信息管稅體系建設構想

年5月29日信息管稅體系建設構想文檔僅供參考信息管稅體系建設構想

-12-2813:58:05|來源:中國稅務網|作者:周梁剛江朝敏

內容提要:信息管稅是經濟社會發(fā)展對稅收工作提出的新要求,已經成為稅收管理變革的必經之路。本文將現(xiàn)代管理理念和先進信息技術引入稅收管理領域,探索新形勢下信息管稅體系建設思路。

關鍵詞:信息管稅現(xiàn)代管理理念智慧地球商務智能稅收智能

以計算機的大規(guī)模應用為標志的第三次產業(yè)革命,使得生產力水平發(fā)生了質的飛躍,推動了與之相適應的管理方法的思考,引發(fā)了一系列的管理創(chuàng)新。從稅收管理領域來看,自計算機大規(guī)模投入生產運營后,經歷了稅收業(yè)務全手工操作到以計算機模擬手工操作的轉變,再到如今的稅收信息系統(tǒng)整合和數(shù)據大集中,能夠說,信息技術與稅收業(yè)務流程已經在演化的過程中逐步融為一體。當前稅收管理面臨更加復雜多元的經濟形勢,傳統(tǒng)模式下的稅收管理風險日益增加,亟待研究新的管理模式。6月,國家稅務總局適時提出信息管稅的戰(zhàn)略決策,作為今后一個時期稅收管理的發(fā)展方向。信息管稅,就是充分利用現(xiàn)代信息技術手段,以解決征納雙方信息不對稱問題為重點,以對涉稅信息的采集、分析、利用為主線,樹立稅收風險管理理念,健全稅源管理體系,加強業(yè)務與技術的融合,進而提高稅收征管水平。本文將按照信息管稅的總體戰(zhàn)略要求,引入現(xiàn)代稅收管理理念和先進信息技術,探索其戰(zhàn)略發(fā)展體系的建設思路。

一、信息管稅戰(zhàn)略實施的背景分析

信息管稅戰(zhàn)略的提出,一方面是為了適應經濟社會發(fā)展對稅收管理提出的新要求,另一方面更是稅收管理理念和信息技術推陳出新的必然結果。接下來,本文將對這幾方面進行深入分析,為信息管稅戰(zhàn)略發(fā)展體系的搭建提供理論支持和技術支撐。

(一)稅收管理形勢變化

隨著經濟社會的發(fā)展,納稅人數(shù)量日益增長,組織結構、經營方式也日趨復雜,傳統(tǒng)的稅收管理模式面臨前所未有的嚴峻挑戰(zhàn),征納雙方之間信息不對稱的矛盾越來越突出。主要體現(xiàn)在兩方面:

一是納稅人數(shù)量日益增長與稅管員力量相對不足的矛盾日益突出。從到,到重慶市地稅機關辦理稅務登記的納稅人數(shù)量年均增長2萬余戶,截至1月,登記狀態(tài)為正常的企業(yè)及個體戶總計達45萬戶。全市人均管戶約為166戶,但這只是平均水平,由于各地經濟發(fā)展、稅源結構、人員狀況的極不平衡,管戶情況也極不平衡。在納稅人密集的主城區(qū),企業(yè)稅收管理員管戶最多達到1,106戶,個體稅管員管戶最多達到3,273戶。以一年工作250天計算,一天走1戶,才能走完一遍。加之稅管員被日常事務性、突擊性工作纏身,根本無暇進行納稅評估等深層次稅源管理工作。稅管員管戶力量相對薄弱造成了管戶不深、不細、不透的問題,使稅源管理科學化、精細化難以到位。同時,現(xiàn)行稅管員管戶制度經過三次改革與完善,尚未完全淡化計劃經濟時期”保姆式”管理的色彩,納稅人稅收政策執(zhí)行、尺度把握、納稅遵從、納稅項目扣除、資產處理、虧損彌補、稅收減免資格審查等等,一切涉稅事項均由稅管員一人擔負,無形中形成了個人的”責任田”。

