稅務師之稅法一提升訓練試題打印帶答案

稅務師之稅法一提升訓練試題打印帶答案

單選題（共100題）1、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.845.00B.808.30C.849.77D.901.61【答案】B2、1g(ml)溶質能在1～10ml溶劑中溶解稱為A.極易溶解B.易溶C.溶解D.略溶E.不溶【答案】B3、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務：A.0.50B.0.80C.0.81D.0.96【答案】C4、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.43.71B.52.29C.63.14D.49.54【答案】B5、某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司，該房地產(chǎn)公司采用簡易計稅方法計稅，2020年發(fā)生如下業(yè)務：A.3153.27B.2760.39C.4667.46D.6054.43【答案】C6、以下關于資源稅征收管理的描述，不正確的是（）。A.納稅人以自采原礦直接加工為非應稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅B.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在銷售環(huán)節(jié)計算繳納資源稅C.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在開采環(huán)節(jié)計算繳納資源稅D.納稅人以自采原礦加工的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應稅產(chǎn)品的，在精礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅【答案】C7、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的樓盤80%對外銷售，剩余20%對外出租，另將8年前購入的一處倉庫轉讓，則下列關于印花稅扣除的規(guī)定，符合稅法要求的是（）。A.對其出售樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除B.對其出租樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除C.對其轉讓外購倉庫的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除D.對其轉讓外購倉庫的印花稅不可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除【答案】C8、納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據(jù)的是（）。A.違約金B(yǎng).符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費C.增值稅銷項稅額D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金【答案】A9、下列有關增值稅減免稅項目的說法，錯誤的是（）。A.2023年12月31日前，對金融機構向農(nóng)戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅B.2023年12月31日前，對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅C.2023年12月31日前，對金融機構向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅D.2019年6月1日起至2025年12月31日，對提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政、餐飲配送服務取得的收入，免征增值稅【答案】D10、位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開發(fā)建造寫字樓，發(fā)生的相關業(yè)務如下：取得土地使用權支付金額4160萬元，并依法繳納契稅；寫字樓開發(fā)成本3000萬元；寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機構證明）；寫字樓竣工驗收后，2020年5月將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得含增值稅銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當年取得含增值稅租金收入15萬元。A.392.81B.498.37C.516.54D.619.71【答案】A11、甲技術開發(fā)咨詢公司于2017年成立，為增值稅一般納稅人，2020年現(xiàn)代服務銷售額占總銷售額比例為80%，公司按規(guī)定享受四大行業(yè)進項加計抵扣10%的政策并辦理了相關備案手續(xù)。2021年7月，發(fā)生下列業(yè)務：A.8.37B.8.49C.9.46D.9.06【答案】C12、2020年5月，境外公司為我國甲企業(yè)提供技術咨詢服務，甲企業(yè)向其支付含稅價款1000萬元，該境外公司在境內未設立經(jīng)營機構，則甲企業(yè)應當扣繳的增值稅稅額為（）。A.29.12萬元B.30萬元C.56.60萬元D.60萬元【答案】C13、下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事前監(jiān)督形式的是（）。A.稅務規(guī)范性文件的合法性審核B.稅務行政復議應訴C.稅收執(zhí)法檢查D.重大稅務案件審理制度【答案】A14、下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）。A.企業(yè)將購進的酒發(fā)放給職工作為福利B.企業(yè)將上月購進的生產(chǎn)用鋼材用于建造職工浴室C.企業(yè)將委托加工的貨物贈送給關聯(lián)企業(yè)D.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料【答案】C15、下列各項中，無須計算繳納增值稅的是（）。A.法國某酒店為上海某公司出差的員工提供在法國的住宿服務B.英國的某企業(yè)為北京的某企業(yè)在北京提供服裝設計服務C.境內某生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的貨物無償贈送給客戶使用D.天津某餐飲企業(yè)為國外旅客提供餐飲服務【答案】A16、2021年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉讓收入8000萬元，當年購入土地時為取得土地使用權所支付的金額為2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度折扣率為70%。繳納與轉讓該寫字樓相關稅金40萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅（）萬元。A.1338.00B.1336.80C.676.80D.678.00【答案】C17、某管道運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月取得管道運輸不含稅收人100萬元，當月購進材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬元，假定當月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當月抵扣進項稅，該企業(yè)當月實際繳納增值稅()萬元。