客戶評價流程的基本規(guī)范

1.1概述１.1.1定義及內(nèi)容１。信貸客戶評價:簡稱客戶評價，是對客戶的資信狀況進行分析和評估,并據(jù)此就客戶的償債能力作出全面的評價，由信用等級評定和授信量分析組成。2．信用等級：是反映客戶償還債務(wù)能力的相對尺度,主要從客戶的市場競爭力、資產(chǎn)流動性、管理水平等方面評定。目前我行客戶信用等級分為AAA級、AA級、A級、BBB級、BB級、B級和F級,具體定義為：AAA級客戶:客戶的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模達到經(jīng)濟規(guī)模，市場競爭力很強,有很好的發(fā)展前景,流動性很好，管理水平很高,具有很強的償債能力，對建設(shè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展很有價值.AA級客戶：客戶市場競爭力很強,有很好的發(fā)展前景,流動性很好,管理水平高，具有強的償債能力,對建設(shè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展有價值。Ａ級客戶：客戶市場競爭力強,有較好的發(fā)展前景，流動性好,管理水平較高,具有較強的償債能力,對建設(shè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展有一定價值。ＢBB級客戶：客戶市場競爭力一般,發(fā)展前景一般,流動性一般，管理水平一般,企業(yè)存在需要關(guān)注的問題，償債能力一般,具有一定風險。BB級客戶：客戶市場競爭力、流動性和管理水平較差,發(fā)展前景較差，償債能力較弱，風險較大。B級客戶:客戶市場競爭力、流動性和管理水平很差，不具發(fā)展前景,償債能力很弱,風險很大。F級客戶：不符合國家環(huán)境保護政策、產(chǎn)業(yè)政策或銀行信貸政策，或貸款分類結(jié)果為可疑或損失類的客戶。３?？蛻羰谛帕糠治?是評價人員在分析客戶對建設(shè)銀行的信用需求、測算授信控制量的基礎(chǔ)上提出對客戶授信總量建議的過程.1。1。2客戶評價對象客戶評價的對象是指建設(shè)銀行已經(jīng)或可能為之提供信貸服務(wù)的非金融類企業(yè)法人。事業(yè)法人和其他非個人客戶（未能按一般財務(wù)會計準則核算的客戶）可比照執(zhí)行；也可就具體的授信需求單獨考慮，不進行信用等級評定和授信控制量的測算.對固定資產(chǎn)項目貸款的評估依據(jù)有關(guān)的項目評估辦法執(zhí)行。1。1。3客戶評價報告1.1.3。1客戶評價報告的內(nèi)容客戶評價報告是綜合反映評價意見、信用等級評定和授信量分析結(jié)果的書面文件（見附件3-1-4）。評價報告要對客戶的歷史沿革、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、管理能力、人員素質(zhì)、主導產(chǎn)品（服務(wù)）在市場上的地位、市場競爭力、盈利性、履約情況、償債能力、現(xiàn)金狀況、營運能力、建設(shè)銀行與客戶的業(yè)務(wù)關(guān)系、風險狀況、相關(guān)效益和重大經(jīng)營活動等信息進行充分的揭示和分析，為信用等級評定和授信量分析提供輔助依據(jù).重大經(jīng)營活動評價是分析正在進行的重大建設(shè)項目、重大體制改革、重大法律訴訟和對外擔保、重大人事調(diào)整、重大事故和賠償?shù)戎卮笫马棇蛻袈募s能力的影響。其中:重大建設(shè)項目的判定依據(jù)是總投資額超過客戶投資前三年的稅后利潤之和；重大體制改革包括兼并、收購、分立、破產(chǎn)、股份制改造、資產(chǎn)重組等;重大法律訴訟和對外擔保的判定依據(jù)是訴訟標的或?qū)ν鈸ｎ~達到凈資產(chǎn)的３0%。關(guān)于重大建設(shè)項目對客戶履約能力的影響的評價要結(jié)合相應(yīng)的項目評估報告進行。1.1．3。２客戶評價報告的使用條件1。客戶評價報告有效期限.客戶評價報告有效期為一年，從審定人簽字之日起計算。經(jīng)認定的信用等級的有效期一年，從審批行審批認定之日起計算。在有效期內(nèi),客戶申請信貸業(yè)務(wù)時評價報告可以重復使用，可以代替項目評估中的客戶資信評價，也可以作為審批申報書的附件。２。重新進行客戶評價的情況。(１）對已經(jīng)完成客戶評價報告的客戶，在客戶評價報告編制完成后出現(xiàn)如下事項，信貸經(jīng)營部門應(yīng)及時對原報告進行補充完善,重新進行客戶評價:①重大建設(shè)項目;②重大體制改革；③重大法律訴訟和對外擔保;④重大人事調(diào)整;⑤重大事故和賠償。（2)信貸風險管理部門認為有必要時，信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營部門要對客戶進行重新評價，原客戶評價報告暫時停止使用。（3)客戶的貸款分類降級時，原則上應(yīng)重新評價。分類結(jié)果為可疑和損失類時，客戶評價報告必須停止使用，待上述情況消失后,要重新進行客戶評價。１.1。4信用等級的認定信用等級必須經(jīng)過認定。信用等級未經(jīng)認定的客戶不享受建設(shè)銀行基于信用等級確定的優(yōu)惠政策。信用等級認定權(quán)限及程序是：二級分行信貸經(jīng)營部門有權(quán)認定A級以下（含A級）的信用等級;一級分行信貸經(jīng)營部門有權(quán)認定所有級別的信用等級，其中AAＡ級企業(yè)報總行信貸經(jīng)營部門備案。超過權(quán)限的，由信貸經(jīng)營部門將包含建議信用等級的客戶評價報告上報上級行認定.一級分行營業(yè)部有權(quán)自行認定Ａ級以下(含A級)的信用等級;總行營業(yè)部有權(quán)認定所有級別的信用等級，其中AAA級企業(yè)報總行信貸經(jīng)營部備案。各級營業(yè)部認定信用等級須由本級信貸管理委員會討論通過，超過其權(quán)限的，由其組織報同級行信貸經(jīng)營部門按權(quán)限審批認定。1．2客戶評價流程1.2．1確定客戶評價的人員1．各級行信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營部門負責客戶評價的具體實施工作。2.信貸客戶評價由直接評價人員、評價審查人員、評價審定人員共同完成。評價審定人員由經(jīng)營主責任人擔任或由經(jīng)營主責任人指定，直接評價人員、評價審查人員由評價審定人員確定，涉及不同行的由評價審定人協(xié)調(diào)解決。如果審定人員認為評價力量不足時，可向上級行經(jīng)營部門申請幫助。３.上級行可以指定一下級行對與建設(shè)銀行多個機構(gòu)有業(yè)務(wù)往來的客戶進行評價.對于集團客戶,管轄行要確定額度授信方式。對集團客戶采取整體授信方式的,由管轄行指定牽頭行對集團客戶進行評價，各成員行協(xié)助評價;對集團客戶采取分別授信方式的,牽頭行和成員行對母公司和集團成員公司分別進行評價。管轄行是指能對集團母公司和各成員公司的開戶行有效地實施控制的建設(shè)銀行總行或某分支機構(gòu)。牽頭行是指母公司所在行，成員行是指成員公司的開戶行.1.2.2收集并審查材料1。2.2．１收集資料直接評價人員對客戶進行評價時，要按照要求收集材料，并認真核對材料的真實性.具體需要的材料清單見《信貸業(yè)務(wù)基本操作流程》(見附件1－2—2)。1.2。2。2審查資料直接評價人員要認真審查客戶提供評價材料，對其真實性、完整性和有效性負責。1。審查客戶的資格材料：(1）審查企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照:①在有效期內(nèi)；②年審合格;③注冊地與經(jīng)辦行所在省市自治區(qū)相一致。（2）審查企業(yè)法人代碼證書。①主要審查客戶是否申領(lǐng)了代碼證書；②該證書是技術(shù)監(jiān)督行政主管部門給每個組織機構(gòu)頒發(fā)的證明其有法定代碼的憑證；③要求在帳戶管理和貸款發(fā)放中全面實施查驗各單位全國統(tǒng)一代碼證書制度。（3）審查法定代表人證明書、法人授權(quán)委托證明書。①要求提供原件,復印件無效。②與身份證影印件名字相符。③有效期至少到合同簽訂日，通常要有3個月，否則到審批簽訂合同時可能喪失時效.④法定代表人證明書上填寫的法定代表人名字和加蓋的公章要與企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照上法定代表人名字和企業(yè)名稱相一致.⑤法人授權(quán)委托證明書上填寫的委托代理人的權(quán)限要具體、明確,借款申請人要加蓋公章，法定代表人要簽字。（４）審查公司成立批文。①一般公司成立不必辦理政府批文,如若客戶屬特殊行業(yè)或政府有關(guān)部門有規(guī)定的則要有政府成立批文；②申報單位;③批文內(nèi)容。（5）查閱公司合同、章程.①對公司的組織形成、出資方式、經(jīng)營方式、最高權(quán)力機構(gòu)等有全面的了解.