二是納稅人組織結構、經營方式的日趨復雜加大了稅務機關獲取納稅人信息的難度。納稅人的組織結構盤根錯節(jié),經營流動性從跨地區(qū)、跨行業(yè)到跨省、跨國,企業(yè)集團大量涌現(xiàn),電子商務等各種新的經營方式大量出現(xiàn),給傳統(tǒng)稅收征管工作帶來了巨大挑戰(zhàn)。突出表現(xiàn)在:總部集中核算與稅收征管屬地管理體制下的孤立、分散型管理之間的矛盾日益尖銳,稅務機關與企業(yè)之間信息嚴重不對稱,形成企業(yè)總部主管稅務機關與分支機構主管稅務機關之間”管得著的看不見,看得見的管不著”的現(xiàn)象;基層稅務機關處理復雜事項能力相對較弱,難以有效形成稅收管理的整體合力,導致對大型企業(yè)集團的稅收監(jiān)管乏力甚至無法實施有效監(jiān)管。以總局定點聯(lián)系的企業(yè)為例,總局有33戶定點聯(lián)系企業(yè)在重慶市設有338戶子(分)公司,遍布全市44個區(qū)縣,其中:子(分)公司最多的區(qū)縣達57戶,最少的也有3戶。指導大企業(yè)開展稅收自查,全市自查補稅及滯納金達0.72億元。另外,如麥當勞、肯德基等跨國連鎖店,成本等在總部核算,當?shù)囟悇諜C關很難掌握其征稅信息,只能由當?shù)囟悇諜C關經過測算來核定稅額。面對錯綜復雜的組織結構和紛繁復雜的經營方式,稅務機關經過單一管戶、人盯人、以票管稅、甚至手工收稅等傳統(tǒng)管理方式已經無法適應現(xiàn)代稅收管理需要,必須依托信息化手段改革創(chuàng)新。

(二)稅收管理理念更新

按照傳統(tǒng)的稅收管理理念,稅收管理的重點經過制訂各種嚴格的規(guī)章制度來加強對納稅人的管理,稅務機關與納稅人之間是指揮與服從管理的關系,是一種傳統(tǒng)的”上對下”式的強制型管理關系。隨著經濟社會的發(fā)展,稅收管理領域已經衍生出一系列新的稅收管理理念。

1、稅收風險管理理念

稅收風險管理是稅務機關以稅法遵從最大化為目標,科學實施風險目標規(guī)劃、風險識別、風險評估、風險控制和績效考評,力求最具效率地運用有限征管資源不斷降低稅法遵從風險、減少稅收流失。將稅收風險管理理念運用于實踐,就是要明確風險管理的目標規(guī)劃,建立風險管理的基本流程、組織架構和運行機制,立足于風險防范,著眼于預警提醒,聚焦于高風險的領域和對象,針對納稅人不同的風險級別實施差別化管理,把有限的征管資源用于風險大的納稅人和領域,無過錯不打擾、無線索不檢查,實現(xiàn)執(zhí)法與服務的有機統(tǒng)一、防范與控制的有機結合,努力達到”最有效地減少風險發(fā)生的損失,最有針對性地實施執(zhí)法和管理,最充分地維護納稅人的合法權益,最有力地引導納稅人遵從”的目標。

2、管理與服務并重的理念

稅務機關在經過各種政策手段加強稅收管理的同時,科學地引入商務管理領域的客戶關系管理理念,提高納稅服務質量,從而構建和諧征納關系。把納稅人滿意度作為衡量稅務機關執(zhí)法服務水平的重要標準。經過對涉稅信息進行深入分析,掌握納稅人的行為特征,并以此為依據為納稅人提供個性化、貼近式的服務,引導納稅人正確理解國家的稅收決策,增強其稅收遵從意識。稅務機關已經逐步將該理念應用到實踐中,諸如設置專門的納稅服務機構、開通12366納稅服務熱線、開辦納稅人學校、提供多渠道辦稅服務以及調整稅收征管流程等等措施,都著眼于提高納稅服務質量。