A.4.20B.6.00C.3.00D.10.20【答案】C18、（2014年）某手表廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的展銷部，2020年6月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷部展銷，作價1.5萬元/只，展銷部當月銷售了60只，取得含稅銷售額135.6萬元，該手表廠2020年6月應繳納消費稅（）萬元。（高檔手表消費稅稅率為20%）A.18.00B.24.00C.28.00D.30.00【答案】B19、環(huán)境保護稅的申報繳納期限是（）。A.15日B.一個月C.一個季度D.一年【答案】C20、下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是()。A.鮮奶B.食用鹽C.水果罐頭D.食用植物油【答案】C21、某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進項稅額加計抵減政策。2021年11月一般計稅項目銷項稅額為200萬元。當期可抵扣進項稅額150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當期可計提加計抵減額（）萬元。A.14.00B.15.00C.22.50D.30.00【答案】C22、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設立非獨立核算分支機構，2020年4月發(fā)生如下幾項業(yè)務：A.2933940B.2935740C.2942840D.1471470【答案】D23、下列關于稅收程序法主要制度的表述中，錯誤的是（）。A.表明身份制度不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務機關及其工作人員超越職權、濫用職權B.回避制度是實現(xiàn)公正原則的一項重要制度C.職能分離制度的法律意義在于保障稅務行政的公平、公正，加強對稅務行政權的制約和監(jiān)督，保護納稅人的合法權益D.時限制度被公認為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心【答案】D24、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.1824B.912C.456D.0【答案】B25、根據(jù)現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費品的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是（）。A.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)C.高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)D.高檔手表的批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】B26、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）。A.用自產(chǎn)的應稅消費品換取生產(chǎn)資料B.用自產(chǎn)的應稅消費品抵償債務C.用自產(chǎn)的應稅消費品繼續(xù)生產(chǎn)消費稅應稅消費品D.用自產(chǎn)的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)非應稅消費稅品【答案】C27、下列關于稅收法律關系的說法中，錯誤的是（）A.一般認為，稅收法律關系的客體就是稅收利益，包括物和行為兩大類B.不同種類的納稅主體，在稅收法律關系中享受的權利和承擔的義務是相同的C.納稅主體，就是通常所稱的納稅人，即法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的單位和個人D.按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位【答案】B28、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構設在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.267.94B.275.00C.275.07D.276.40【答案】B29、關于資源稅稅率，下列說法正確的是（）。A.有色金屬選礦一律實行幅度比例稅率B.開采不同應稅產(chǎn)品的，未分別核算或不能準確提供不同應稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量的，從高適用稅率C.原油和天然氣稅目不同，適用稅率也不同D.具體適用稅率由省級人民政府提出，報全國人民代表大會常委會決定【答案】B30、機構所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.26.67B.25.69C.16D.15.41【答案】A31、某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.11.51B.9.6C.10.5D.11.7【答案】C32、某運輸公司2020年6月進口新能源汽車一輛自用，關稅完稅價格為30萬元；作為債權人取得某貨車生產(chǎn)企業(yè)抵債貨車兩輛并作為固定資產(chǎn)核算，生產(chǎn)企業(yè)未開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票也沒有同類車輛的銷售價格，生產(chǎn)成本為50萬元/輛。該運輸公司應繳納車輛購置稅（）萬元。（新能源汽車的關稅稅率為20%、消費稅稅率9%；貨車的成本利潤率為10%）A.14.96B.12.09C.11D.10【答案】C33、（2011年）2019年6月國內某手表生產(chǎn)企業(yè)進口手表機芯6000只，海關審定的完稅價格0.5萬元／只，關稅稅率30%，完稅后海關放行；當月生產(chǎn)銷售手表8000只，單價1.25萬元（不含稅）。2019年6月該手表廠國內銷售環(huán)節(jié)應納增值稅和消費稅共計是（）萬元。（高檔手表消費稅稅率20%）A.2257B.2793C.3700D.4600【答案】B34、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務：A.89.93B.46.75C.11.18D.36.08【答案】C35、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。A.2866.93B.2874.93C.2864.93D.2875.93【答案】D36、以下關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，正確的是（）。A.海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，同時征收城市維護建設稅、教育費附加B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還城市維護建設稅、教育費附加C.實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，退還的增值稅期末留抵稅額不得在城市維護建設稅、教育費附加的計稅依據(jù)中扣除D.