從中看出其申請借款是否需要由最高權(quán)力機構(gòu)（如董事會）決定;②若借款人為有限責任公司、股份有限公司、合資合作企業(yè)或承包經(jīng)營企業(yè)，需提供公司成立批文、合同、公司章程；③了解借款人的組織方式、出資方式、經(jīng)營方式等。(6）審查貸款證(卡）.①要審查原件；②檢查是否為人民銀行吊銷或通報作廢而補發(fā)的貸款證(卡）;③要審查貸款證(卡）是否在有效期內(nèi)；④要經(jīng)人民銀行年審合格，并注意年審記錄；⑤貸款證（卡)上第一頁所蓋公章和法定代表人簽字要與企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照企業(yè)名稱和法定代表人名字相符;⑥查看在我行系統(tǒng)內(nèi)有沒有貸款，是否為多頭貸款，在多少個分支機構(gòu)貸了款；⑦了解在他行系統(tǒng)的貸款情況;⑧算出累計貸款余額、逾期余額、承兌、貼現(xiàn)金額累計保證擔保余額、已過擔保期限而未撤銷的余額;⑨貿(mào)易融資情況：信用證開證額度,進出口押匯金額,打包貸款金額。(7）審查在我行結(jié)算的資金流量。①結(jié)算資金進出量有多大；②結(jié)算資金進出頻繁程度；③結(jié)算量頻繁的單位，在其他條件都符合的情況下,可優(yōu)先考慮支持，反之，則要慎重考慮。（８）審查評估資信等級證書。①我行認定的資信評估公司或我行評定的資信級別;②是否在有效期內(nèi)。2。建安企業(yè)另須審查如下證件:(1）審查《承建資格證書》.①是否持有《承建資格證書》。該證是施工企業(yè)承擔工程的資格證明。按規(guī)定承擔各類工程施工任務(wù)，必須持有建設(shè)部門核發(fā)的施工企業(yè)《承建資格證書》；②是否在有效期內(nèi).按規(guī)定，施工企業(yè)《承建資格證書》每年由發(fā)證機關(guān)審核換發(fā)一次;③對照借款申請書和施工合同,看是否有工程項目所要求的許可施工范圍。（2）審查《安全資質(zhì)證》、《工程項目施工安全許可證》.①是否持有《安全資質(zhì)證》。按規(guī)定取得建筑安裝《安全資質(zhì)證》的企業(yè),在其承建的工程開工前,還必須辦理《建筑安裝企業(yè)工程項目施工安全許可證》后方準施工；②“兩證”都必須在有效期內(nèi).《安全資質(zhì)證》有效期為兩年，期滿后向發(fā)證機關(guān)申請復審,經(jīng)復審合格簽證后繼續(xù)有效?！豆こ添椖堪踩S可證》有效期至該工程竣工驗收;③沒有取齊上述“兩證”的施工企業(yè)承接工程項目的施工，被視為無證施工，我行不予以發(fā)放貸款.（3)審查建設(shè)單位的《建設(shè)工程開工許可證》：①要有開工許可證；②對照借款申請書和施工合同，施工單位、建設(shè)單位、工程項目名稱必須相符。（4）審查施工合同或購料合同：①施工合同和購料合同是借款申請人將要履行或正在履行施工或付款義務(wù)的合同,失效的合同不得用來申請借款;②所購貨物應(yīng)是與工程項目有關(guān)的建筑、裝飾材料等;③認真查閱合同條款,是否屬施工單位墊資承建，對墊資承建的，要進一步審查工程項目有關(guān)資料及建設(shè)單位信譽實力。3．房地產(chǎn)企業(yè)要另外檢查以下證件：（1）審查《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資質(zhì)等級證》：①資質(zhì)等級；②要在有效期內(nèi)。(２）審查《施工合同》：①必須是借款申請人將要履行或正在履行預(yù)付或支付工程款義務(wù)的合同，失效的合同不得用來申請借款；②查閱計劃部門有關(guān)文件,看該工程項目是否列入房地產(chǎn)開發(fā)投資計劃；③對照《借款申請書》借款用途、效益和還款來源欄,看有關(guān)內(nèi)容是否相符。（３）審查“三證”即《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》、《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》、《建設(shè)工程開工許可證》:①《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》由規(guī)劃國土部門頒發(fā)，加蓋公章；②《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》由建設(shè)部門核發(fā),加蓋公章;③《建設(shè)工程開工許可證》由建設(shè)部門核發(fā),加蓋公章;④“三證"上的項目名稱和建設(shè)單位名稱必須相符,并要與借款申請書有關(guān)內(nèi)容相一致;⑤必須同時具備“三證"并在有效期內(nèi),方予考慮發(fā)放貸款。1。2．３走訪客戶直接評價人員在對客戶進行評價時,要力求以有資格機構(gòu)審計過的財務(wù)報表為基礎(chǔ)，通過調(diào)查走訪客戶財務(wù)部門和主要管理者，必要時拜訪客戶的商業(yè)往來客戶、供貨商和其他債權(quán)人，向他們詢問借款人資信情況，核對財務(wù)報表和主要憑證、查看庫存、了解和掌握客戶的動態(tài)情況以及走訪外部管理部門、了解其對客戶的評價、核實有關(guān)情況等方式，獲取第一手材料。1。２．３。1準備材料在現(xiàn)場調(diào)查前必須做好充分準備,詳細研究客戶的貸款申請資料、財務(wù)報告分析結(jié)果、商業(yè)往來客戶的調(diào)查結(jié)果和其他有關(guān)材料。現(xiàn)場調(diào)查準備工作的關(guān)鍵是事先準備好現(xiàn)場調(diào)查時向客戶管理人員詢問的問題.現(xiàn)場調(diào)查時應(yīng)該向客戶管理人員詢問盡可能廣泛的問題，全面細致了解各方面的情況,這有助于更多地發(fā)現(xiàn)客戶情況，準確地判斷客戶的風險。在調(diào)查以前要根據(jù)客戶的情況準備一個問題清單，下面的問題清單供參考:１.企業(yè)設(shè)立情況如何？包括所有制性質(zhì)、所屬行業(yè)、主管部門、注冊和辦公地址，政府批準文號,成立日期、注冊地、法定代表人、所有制性質(zhì)、投資方及出資方式,投資比例、注冊實收資本、經(jīng)營期限、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)。企業(yè)沿革、企業(yè)設(shè)立后的變化情況需作出說明。2。企業(yè)組織架構(gòu)如何？包括組織機構(gòu)，母公司、子公司、關(guān)聯(lián)公司、合資控股、合資企業(yè)狀況。３.企業(yè)的帳戶開立情況？資金如何運作？資金流量有多大?分別在哪些行結(jié)算？4.企業(yè)有哪些負債？哪些銀行借款?哪些或有負債?是否參與證券市場投資，參與的請說明。５.企業(yè)主要的產(chǎn)品或服務(wù)有哪些？銷售情況和市場情況如何？市場占有率情況如何？6．企業(yè)的主要競爭對手是誰?競爭的主要方式是什么?價格、產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)或原材料來源？7．企業(yè)的發(fā)展環(huán)境如何包括政策,經(jīng)濟和地理環(huán)境等，與同行業(yè)相比有何優(yōu)劣?經(jīng)濟效益如何？8.企業(yè)在同行業(yè)區(qū)域經(jīng)濟中的地位，行業(yè)現(xiàn)狀、市場發(fā)展前景如何?９．企業(yè)發(fā)展規(guī)劃是否科學，判斷企業(yè)處于成長期、成熟期或衰退期。10.企業(yè)經(jīng)營策略是否隨市場變化而變化，有效性如何？１1．企業(yè)有無資源，產(chǎn)品或銷售渠道有無優(yōu)勢，新產(chǎn)品開發(fā)和市場拓展方面是否具有競爭力，發(fā)展?jié)摿θ绾?。?．企業(yè)的技術(shù)裝備、質(zhì)量管理、成本結(jié)構(gòu)情況如何？1３．企業(yè)原材料儲備水平如何，儲備多少天，多少貨幣額？14。企業(yè)每周開工多少天，多少班次?15.目前的應(yīng)收帳款回收期和數(shù)額是多少，準備采取什么措施收回應(yīng)收款項。存貨銷售期和數(shù)額是多少？16。企業(yè)對本年銷售額和利潤的預(yù)測值是多少?明年的發(fā)展目標是多少?17.借款人與商業(yè)往來客戶、供貨商和其他債權(quán)人有多長時間的業(yè)務(wù)關(guān)系，應(yīng)付款情況，有無不履行償還債務(wù)行為,產(chǎn)品價格、質(zhì)量、管理水平、有無對客戶不利的情況等.18.企業(yè)有擴大生產(chǎn)規(guī)?；蚣娌⑵渌髽I(yè)的計劃嗎？19．企業(yè)存在的問題和發(fā)展展望。2０。了解領(lǐng)導人的情況:通過了解借款人主要領(lǐng)導尤其是法定代表人的資歷、素質(zhì)、業(yè)績、管理及開拓能力、經(jīng)營作風等來考查借款人的管理水平。