2022年注冊稅務(wù)師《稅法一》預(yù)熱題5

2022年注冊稅務(wù)師《稅法一》預(yù)熱題51、關(guān)于稅收實(shí)體法要素，以下說法中正確的選項(xiàng)是（）。

A．課稅對象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的根底性要素

B．課稅對象表達(dá)各稅種的征稅范圍

C．稅率是以課稅對象為根底確定的

D．課稅對象和計(jì)稅依據(jù)在價(jià)值形態(tài)上一般是不全都的

E．課稅對象和計(jì)稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是全都的

標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,c

解析：課稅對象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的根底性要素；

課稅對象表達(dá)各稅種的征稅范圍；

納稅人、稅率等要素是以課稅對象為根底確定的。

課稅對象和計(jì)稅依據(jù)在價(jià)值形態(tài)上一般是全都的；

課稅對象和計(jì)稅依據(jù)在實(shí)物形態(tài)上一般是不全都的；

2、在國際稅法標(biāo)準(zhǔn)中，以下說法中正確的選項(xiàng)是（）。

A．稅收饒讓不是一種獨(dú)立的避開國際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加

B．當(dāng)國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時(shí)，必需修改國內(nèi)稅法的某些征收治理方法

C．各國在談判簽訂國際稅收協(xié)定后，雙方或多方仍有制定和修改國內(nèi)稅法的自主權(quán)

D．國際稅收協(xié)定的簽訂可以限制有關(guān)國家對跨國投資者供應(yīng)更為優(yōu)待的稅收待遇

E．國際避稅地通常是指不課征消費(fèi)稅和增值稅等間接稅，或稅率遠(yuǎn)低于國際一般負(fù)擔(dān)水平，可以進(jìn)展國際逃稅或避稅活動(dòng)的國家和地區(qū)

標(biāo)準(zhǔn)答案：a,c

解析：稅收饒讓不是一種獨(dú)立的避開國際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加，目的是鼓舞本國居民從事國際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的樂觀性和維護(hù)非居住國利益的雙重目的而賜予的特別優(yōu)待。當(dāng)國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時(shí)，在稅收協(xié)定的適用范圍內(nèi)，以稅收協(xié)定的條文為準(zhǔn)實(shí)施涉外稅收征收治理，所以B錯(cuò)誤

國際稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者供應(yīng)更為優(yōu)待的稅收待遇，D錯(cuò)誤

國際避稅地通常是指不課征消費(fèi)稅或增值稅等直接稅，或稅率遠(yuǎn)低于國際一般負(fù)擔(dān)水平，可以進(jìn)展國際逃稅和避稅活動(dòng)的國家和地區(qū)，留意是“直接稅”而非“間接稅”，E錯(cuò)誤

3、稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)有（）。

A．表達(dá)國家單方面的意志

B．權(quán)力義務(wù)關(guān)系具有不對等性

C．主體的一方可以是納稅人，另一方只能是公益部門

D．具有財(cái)產(chǎn)全部權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

E．納稅人享有的權(quán)力多于納稅人應(yīng)盡的義務(wù)

標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,d

解析：稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)：

（1）主體的一方只能是國家；

（2）表達(dá)國家單方面的意志；

（3）權(quán)力義務(wù)關(guān)系具有不對等性，納稅人擔(dān)當(dāng)較多的義務(wù)，享受較少的權(quán)力；

（4）具有財(cái)產(chǎn)全部權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。

4、按對外購固定資產(chǎn)價(jià)款處理方式的不同進(jìn)展劃分，增值稅的類型有（）。

A．成產(chǎn)型增值稅

B．收入型增值稅

C．消費(fèi)型增值稅

D．積存型增值稅

E．安排型增值稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,c

解析：增值稅根據(jù)對外購固定資產(chǎn)處理方式的不同可劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。

5、國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，最典型的國際稅收協(xié)定范本有（）。

A．OECD范本

B．聯(lián)合國范本

C．WTO協(xié)定范本

D．多哈會(huì)談協(xié)定范本

E．烏拉圭會(huì)談協(xié)定范本

標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b

解析：國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，其最典型的形式是“OECD范本”和“聯(lián)合國范本”。

6、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，以下勞務(wù)屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）。

A．境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境外物品為標(biāo)的供應(yīng)的保險(xiǎn)勞務(wù)

B．境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境外物品為標(biāo)的供應(yīng)的保險(xiǎn)勞務(wù)

C．境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)供應(yīng)的出口信用險(xiǎn)勞務(wù)

D．境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)供應(yīng)的出口貨物險(xiǎn)勞務(wù)

E．境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境內(nèi)物品為標(biāo)的供應(yīng)的保險(xiǎn)勞務(wù)

標(biāo)準(zhǔn)答案：b,e

解析：境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)供應(yīng)的除出口貨物險(xiǎn)、出口信用險(xiǎn)外的保險(xiǎn)勞務(wù)，境外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以境內(nèi)的物品為標(biāo)的供應(yīng)的保險(xiǎn)勞務(wù)均屬于營業(yè)稅的征收范圍