由受托方代收代繳消費稅的單位，按受托方所在地適用的稅率就地繳納城市維護建設稅【答案】D37、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為住宿和餐飲服務并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.0.50B.0.43C.0.39D.0.67【答案】B38、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務如下：（1）開采天然氣100萬立方米，開采成本為150萬元，全部銷售給關聯(lián)企業(yè)，價格明顯偏低并且無正當理由，當?shù)責o同類天然氣售價。（2）從某低豐度油氣田開采原油500噸，銷售400噸，不含稅價款共計100萬元，合同約定，采用分期付款方式結算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開采出來的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。（4）購入一臺采油設備，取得增值稅專用發(fā)票，標明金額100萬元，稅額13萬元。（5）購入一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，標明金額100萬元，稅額5萬元。已知：主管稅務機關確定的天然氣成本利潤率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.9.23B.10.53C.11.26D.13.25【答案】B39、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負差10萬元。2021年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2021年6月應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D40、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.12.3B.14.9C.15.5D.16.8【答案】B41、下列關于關稅征收管理的說法，正確的是（）。A.進口貨物自運輸工具申報進境之日起14日內，向貨物進境地海關申報納稅B.出口貨物在貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以后，向貨物出境地海關申報納稅C.關稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個月D.進出境貨物和物品放行后，海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應當自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內，向納稅義務人補征關稅【答案】A42、林創(chuàng)建筑公司（簡稱林創(chuàng)公司）為增值稅一般納稅人，其機構所在地為A市，2020年10月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：A.5.07B.4.95C.3.30D.4.59【答案】B43、某商貿公司轉讓一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅收入1000萬元，該辦公樓為商貿公司自行建造。已知，取得建造辦公樓的土地使用權支付土地價款200萬元，契稅6萬元。轉讓時，辦公樓原價為500萬元，已提折舊200萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評估，該辦公樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為六成，轉讓時繳納相關稅費19.70萬元（不含增值稅）。該公司轉讓該辦公樓應繳納土地增值稅（）萬元。A.186.57B.88.29C.92.87D.153.29【答案】B44、2020年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%，0.005元/支）A.2.05B.5.35C.5.72D.2.17【答案】D45、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關費用為700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬元，能按房地產(chǎn)開發(fā)項目分攤且能提供金融機構證明。B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機構證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例分別為5%和8%，則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費用共計為（）萬元。A.367.00B.258.00C.320.00D.198.50【答案】A46、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A47、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，屬于《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點納稅人，2021年6月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品80噸，直接對外銷售60噸。該批農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價為每噸5萬元，損耗率5%，則當期準予抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。A.28.42B.26.07C.34.77D.28.71【答案】B48、以下關于資源稅納稅環(huán)節(jié)的描述，不正確的是（）。A.納稅人以自采原礦直接加工為非應稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅B.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在選礦銷售環(huán)節(jié)計算繳納資源稅C.納稅人將其開采的原礦移送加工為選礦銷售的，在原礦移送加工環(huán)節(jié)計算繳納資源稅D.納稅人以自采原礦加工的選礦連續(xù)生產(chǎn)非應稅產(chǎn)品的，在選礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅【答案】C49、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.1828.5B.1750C.1102.5D.1070.39【答案】B50、下列解釋中，原則上不可以作為判案的直接依據(jù)的是（）。A.最高人民法院作出的審判解釋，如《關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》B.最高人民檢察院作出的檢查解釋，如《關于必須嚴肅查處暴力抗稅案件的通知》C.國家稅務總局在執(zhí)法過程中作出的解釋D.全國人大及其常委會對稅收法律的解釋【答案】C51、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務：A.1B.1.79C.2.83D.2.04【答案】D52、某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，退稅率16%。