21．企業(yè)家群體（董事會主要成員、總經(jīng)理、業(yè)務(wù)部門及財務(wù)部門負責人）資歷、背景、管理能力與經(jīng)驗，以往工作業(yè)績,專業(yè)知識水平，年齡結(jié)構(gòu)，組織能力，工作能力及應(yīng)變能力,職業(yè)道德,思想水平等。任期、穩(wěn)定性及連續(xù)性如何？22.企業(yè)經(jīng)營決策人,董事會與總經(jīng)理的授權(quán)關(guān)系如何？企業(yè)經(jīng)營與企業(yè)所有者的關(guān)系是直接經(jīng)營還是委托經(jīng)營等其它形式。23．客戶的公司治理結(jié)構(gòu)如何？領(lǐng)導人的任免情況如何？協(xié)作關(guān)系如何?24.企業(yè)人力資源管理情況如何？包括數(shù)量、年齡、文化程度、工資待遇、企業(yè)凝聚力等。25。企業(yè)的管理素質(zhì)如何？人事、業(yè)務(wù)、財務(wù)等管理水平、制度執(zhí)行有效性如何，部門設(shè)置是否科學,財務(wù)人員對本企業(yè)財務(wù)及經(jīng)營狀況是否定期進行分析、總結(jié)并提出合理化建議。2６．是否有重大的事項發(fā)生（人事、財務(wù)、經(jīng)營事故、訴訟等問題）?企業(yè)準備如何應(yīng)對這些事項?２7．與客戶交往的風險和效益如何？1.2．３．2了解客戶概況評價人員除了聽取客戶介紹公司概況、企業(yè)素質(zhì)、經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、發(fā)展前景等情況外,還應(yīng)該親自到客戶的生產(chǎn)車間或廠區(qū)調(diào)查企業(yè)的生產(chǎn)情況、設(shè)備利用情況、企業(yè)管理情況、原材料和成品存貨情況等，對企業(yè)直觀上有個判斷,證實企業(yè)情況的真實性。１。２.３．3核實有關(guān)資料要求客戶提供原件并進行核對，在申請資料上注明“與原件核對無誤”并簽名負責,把審查資料時發(fā)現(xiàn)的疑問一一弄清楚。１。2。3。4審核有關(guān)財務(wù)信息和材料除按要求調(diào)查并收集整理有關(guān)企業(yè)基本情況、經(jīng)營活動等全面詳盡的資料信息外，還應(yīng)收集掌握企業(yè)近3個年度的年報及最近月度的財務(wù)報表、企業(yè)成立不足３年的應(yīng)收集成立以來的年度報表及最近月度的財務(wù)報表，以備財務(wù)分析之用。上述年度報表最好是經(jīng)過獨立、合法的會計（審計)師務(wù)所審計的報告。信貸業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)審查財務(wù)報表上各要素是否齊全、有效,包括企業(yè)稱謂、日期、企業(yè)負責人、財務(wù)人員簽名并加蓋公章,若有疑問應(yīng)核實清楚。1.審查財務(wù)報告(資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表）.①要求提供近期和3年年度財務(wù)報表，最好是經(jīng)會計師或?qū)徲嫀熓聞?wù)所審核過的財務(wù)報表,否則信貸業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須進行調(diào)查核實;②借款前3個年度的財務(wù)報告;③最近一期的財務(wù)報表及編報說明。2.查閱有關(guān)總帳、明細帳和原始憑證、審核財務(wù)報告。審核的主要內(nèi)容和方法如下：（１)資產(chǎn)負債表審核方法①流動資產(chǎn)項目審查的主要內(nèi)容和方法：分析貨幣性資產(chǎn)、債權(quán)性資產(chǎn)（應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款和其他應(yīng)收款)、存貨、待攤費用及其他流動資產(chǎn)在流動資產(chǎn)合計中的比例。從貨幣資金著手,核實銀行存款總帳及明細帳,有無無法解釋的應(yīng)收款、存貨增加.一般對所占比例較大的科目進行分析。應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款和其他應(yīng)收款報表數(shù)與相應(yīng)的總帳余額是否相符；總帳與明細帳余額是否相符.由于在往來帳上做假的可能性最大，因此，要根據(jù)明細帳記錄抽查若干往來帳項的原始單據(jù),看是否屬實。分析是歷史原因形成的,還是近期簽有銷售合同、短期內(nèi)可以清償?shù)?核對存貨報表數(shù)與其總帳余額是否相符。對存貨金額過大的，需查閱存貨明細帳及實物數(shù)量與報表列示的價值是否相當。核對待攤費用報表數(shù)與其總帳余額是否相符，對待攤費金額過大的，要審核其明細帳，看待攤項目是否符合財務(wù)制度規(guī)定。核對應(yīng)收票據(jù)報表數(shù)與其總帳余額是否相符。對應(yīng)收款票據(jù)金額過大，要審核其原始憑據(jù),看其是否屬實.其他科目核實方法同上。②長期投資審核：長期投資報表數(shù)與其總帳余額是否相符。對長期投資占總資產(chǎn)比例達到1０%以上時，要核查明細帳，看其與總帳和報表是否相符，并要了解和分析投資效益。③固定資產(chǎn)審查:固定資產(chǎn)報表數(shù)與其總帳余額、卡片帳的累計金額是否相符。并要查看明細帳和權(quán)利憑證，分析固定資產(chǎn)的構(gòu)成:房屋等不動產(chǎn)有多少;機械設(shè)備、車輛等動產(chǎn)有多少。④無形資產(chǎn)審核：首先查閱無形資產(chǎn)明細項目，看各無形資產(chǎn)項目的確認是否合法;其次審核無形資產(chǎn)的確認價值是否和報表列示金額一致；最后審核無形資產(chǎn)攤銷是否合理正常。⑤遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)審核：遞延資產(chǎn)報表數(shù)與總帳、明細帳是否相符，明細項目是否符合財務(wù)制度規(guī)定.⑥其它資產(chǎn)應(yīng)該查其明細記錄和有關(guān)原始憑證。⑦流動負債項目審核的主要內(nèi)容和方法:短期借款報表數(shù)與其總帳余額是否相符，總帳、明細帳和《貸款證》記錄數(shù)是否相符。對借款不能按期歸還則需作出合理的解釋。應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款及其他應(yīng)付款報表數(shù)與總帳余額是否相符,總帳和明細帳是否相符，對大額明細戶要抽查原始憑證進行核實.預(yù)提費用報表數(shù)與總帳余額是否相符，金額較大時，應(yīng)查看明細項目,看其是否符合財務(wù)制度規(guī)定。其他科目審核方法同上.⑧長期負債：各項報表數(shù)與其總帳余額是否相符，長期借款報表數(shù)與《貸款證》上記錄的是否相符.金額較大的，要審核長期借款合同、企業(yè)債券發(fā)行批文及長期應(yīng)付款的形成原因,并查實上述長期負債的償還期.⑨所有者權(quán)益審核的主要內(nèi)容和方法:核對實收資本明細帳，看投資者是誰,實力和信譽如何,并核查應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款和其他應(yīng)收款明細帳戶記錄中有否與實收資本明細帳戶中相同的企業(yè)。如有，且往來金額過大,則要核查形成往來的原因，以確認是否真實投資。有無不合法轉(zhuǎn)移、增加或減少資本,如有則要查明原因，并做出合理的解釋.核查資本公積、盈余公積的形成過程及原因，看其是否真實。(2)損益表審核方法。審核大宗商品銷售的原始合同及貨款回籠情況，看銷售明細帳累計金額同報表金額是否一致,判定報表反映的銷售收入是否真實可靠。審核企業(yè)成本明細帳，了解成本計算方法，看企業(yè)成本明細帳已結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)的累計金額與報表列示金額是否一致，是否有掛帳未結(jié)轉(zhuǎn)的成本。審核銷售費用、管理費用、財務(wù)費用是否全部計入當期損益,財務(wù)費用中利息支付情況，核查待攤費用和其他應(yīng)收款明細帳是否有上述3種費用項目。對金額過大的匯總損失或溢余，特別是溢余要查明形成原因，看是否屬實。對大額的投資收益審查被投資企業(yè)最高權(quán)力機構(gòu)關(guān)于利潤分配的決議，查驗會計憑證上表示的對方會計科目是銀行存款還是應(yīng)收帳款，以核實是否真有投資收益，是否收到貨幣資金.對金額較大的營業(yè)外收入或支出,要查驗明細帳,先看累計金額是否同報表列示金額一致,然后抽查大額營業(yè)外收入或支出的原始單據(jù),驗證其是否真實。信貸業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員審核資產(chǎn)負債表和損益表時應(yīng)掌握一條原則:即信譽差的企業(yè)詳細審核,信譽較好的抽查大項.