3、稅收與科技相融合的理念

將科技運用到稅收管理的各個環(huán)節(jié),提升稅收管理的水平和效率。從歷史經驗能夠看出,每一次信息技術與稅收管理的融合都會引導稅收管理水平上新臺階。個人電腦大規(guī)模投入運行后,稅務工作從純手工轉變?yōu)闄C器操作;互聯(lián)網絡出現(xiàn)后,稅務工作實現(xiàn)了聯(lián)機操作,會統(tǒng)報表從所級核算改為區(qū)縣局級核算;網絡技術和計算機性能得到進一步提升后,稅務信息系統(tǒng)實現(xiàn)了國家級或省市級的大集中,同時還實現(xiàn)了稅務機關與外部各部門的橫向聯(lián)網,為納稅人提供了網上辦稅渠道。稅收與科技的融合主要體現(xiàn)在兩方面:一方面是按照科技發(fā)展的內在規(guī)律,對建立在計算機模擬手工操作、依靠紙質傳遞基礎之上的稅收業(yè)務流程進行再設計,使之與信息化的要求相適應。另一方面是注重管理業(yè)務的創(chuàng)新和完善,驅動和引導信息技術在稅收業(yè)務領域的運用和發(fā)展。

4、扁平化管理理念

扁平化管理,是以減少中間層次、縮短服務通道和路徑、增大管理寬度和幅度、促進信息快速傳遞為目的組織管理模式變革。經過計算機實現(xiàn)信息共享后,不必經過管理層次逐級傳遞,而是經過計算機快速和"集群式"的方式傳遞指令。這樣,逐漸壓縮稅務機關的管理層級,縮短上級稅務機關與基層稅務人員、納稅人的距離。比如美國國內收入局,隨著信息化建設的推進,它的管理機構從以前按地域設大區(qū)稅務局、小區(qū)稅務局的垂直管理機構,改變?yōu)橐约{稅人類型設置管理機構,設立了大企業(yè)稅收管理局,中小企業(yè)稅收管理局,個人稅收管理局、非稅和行政事業(yè)單位稅收管理局,形成了扁平化的組織機構。

另外,還有諸如流程再造、過程監(jiān)控、效能管理等理念,對于研究探索稅收管理新規(guī)律,推進稅收管理精細化,提高稅收管理質量和效率起到了重要作用。

(三)信息技術飛速發(fā)展

近年來,稅務機關將信息技術引入稅收管理,實現(xiàn)了稅收主要業(yè)務工作中的各節(jié)點的統(tǒng)一規(guī)范和管理,以信息流替代業(yè)務流,經過稅收信息流程控制實現(xiàn)對稅收工作全過程的管理與監(jiān)督,深入推進了稅收精細化管理。同時,發(fā)揮網絡技術優(yōu)勢,實現(xiàn)了稅務與其它各部門的聯(lián)網與資源共享。如今,信息技術仍在飛速發(fā)展,涌現(xiàn)了更多將對稅收工作產生深遠影響的新概念、新技術,其中具有代表意義的是智慧地球和商務智能。

1、智慧地球的內涵及應用

智慧地球也稱為智能地球,是把感應器嵌入和裝備到電網、鐵路、橋梁、隧道、公路、建筑、供水系統(tǒng)、大壩、油氣管道等各種物體中,而且被普遍連接,形成所謂”物聯(lián)網”,然后將”物聯(lián)網”與現(xiàn)有的互聯(lián)網整合起來,實現(xiàn)人類社會與物理系統(tǒng)的整合。這一概念由IBM公司首席執(zhí)行官彭明盛在首次提出。按照IBM的定義,智慧地球包括三個維度:第一,能夠更透徹地感應和度量世界的本質和變化;第二,促進世界更全面地互聯(lián)互通;第三,在上述基礎上,所有事物、流程、運行方式都將實現(xiàn)更深入的智能化,企業(yè)因此獲得更智能的洞察。根據設想,在”智慧地球”時代,IT將變成讓地球智慧運轉的隱性能動工具,彌漫于人、自然系統(tǒng)、社會體系、商業(yè)系統(tǒng)和各種組織中。智慧地球概念會對稅務工作產生什么樣的深遠影響?我們不妨作如下設想:

從納稅人生產經營的各個環(huán)節(jié)獲取信息,形成一張”納稅人涉稅信息網”。能夠將感應器嵌入和裝備到電網、道路、橋梁、建筑、供水系統(tǒng)、大壩、油氣管道、生產設備、收款機等生產流水線中,實時采集納稅人的生產、銷售、收款、付款等方面的信息后傳遞到稅務機關的中央數(shù)據庫,全程追蹤納稅人的生產經營行為。納稅人選擇手機、電腦、電話、柜員機等各種終端進行納稅申報,其申報數(shù)據傳遞到稅務機關的中央數(shù)據庫后,與感應器采集的信息作比對,進一步校驗數(shù)據的真實性。當然,納稅人的行為有任何異動,也將以最快的速度被稅務機關掌握,稅務機關作風險評估后,及時作出反應,有效降低偷逃稅款風險。稅務機關還能利用這個"智慧地球"為納稅人提供更貼心的服務,根據納稅人行為特點有針對性地傳遞稅收政策、提供辦稅渠道等等。對于稅款的去向,納稅人也能夠做全程追蹤,能夠有效提升納稅人遵從度。這樣,征納雙方信息不對稱的局面將被打破,稅務機關和納稅人之間的聯(lián)系更加緊密。

2、商務智能的內涵及應用

1989年美國加特納(GartnerGroup)的分析師HowardDresner首次提出了商務智能BI(BusinessIntelligence)的概念。所謂商務智能,是企業(yè)利用現(xiàn)代信息技術收集、整理和分析結構化和非結構化的商業(yè)數(shù)據和信息,創(chuàng)造和累積商業(yè)知識和看法,改進商業(yè)決策水平,采取有效的商業(yè)行動,完善各種商業(yè)流程,提升各方面的商業(yè)績效,增強綜合競爭力的智慧和能力。商務智能的體系結構一般描述為三個層面:

其中,數(shù)據倉庫是一個面向主題的、集成的、反映歷史變化的、相對穩(wěn)定的數(shù)據集合,用于支持管理決策。數(shù)據倉庫是處理海量數(shù)據的基礎,也是商務智能系統(tǒng)的核心構架,其主要功能包括數(shù)據提取、數(shù)據清洗、數(shù)據轉換,實現(xiàn)數(shù)據的提取、凈化、過濾和數(shù)據的標準化。

數(shù)據分析是體現(xiàn)系統(tǒng)智能的關鍵,一般采用聯(lián)機分析處理和數(shù)據挖掘技術。OLAP不但進行數(shù)據匯總、聚集,同時還提供切片、切塊、上鉆、上卷和旋轉等數(shù)據分析功能,用戶能夠方便地對海量數(shù)據進行多維分析。數(shù)據挖掘的目標則是挖掘數(shù)據背后隱藏的知識,經過關聯(lián)分析、聚類和分類等方法建立分析模型,預測未來發(fā)展趨勢和面臨的問題。

指標展現(xiàn)是直接面向用戶的特定主題的分析結果展現(xiàn)。展現(xiàn)的主要方式包括查詢、報表及其它可視化圖形。展現(xiàn)的內容根據用戶角色來加以區(qū)分,以提高決策支持的針對性。

商業(yè)智能最開始在美國和歐洲受到高度重視和推廣,其中美國的五百強企業(yè)中有90%以上的企業(yè)利用商務智能幫助管理者作出決策。但中國的商務智能應用還處于起步階段,僅在銀行、證券、通信、保險、醫(yī)療等行業(yè)有應用。從前文分析能夠看出,商務智能是對商務數(shù)據的歸集、分析和利用,那么,我們同樣能夠用這種技術來完成涉稅數(shù)據的歸集、分析、利用,以支持稅收管理決策,簡稱稅收智能TI(TaxIntelligence)。

