管理制度的行為。促進商城規(guī)范化的實現(xiàn),提高員工經(jīng)營管理素質(zhì),提高商城經(jīng)濟效益。認真檢查商品實物負責制的執(zhí)行情況。發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定進行日常交接,或調(diào)崗離職時交接不清的,發(fā)現(xiàn)商品庫存與機存數(shù)量不一致的,發(fā)現(xiàn)商品短少或非正常損壞的,都必須作出嚴肅處理,確保商城財產(chǎn)完整。未經(jīng)公司審批簽約,私自上柜銷售,或冒用她人商品編碼進行銷售的,除處以廠商元罰款外,將視情節(jié)輕重,對部門經(jīng)理及經(jīng)辦人分別予以記過失處理,罰款30元—100元。部門私自留廠商返利等各項款項,不及時上交公司,私設(shè)小金庫等行為,追究該部門負責人責任并視情節(jié)輕重,予以記過失罰款處理。營運二部在專柜管理過程中,未及時跟進管理,給公司造成經(jīng)濟損失的,對當事人及主管領(lǐng)導按商城規(guī)定追究相應(yīng)責任。未嚴格履行《供應(yīng)商合同》,給商城造成經(jīng)濟損失的,采購部及專柜部將負連帶責任。凡商城的一切廢品各部門要有專人負責收集保管,需要處理變賣時,必須要有財務(wù)人員監(jiān)督,并將收入全額及時上交財務(wù),由防損部把關(guān),如私自截留、私設(shè)小金庫一經(jīng)查出,除限期限額賠償外,按公司規(guī)定予以處罰。對上述檢查結(jié)果及處罰情況,及時上報總經(jīng)理,對情節(jié)嚴重者,將提出追究其經(jīng)濟責任,對違法亂紀違規(guī)廠商將清退出場。聯(lián)營專柜商品帳務(wù)體系:實物負責人(營業(yè)員)登記商品保管帳,即單品數(shù)量帳,注明商品編碼、商品名稱、規(guī)格、型號、零售單位、售價、經(jīng)營方式。每天營業(yè)終了,實物負責人(營業(yè)員)根據(jù)驗收單等單證登記手冊的當天借方(購進欄),根據(jù)當日售貨小票單,逐筆登記手冊中的貸方欄(銷售欄),并計算出當天存量;不同班次交接時,必須清點商品,明確經(jīng)營責任,商品未清點完畢,交班的班組不能下班。按商品手冊余額點交商品,由交班人員持商品手冊,交班人員清點商品,逐個單品點數(shù)交接。發(fā)現(xiàn)實物數(shù)量與商品手冊不符時,由交班人員訂正商品數(shù)量。并在訂正處簽章,接班人員按實際存量接管商品。每天打烊前,實物負責人(營業(yè)員)應(yīng)點商品,盒裝商品應(yīng)開盒清點,登記商品夜間存放數(shù)量,將商品陳列整齊,平柜應(yīng)上鎖,次日營業(yè)前查商品數(shù)量,注銷夜間存放數(shù)量,如發(fā)現(xiàn)商品丟失、毀損,應(yīng)保護現(xiàn)場,通知保安人員查看現(xiàn)場,由實物負責人丟失,按售價賠償;實物負責人:登記商品保管帳,即單品數(shù)量帳,注明商品編碼,商品名稱、數(shù)量、售價、供應(yīng)商名稱、存放地點(柜組);柜組長登記柜組資金帳,即進、銷、存金額帳,以售價登記,按廠商明細建帳,包括自營廠商和專柜廠商,柜組長所登記的銷售額次日上午要與總收核對。第九章商品銷貨款結(jié)算程序結(jié)算單:(專柜、代銷)每月1—4日,結(jié)算會計必須認真審核電腦顯示的供應(yīng)商銷售額,并與柜組長簽字的供應(yīng)商銷售報表(人工)核對,電腦與人工數(shù)據(jù)不相符時,暫不結(jié)算;根據(jù)審核無誤已記帳的銷售額計算公司提成額;供應(yīng)商所得=實銷額*(1-扣率)+(應(yīng)銷額-實銷額)*(1-扣率)*我方分攤的讓利比例我方所得=實銷額*扣率-(應(yīng)銷額-實銷額)*(1-扣率)*我方分攤的讓利比例3、商品有折扣銷售時,根據(jù)ALC 提供的經(jīng)過審批的讓利優(yōu)惠銷售報告單輸入讓利或優(yōu)惠降點情況,執(zhí)行起止時間及分攤比例。4、結(jié)算會計根據(jù)有關(guān)部門提供的資料輸入專柜\代銷結(jié)算單,完成應(yīng)扣的費用項目。5、結(jié)算單輸入完畢后,仔細核對各項扣款是否有漏扣、錯扣、多扣或少扣的情況。6、查完畢后,報審核員,審核員批準后,打出結(jié)算單。打出結(jié)算單后,在結(jié)算單上加蓋”復印無效,持本單結(jié)算”印章。結(jié)算會計將結(jié)算單,逐張在”供應(yīng)商結(jié)算登記表”上登記。結(jié)算單于每月10日以后發(fā)放。供應(yīng)商接到結(jié)算單后,根據(jù)結(jié)算單,開出增值稅專用發(fā)票,具體操作按《供應(yīng)商結(jié)算須知》進行;外進供應(yīng)商由采購員負責通知。結(jié)算員認真審核增值稅發(fā)票,發(fā)現(xiàn)不符合要求的發(fā)票及時退還。結(jié)算員填寫正確、齊備的單證登記好,交審核員。審核員將審核無誤的單證送交出納員,由出納員簽收,