特別要注意:借款是否為修飾報表而重新評估資產(chǎn)值,短期債務(wù)是否不成比例增長.銷售額增長但利潤卻減少,資本不明不白的增加或減少，是否管理層出現(xiàn)問題等一一要核實清楚。根據(jù)審核的結(jié)果可以對企業(yè)的財務(wù)報表進行相應(yīng)的調(diào)整。3。查看稅務(wù)登記證明文件、納稅申報資料和納稅證明.分析其是否與損益表的利潤、成本是否一致以及欠稅的記錄。4．查看生產(chǎn)經(jīng)營計劃、年度財務(wù)收支計劃和流動資金補充計劃。檢查生產(chǎn)經(jīng)營計劃、年度財務(wù)收支計劃和流動資金補充計劃及報告期執(zhí)行情況、實現(xiàn)情況，分析原因.５。查看所有開戶銀行名稱及存、貸款余額情況。6.了解客戶信用記錄.（１)與我行往來的記錄。（２）與其他行的往來記錄。（3）原不合理占用貸款的糾正情況，包括原不合理占用貸款的基本狀況、糾正措施和糾正計劃等.(4)與客戶往來信譽情況，包括是否有未按購銷貨合同及時供銷貨，是否未及時支付或收回貨款等不良記錄等。（５）目前企業(yè)與哪些金融機構(gòu)往來、業(yè)務(wù)關(guān)系如何。（6）目前企業(yè)在各行的授信分布：貸款金額、幣種、期限、擔保情況，銀行承兌匯票、保函,進出口押匯、打包貸款、開證情況,有無逾期或墊款現(xiàn)象。其他銀行對企業(yè)的態(tài)度，還款記錄情況等。（7)企業(yè)在我行結(jié)算往來時間,近期結(jié)算業(yè)務(wù)量、預(yù)測業(yè)務(wù)量情況、綜合授信情況。(8)了解客戶是否有重大事項.1。2.4分析客戶財務(wù)報表財務(wù)報表分析是利用財務(wù)報表的相關(guān)資料，對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析和評價,以便正確理解財務(wù)信息，分析企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，對企業(yè)發(fā)展前景作出客觀的判斷。財務(wù)報表分析主要有趨勢分析法和比率分析法.1.趨勢分析法。趨勢分析法是根據(jù)連續(xù)幾期財務(wù)報表所列示的數(shù)額，比較其前后各期增減幅度，從而揭示其財務(wù)變化趨勢的分析方法。２．比率分析法。比率分析法是指用同一時期內(nèi)財務(wù)報表的有關(guān)數(shù)據(jù)求出比率，以說明財務(wù)報表各項目之間相互關(guān)系的分析方法。應(yīng)用時要注意與行業(yè)水平進行比較分析.常用的比率有：（1)流動比率.流動比率是指企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負債之比。用公式表示為：流動比率＝流動資產(chǎn)／流動負債。對不同行業(yè)的企業(yè)對流動比率的衡量標準有所不同。根據(jù)經(jīng)驗判斷，流動比率一般維持２:1左右為宜.（２）速動比率.速動比率又稱酸性比率，是指企業(yè)速動資產(chǎn)對流動負債的比率。計算公式為:速動比率=速動資產(chǎn)／流動負債＝（流動資產(chǎn)－存貨）／流動負債。這一比率主要用于測定企業(yè)的即期償債能力，一般以1:1左右為宜。速動比率排除了存貨和預(yù)付費用兩項因素，也并不一定證明企業(yè)具有可靠的償債能力。因為應(yīng)收帳款本身還隱含著壞帳發(fā)生的可能性.如果企業(yè)應(yīng)收帳款收帳率很低，逾期待催帳款過多，那么企業(yè)的償債能力同樣難以保障。所以，在分析流動比率和速動比率的同時，還要對應(yīng)收帳款作進一步的分析。（3）財務(wù)杠桿比率。財務(wù)杠桿比率是企業(yè)負債與所有者權(quán)益之比.財務(wù)杠桿比率＝負債/所有者權(quán)益（4)資產(chǎn)負債率。資產(chǎn)負債率（也稱舉債經(jīng)營比率)是負債在全部資產(chǎn)中所占的比重，它反映了企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)。計算公式為：資產(chǎn)負債率=總負債/總資產(chǎn)×100%債權(quán)人一般根據(jù)負債比率來考察所提供貸款的安全程度。負債比率過高，意味著負債在全部資產(chǎn)中占有較大比重,業(yè)主投資比例較小，那么企業(yè)的風險就主要由債權(quán)人承擔,從而大大地降低債權(quán)的安全系數(shù).負債比率一般以３0％—６0％左右為宜。(5）利息保障倍數(shù)。計算公式如下:若客戶有現(xiàn)金流量表,則利息保障倍數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額/利息支出；若客戶沒有現(xiàn)金流量表，則利息保障倍數(shù)＝[凈利潤+折舊+攤銷+財務(wù)費用－（應(yīng)收及預(yù)付款項增加+存貨增加－應(yīng)付及預(yù)收款項增加）］／財務(wù)費用這一倍數(shù)越大,說明債權(quán)人的利息收入就越有保障,投資越安全。反之,如果倍數(shù)過小,企業(yè)不能保證向債權(quán)人支付利息，那就說明負債過多或盈利能力太差，進一步舉借債務(wù)是不利的。（6)資產(chǎn)報酬率,也稱投資收益率,是指企業(yè)全部資產(chǎn)運轉(zhuǎn)所實現(xiàn)的利潤與資產(chǎn)平均占用額之比。計算公式為：資產(chǎn)報酬率=（凈利潤+利息費用＋所得稅）／平均總資產(chǎn)×100％公式中的分子包含了資產(chǎn)運轉(zhuǎn)所帶來的全部利潤（包括稅收和利息)，分母為企業(yè)年初與年末資產(chǎn)占用額的平均數(shù)。資產(chǎn)報酬率所反映的是企業(yè)全部資產(chǎn)的創(chuàng)利能力，所以也稱生產(chǎn)率比率.其比率越高，說明企業(yè)獲利能力越好.為了對資產(chǎn)報酬率作進一步分析,我們還可將其作如下分解.資產(chǎn)報酬率=（凈利潤+利息費用＋所得稅）/銷貨凈額×（銷貨凈額／資產(chǎn)平均占用額)＝銷售利潤率×資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率顯然,資產(chǎn)報酬率實際上是由銷售利潤率和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率兩個因素決定的.據(jù)此,提高資產(chǎn)報酬率的途徑可以有三條：一是擴大銷售水平;二是努力降低消耗,從而提高盈利水平；三是節(jié)約資金占用額,加快資金周轉(zhuǎn)。（7）應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率.應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率是指銷貨凈額與應(yīng)收帳款平均余額之比，計算公式為：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率＝銷貨凈額／(應(yīng)收收款平均余額+應(yīng)收票據(jù)平均余額)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率可以看出企業(yè)應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的速度，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)越多,說明收帳速度越快，企業(yè)的償債能力也就越強.另外，應(yīng)收收款的變現(xiàn)速度還可依據(jù)應(yīng)收帳款平均收帳期來判斷。計算公式為:應(yīng)收帳款平均收帳期＝應(yīng)收帳款平均余額／銷貨凈額×36５=３６5/應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率企業(yè)應(yīng)收帳款的平均收帳期越短,壞帳損失發(fā)生的可能性就越小,回收現(xiàn)金的速度也就越快，償債能力越強。（8)存貨周轉(zhuǎn)率。存貨周轉(zhuǎn)率是指銷貨成本與存貨平均余額之比。計算公式為:存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本／存貨平均余額。式中,存貨平均余額等于年初與年末存貨余額的平均數(shù)。存貨周轉(zhuǎn)率表示在一年內(nèi)存貨從購進到售出所循環(huán)的次數(shù)，是流動資產(chǎn)中最能體現(xiàn)企業(yè)營銷能力的項目.存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)過多，表明企業(yè)存貨量過少，采購頻繁,不可避免地增加訂貨成本,同時容易出現(xiàn)因存貨不足而喪失銷售機會的現(xiàn)象;反過來,若存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)過少,則表明企業(yè)存貨量過多，雖能節(jié)約采購成本,滿足市場銷售的需要，但是占用流動資金過多，而且會加大倉儲管理的難度。