二、以涉稅信息的采集分析利用為主線,構建信息管稅體系

從信息管稅的定義能夠看出,信息管稅最核心的內容是利用涉稅信息來達到管稅的目的。那么,信息管稅的過程,實際上就是涉稅信息的采集、分析、利用的過程。接下來,本文將以此為主線,進一步探討信息管稅戰(zhàn)略體系的搭建。

(一)參照智慧地球的設想獲取涉稅信息

傳統(tǒng)稅收管理模式下,涉稅信息主要來自于納稅人提供的各類申報表、財務報表及其它基礎資料,但信息管稅對涉稅信息的數(shù)量和質量都提出了更高的要求。按照前文所述智慧地球的設想,涉稅信息的采集能夠擴展到納稅人生產經營的每一個環(huán)節(jié)。雖然現(xiàn)有互聯(lián)網絡和其它基礎設施的建設還不能完全達到智慧地球的理想狀態(tài),但依然能夠按照這種思路拓寬涉稅信息采集渠道,逐步編織一張涉稅信息采集網。按此構想,能夠從如下渠道獲取涉稅信息:經過在納稅人生產設備或生產經營環(huán)節(jié)安裝感應器獲取納稅人生產經營信息;經過搭建信息交換平臺,獲取公安、國稅、房產交易等第三方部門的管理信息;從金融部門獲取納稅人的資金流動信息;從會計師事務所、稅務師事務所、律師事務所等中介部門獲取納稅人的第三方認證信息;利用互聯(lián)網的海量數(shù)據,借助搜索引擎工具,實現(xiàn)網絡數(shù)據的自動采集,如二手房網的樓盤交易信息;經過提供納稅服務的方式,從納稅人方獲取相關信息,例如,經過向公眾開放發(fā)票真?zhèn)尾樵兊姆绞?獲取假發(fā)票的出票點信息,等等。

(二)按照商務智能的實現(xiàn)方案加工涉稅信息

按照前文商務智能的體系結構,分為數(shù)據倉庫搭建、利用OLAP和數(shù)據挖掘技術進行數(shù)據分析、利用信息系統(tǒng)為用戶直接提供專題分析結果等三個層面。本文將借鑒這種BI的實現(xiàn)方案來加工涉稅信息,最終實現(xiàn)稅收智能TI.

1、稅收數(shù)據倉庫搭建。

稅收數(shù)據倉庫是信息管稅的基礎,它的構造是一個艱巨而長期的任務,要從前端各個征收系統(tǒng)、外部信息交換系統(tǒng)以及歷史數(shù)據庫中抽取數(shù)據,并按照統(tǒng)一的規(guī)范標準進行清洗、轉換和加載后,形成主題數(shù)據存儲于數(shù)據倉庫中備用。具體來說,稅收數(shù)據倉庫分為如圖2.1四個層次結構。

其中:(1)源數(shù)據層,也可稱作操作性數(shù)據層,是整個數(shù)據倉庫的基礎,提供了整個系統(tǒng)最原始的數(shù)據。包括來自綜合征管系統(tǒng)、發(fā)票開具系統(tǒng)和其它前臺征收系統(tǒng)的數(shù)據,以及歷史征管數(shù)據和從第三方獲取的相關數(shù)據。(2)過渡層,用作數(shù)據轉換,是經過數(shù)據抽取、轉換、清洗和加載的過程,從源數(shù)據庫中抽取該系統(tǒng)所需要的數(shù)據,對其進行檢驗和清洗,并根據數(shù)據倉庫設計對數(shù)據進行重新組織和加工,裝載到目標數(shù)據庫中。(3)數(shù)據提供層,是數(shù)據存儲和前段分析工具的橋梁,能按照用戶的要求設計、生成具有多維分析功能的分析主題,以便進行多角度、多層次的分析,并發(fā)現(xiàn)趨勢。它相應前段用戶的分析請求,將多維數(shù)據傳送給前端的分析工具展示。(4)數(shù)據應用層,經過B/S或C/S方式將數(shù)據展示給前端用戶。