2011年11月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅34萬元，貨已入庫。當月進口料件一批，海關核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務機關辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿易免稅證明》。當月出口服裝的離岸價格75萬美元，內銷服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設美元比人民幣的匯率為1：6.4，服裝廠進料加工復出口符合相關規(guī)定。該服裝廠當期應退稅額()萬元。A.0B.22.20C.29.00D.72.80【答案】B53、某商場為增值稅一般納稅人。2020年1月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票“金額欄”上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元（開具了紅字增值稅專用發(fā)票），該商場當月銷項稅額是（）元。A.55114.87B.43638.58C.52413.79D.60732.00【答案】B54、下列關于稅法屬于義務性法規(guī)的解釋，正確的是（）。A.稅法是以規(guī)定納稅義務為核心構建的B.稅法是綜合性法律體系C.稅法屬于制定法D.稅法是國家制定的稅收相關的法律規(guī)范總和【答案】A55、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.32.5B.35.75C.39.15D.41.25【答案】B56、2016年3月，財政部、國家稅務總局頒布的《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的法律層次是)。A.稅收規(guī)范性文件B.稅務規(guī)章C.稅收法規(guī)D.稅收法律【答案】B57、下列關于銷售額的表述中，正確的是（）。A.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），舊貨的金額可以從銷售額中減除B.銷售折扣可以從銷售額中減除C.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉付的價款D.一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用為銷售額【答案】C58、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列必須認定為小規(guī)模納稅人的是()。A.銷售非現(xiàn)場消費食品的旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人B.年應稅銷售額90萬元以上的其他個人C.非企業(yè)性單位D.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)【答案】B59、下列各項中，不符合消費稅計稅依據(jù)規(guī)定的是（）。A.生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒，消費稅的計稅依據(jù)為銷售數(shù)量B.實行從價定率辦法征稅的應稅消費品，計稅依據(jù)為應稅消費品的銷售額C.應稅消費品的銷售額包括銷售應稅消費品從購買方收取的全部價款和價外費用D.納稅人銷售的應稅消費品，以外匯結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結算的當月15日的國家外匯牌價【答案】D60、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.8.00B.20.00C.22.22D.0【答案】B61、某果汁飲料廠為增值稅一般納稅人，2019年12月用自產(chǎn)市場價格為80000元的果汁飲料與某農(nóng)場等價換取芒果和鮮橙，飲料廠已取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，換入的水果在運輸途中因保管不善腐爛5%，其余部分當月生產(chǎn)領用。該廠當月應繳納增值稅（）元。A.1203.54B.2003.54C.1603.54D.2363.54【答案】C62、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.318.21B.358.33C.364.78D.378.65【答案】B63、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5％，金銀首飾的成本利潤率6％。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務：A.2.65B.3C.21.24D.24【答案】A64、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2019年7月開發(fā)一幢寫字樓，當年完工并銷售了85%，按規(guī)定進行了土地增值稅的清算，允許扣除的項目金額合計8500萬元，2020年4月將15%的剩余部分銷售，取得不含增值稅銷售收入2500萬元，該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2020年應計算繳納土地增值稅為（）萬元。A.0B.209.00C.325.00D.330.85【答案】C65、下列各項屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算轉讓新建房土地增值稅時，作為“與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金”項目扣除的是（）。A.契稅B.城市維護建設稅C.耕地占用稅D.允許抵扣銷項稅額的增值稅進項稅額【答案】B66、海關應當自收到復議申請之日起（）日內作出復議決定，并以復議決定書的形式正式答復納稅義務人。A.15B.30C.60D.90【答案】C67、甲企業(yè)為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A牌卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)。三個企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務：A.108.65B.99.82C.136.56D.105.82【答案】B68、甲煉鋼廠與乙環(huán)保公司均為一般納稅人，2021年6月1日雙方簽訂兩年期的垃圾無害化處理協(xié)議，由乙公司采取填埋、焚燒等方式對甲廠產(chǎn)生的廢料和垃圾進行專業(yè)化處理。根據(jù)合同約定，乙公司每周對甲廠的廢料和垃圾進行專業(yè)化處理。專業(yè)化處理后如果產(chǎn)生貨物的，貨物應歸屬于甲廠。下列關于乙環(huán)保公司的增值稅處理正確的是（）。A.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬于委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“現(xiàn)代服務”B.如果專業(yè)化處理后未產(chǎn)生貨物，按照合同約定，乙公司屬于提供“生活服務”C.如果專業(yè)化處理后產(chǎn)生貨物，且貨物歸屬委托方，按照合同約定，乙公司屬于提供“加工勞務”D.乙環(huán)保公司應采用簡易計稅方法按照3%的征收率計征增值稅【答案】C69、納稅人購買并使用下列車輛時，不需要繳納車輛購置稅的是（）。A.汽車B.排氣量超過一百五十毫升的摩托車C.