由此看來,企業(yè)應(yīng)維持一個合理的存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)標準.存貨周轉(zhuǎn)率是決定流動比率可信度的重要因素，存貨周轉(zhuǎn)速度越快，流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力越強;相反，存貨周轉(zhuǎn)速度過慢，會造成流動比率很高,但速動比率過低的結(jié)果,表明企業(yè)流動性過弱，償債能力不足。與應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率的分析相類似,存貨周轉(zhuǎn)的效率也可用存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)來表示。365存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=───────存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)（9）其他財務(wù)指標計算公式：營運資金=流動資產(chǎn)－流動負債速動資產(chǎn)＝流動資產(chǎn)-存貨銷售毛利＝銷售收入－銷售成本營業(yè)利潤=銷售毛利-營業(yè)費用-管理費用—財務(wù)費用利潤總額=(營業(yè)利潤+營業(yè)外收入）-營業(yè)外支出＋投資收益+補貼收入凈利潤=利潤總額－所得稅3。財務(wù)報表分析的局限性。財務(wù)報表分析可以幫助評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,但不能具體指出財務(wù)困難的所在,也不能列出經(jīng)營成敗的原因，其本身存在著諸多局限性。(1)財務(wù)報表提供的不是企業(yè)全部的信息，就財務(wù)報表本身而言，也可能存在數(shù)據(jù)不可比的問題.這一方面是因為現(xiàn)行財務(wù)報表一般不反映物價變動的影響，另一方面也由于不同企業(yè)所采用的會計方法可能不盡相同。（2）在進行財務(wù)分析時，往往很難準確地給出合理的標準,使財務(wù)分析中合理性的判斷無法進行。(３)財務(wù)報表分析具有滯后性，無論是趨勢分析，還是比率分析,所利用的數(shù)據(jù)都是過去的，用于未來經(jīng)營活動的預(yù)測和判斷,顯然有一定誤差。因此，財務(wù)報表分析可以作為決策的重要參考依據(jù)，但不能作為唯一的評價依據(jù).1.２。５評定信用等級1.信用等級得分計算表.指標計分標準比率值或說明得分計算公式市場競爭力Ｃ經(jīng)營環(huán)境5分企業(yè)得到國家、地方的多方面支持,交通、信息等外部條件很好，所在行業(yè)競爭環(huán)境、地區(qū)法律環(huán)境好得5分,雖然得到一定的支持，但條件有限，環(huán)境一般得2分,經(jīng)營環(huán)境不好不得分。經(jīng)營設(shè)施的先進性5分采用的技術(shù)手段、技術(shù)設(shè)備、經(jīng)營裝備等很先進,企業(yè)的經(jīng)營設(shè)施良好,帶給企業(yè)較強的競爭優(yōu)勢得5分，使企業(yè)具有競爭優(yōu)勢的，得４分，經(jīng)營設(shè)施處于中上水平得3分，經(jīng)營設(shè)施一般2分，較差不得分。質(zhì)量管理體系5分通過ＩSO90０0系列質(zhì)量管理認證或未參加認證但企業(yè)有嚴格、規(guī)范的質(zhì)量管理制度得5分,有規(guī)范的質(zhì)量管理制度得4分，有較規(guī)范的質(zhì)量管理制度得3分,企業(yè)質(zhì)量管理體系不完善得1分，沒有質(zhì)量管理體系不得分.市場拓展和銷售渠道5分企業(yè)市場拓展能力強，擁有很好的銷售網(wǎng)絡(luò)和經(jīng)營渠道，運作良好得5分,市場拓展能力較好,具有較好的經(jīng)營渠道得4分,市場拓展能力一般，銷售網(wǎng)絡(luò)和經(jīng)營渠道初具規(guī)模得3分，市場拓展能力較差,銷售網(wǎng)絡(luò)和經(jīng)營渠道存在一定問題得1分,市場拓展能力差，缺乏有效的經(jīng)營渠道不得分。小計流動性Ｌ流動比率５分5×（比率—不允許值)／(滿意值—不允許值）流動比率＝流動資產(chǎn)／流動負債速動比率５分５×(比率—不允許值）/（滿意值—不允許值）速動比率＝(流動資產(chǎn)—存貨）/流動負債應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率５分５×（比率-不允許值）／（滿意值-不允許值）應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/（應(yīng)收帳款平均余額+應(yīng)收票據(jù)平均余額）利息保障倍數(shù)５分5×（比率-不允許值)／(滿意值—不允許值）若客戶有現(xiàn)金流量表,則利息保障倍數(shù)=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額／利息支出；若客戶沒有現(xiàn)金流量表,則利息保障倍數(shù)=［凈利潤+折舊+攤銷+財務(wù)費用-(應(yīng)收及預(yù)付款項增加＋存貨增加—應(yīng)付及預(yù)收款項增加)］/財務(wù)費用小計管理水平M主要管理人員的素質(zhì)和經(jīng)驗5分企業(yè)領(lǐng)導人有豐富的管理經(jīng)驗，管理能力很強，經(jīng)營歷史業(yè)績顯著，個人有良好社會聲譽得５分，企業(yè)領(lǐng)導人管理能力強，有較好的管理經(jīng)驗，得4分，企業(yè)領(lǐng)導人管理能力強，有一定的管理經(jīng)驗得3分，企業(yè)領(lǐng)導人管理能力、管理經(jīng)驗一般,但其信譽較好得２分，其余不得分。管理結(jié)構(gòu)的合理性5分客戶有合理的班子結(jié)構(gòu)（班子年齡結(jié)構(gòu)合理、文化程度較好，專業(yè)水平高、勇于開拓創(chuàng)新等），領(lǐng)導班子團結(jié)，相對穩(wěn)定，信息流通順暢，內(nèi)部監(jiān)督制度完善，激勵約束制度健全，人力資源配置合理得５分，上述方面較好，但存在某些的不足得4分，上述各方面中個別方面存在一定的缺陷得2分,在上述各方面存在較大缺陷不得分.資產(chǎn)報酬率5分5×(比率－不允許值)/（滿意值-不允許值）資產(chǎn)報酬率=（利潤總額＋財務(wù)費用)/年平均總資產(chǎn)貸款本息按期償還率5分５×（比率—不允許值)/(滿意值—不允許值)貸款本息按期償還率=當期歸還銀行貸款本息數(shù)額／當期累計應(yīng)歸還銀行貸款本息數(shù)額小計其他Ｐ資產(chǎn)負債率5分5×（比率－不允許值)/（滿意值-不允許值）資產(chǎn)負債率＝負債／資產(chǎn)銷售收入５分銷售收入有穩(wěn)定的來源，并保持很好的增長勢頭得5分，收入穩(wěn)定得3分,銷售收入來源不穩(wěn)定，下降嚴重不得分。行業(yè)的穩(wěn)定性和前景分析５分行業(yè)穩(wěn)定且前景較好得5分，行業(yè)穩(wěn)定且前景一般或行業(yè)不穩(wěn)定但前景較好得3分，行業(yè)變動大且前景差不得分,其他得１分。重大事項分析5分重大事項對企業(yè)有積極的正面影響，基本沒有負面影響得5分,正面影響較大得3分,負面影響比較明顯，企業(yè)面臨很多問題不得分。小計總計注:①定性指標的情況與計分標準不吻合的，評價人員可以根據(jù)情況判斷得分,但計分標準中有明確規(guī)定的除外.得分可以為5,4,3,2，1和０分。②定量指標的評價采用的是“功效記分”方法。功效記分是在選定的指標體系的基礎(chǔ)上，對每一個指標都確定一個滿意值和不允許值，然后以不允許值為下限，計算各指標實際值實現(xiàn)滿意值的程度，并轉(zhuǎn)化為相應(yīng)的功效分數(shù)：指標的實際值-指標的不允許值指標的功效分數(shù)=—————-————-————指標的滿意值－指標的不允許值將指標的功效分數(shù)乘以該指標的權(quán)數(shù)，得到該指標的評價得分。比滿意值好得滿分，比不允許值差得零分.需要注意的是有的指標是較高為好，如盈利指標,有的是較低為好,如資產(chǎn)負債率。③信用等級評定采用年度財務(wù)報表.2。信用等級的評定標準?？蛻粜庞玫燃壐鶕?jù)客戶得分進行評定,F級客戶不評分，根據(jù)條件直接歸類?？