子公司管理辦法

子公司管理辦法第1章總則第1條目的為了加強(qiáng)對子公司的管理，有效控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定及本公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。第2條適用范圍本辦法所稱子公司是指本集團(tuán)公司所屬控股子公司。第3條子公司應(yīng)按照上市公司的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范運(yùn)作，嚴(yán)格遵守上市規(guī)則、內(nèi)控制度等其他法律法規(guī)及本辦法的規(guī)定，并根據(jù)自身經(jīng)營特點(diǎn)和環(huán)境條件，制定各自內(nèi)部控制制度的實(shí)施細(xì)則。第4條控股子公司控股其他公司的，應(yīng)參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的管理。第5條控股子公司的發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃必須服從本公司制定的整體發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃，并應(yīng)執(zhí)行本公司對控股子公司的各項(xiàng)制度規(guī)定。第2章管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)第6條控股子公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)《公司法》及有關(guān)法律法規(guī)完善自身的法人治理結(jié)構(gòu)，建立健全內(nèi)部管理制度和“三會(huì)”制度?？毓勺庸疽婪ㄔO(shè)立股東會(huì)（或股東大會(huì)）、董事會(huì)（或執(zhí)行董事）及監(jiān)事會(huì)（或監(jiān)事）。公司通過參與控股子公司股東會(huì)（或股東大會(huì)）、董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)對其行使管理、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、考核等職能。第7條集團(tuán)公司依照控股子公司章程的規(guī)定向控股子公司委派董事、監(jiān)事或推薦董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，并根據(jù)需要對任期內(nèi)委派或推薦的董事、監(jiān)事及高管人選做適當(dāng)調(diào)整。第8條由集團(tuán)公司派出的董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員在其所在控股子公司《章程》的授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，對本公司董事會(huì)負(fù)責(zé)。公司派出高級(jí)管理人員負(fù)責(zé)本公司經(jīng)營計(jì)劃在控股子公司的具體落實(shí)工作，同時(shí)應(yīng)將控股子公司經(jīng)營、財(cái)務(wù)及其他有關(guān)情況及時(shí)向本公司反饋。第9條集團(tuán)公司各職能部門根據(jù)公司內(nèi)部控制的各項(xiàng)管理制度或辦法，對控股子公司的經(jīng)營、財(cái)務(wù)、重大投資、法律事務(wù)及人力資源等方面進(jìn)行指導(dǎo)、管理及監(jiān)督。1．集團(tuán)公司職能部門主要負(fù)責(zé)對控股子公司對外投資等方面進(jìn)行監(jiān)督管理。2．集團(tuán)公司戰(zhàn)略規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部等部門主要負(fù)責(zé)對控股子公司經(jīng)營計(jì)劃的上報(bào)和執(zhí)行、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等方面進(jìn)行監(jiān)督。3．集團(tuán)公司人力資源主要負(fù)責(zé)對派往控股子公司高級(jí)管理人員進(jìn)行管理及績效考核。4．集團(tuán)公司綜合辦公室主要負(fù)責(zé)對控股子公司重大事項(xiàng)信息上報(bào)、對外宣傳、證券投資等方面進(jìn)行監(jiān)督。第3章財(cái)務(wù)管理第10條控股子公司財(cái)務(wù)運(yùn)作由公司財(cái)務(wù)部監(jiān)督管理?？毓勺油瓿赡甓冉?jīng)營目標(biāo)，及本公司及其他股東的投資收益。第26條控股子公司應(yīng)于每年度結(jié)束前由總經(jīng)理組織編制本年度工作報(bào)告及下一年度的經(jīng)營計(jì)劃，并經(jīng)控股子公司董事會(huì)審議通過后上報(bào)本公司?？毓勺庸窘?jīng)營計(jì)劃應(yīng)在本公司審核批準(zhǔn)后，經(jīng)控股子公司股東會(huì)審批并實(shí)施。控股子公司年度工作報(bào)告及下一年度經(jīng)營計(jì)劃主要包括以下內(nèi)容：1．主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)計(jì)劃，包括當(dāng)年執(zhí)行情況及下一年度計(jì)劃指標(biāo)；2．當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況與計(jì)劃差異的說明，下一年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃及市場營銷策略；3．當(dāng)年經(jīng)營成本費(fèi)用的實(shí)際支出情況及下一年度的年計(jì)劃；4．當(dāng)年資金使用及投資項(xiàng)目進(jìn)展情況及下一年度資金使用和投資計(jì)劃；5．新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃；6．股東要求說明或者子公司認(rèn)為有必要列明的其他事項(xiàng)。