自行車D.汽車掛車【答案】C70、甲辦公用品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月向乙商場銷售辦公用品，合同約定全部價款100萬元，同時約定乙商場月底前付款將會得到1%的折扣，乙商場于當月30日付款。由于上月向丙商場銷售的辦公用品有瑕疵，甲企業(yè)給予其2萬元的折扣，已開具紅字專用發(fā)票。甲企業(yè)當月上述業(yè)務的銷項稅額為（）萬元。（上述金額均含增值稅）A.11.16B.11.27C.11.39D.12.74【答案】B71、2020年6月，A市某公司轉讓2015年自建的辦公樓，產(chǎn)權轉移書據(jù)注明含稅收入4000萬元。辦公樓經(jīng)稅務機關確認的重置成本價為3000萬元，成新度折扣率90%，因對辦公樓評估支付評估費5萬元。該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則計算土地增值稅時扣除項目金額合計為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）A.2724.86B.2727.86C.2729.86D.2731【答案】C72、根據(jù)一般納稅人轉讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（）。A.取得的不動產(chǎn)，包括抵債取得的不動產(chǎn)B.轉讓2015年取得的不動產(chǎn)，一律以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額為計稅銷售額C.轉讓2018年自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法D.取得不動產(chǎn)轉讓收入，應向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅【答案】A73、下列各項中，不屬于關稅納稅義務人的是（）。A.進口貨物的收貨人B.進口貨物的代理人C.出口貨物的發(fā)貨人D.進出境物品的所有人【答案】B74、甲旅游公司為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減政策。2019年11月12月相關業(yè)務如下：11月：（1）提供旅游服務，取得含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計58.30萬元，取得增值稅普通發(fā)票；支付給其他接團旅游企業(yè)旅游費用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，增值稅額0.6萬元。（2）購買100臺電腦，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額每臺0.5萬元。（3）購買宣傳冊，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額6萬元。12月：（1）取得旅游服務含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計31.8萬元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）因管理不善，丟失上月購進的一批宣傳冊，該批宣傳冊購入時增值稅稅額為6萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.11.80B.9.92C.10.82D.10.90【答案】C75、（2016年）下列關于稅收法律關系特點的說法中，錯誤的是（）。A.具有財產(chǎn)所有權或支配權單向轉移的性質B.主體的一方只能是國家C.權利義務關系具有不對等性D.稅收法律關系的變更以主體雙方意思表示一致為要件【答案】D76、下列行為中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。A.張某將房產(chǎn)贈與直系親屬B.王某接受其直系親屬贈與的房產(chǎn)C.張某與王某互換自有居住用房地產(chǎn)且經(jīng)當?shù)囟悇諜C關核實D.張某與王某互換自有商品房【答案】D77、甲綜合性商場為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售服裝、家電貨物取得不含稅銷售額100萬元；地下停車場提供車輛停放服務取得含稅銷售額10萬元（該停車場于2013年建造，選擇簡易計稅方法計稅）；出租上月購置門面房取得含稅銷售額50萬元。當月全部可以抵扣的進項稅額為10萬元。甲商場當月上述業(yè)務增值稅應納稅額為（）萬元。A.6.11B.7.42C.7.60D.7.95【答案】C78、關于車輛購置稅的說法，正確的是()。A.納稅人購置自用的應稅車輛，應自購買之日起15日內申報納稅B.納稅人進口自用的應稅車輛，應自進口之日起30日內申報納稅C.納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅D.納稅人購置無需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務機關申報納稅【答案】C79、關于消費稅納稅地點的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是()。A.納稅人銷售應稅消費品向機構所在地或居住地的主管稅務機關納稅B.納稅人銷售應稅消費品向核算地的主管稅務機關納稅C.納稅人銷售應稅消費品向銷售地的主管稅務機關納稅D.納稅人銷售應稅消費品向生產(chǎn)地的主管稅務機關納稅【答案】A80、下列屬于轉讓舊房及建筑物的扣除項目的是（）。A.舊房及建筑物的入賬成本價B.舊房及建筑物的重置成本價C.舊房及建筑物的評估價格D.舊房及建筑物的市場價格【答案】C81、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：A.2.97B.3.00C.1.20D.1.17【答案】C82、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.轉讓國有土地使用權B.房地產(chǎn)評估增值C.合作建房，建成后轉讓的D.房地產(chǎn)贈與【答案】B83、委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后以高于受托方的計稅價格出售的，其消費稅的稅務處理是（）。A.不征收消費稅B.免征消費稅C.征收消費稅，在計稅時準予扣除受托方已代收代繳的消費稅D.征收消費稅，在計稅時不得扣除受托方已代收代繳的消費稅【答案】C84、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過時）對于“營改增”試點地區(qū)的增值稅一般納稅人，下列業(yè)務可以抵扣進項稅額的是（）。A.化工廠接受試點地區(qū)小規(guī)模納稅人提供的交通運輸服務B.皮具廠接受非試點地區(qū)的納稅人提供的鑒證咨詢服務C.律師事務所購買自用的應征消費稅的汽車D.廣告公司接受旅客運輸服務【答案】A85、某企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為8元每污染物當量。該企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅（）萬元。A.800B.40C.400D.200【答案】C86、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，自2018至2020年開發(fā)M地塊的房地產(chǎn)項目，可售建筑面積80000平方米，2020年6月竣工驗收并開始銷售，截止2021年4月已銷售72000平方米，剩余可售建筑面積用于出租。