蛻粜庞玫燃壴u定標準如下:信用等級得分S市場競爭力得分Ｃ流動性得分L管理水平得分M其他說明ＡAA70￡S15￡Ｃ1２￡L１5￡Ｍ不限定單項不滿足條件下調(diào)一級AA60￡Ｓ＜7０１2￡Ｃ1０￡Ｌ12￡M不限定同上A50￡S<６０9￡C8￡L9￡Ｍ不限定同上ＢBB４5￡S〈5０不限定不限定不限定不限定BB40￡S<4５不限定不限定不限定不限定BＳ<40不限定不限定不限定不限定F不符合國家環(huán)境保護政策、產(chǎn)業(yè)政策和銀行信貸政策的客戶，或貸款分類結(jié)果為可疑和損失類的客戶連續(xù)兩個結(jié)息日拖欠利息或本金逾期６個月以上的客戶、貸款五級分類結(jié)果為次級以下（含次級）的客戶，原則上其信用等級不得為AA級以上（含AA級）;欠息超過6個月或本金逾期超過12個月以上的客戶，原則上其信用等級不得超過ＢB級(含ＢB級）。1.2．6授信量分析客戶授信量分析是評價人員在推算客戶對建設(shè)銀行的信用需求、測算授信控制量的基礎(chǔ)上提出對客戶授信總量建議的過程。評價人員通過對客戶資金需求、來源渠道及可靠性進行調(diào)查分析，推算客戶對建設(shè)銀行的信用需求。客戶資金需求的分析包括流動資金需求分析和固定資產(chǎn)類資金需求分析。流動資金需求分析是對申請人維持正常生產(chǎn)經(jīng)營所需全部周轉(zhuǎn)資金占用數(shù)量的分析。流動資金需求量的測算方法,可采用擴大指標估算法或分項詳細測算估算法.固定資產(chǎn)資金需求量根據(jù)項目評估報告確定。資金來源渠道及可靠性分析是指對客戶的資本金、預(yù)計增資情況、商業(yè)負債的穩(wěn)定性及對其它銀行負債情況(不包括這些銀行對該客戶的表外授信業(yè)務(wù)）等方面進行分析,以判定各項資金需求的落實情況?？蛻羰谛帕糠治鍪菍蛻粜庞眯枨蟮姆治龊褪谛趴刂屏康臏y算，評價人員在此基礎(chǔ)上提出對客戶授信總量的建議.１.擴大指標估算法：參照客戶以往的或同類企業(yè)的流動資金占用率，對借款人流動資金需求增量進行估算?？砂凑珍N售收入流動資金占用率、經(jīng)營成本流動資金占用率或單位產(chǎn)量流動資金占用率等進行測算。具體測算表如下：(根據(jù)客戶經(jīng)營特點，選擇銷售收入、經(jīng)營成本或產(chǎn)量之一測算）去年銷售收入量a=去年經(jīng)營成本量a=去年產(chǎn)量ａ=去年流動資金合理占用b=去年流動資金合理占用ｂ=去年流動資金合理占用b=銷售收入今年預(yù)測量c=經(jīng)營成本今年預(yù)測量c＝產(chǎn)量今年預(yù)測量c＝流動資金需求今年預(yù)測增量d＝d=ｂ×（c／a—1)流動資金需求今年預(yù)測增量d=ｄ＝b×（c/a—1)流動資金需求今年預(yù)測增量ｄ=d=b×(ｃ/ａ—1)測算流動資金合理占用b，可采用資產(chǎn)負債表中流動資產(chǎn)合計一項的金額,并扣除流動資產(chǎn)中:（1）短期投資、1年內(nèi)到期長期債權(quán)投資、待處理流動資產(chǎn)凈損失等不直接參與企業(yè)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的流動資金項目；（２）直接參與經(jīng)營周轉(zhuǎn)的流動資產(chǎn)項目中不合理資金占用部分,如過量沉淀的貨幣資金、帳齡過長的應(yīng)收款項、長期積壓的存貨、其他應(yīng)收款項目中的不合理部分等。２。分項詳細估算法，即對客戶生產(chǎn)經(jīng)營過程中不同階段的資金占用逐項進行詳細測算，以確定其流動資金的需求量。下面以工業(yè)企業(yè)為例,介紹此估算方法。工業(yè)企業(yè)依其生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的不同順序，可將流動資金劃分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)的流動資金和流通環(huán)節(jié)的流動資金。生產(chǎn)環(huán)節(jié)的流動資金包括儲備資金、生產(chǎn)資金和成品資金。流通環(huán)節(jié)的流動資金包括結(jié)算資金和貨幣資金.具體資金構(gòu)成見下表:流動資金存貨儲備資金原材料輔助材料燃料動力備品備件低值易耗品包裝物生產(chǎn)資金在產(chǎn)品自制半成品待攤費用產(chǎn)成品資金產(chǎn)成品、外購商品結(jié)算資金發(fā)出商品應(yīng)收銷貨款其他應(yīng)收款暫付款貨幣資金銀行存款庫存現(xiàn)金（1)儲備資金估算。儲備資金可用下式估算：儲備資金＝∑（全年需用量×進廠單位價格）/周轉(zhuǎn)次數(shù)上式中，進廠單位價格=（含稅出廠價格＋運雜費）×(１＋運輸損耗率）周轉(zhuǎn)次數(shù)=全年天數(shù)/周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)天數(shù)是指一次性儲備可供企業(yè)生產(chǎn)消耗的天數(shù)，其確定要考慮企業(yè)的規(guī)模、特點、原料市場供需情況、計劃產(chǎn)量及企業(yè)實際情況等因素。（２)生產(chǎn)資金的估算。生產(chǎn)資金數(shù)是指從投料生產(chǎn)到產(chǎn)品完工下線這一段所占用的資金.其測算公式如下:生產(chǎn)資金＝日均生產(chǎn)費用×產(chǎn)品生產(chǎn)周期＝(產(chǎn)品經(jīng)營成品／年工作日)×產(chǎn)品生產(chǎn)周期（3）成品資金的估算。成品資金是指企業(yè)產(chǎn)品完工入庫到庫存產(chǎn)品對外售出這一時間內(nèi)占用的資金.其測算公式如下：成品資金=（年經(jīng)營成本/年產(chǎn)量)×［年初庫存＋年產(chǎn)量×（１-產(chǎn)銷率)］上式中，經(jīng)營成本、年產(chǎn)量、產(chǎn)銷率均為當年的預(yù)測數(shù)。(4)結(jié)算資金的估算。結(jié)算資金是指從庫存產(chǎn)品出庫銷售到貨款進入企業(yè)帳戶過程中,由于貨款結(jié)算所占用的資金.其測算公式如下:結(jié)算資金=產(chǎn)品銷售成本/結(jié)算次數(shù)=(產(chǎn)品銷售成本／360）×結(jié)算天數(shù)上式中,結(jié)算天數(shù)的計算公式為:結(jié)算天數(shù)=商品在途天數(shù)+驗收天數(shù)＋購貨方承付天數(shù)+銀行結(jié)算天數(shù)(5）貨幣資金的估算。貨幣資金是企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營的正常進行，保持支付能力而以貨幣形態(tài)存在的資金。對企業(yè)貨幣資金的估算要根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、結(jié)算方式、不同時期貨幣資金變化規(guī)律等因素合理加以估算。通過上述各形態(tài)資金的估算，便可測算企業(yè)流動資金數(shù)量.全部流動資金需要量=儲備資金+生產(chǎn)資金+成品資金+結(jié)算資金+貨幣資金３．信貸經(jīng)營人員分析客戶需求之后,要測算客戶授信控制量。（1)總授信控制量：授信控制量是建設(shè)銀行確定的對單一客戶所有本外幣、表內(nèi)外信用余額的風險控制界限.授信控制量測算公式如下:１3CＬ=L＋×（Ｋ×V—P)×Ｅ１3ＣL表示授信控制量。L為客戶目前在建行全部本外幣表內(nèi)外信用的余額。K為行業(yè)目標杠桿比率，根據(jù)不同的行業(yè)確定（見附件３－１-3）。V為根據(jù)客戶信用等級確定的企業(yè)目標杠桿比率調(diào)節(jié)系數(shù),主要根據(jù)客戶的情況對行業(yè)目標杠桿比率進行調(diào)整,確定方法見下表：信用等級AAAAＡABBＢＢBB調(diào)節(jié)系數(shù)V10.970.９4０.880。８40。８P為客戶當前的財務(wù)杠桿。財務(wù)杠桿是客戶負債與權(quán)益之比，與資產(chǎn)負債率的關(guān)系是：財務(wù)杠桿=資產(chǎn)負債率／（1-資產(chǎn)負債率)。E＝凈資產(chǎn)-可認定的其他已損耗的資產(chǎn),為客戶目前的有效凈資產(chǎn).可認定的其他已損耗的資產(chǎn)指待攤費用、遞延資產(chǎn)和待處理財產(chǎn)損溢等已經(jīng)損耗的資產(chǎn)。F級客戶的授信控制量直接定為零。(2)授信總量建議值.在測算出授信控制量的基礎(chǔ)上,綜合考慮以下因素,提出對客戶的授信總量建議值。①客戶的客觀信用需求;②預(yù)計客戶從其他銀行取得信用或歸還其它銀行信用的情況；③建設(shè)銀行的信貸政策。(3)對客戶的授信總量建議值原則上不得超過測算出的授信控制量.超過授信控制量的，必須在客戶評價報告中詳細說明原因。1．2.７撰寫客戶評價報告1.直接評價人員按照評價報告格式，根據(jù)調(diào)查結(jié)果撰寫評價報告。直接評價人員在對客戶進行評價時，要力求以有資格機構(gòu)審計過的財務(wù)報表為基礎(chǔ),通過調(diào)查走訪客戶財務(wù)部門和主要管理者、核對財務(wù)報表和主要憑證、查看庫存、了解和掌握客戶的動態(tài)情況以及走訪外部管理部門、了解其對客戶的評價、核實有關(guān)情況等方式，獲取第一手材料。