第27條如行業(yè)相關(guān)政策、市場環(huán)境或管理機(jī)制發(fā)生重大變化或因其他不可預(yù)見原因而影響到經(jīng)營計(jì)劃實(shí)施的，控股子公司應(yīng)及時(shí)將有關(guān)情況上報(bào)本公司。第28條集團(tuán)公司可根據(jù)經(jīng)營管理的實(shí)際需要或主管部門、監(jiān)管部門的規(guī)定，要求控股子公司對經(jīng)營計(jì)劃的制訂、執(zhí)行情況行業(yè)及市場情況等進(jìn)行臨時(shí)報(bào)告，控股子公司應(yīng)遵照執(zhí)行。第29條控股子公司應(yīng)定期組織編制經(jīng)營情況報(bào)告上報(bào)本公司，報(bào)告主要包括月報(bào)、季報(bào)、半年度報(bào)告及年度報(bào)告。月報(bào)上報(bào)時(shí)間為月度結(jié)束后日內(nèi)，季報(bào)上報(bào)時(shí)間為季度結(jié)束日內(nèi)，半年度報(bào)告上報(bào)時(shí)間為每年7月15日前，年度報(bào)告上報(bào)時(shí)間為年度結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)。第30條控股子公司應(yīng)完善投資項(xiàng)目的決策程序和管理制度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目的管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，投資決策必須制度化、程序化。在報(bào)批投資項(xiàng)目之前，應(yīng)當(dāng)對項(xiàng)目進(jìn)行前期考察調(diào)查、可行性研究、組織論證、項(xiàng)目評(píng)估，做到論證科學(xué)、決策規(guī)范、全程管理，實(shí)現(xiàn)投資效益最大化。第31條控股子公司的對外投資應(yīng)接受公司的指導(dǎo)、監(jiān)督。第32條集團(tuán)公司有關(guān)部門負(fù)責(zé)對投資控股、參股的公司的日常管理，應(yīng)逐個(gè)建立投資業(yè)務(wù)檔案，加強(qiáng)對控股、參股公司的跟蹤管理和監(jiān)督。第33條控股子公司的重大合同，在按審批程序提交公司經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)或股東大會(huì)審議前，由公司法律審計(jì)部、財(cái)務(wù)部門對合同內(nèi)容進(jìn)行會(huì)審，在合同簽署后報(bào)送公司辦公室備案。第34條控股子公司對外投資、超過500萬元以上的非日常經(jīng)營性資產(chǎn)的購買和處置等重大行為，應(yīng)經(jīng)過控股子公司董事會(huì)或股東會(huì)審議。控股子公司在召開董事會(huì)、股東會(huì)之前，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司，在本公司按規(guī)定履行決策程序后方可召開董事會(huì)及股東大會(huì)。第35條控股子公司發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)遵照公司的《關(guān)聯(lián)交易管理制度》，需經(jīng)過控股子公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議，并經(jīng)本公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議的事項(xiàng)，控股子公司在召開股東大會(huì)之前，應(yīng)先提請公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議通過，公司派員參加控股子公司股東大會(huì)。董事會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)董事回避表決，股東大會(huì)審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，關(guān)聯(lián)股東回避表決。第36條控股子公司的對外擔(dān)保，應(yīng)遵循《公司章程》有關(guān)對外擔(dān)保的管理制度，經(jīng)過控股子公司的董事會(huì)或股東大會(huì)審議，并經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議?？毓勺庸驹谡匍_股東大會(huì)之前，應(yīng)提請公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議該擔(dān)保議案。第37條在經(jīng)營投資活動(dòng)中由于越權(quán)行事給公司和控股子公司造成損失的，應(yīng)對主要責(zé)任人給予批評(píng)、警告、直至解除其職務(wù)的處分，并且可以要求其承擔(dān)賠償責(zé)任。第5章重大信息報(bào)告第38條控股子公司應(yīng)及時(shí)向本公司報(bào)告即將發(fā)生或已發(fā)生的重大經(jīng)營事項(xiàng)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)以及其他可能對本公司股票及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的信息，并嚴(yán)格按照監(jiān)管部門對上市公司的要求及本公司《信息披露管理制度》的有關(guān)規(guī)定履行審批程序及信息披露義務(wù)?？毓勺庸緫?yīng)依據(jù)本公司《信息披露管理制度》制定有關(guān)重大事項(xiàng)報(bào)告的實(shí)施細(xì)則，報(bào)送本公司審核后實(shí)施。第39條控股子公司在發(fā)生任何交易活動(dòng)時(shí)，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)仔細(xì)查閱并確定是否存在關(guān)聯(lián)方，審慎判斷是否構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。