該項目土地成本20000萬元，開發(fā)成本15000萬元，開發(fā)費用10000萬元（其中利息支出不能提供金融機構貸款證明），與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金782萬元。開發(fā)費用扣除比例為10%。該公司對M地塊的房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算時，允許扣除項目金額（）萬元。（A.35432B.41732C.39282D.40157【答案】B87、某從事專用設備及計算機設備生產(chǎn)銷售（先進制造業(yè)）企業(yè)2019年3月底留抵進項為100萬元，且9月底留抵進項為180萬元。2019年4月～9月期間，該企業(yè)共申報抵扣增值稅進項500萬元，其中增值稅專用發(fā)票抵扣200萬元，海關進口增值稅專用繳款書抵扣160萬元，解繳稅款的完稅憑證抵扣40萬元，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票計算抵扣50萬元，高速公路通行費電子普通發(fā)票抵扣30萬元，員工出差的航空運輸行程單抵扣20萬元。該企業(yè)在10月可申請退還的增值稅進項稅額是（）萬元。A.38.4B.48C.64D.80【答案】C88、下列關于跨境電子商務零售進口稅收政策的表述，不正確的是（）。A.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人B.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務人C.在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的50%征收D.跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起30日內退貨的，可申請退稅，并相應調整個人年度交易總額【答案】C89、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務。2020年相關業(yè)務如下：A.1.05B.1.14C.1.67D.1.30【答案】B90、位于縣城的甲企業(yè)2019年6月實際繳納增值稅350萬元，包括進口環(huán)節(jié)增值稅50萬元；消費稅530萬元，包括位于市區(qū)的乙企業(yè)代收代繳消費稅30萬元，甲企業(yè)本月應向所在主管稅務機關繳納城建稅為（）萬元。A.41.5B.40C.44D.42.5【答案】B91、下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）。A.其他個人B.非企業(yè)性單位C.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位D.年應稅銷售額超過500萬元且經(jīng)常發(fā)生應稅行為的工業(yè)企業(yè)【答案】D92、下列稅法要素中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是（）。A.稅率B.納稅環(huán)節(jié)C.稅目D.課稅對象【答案】C93、某煙廠2020年6月生產(chǎn)銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價12800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的B型號卷煙，廣告樣品使用2箱，已知該種卷煙無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每箱不含稅35000元，卷煙消費稅成本利潤率為10%，B型號卷煙消費稅稅率為56%＋150元/箱，該廠當月應納消費稅（）元。A.70300.00B.125800.00C.146261.82D.129480.00【答案】C94、2021年某企業(yè)轉讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含稅轉讓收入2000萬元，可扣除的相關稅費共計25萬元。該倉庫原造價1000萬元，房地產(chǎn)重置成本為1500萬元。該企業(yè)轉讓倉庫應繳納土地增值稅（）萬元。A.415B.296C.398.75D.476.25【答案】C95、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。A.將自產(chǎn)的應稅消費品對外交換其他應稅消費品B.將自產(chǎn)的應稅消費品對外投資C.將外購的原料委托其他企業(yè)加工應稅消費品D.將自產(chǎn)的應稅消費品抵償債務【答案】C96、某食品廠為增值稅一般納稅人，2019年2月從農(nóng)民手中購進小麥，買價5萬元，支付運費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為0.6萬元，此批小麥已被領用于加工食品罐頭。本月銷售黃豆等制品，取得不含稅銷售額20萬元，假定當月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當月抵扣進項稅，該廠當月應納增值稅()萬元。A.2.70B.1.95C.1.68D.2.54【答案】D97、根據(jù)稅法規(guī)定，煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起（）日內申報并繳納稅款。A.10B.15C.20D.30【答案】B98、2020年8月1日某公司進口一批煙絲，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年8月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年8月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批煙絲的完稅價格不含無法確定的保險費B.該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.進口貨物自運輸工具申報進境之日起15日內申報D.該公司關稅完稅價格為22.47萬元【答案】D99、根據(jù)資源稅規(guī)定，納稅人既有對外銷售應稅產(chǎn)品，又有將應稅產(chǎn)品用于除連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品以外的其他方面的，對自用應稅產(chǎn)品，移送時應納資源稅的計稅依據(jù)是該產(chǎn)品的（）。A.成本價B.最低價C.最高價D.平均價【答案】D100、下列關于比例稅率的表述正確的是（）。A.比例稅率是納稅人在一定時期內實際繳納稅額占其課稅對象實際數(shù)額的比例B.比例稅率的提高會帶動平均稅率的上升C.對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對象呈正比例關系D.同一課稅對象，隨數(shù)量的增大，征收比例也隨之提高【答案】C多選題（共40題）1、下列行為，屬于增值稅視同銷售的有()。A.在同一個縣(市)范圍內設有兩個機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送另一機構用于銷售B.將外購的貨物抵付員工工資C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東D.將外購的貨物用于集體福利E.將委托加工收回的貨物用于個人消費【答案】C2、根據(jù)進項稅額期末留抵退稅政策，下列憑證中可以申請退稅的有（）。A.增值稅專用發(fā)票B.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票C.