對于信用評級所采用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù),直接評價人員必須根據(jù)企業(yè)實際情況,依據(jù)充分的調(diào)整理由,對企業(yè)報表有必要調(diào)整的項目進行調(diào)整,并在評價報告的相關(guān)分析中進行調(diào)整情況說明(主要是數(shù)值和理由)，準確填寫客戶評價報告.直接評價人員對客戶的合法性及評價所需基礎(chǔ)資料的真實性和準確性負責。2．評價審查人員審核直接評價人員撰寫的客戶評價報告,如發(fā)現(xiàn)基礎(chǔ)資料的真實性和準確性以及評價程序、評價方法存在問題，有權(quán)要求直接評價人員進行修改；對于判斷或看法不一致的問題，要在評價報告相應(yīng)的地方寫明意見。評價審查人員對評價程序的公正性和合理性、評價方法的正確性負責。３．評價審定人員審定客戶評價報告,認真分析信用等級和授信量分析的合理性，如發(fā)現(xiàn)基礎(chǔ)資料的真實性和準確性以及評價程序、評價方法存在問題,評價的工作質(zhì)量較差，有重大錯誤，有權(quán)要求直接評價人員、評價審查人員重新評價。對于判斷不一致的問題，應(yīng)在評價報告相應(yīng)的地方填寫意見。評價審定人員對客戶評價報告的整體質(zhì)量包括準確性和完整性負責。4．客戶信用等級必須經(jīng)過認定，信用等級未經(jīng)認定的客戶不享受建設(shè)銀行相關(guān)辦法規(guī)定的基于信用等級確定的優(yōu)惠政策。經(jīng)辦部門匯總需要審批的客戶評價報告,填寫信用等級申報表（見附件3—1－1），報上級行信貸經(jīng)營部門，客戶評價報告如不需要審批,則保存在客戶資料檔案中以備使用.５．客戶信用等級一般不公開.有獨立法人資格的企業(yè)要求建設(shè)銀行出具公開信用等級證明時，采用如下程序辦理：（1）信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營部門收到客戶評定信用等級的申請時，要求其到建設(shè)銀行認可的中介機構(gòu)評定,或由建設(shè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營部門評定。（2）對評定的結(jié)果，信貸業(yè)務(wù)經(jīng)營部門進行確認,并按規(guī)定的權(quán)限報有權(quán)審批行審批認定。(３）經(jīng)審批認定的客戶信用等級，以建設(shè)銀行信用等級評定委員會的名義對外出具信用等級證書.1.3客戶評價規(guī)范1．3.1要求1．基本要求：信貸經(jīng)營人員按照要求的程序完成評價工作；評價報告填寫正確，計算正確；所要的材料齊全；所要的材料真實。2.客戶評價報告填寫要求：（1)客戶評價報告中定量信息與定性信息相結(jié)合，為減少信貸經(jīng)營人員的工作量，給出了許多選擇題，評價人員根據(jù)客戶的具體情況在相應(yīng)的選項前的方框上打“√"即可，同時有需要評價人員作出判斷的內(nèi)容，評價人員將這些內(nèi)容填在相應(yīng)的橫線上，如果不夠，可以加附頁，但要注明附頁的位置。(2）計算財務(wù)指標都采用“%”表示，保留一位小數(shù)點，如資產(chǎn)負債率為70。1％，不可寫成0.701。（3)封面編號按信貸管理信息系統(tǒng)中的客戶編號填寫.（4）聲明與保證是想提醒信貸經(jīng)營人員一定要認真，應(yīng)該將了解到的全部信息提供給決策人員參考，如果企業(yè)提供的報表是真實的，信貸經(jīng)營人員就不應(yīng)該再有錯誤，如比率計算錯誤,抄寫錯誤等。這樣做也給信貸經(jīng)營人員提供了一個“避險”措施，起到保護信貸人員的作用。(５）公司法中規(guī)定“公司應(yīng)當在登記的經(jīng)營范圍內(nèi)從事經(jīng)營活動"，超越經(jīng)營范圍的經(jīng)營活動不受法律保護，因此客戶評價人員要認真填寫經(jīng)營范圍.（6)財務(wù)評價基期一般選擇上年初報表，報告期選擇上年末報表。截止日期填寫填表采用數(shù)據(jù)的實際日期。3．填寫電子版本的客戶評價報告:（1)盡量以電子形式填寫格式文本。（2）總行提供的格式樣本中預(yù)留的橫格線，是示意逐項填寫的區(qū)域,實際使用電子版本時，可根據(jù)需要的篇幅填寫，不使用下劃線。（3)對具體的信貸項目，如認為某一條目不必填寫或難以填寫，請保存該條目，空置在該處。（4）使用中不要刪除格式樣本自身的內(nèi)容，更不要變更條目序號。格式樣本共分四大部分，有需要補充說明的情況,請在所屬部分的最后填寫增加的內(nèi)容。附件3-１-１信用等級申報表_________＿____＿行:按照《中國建設(shè)銀行信貸客戶評價暫行辦法》的要求，我們對客戶進行了評價，其中有家客戶的信用等級需上報審批，現(xiàn)將報告呈上,請予以審批。(客戶名單附后）中國建設(shè)銀行行年月日上報客戶評價報告名單:評定行客戶名稱評價下達日完成日評價人員報告中初評等級

附件３－１-2信用等級評定申請書中國建設(shè)銀行：為在社會公眾中樹立良好的信譽形象,提高市場競爭能力,以爭取更多的客戶，贏得更大的發(fā)展,本公司經(jīng)研究決定，特向貴行正式提出公開資信等級評定申請，本公司愿意遵守《中國建設(shè)銀行客戶評價辦法》的有關(guān)規(guī)定,并愿意向貴行提供有關(guān)資料和方便。公司(蓋章）年月日

企業(yè)全稱企業(yè)簡稱

企業(yè)代碼貸款證號

企業(yè)性質(zhì)注冊時間

法定代表人

基本帳戶開戶行帳號

經(jīng)營范圍

主導產(chǎn)品總資產(chǎn)（萬元)凈資產(chǎn)（萬元）

是否上市公司

信貸經(jīng)營人員意見:□接受申請□不接受申請簽字：日期:主管意見：□接受申請□不接受申請簽字：日期:?附件3-1—3評價指標參考值行業(yè)鋼鐵機械醫(yī)藥房地產(chǎn)開發(fā)指標滿意值不允許值滿意值不允許值滿意值不允許值滿意值不允許值資產(chǎn)報酬率7％2%7％2％8%2%8%2%貸款本息按期償還率１00％8０％1０0%8０％100％80%1０0％80％資產(chǎn)負債率６5％8５％65％８5%6５%85％７0％9０%流動比率1.511.5１１。51１.51速動比率10.51０.51０．510.5利息保障倍數(shù)1.511。51１.511。51應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率8２8１2１０．8０．1目標杠桿比率3.84。0４。04．5行業(yè)航空汽車煤炭電力指標滿意值不允許值滿意值不允許值滿意值不允許值滿意值不允許值資產(chǎn)報酬率9%3％7％2%9%2％1０%2％貸款本息按期償還率10０%8０%100%8０％1０0％80%1００％80%資產(chǎn)負債率70%９0％65%8５％65％85％70％85%流動比率1。511。5１１．51１.51速動比率1０.510。５10.510.5利息保障倍數(shù)1.５11。５1１.５11.５1應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率2．41.231．210４15５目標杠桿比率4．54.0４.03.6行業(yè)電子（家用電器）煙草有色石油加工與煉焦業(yè)指標滿意值不允許值滿意值不允許值滿意值不允許值滿意值不允許值資產(chǎn)報酬率1２％４％17%５％7%2%10％４％貸款本息按期償還率100％80%100%75％1０0％８０％1０0%８0％資產(chǎn)負債率6５%８5%65％90%65％8５%6５%85％流動比率1。５11．511.511.51速動比率1０。510．５10．510。5利息保障倍數(shù)１。511.５1１．511.51應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率2.40。830.84141．5目標杠桿比率4．04.5３．83。８行業(yè)輕工化工建材商業(yè)指標滿意值不允許值滿意值不允許值滿意值不允許值滿意值不允許值資產(chǎn)報酬率１2％4%１0％4％9％2%８％２％貸款本息按期償還率1００%80％10０％80％100％８0%10０%80%資產(chǎn)負債率65%8５%６5％８５%65％85%６5%８５%流動比率1。511。5１1.511。51速動比率１0.５1０．５10。510。5利息保障倍數(shù)1。511。５１1．511.51應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率20.3４1．520.７4１目標杠桿比率4.03。８４.03.8行業(yè)紡織郵電交通鐵路指標滿意值不允許值滿意值不允許值滿意值不允許值滿意值不允許值資產(chǎn)報酬率7%２％１0％2%8％2%8％2%貸款本息按期償還率１0０％80％100%80％100％80%100％８０%資產(chǎn)負債率６5％85％7０％８0%70％８5%7０%85％流動比率１．511。５11。3１1.５1速動比率10。5１0。51０．410．５利息保障倍數(shù)1.5１1.511．5１1．51應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率１021６68383目標杠桿比率3.８3.6４。０4。０行業(yè)建筑業(yè)外貿(mào)其他指標滿意值不允許值滿意值不允許值滿意值不允許值資產(chǎn)報酬率8%2%10％3%８%3%貸款本息按期償還率１00％80％１00％80%100％8０%資產(chǎn)負債率65％90%65％8５%６5%85％流動比率1。511。５11。51速動比率10．510．510。5利息保障倍數(shù)1.511．51１.51應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率0.８0．１4141目標杠桿比率4．５4.04。0