對于數(shù)據提供層中主題數(shù)據的設計要根據風險控制需求來確定。稅收業(yè)務系統(tǒng)的數(shù)據量相當龐大,數(shù)據間邏輯關系復雜。以重慶地稅的涉稅數(shù)據為例,分別來自綜合征管系統(tǒng)3.0、網上辦稅系統(tǒng)、網絡發(fā)票開票系統(tǒng)、貨運發(fā)票開票系統(tǒng)、個稅明細申報系統(tǒng)等多個業(yè)務系統(tǒng),有大約5000張數(shù)據表,每年產生約100G的數(shù)據量。因此,必須根據風險控制需求確定相應的分析主題,才能進一步確定數(shù)據主題的設計。本文從控制納稅人遵從風險、控制稅務人員執(zhí)法風險和優(yōu)化納稅服務等三個角度出發(fā),確定如下6個主題數(shù)據:

(1)納稅人主題。包括納稅人登記信息、停歇業(yè)信息、稅務登記變更信息、稅務登記注銷信息等與納稅人相關的基礎信息。為分析納稅人在行業(yè)、注冊類型、規(guī)模、時間等多維度組合下的靜態(tài)分布和動態(tài)變化,及時了解納稅人狀態(tài)和變化提供信息依據。

(2)稅款征收主題。包括納稅人資格認定信息、減免文書信息、稅種核定信息、稅源登記信息、定額信息、發(fā)票使用信息、納稅申報、稅款繳納、稅務稽查等納稅義務履行情況的相關信息。為分析納稅人納稅申報繳款情況、發(fā)票使用情況、偷逃稅款情況等稅款征繳行為提供信息依據。

(3)稅務發(fā)票主題。包括納稅人發(fā)票核定信息、發(fā)票領購信息、發(fā)票驗舊及繳銷信息、發(fā)票違規(guī)行為等與發(fā)票相關的信息。為分析納稅人發(fā)票領用行為的合法性提供信息依據。

(4)社保征收主題。包括與社保征收有關的所有屬性和行為信息。為監(jiān)控和分析納稅人繳納社保情況提供信息依據。

(5)稅收收入主題。包括稅款入庫信息、稅收收入計劃、欠稅等統(tǒng)計數(shù)據。為分析稅源的靜態(tài)分布和動態(tài)變化規(guī)律、收入進度與預測、稅收收入與經濟指標的關系等提供信息依據。

(6)稅務管理主題。把包括涉稅文書受理及審批信息、違法違章行為處理信息、稽查信息等與稅務管理相關的信息。為分析稅務人員的稅務管理行為的合法性、時效性、工作質量以及稽查選案準確性、案件執(zhí)行及時性等提供信息依據。

數(shù)據倉庫的設計不是一蹴而就的,要在使用中不斷加以完善,許多邏輯屬性要待信息管稅水平提高和業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據庫基本定型后才能繼續(xù)修改完善。

2、稅收數(shù)據分析。

稅收數(shù)據倉庫建成后,就能夠利用聯(lián)機分析處理(OLAP)和數(shù)據挖掘技術對稅收數(shù)據進行分析。OLAP側重于多維的方式展現(xiàn)數(shù)據,而數(shù)據挖掘則側重于對數(shù)據進行深層次的挖掘,為用戶提供有價值信息。

經過分析,判斷稅收收入形勢是否正常、稅收增長與經濟發(fā)展是否協(xié)調,以指導組織收入工作的順利進行;客觀說明和評價具體納稅人的稅收經濟關系和稅收繳納狀況;挖掘稅收管理工作的薄弱環(huán)節(jié)和風險點,實現(xiàn)對基層單位管理質量的考核評價,以全面引導和促進管理質量和效率的提高,包括基礎管理狀況分析、申報征收狀況分析、行政審批狀況、欠稅管理和發(fā)票管理狀況分析等等。另外,針對當前稅收管理中的熱點、難點和焦點問題,還能夠開展專題稅收分析。

3、稅收數(shù)據分析結果展現(xiàn)