海關進口增值稅專用繳款書D.解繳稅款完稅憑證E.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票【答案】ABCD3、下列屬于資源稅征稅對象的有（）。A.鎢礦原礦B.海鹽C.鉬礦原礦D.錳礦原礦E.人造石油【答案】BD4、下列關于改制重組土地增值稅稅收政策中正確的有（）。A.非公司制企業(yè)整體改制為有限責任公司，涉及的國有土地使用權變更暫不征收土地增值稅B.兩個或兩個以上企業(yè)合并為一個企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，涉及的房地產(chǎn)變更，暫不征收土地增值稅C.單位、個人在改制重組時以房地產(chǎn)作價入股進行投資，暫不征收土地增值稅D.企業(yè)分設為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅E.改制重組有關土地增值稅政策包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)【答案】ABCD5、以下不符合境外旅客離境退稅政策的有（）。A.同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達到200元人民幣B.退稅物品尚未啟用或消費C.離境日距退稅物品購買日不超過183天D.所購退稅物品由境外旅客本人隨身攜帶或隨行托運出境E.退稅額超過10000元的，以銀行轉賬方式退稅【答案】AC6、下列各項中，符合城市維護建設稅規(guī)定的有（）。A.海關對進口產(chǎn)品代征增值稅時，應同時代征城市維護建設稅B.對增值稅實行先征后返的，應同時返還附征的城市維護建設稅C.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已經(jīng)繳納的城市維護建設稅D.納稅人延遲繳納增值稅而被加收的滯納金，不作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)E.法定減免稅導致退還增值稅，不退還已經(jīng)繳納的城市維護建設稅【答案】CD7、關于稅法的特點，下列說法正確的有（）。A.從法律性質看，稅法屬于義務性法規(guī)B.從立法內容看，稅法具有單一性C.從立法過程看，稅法屬于制定法D.從立法內容看，稅法具有綜合性E.從法律性質看，稅法屬于授權性法規(guī)【答案】ACD8、下列應稅消費品中，準予扣除已納消費稅的有（）。A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.外購已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板C.啤酒生產(chǎn)集團內部企業(yè)間用啤酒液連續(xù)灌裝生產(chǎn)的啤酒D.委托加工收回已稅葡萄酒生產(chǎn)的葡萄酒E.外購已稅涂料生產(chǎn)的涂料【答案】ABC9、下列各項中符合資源稅相關規(guī)定的有（）。A.資源稅的納稅人，為在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應稅資源的單位和個人B.資源稅的稅目反映征收資源稅的具體范圍，是資源稅課征對象的具體表現(xiàn)形式C.天然鹵水實行從量或者從價計征資源稅D.礦泉水實行從量或者從價計征資源稅E.目前我國對砂石實行從價計征【答案】ABCD10、下列說法符合消費稅規(guī)定的有（）。A.以柴油、柴油組分調和生產(chǎn)的生物柴油不屬于消費稅征收范圍B.以汽油、汽油組分調和生產(chǎn)的乙醇汽油按照“成品油——汽油”稅目征稅C.以汽油、汽油組分調和生產(chǎn)的甲醇汽油按照“成品油——汽油”稅目征稅D.生產(chǎn)原料中廢棄的動物油和植物油用量所占比重不低于50%的純生物柴油免征消費稅E.成品油生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)成品油過程中，作為燃料、動力及原料消耗的自產(chǎn)成品油免征消費稅【答案】C11、下列關于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的有()。A.采取預收款方式提供建筑業(yè)勞務，營業(yè)稅計稅依據(jù)為收到的預收款B.掌校從事技術開發(fā)業(yè)務，營業(yè)稅計稅依據(jù)為取得的收入減去開發(fā)支出后的余額C.從事餐飲中介服務，營業(yè)稅計稅依據(jù)為向委托方和餐飲企業(yè)收取的中介服務費及代付的就餐費用D.從事建筑勞務（不含裝飾勞務），營業(yè)稅計稅依據(jù)包括工程所耗用的原材料、設備及其他物資和動力價款，不包括建設方提供的設備價款E.代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務，營業(yè)稅計稅依據(jù)為代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票注明的應稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用【答案】AD12、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.乙企業(yè)代收代繳消費稅的計稅依據(jù)為130萬元B.乙企業(yè)代收代繳消費稅的計稅依據(jù)為127.66萬元C.甲企業(yè)可以抵扣的已納消費稅為3.12萬元D.甲企業(yè)可以抵扣的已納消費稅為2.08萬元E.甲企業(yè)可以抵扣的已納消費稅為5.2萬元【答案】AC13、下列各項業(yè)務應當征收增值稅的有（）。A.被保險人獲得的保險賠付B.銀行銷售金銀C.存款利息D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費E.房地產(chǎn)主管部門代收的住宅專項維修資金【答案】BD14、（2019年真題）根據(jù)車輛購置稅的相關規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.進口應稅車輛的計稅依據(jù)是組成計稅價格B.在境內銷售應稅車輛的，應繳納車輛購置稅C.直接進口自用應稅車輛的，應繳納車輛購置稅D.已稅車輛退回經(jīng)銷商的，納稅人可申請退稅E.受贈應稅車輛的，捐贈方是車輛購置稅納稅人【答案】ACD15、納稅人為取得土地使用權所支付的地價款準予扣除，其中關于地價款的說法，正確的有（）。A.以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金B(yǎng).以轉讓方式取得土地使用權的，為支付的地價款C.以拍賣方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金D.以轉讓方式取得土地使用權的，為該土地使用權的評估價格E.以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規(guī)定補繳的出讓金【答案】ABC16、下列資源，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.天然原木B.原油C.鈉鹽、鉀鹽、鎂鹽、鋰鹽D.鐵礦石E.礦泉水【答案】BCD17、下列各項中，屬于消費稅征收范圍的有（）。A.無醇啤酒B.果啤C.進口電池D.以汽油、汽油組分調和生產(chǎn)的甲醇汽油、乙醇汽油E.企業(yè)購進貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務車、衛(wèi)星通訊車【答案】ABCD18、如果進口貨物的成交價格不符合規(guī)定條件，由海關估定完稅價格。下列關于進口貨物完稅價格估定的說法，正確的有()。