7、經(jīng)甲演出公司聯(lián)系協(xié)商，某歌舞團(tuán)在乙劇院進(jìn)展演出，由乙劇院代售門票，乙劇院代售門票收入88萬元。依據(jù)協(xié)議，歌舞團(tuán)支付給甲演出公司中介費(fèi)10萬元，支付給乙劇院場租費(fèi)8萬元，對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的選項(xiàng)是（）。

A．乙劇院自行申報(bào)繳納營業(yè)稅0．4萬元

B．歌舞團(tuán)自行申報(bào)繳納營業(yè)稅3．5萬元

C．歌舞團(tuán)應(yīng)納營業(yè)稅2．1萬元，由乙劇院代扣代繳

D．歌舞團(tuán)應(yīng)納營業(yè)稅2．64萬元，由乙劇院代扣代繳

E．甲演出公司應(yīng)納營業(yè)稅0．5萬元，并負(fù)責(zé)代扣代繳歌舞團(tuán)和乙劇院應(yīng)納的營業(yè)稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：a,c

解析：單位或個(gè)人進(jìn)展演出由他人售票的，其應(yīng)納營業(yè)稅以售票者為扣繳義務(wù)人；

單位或個(gè)人進(jìn)展演出，以全部票價(jià)收入或包場收入減去付給供應(yīng)演出場所的、演出公司或者經(jīng)紀(jì)人的費(fèi)用后的余額為營業(yè)稅；演出收入應(yīng)按“文化體育業(yè)－文化業(yè)”稅目征稅；供應(yīng)演出場所的單位按“效勞業(yè)－租賃業(yè)”稅目征稅；經(jīng)紀(jì)人的收入按“效勞業(yè)－代理業(yè)”稅目征稅。

歌舞團(tuán)營業(yè)稅（由劇院代扣代繳）＝（88－10－8）×3％＝2.1（萬元）

劇院自行申報(bào)應(yīng)納營業(yè)稅＝8×5％＝0.4（萬元）

甲演出公司應(yīng)納營業(yè)稅＝10×3％＝0.3（萬元）

8、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，以下行為中應(yīng)繳納營業(yè)稅的有（）。

A．單位將境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人

B．殘疾人福利機(jī)構(gòu)供應(yīng)的育養(yǎng)效勞

C．境外企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)給境內(nèi)企業(yè)使用

D．殘疾人個(gè)人供應(yīng)勞務(wù)

E．高校后勤實(shí)體向社會(huì)人員出租學(xué)生公寓

標(biāo)準(zhǔn)答案：a,c,e

解析：單位將境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人應(yīng)視同銷售，計(jì)算營業(yè)稅；殘疾人福利機(jī)構(gòu)供應(yīng)的育養(yǎng)效勞、婚姻介紹、殯葬效勞免征營業(yè)稅；境外企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)給境內(nèi)企業(yè)使用，應(yīng)征收營業(yè)稅；殘疾人個(gè)人供應(yīng)的勞務(wù)免征營業(yè)稅；對高校后勤實(shí)體經(jīng)營學(xué)生公寓和教師公寓及為高校教學(xué)供應(yīng)后勤效勞取得的租金和效勞性收入，免征營業(yè)稅，但對利用學(xué)生公寓或教師公寓等高校后勤效勞設(shè)施向社會(huì)人員供應(yīng)效勞取得的租金和其他各種效勞性收入，按現(xiàn)行規(guī)定計(jì)征營業(yè)稅。

9、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法中錯(cuò)誤的有（）。

A．國際聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)以全程運(yùn)費(fèi)收入為計(jì)稅營業(yè)額

B．郵運(yùn)運(yùn)費(fèi)收入應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”計(jì)征營業(yè)稅

C．運(yùn)輸企業(yè)供應(yīng)客運(yùn)業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入不計(jì)征營業(yè)稅

D．外國企業(yè)在我國境內(nèi)供應(yīng)運(yùn)輸勞務(wù)取得的收入不計(jì)征營業(yè)稅

E．我國企業(yè)在境外供應(yīng)運(yùn)輸勞務(wù)取得的收入應(yīng)計(jì)征營業(yè)稅

標(biāo)準(zhǔn)答案：a,c,d,e

解析：聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)一般以收到的收入扣除支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營業(yè)額。郵運(yùn)運(yùn)費(fèi)收入是鐵路系統(tǒng)運(yùn)輸收入，應(yīng)按“交通運(yùn)輸業(yè)”計(jì)征營業(yè)稅；運(yùn)輸企業(yè)供應(yīng)客運(yùn)業(yè)務(wù)收入的手續(xù)費(fèi)收入要計(jì)入營業(yè)額征收營業(yè)稅；外國企業(yè)在我國境內(nèi)供應(yīng)運(yùn)輸勞務(wù)取得的收入屬于我國營業(yè)稅的征收范圍；我國企業(yè)在境外供應(yīng)運(yùn)輸勞務(wù)取得的收入不屬于我國的營業(yè)稅征收范圍。

10、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，以下業(yè)務(wù)不屬于營業(yè)稅“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目的有（）。

A．土地租賃

B．供應(yīng)無全部權(quán)技術(shù)

C．電影發(fā)行單位出租電影拷貝

D．土地全部者出讓土地使用權(quán)

E．土地使用者將土地還給土地全部者

標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,d,e

解析：土地租