若構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易應(yīng)及時(shí)報(bào)告本公司相關(guān)部門，按照本公司《公司章程》的有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批、報(bào)告義務(wù)。第40條本公司需了解有關(guān)審批事項(xiàng)的執(zhí)行和進(jìn)展情況時(shí)，控股子公司及相關(guān)人員應(yīng)予以積極配合與協(xié)助，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行回復(fù)，并根據(jù)要求提供相關(guān)資料。第41條控股子公司應(yīng)制定重大信息內(nèi)部保密制度，因工作關(guān)系了解到相關(guān)信息的人員，在該信息尚未公開披露前，負(fù)有保密義務(wù)。第42條控股子公司應(yīng)在其董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東會(huì)結(jié)束后兩個(gè)工作日內(nèi)將會(huì)議決議及有關(guān)會(huì)議資料向本公司董事會(huì)秘書報(bào)送。第43條控股子公司應(yīng)依照本公司檔案管理規(guī)定建立嚴(yán)格的檔案管理制度?？毓勺庸镜墓蓶|會(huì)決議、董事會(huì)決議、《合同》、《公司章程》、驗(yàn)資報(bào)告、營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)法人組織代碼證書、印章樣式、資質(zhì)證書、年檢報(bào)告書、政府部門有關(guān)批文、專利商標(biāo)證書、各類重大合同等重要文本，必須按照有關(guān)規(guī)定妥善保管，并報(bào)本公司相關(guān)部門備案。第6章內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與檢查制度第44條公司定期或不定期實(shí)施對控股子公司的審計(jì)監(jiān)督，由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)根據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)工作制度開展內(nèi)部審計(jì)工作。第45條內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容主要包括：財(cái)務(wù)審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)、重大經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)、內(nèi)部控制制度的制訂和執(zhí)行情況審計(jì)及單位負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等。第46條控股子公司在接到審計(jì)通知后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計(jì)的準(zhǔn)備，并在審計(jì)過程中給予主動(dòng)配合。第47條經(jīng)公司批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定送達(dá)控股子公司后，控股子公司必須認(rèn)真執(zhí)行。第48條控股子公司董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及銷售負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員調(diào)離子公司時(shí)，必須履行離任審計(jì)。第49條控股子公司董事長、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及銷售負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員必須配合對其進(jìn)行的審計(jì)工作，全面提供審計(jì)所需資料，不得敷衍和阻撓。第50條公司對控股子公司的經(jīng)營管理實(shí)施檢查制度，具體工作由公司運(yùn)營管理中心、財(cái)務(wù)管理中心和行政部及相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)。第51條檢查方法分為例行檢查和專項(xiàng)檢查。1．例行檢查主要檢查控股子公司治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范性、獨(dú)立性、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度的合規(guī)性。2．專項(xiàng)檢查是針對控股子公司存在問題進(jìn)行的調(diào)查核實(shí)，主要核查重大資產(chǎn)重組情況、章程履行的情況、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)置情況、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)（股東會(huì)）會(huì)議記錄及有關(guān)文件、債務(wù)情況及重大擔(dān)保情況、會(huì)計(jì)報(bào)表有無虛假記載等。第7章行政事務(wù)管理第52條控股子公司行政事務(wù)由公司行政部歸口管理。第53條控股子公司及其控股的其他公司應(yīng)參照公司的行政管理文件逐層制定各自的管理規(guī)定，并報(bào)本公司行政部備案。第54條控股子公司的重大合同、重要文件、重要資料等，應(yīng)按照公司《檔案管理制度》的規(guī)定向行政部報(bào)備、歸檔。第55條控股子公司公務(wù)文件需加蓋公司印章時(shí)，應(yīng)根據(jù)用印文件涉及的權(quán)限，按照公司《印鑒使用管理制度》規(guī)定的審批程序?qū)徟?，持印鑒使用審批表蓋章。第56條控股子公司未經(jīng)公司同意不得使用公司的商標(biāo)及圖形標(biāo)記。第57條控股子公司的企業(yè)視覺識(shí)別系統(tǒng)和企業(yè)文化應(yīng)與公司保持協(xié)調(diào)一致。在總體精神和風(fēng)格不相悖的前提下，可以具有自身的特點(diǎn)。