將涉稅數(shù)據分析得出的結論呈現(xiàn)給稅務人員,幫助稅務人員完成稅收決策分析。主要有以下幾種展現(xiàn)方式:(1)查詢。定義查詢、動態(tài)查詢、OLAP查詢與決策支持智能查詢;(2)報表。產生關系數(shù)據表格、復雜表格、OLAP表格、報告以及各種綜合報表;(3)可視化圖形。用易于理解的點線圖、直方圖、餅圖、網狀圖、交互式可視化、動態(tài)模擬、計算機動畫技術表現(xiàn)復雜數(shù)據及其相互關系;(4)統(tǒng)計。進行平均值、最大值、最小值、期望、方差、匯總、排序等各種統(tǒng)計分析;(5)挖掘。利用數(shù)據挖掘等方法,從數(shù)據中得到關于數(shù)據關系和模式的知識。

(三)以現(xiàn)代稅收管理理念為指引利用涉稅信息

信息管稅的最終目的是解決征納雙方信息不對稱問題,提高稅收管理水平。涉稅信息的采集和加工為信息管稅打下基礎,但只有將加工后的涉稅信息應用到稅收管理的各個環(huán)節(jié),才能將信息管稅落到實處。按照信息管稅的總體思路,涉稅信息的應用,一方面要充分體現(xiàn)前文所述的稅收風險管理、管理與服務并重、稅收與科技相融合、扁平化管理等管理理念,另一方面要全面依托信息技術平臺完成信息的傳遞。應用狀況圖示如下:

1、面向稅收管理環(huán)節(jié)的應用

首先,搭建稅收管理的信息傳遞平臺。針對當前管理工具欠缺的實際情況,按照風險防范和流程控制的基本原理,結合”四位一體”的聯(lián)動機制,搭建管理決策支持平臺。這個平臺以廣泛采集信息和科學設置監(jiān)控指標為基礎,以標準化的業(yè)務流程為主線,以自動化的分析和評估為核心,從功能上涵蓋數(shù)據管理、稅收分析、任務推送、績效考核等內容,從流程上把征收、管理、稽查、監(jiān)察等不同部門、不同崗位聯(lián)結起來,形成一個信息共享、角色適配、職責分明、雙向反饋、銜接緊密、有機統(tǒng)一的稅收管理流水線。

然后,將涉稅信息加工的結果推送到稅源管理和執(zhí)法監(jiān)控的各大工作環(huán)節(jié)。將稅收管理過程中可能會產生風險的各項業(yè)務建立風險特征庫,集成到決策支持平臺的后臺。將數(shù)據分析結果與風險特征庫進行比對,然后根據風險類別和風險級別,形成重點關注對象、納稅評估對象和稅務稽查對象。系統(tǒng)將這些對象和具體的風險點以工作任務的方式自動推送到稅收管理、納稅評估、稅務稽查和稅務監(jiān)察等工作環(huán)節(jié),出現(xiàn)在相關責任人的工作平臺上。相關責任人收到工作任務后,及時將評估和檢查結果反饋到系統(tǒng)中。這樣,形成一個閉環(huán)的運行流程,保證所有的業(yè)務都集成于”生產流水線”上,實現(xiàn)”工作找人”、”信息找人”,達到稅收風險防范的目的。

例如,系統(tǒng)分析出納稅人存在申報征收、認定管理、數(shù)據質量、催報催繳、稅收違章等方面的未完成工作時,先將總的統(tǒng)計結果推送到市區(qū)兩級領導和業(yè)務主辦,再以待辦任務的方式推送到稅收管理人員的工作平臺,并以短信、郵件或者其它方式告知納稅人。稅管員逐項落實后,將評估和檢查結果反饋到系統(tǒng)中。