附件３—1－４客戶評價報告格式（提示：報告格式所留空間不夠可加附頁.)編號:中國建設(shè)銀行信貸客戶評價報告（有效期自年月日至年月日） 客戶名稱：?分行（處）：?直接評價人：?評價審查人: 評價審定人：審定行（公章）：信用等級審批認定行(公章)：

聲明與保證我們在此聲明與保證：此報告是按照《中國建設(shè)銀行信貸客戶評價暫行辦法》和有關(guān)規(guī)定,根據(jù)借款申請人提供的和本人收集的資料,經(jīng)我們審慎調(diào)查、核實、分析和整理后完成的。報告全面反映了客戶最主要、最基本的信息,我們對報告內(nèi)容的真實性、準確性、完整性及所作判斷的合理性負責。直接評價人簽字:。年月日評價審查人簽字:.年月日評價審定人簽字:。年月日?目錄一、結(jié)論二、基本情況三、信用等級四、授信量分析一、結(jié)論1、評價結(jié)論(對基本情況、競爭力、流動性、管理水平等進行總結(jié)評價）:行業(yè):凈資產(chǎn)：萬元萬元主導產(chǎn)品：信用等級得分：S=；C=；Ｌ=;M=；P=信用等級：帳戶類型：銀企關(guān)系：客戶重要性:授信控制量（CL）：萬元萬元授信總量建議值：萬元萬元直接評價人簽字：２、評價審查人意見其中，信用等級得分：，建議客戶信用等級為：級建議授信總量:萬元評價審查人簽字：3、評價審定人意見其中，信用等級基本得分：，建議客戶信用等級為:級建議授信總量:萬元評價審定人簽字:?二、基本情況1、客戶詳細地址?? 郵政編碼2、法人營業(yè)執(zhí)照號碼?貸款卡（證)號碼 ?主營業(yè)務(wù)?兼營業(yè)務(wù)?行業(yè)規(guī)模（凈資產(chǎn)、銷售收入、生產(chǎn)能力）?（凈資產(chǎn)和生產(chǎn)能力按近期情況填寫，銷售收入情況按上年度情況填寫)資質(zhì)等級? 法人代碼證號 基本帳戶行? 3、法定代表人 ?國籍 ?電話 ?授權(quán)代理人?國籍? 電話??財務(wù)主管 國籍 電話 4、客戶所有制類別: □國有企業(yè) □集體企業(yè)?□民營企業(yè)?□中外合作企業(yè)□中外合資企業(yè)?□外商獨資企業(yè)?客戶組織類別： □有限責任公司□有限責任公司（聯(lián)營）□國有獨資公司?□股份有限（上市）□股份有限（未上市）?□合伙 □股份合作 客戶與政府關(guān)系類別： □具有行業(yè)管理職能的公司 □與政府機關(guān)有關(guān)的服務(wù)公司?□政府機關(guān)無隸屬或附屬關(guān)系５、客戶注冊資本? 實收資本實收資本/注冊資本=客戶主要投資人實際投資額占實收資本① ??? ②??? ③?? ??其余投資人 ? 企業(yè)上級主管部門或隸屬于.企業(yè)組織結(jié)構(gòu)（附組織結(jié)構(gòu)圖）全資子公司個,控股公司個，參股公司個，附屬廠個關(guān)于組織結(jié)構(gòu)其他需要說明的事項：6、企業(yè)文化特點７、企業(yè)歷史沿革: ?? ８、資產(chǎn)負債表和損益表主要財務(wù)數(shù)據(jù)企業(yè)財務(wù)報表類型：□事務(wù)所審計過□報送稅務(wù)機關(guān)□調(diào)整過□未調(diào)整審計部門事務(wù)所審計報告結(jié)論時間年月日審計意見類型□無保留□保留□否定□拒絕發(fā)表意見財政部門審批意見:填報日期：年月日單位：萬元上兩年上一年本年總資產(chǎn)固定資產(chǎn)凈值在建工程無形和遞延資產(chǎn)流動資產(chǎn)貨幣資金應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款凈值存貨其他應(yīng)收款長期投資流動負債應(yīng)付帳款其他應(yīng)付款實收資本資本公積盈余公積未分配利潤銷售收入銷售成本銷售毛利利潤總額凈利潤9、對銀行負債情況截止日期:單位：萬元（萬美元)序號項目本行其它商業(yè)銀行備注（１)固定資產(chǎn)貸款余額RＭBUSD(2）其中：逾期RＭBUSD（3)流動資金貸款余額RMBUSD（4）其中:逾期RMBＵSＤ(5)貼現(xiàn)余額（6)其中：逾期(７）現(xiàn)匯、外匯轉(zhuǎn)貸款余額RMBUSD（８)其中：逾期RＭBUＳD（９)進出口貿(mào)易融資(不含開證）余額RMBＵSD(10)其中:①融資類余額ＲＭBUSＤ（11）其中：逾期RMBUＳD（1２）②非融資類余額ＲMBUSD(13)墊款RMＢＵSD（１4）信用證開證余額RMBUSD（15）其中：墊款ＲMBUSD(16)承兌余額（1７）其中:墊款（1８）保證余額RMBUSD（19）其中：墊款RMBUSD（20）各類信用余額合計ＲMＢUＳD（21）其中:表內(nèi)信用RMＢUSD(22）其中:逾期/墊款RＭBUSD（2３）表外信用RMBUSD說明:①本表中“固定資產(chǎn)貸款”含房地產(chǎn)開發(fā)貸款，“進出口貿(mào)易融資(不含開證）"中，“融資類”含打包貸款、押匯、貼現(xiàn)等融資類業(yè)務(wù),“非融資類"含保函、承兌、提貨擔保等非融資類業(yè)務(wù)；②有關(guān)欄目中的“RMB”填寫本外幣信用總額（單位為人民幣,美元按1:8。３折合人民幣）,“ＵSD”僅填寫外幣信用總額（單位為美元),其他欄均為人民幣信用總額;③主要項目的關(guān)系為:(2０）=（1）+（3)+（５)+（7）＋（9）+(14）+(16)+（18）（21)＝（１）+（３)＋(5)+(7）+（10）+（13)＋(1５）+（17)+（１９）(２2）＝（2）+(４）+(6）+(８)+（11）+（13）＋（1５)+(17）＋(１9)（2３)=（12）+(1４)＋(16）+(18）—（１3）—(15）—(17)—（19）（20）=（21）＋（2３)評論(主要從負債業(yè)務(wù)類型結(jié)構(gòu)、不同銀行之間負債比例結(jié)構(gòu)等方面是否合適進行說明）:10、對外或有負債分析:截止日期：單位：萬元（萬美元）筆數(shù)對象余額到期日企業(yè)墊款的可能性對外擔保承兌商業(yè)匯票被擔保/承兌企業(yè)簡況（市場地位,經(jīng)營狀況，資金實力，資信情況，前景等）：企業(yè)對外不良擔保將對企業(yè)產(chǎn)生的影響:11、其他重要項目情況分析(主要是對客戶存在異常情況的資產(chǎn)、負債項目作出說明,如財務(wù)報表是否真實，如何調(diào)整？客戶有無作假賬問題？是否參與股票市場、期貨市場交易等。)三、信用等級（一)市場競爭力分析1、客戶經(jīng)營的市場定位：２、主導產(chǎn)品(服務(wù))：最大的幾個客戶情況，所占比例，與大客戶的關(guān)系如何?產(chǎn)品質(zhì)量在同行業(yè)中的水平如何？房地產(chǎn)、建筑施工企業(yè)的優(yōu)良品率是多少？3、主要產(chǎn)品和服務(wù)的特點: ????? ? ? 主要產(chǎn)品和服務(wù)所在行業(yè)的行業(yè)特點和結(jié)構(gòu)(競爭情況、競爭方式、市場分割、定價政策或行業(yè)規(guī)范)：? ? ???? ?4、客戶的成本結(jié)構(gòu)，主要競爭優(yōu)勢和劣勢：5、客戶主要競爭對手及其基本情況（優(yōu)勢、劣勢): ?? ??? 6、客戶的上游(如制造業(yè)企業(yè)的原材料,零配件供應(yīng)、商貿(mào)企業(yè)的商品供應(yīng)者）的具體情況和存在的問題分析:? ? ?? ? ? ? ７、客戶經(jīng)營環(huán)境分析（從國家政策、地方政策、法律環(huán)境、環(huán)保政策、地理位置等方面進行分析)8、客戶的經(jīng)營設(shè)施如何（從技術(shù)、設(shè)備、裝備水平等經(jīng)營設(shè)施是否帶給企業(yè)競爭優(yōu)勢分析）9、客戶的質(zhì)量管理水平如何？有哪些質(zhì)量管理措施？通過了哪些質(zhì)量認證？企業(yè)質(zhì)量管理體系是否存在不完善的問題?