第58條控股子公司做形象或產(chǎn)品宣傳時(shí)如涉及公司名稱或介紹，應(yīng)交由公司相關(guān)職能部門審稿。第59條公司相關(guān)部門協(xié)助控股子公司辦理工商注冊、年審等工作，控股子公司年審的營業(yè)執(zhí)照等復(fù)印件應(yīng)及時(shí)交本公司行政部存檔。第60條控股子公司若需要法律審核的事務(wù)時(shí)，可請求公司律師或法律顧問協(xié)助審查。第8章人事管理、考核及獎(jiǎng)懲制度第61條控股子公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家《勞動(dòng)法》及有關(guān)法律法規(guī)，并根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況制定勞動(dòng)合同管理制度，本著“合法、效率”原則，規(guī)范用工行為?？毓勺庸緫?yīng)接受本公司人力資源部門對其人事管理方面的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督。第62條非經(jīng)本公司委派的控股子公司董事、監(jiān)事和高中級(jí)管理人員，控股子公司應(yīng)在其任命后1個(gè)工作日內(nèi)報(bào)本公司備案。第63.條本公司人力資源部應(yīng)根據(jù)經(jīng)營管理的需要，在其他職能部門配合下，負(fù)責(zé)組織對向控股子公司派出高級(jí)管理人員進(jìn)行定期或不定期的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。第64條控股子公司應(yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，參照本行業(yè)的市場薪酬水平制定薪酬管理制度，并報(bào)本公司備案?？毓勺庸緫?yīng)根據(jù)對當(dāng)年經(jīng)營計(jì)劃完成情況的考核結(jié)果，由控股子公司董事會(huì)確定其高級(jí)管理人員的薪資標(biāo)準(zhǔn)。第65條控股子公司應(yīng)按照本公司要求，及時(shí)將以下信息上報(bào)本公司備案：1．年度勞動(dòng)力使用計(jì)劃及上年執(zhí)行情況；2．年度人工成本、工資總額計(jì)劃及上年執(zhí)行情況；3．高級(jí)管理人員年薪標(biāo)準(zhǔn)及實(shí)際發(fā)放情況；4．其他需要報(bào)備的人力資源管理的相關(guān)信息。第66條公司委派的企業(yè)管理人員應(yīng)維護(hù)公司利益，忠實(shí)地貫徹執(zhí)行公司對控股子公司作出的各項(xiàng)決議和決策。企業(yè)管理人員依據(jù)所任控股子公司的具體職務(wù)享有其權(quán)利并行使其職責(zé)，詳細(xì)內(nèi)容在工作責(zé)任書中予以規(guī)定。企業(yè)管理人員應(yīng)主動(dòng)接受本公司各職能部門的監(jiān)督，定期向本公司主管領(lǐng)導(dǎo)述職。本公司向控股子公司派出高級(jí)管理人員在經(jīng)營管理中出現(xiàn)重大問題，給公司帶來重大損失的，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)處罰。在執(zhí)行公務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或控股子公司《章程》的規(guī)定，給本公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任和法律責(zé)任。第67條公司應(yīng)切實(shí)落實(shí)績效考核制度，對控股子公司經(jīng)營計(jì)劃的完成情況進(jìn)行考核，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲。第9章績效考核和激勵(lì)約束制度第68條為更好地貫徹落實(shí)公司發(fā)展戰(zhàn)略，逐步完善控股子公司的激勵(lì)約束機(jī)制，有效調(diào)動(dòng)控股子公司高層管理人員的積極性，促進(jìn)公司的可持續(xù)發(fā)展，公司特建立對各控股子公司的績效考核和激勵(lì)約束制度。第69條公司對控股子公司實(shí)行經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任制考核辦法。經(jīng)營目標(biāo)考核責(zé)任人包括各控股公司的董事、總經(jīng)理、領(lǐng)導(dǎo)班子成員及全體員工。第70條公司每年根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃與控股子公司簽訂經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書，主要從銷售收入、凈利潤、銷量數(shù)量等方面對控股子公司下達(dá)考核目標(biāo)，年底根據(jù)完成情況兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。第71條控股子公司應(yīng)建立指標(biāo)考核體系，對高層管理人員實(shí)施綜合考評(píng)，依據(jù)目標(biāo)利潤完成情況和個(gè)人考評(píng)分值實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰。第72條控股子公司中層及以下員工的考核和獎(jiǎng)懲方案由控股子公司管理層自行制定，并報(bào)公司相關(guān)部門備案。第10章附則第73條本辦法未盡事宜，按有關(guān)法律、行政法規(guī)、中國證監(jiān)會(huì)、深交所和公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第74條本辦法由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修改。第75條本辦法自公司董事會(huì)審議通過之日起實(shí)施。第76條相關(guān)文件表單1．《本公司章程》。2．《籌資方案》。3．《籌資計(jì)劃》。