2、面向納稅服務環(huán)節(jié)的應用

首先,優(yōu)化辦稅流程,搭建征納雙方信息傳遞平臺。對征管業(yè)務事項進行重新梳理和整合,調整不適應信息化要求的管理制度和內部規(guī)程,按照信息化建設的要求重新設計和優(yōu)化稅收工作的內部管理程序,切實減少不必要業(yè)務流轉環(huán)節(jié)和審批環(huán)節(jié),建立職責明確、分工精細的工作流程,解決納稅人辦稅多頭找、多次跑等問題。同時,搭建”一站式”辦稅終端,終端的形式包括網上辦稅平臺、7*24小時自助辦稅平臺及手機辦稅平臺等。平臺將整合現(xiàn)有的申報繳款、網絡發(fā)票、財務報表、重點稅源管理等系統(tǒng),使得納稅人”一站式”登陸,即可實現(xiàn)網上辦稅(費)、開具網絡發(fā)票、查詢涉稅事項、報送電子資料等功能。

然后,提供個性化的納稅服務。經過對納稅人的行為特征數(shù)據進行分析,將特征相似的納稅人進行歸類管理。然后經過進一步分析明確各類別納稅人需要獲取的各類涉稅信息。最后借助管理決策支持系統(tǒng)的信息推送功能,將前期分析出需要向納稅人提供的各類信息,以即時信息的方式推送到辦稅平臺,一次性告之相關催報催繳事項、欠稅提醒、最新政策法規(guī)、服務承諾等信息,做到”一句話服務”。有效解決征納雙方信息不對稱的問題。

另外,涉稅信息的分析結果還能夠用于稅收收入預測、稅務機關內部績效管理、稅收征管工作狀況分析等環(huán)節(jié)。

綜上,前文所述信息管稅體系搭建完成后,原本"自下而上匯報式"的工作模式將被打破,逐步形成"自上而下指揮式"的稅收工作模式。在市局層面形成一個涉稅信息分析利用的核心團隊,然后借助信息工作平臺將工作任務直接推送給前臺人員,縮小了市區(qū)所三級在時間和空間上的距離,逐步完成"科層式"向"扁平化"機構設置模式的演變。因此說,信息管稅伴隨的將是管理理念、管理機制、管理方式等方面的轉變。

三、信息管稅有效實施的配套措施

(一)建立信息管稅工作質量管理制度

為確保信息管稅工作能夠有序且高效運行,要配套建立相應的制度,明確各環(huán)節(jié)工作職責和要求。首先,對各個崗位的權限和職責進行定位和明確,使各部門能夠規(guī)范地設置崗位、分配人員、派發(fā)工作。特別要對稅收管理員工作職責進行合理分類,以管戶為主改為管事為主,突出對信息的采集和利用,充分利用信息化手段解決當前稅管員管戶制中存在的管戶太多、管理粗放、權力集中、執(zhí)法風險太大等問題;然后,對工作流程的啟動、流轉以及反饋提出具體的約束,對各級部門、各個崗位做什么、什么時候做、如何做、做到什么程度作出具體而明確的要求,使得各部門、各崗位人員能夠按照規(guī)定的程序傳遞工作信息,確?；訖C制的常態(tài)化和長效化;最后,對信息管稅平臺的日常運行情況制定考核內容和考核標準,按月或按季對各部門、人員進行量化考核,真正做到執(zhí)法有記錄、過程可監(jiān)控、結果可核查、績效可考核,以實現(xiàn)對組織、個人的實時監(jiān)控和績效自動考評,提高服務、管理和執(zhí)法的效能。

(二)加強信息化基礎建設

信息化建設部門要高瞻遠矚,科學搭建信息平臺,實現(xiàn)稅收業(yè)務手段上、方式上的創(chuàng)新和突破,引領稅收業(yè)務的發(fā)展。當前最緊迫的任務,是在數(shù)據大集中的基礎上,盡快完成核心征管系統(tǒng)、納稅人涉稅信息系統(tǒng)、決策支持系統(tǒng)和第三方數(shù)據交換系統(tǒng)等四個信息系統(tǒng)的建設,科學搭建數(shù)據倉庫。建設過程中,不但要引入諸如物聯(lián)網、云計算等最新的信息技術,還要突破傳統(tǒng)思維模式,將信息化終端延伸到更加廣泛的空間。例如,經過網絡連接,將稅務信息系統(tǒng)的終端延伸到銀