子公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告內(nèi)控文本名稱子公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告內(nèi)控文本編號(hào)文本受控狀態(tài)各位股東代表：年度公司審計(jì)監(jiān)察部在不斷完善各部門職能基礎(chǔ)工作的前提下，按照公司董事會(huì)的要求，開展了一項(xiàng)常規(guī)審計(jì)、四項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)，共出具了份內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)的過程中，我們以公司制定的《內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則》為工作指南，客觀公正，認(rèn)真審計(jì)，完成了董事會(huì)下達(dá)的審計(jì)任務(wù)。一、年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的制訂年初，公司審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)公司制定的《內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則》擬訂了年度審計(jì)工作計(jì)劃，確定了年度審計(jì)工作的目標(biāo)和審計(jì)計(jì)劃的工作重點(diǎn)。年度的審計(jì)工作圍繞年度計(jì)劃組織和實(shí)施。在審計(jì)工作中，公司的高層領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門均給予了強(qiáng)力支持和配合，審計(jì)工作圍繞公司的經(jīng)營重點(diǎn)和年度經(jīng)營目標(biāo)展開。在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，為確保能夠在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)出具客觀公正的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)人員深入相關(guān)部門及各事業(yè)部查閱有關(guān)資料。在審計(jì)實(shí)施方案中，對審計(jì)項(xiàng)目、實(shí)施時(shí)間和期間、審計(jì)方式、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)都做了明確界定。二、年度審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容1．年度內(nèi)部審計(jì)、年度勞務(wù)費(fèi)、臨時(shí)補(bǔ)貼支出情況專項(xiàng)審計(jì)、公司專項(xiàng)審計(jì)。2．對年度公司自建工程項(xiàng)目及各事業(yè)部外掛及分包工程的專項(xiàng)審計(jì)。3．年度的日常抽查審計(jì)工作。（1）物料采購的審計(jì)。（2）固定資產(chǎn)的審計(jì)。（3）應(yīng)收賬款的審計(jì)。（4）差旅費(fèi)的審計(jì)。三、年度審計(jì)計(jì)劃存在的主要問題及原因（一）物料采購審計(jì)供應(yīng)商檔案中缺少對供應(yīng)客戶的書面評(píng)價(jià)記錄。（二）固定資產(chǎn)的審計(jì)固定資產(chǎn)投資的審批手續(xù)齊全，投資項(xiàng)目符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略，但是在××項(xiàng)目、××項(xiàng)目、××項(xiàng)目的實(shí)施過程中，受市場及環(huán)境的影響，投資效果未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。（三）應(yīng)收賬款的審計(jì)與年年度財(cái)務(wù)報(bào)表期末數(shù)相比，應(yīng)收賬款余額下降%，主要原因是公司在年度采取了有效措施，制定專人負(fù)責(zé)督促賬款的回收制度，加速了資金回籠。（四）差旅費(fèi)的審計(jì)公司的差旅費(fèi)文件條款不夠明細(xì)，不便于費(fèi)用的控制。四、年度審計(jì)計(jì)劃改進(jìn)的措施1．公司應(yīng)將對供應(yīng)客戶的評(píng)價(jià)記錄進(jìn)行書面化，并針對客戶的信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、供貨期和價(jià)格優(yōu)勢進(jìn)行等級(jí)評(píng)定，以便貨比三家，選擇最佳供應(yīng)商。2．做細(xì)新市場的投資預(yù)測，加大新市場的開發(fā)力度，以達(dá)到預(yù)期的投資回報(bào)。3．在應(yīng)收賬款回收方面將相關(guān)內(nèi)容制度化、條理化。4．根據(jù)公司經(jīng)營管理的目的和要求重新修訂差旅費(fèi)文件，細(xì)化條款，以利于費(fèi)用的控制。五、年度內(nèi)審計(jì)劃的實(shí)施年年度審計(jì)監(jiān)察部將在股份公司審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)和監(jiān)督下，嚴(yán)格按照《中小企業(yè)板上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》的規(guī)定繼續(xù)努力工作，積極配合股份公司各職能部門，共同防范控制風(fēng)險(xiǎn)，提高管理效率。報(bào)告人：年月日編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期子公司利潤分配方案內(nèi)控方案名稱子公司利潤分配方案方案執(zhí)行部門內(nèi)控方案編號(hào)方案受控狀態(tài)一、概述××股份有限公司年度利潤分配方案已經(jīng)年月日召開的公司年度股東大會(huì)審議通過。股東大會(huì)決議公告刊登于年月日《中國證券報(bào)》、《××證券報(bào)》及××證券交易所網(wǎng)站。二、子公司利潤分配的方式以年末總股本萬股為基數(shù)，向全體股東每10股派送紅股股，共派發(fā)股利萬元。剩余未分配利潤萬元結(jié)轉(zhuǎn)