A.納稅人可以與海關進行價格磋商B.完稅價格估定方法的使用次序不可以顛倒C.海關估定完稅價格時，應根據(jù)納稅人的意愿選擇估價方法D.按照相同貨物成交價格估價時，如果相同貨物有若干批，應采用其中最低的價格E.采用倒扣價格法時，按照進口貨物、相同或類似進口貨物在境內的銷售價格為基礎，扣除境內發(fā)生的有關費用后，確定完稅價格【答案】ABD19、下列關于增值稅發(fā)票開具規(guī)定的表述中，正確的有（）。A.增值稅小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過新系統(tǒng)自行開具，主管稅務機關不再為其代開B.增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計稅的，不得開具增值稅專用發(fā)票C.納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的，可以開具增值稅專用發(fā)票D.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策放棄減稅的，可以開具增值稅專用發(fā)票E.任何單位和個人不得為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務不符的發(fā)票【答案】ABD20、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務如下：（1）開采天然氣100萬立方米，開采成本為150萬元，全部銷售給關聯(lián)企業(yè)，價格明顯偏低并且無正當理由，當?shù)責o同類天然氣售價。（2）從某低豐度油氣田開采原油500噸，銷售400噸，不含稅價款共計100萬元，合同約定，采用分期付款方式結算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開采出來的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。（4）購入一臺采油設備，取得增值稅專用發(fā)票，標明金額100萬元，稅額13萬元。（5）購入一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，標明金額100萬元，稅額5萬元。已知：主管稅務機關確定的天然氣成本利潤率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.從低豐度油氣田開采的原油，減征40%資源稅B.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油免征資源稅C.分期收款方式銷售應稅礦產(chǎn)品，納稅義務發(fā)生時間為發(fā)貨的當天D.分期收款方式銷售應稅礦產(chǎn)品，納稅義務發(fā)生時間為取得貨款的當天E.購入不動產(chǎn)，當期抵扣進項稅額的60%【答案】ACD21、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.該公司清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規(guī)定的期限內補繳的，不加收滯納金B(yǎng).對該項目的清算進行審核鑒證的稅務中介機構只能由主管稅務機關指定C.該公司應在收到清算通知書之日起90日內辦理清算手續(xù)D.該公司可以委托稅務中介機構對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》E.對于該公司委托稅務中介機構對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》的，主管稅務機關必須采信鑒證報告的全部內容【答案】ACD22、下列情形屬于稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（）。A.直接轉讓土地使用權的B.整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的D.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的E.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的【答案】CD23、某省規(guī)定營業(yè)稅按期納稅的起征點為月營業(yè)額20000元。下列稅務處理正確的有（）。A.2013年2月，李某新辦一家個體網(wǎng)吧試營業(yè)，月營業(yè)額21000元，免予繳納營業(yè)稅B.2013年3月，某私營餐飲企業(yè)營業(yè)額18000元，該私營企業(yè)免予繳納營業(yè)稅C.2013年1月，趙某的個體快餐店經(jīng)營收入32000元，成本費用15000元，應繳納營業(yè)稅D.2013年2月，張某的個體冷飲店營業(yè)額26000元，該冷飲店應繳納營業(yè)稅1300元E.王某夫婦分別經(jīng)營兩個早餐攤點，2013年2月營業(yè)額分別為19000元和16000元，營業(yè)額合計超過20000元，應繳納營業(yè)稅【答案】BCD24、（2020年真題）下列業(yè)務屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.運輸公司向新冠疫區(qū)運輸抗疫物資B.超市將購進的食用油作為過節(jié)福利發(fā)放給本企業(yè)員工C.汽車廠將自產(chǎn)汽車分配給股東D.軟件開發(fā)企業(yè)向另一企業(yè)無償提供軟件維護服務E.食品廠將委托加工收回的食品無償贈送給關聯(lián)方【答案】CD25、根據(jù)關稅有關規(guī)定，下列符合進口貨物成交價格條件的有（）。A.進口貨物的買方和賣方?jīng)]有特殊關系，或者雖有特殊關系但未對成交價格產(chǎn)生影響B(tài).進口貨物的成交價格不得受到使該貨物成交價格無法確定的條件和因素的影響C.進口貨物的賣方不得直接或間接獲得因買方銷售、處置或者使用進口貨物而產(chǎn)生的任何收益，或者雖有收益但能夠按照規(guī)定進行調整D.進口貨物的賣方對買方處置或者使用進口貨物不予限制，但法律、行政法規(guī)規(guī)定實施的限制，對貨物銷售地域的限制和對貨物價格無實質性影響的限制除外E.進口貨物的成交價格不包括間接支付的價款和價外收取的費用【答案】ABCD26、某內資研發(fā)機構于2019年12月采購國產(chǎn)設備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元。該研發(fā)機構將設備作為固定資產(chǎn)管理，采用直線法計提折舊、折舊年限為10年、無殘值。下列相關表述中，正確的有（）。A.該研發(fā)機構可以申請退還增值稅13萬元B.該研發(fā)機構可以申請退還增值稅7.8萬元C.若兩年后將該設備轉讓，應全額補繳增值稅D.若兩年后將該設備轉讓，應補繳增值稅10.4萬元E.若兩年后將該設備轉讓，應補繳增值稅6.24萬元【答案】AD27、下列農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料中，免征增值稅的有()。A.有機肥B.硝酸銨C.滴灌管D.飼用魚油E.寵物飼料【答案】ACD28、2020年6月，某市區(qū)一化妝品廠（甲）委托某縣城一加工廠（乙）（一般納稅人）加工一批高檔化妝品，委托方（甲）提供原材料成本為75000元，支付加工費10000元（不含增值稅），受托方（乙）無同類化妝品的市場銷售價格。已知：高檔化妝品消費稅稅率15%，不考慮其他因素。下列說法正確的有（）。A.乙企業(yè)應繳納增稅1300元B.乙企業(yè)應代收代繳消費稅15000元C.乙企業(yè)應繳納城建稅65元D.乙企業(yè)應代收代繳的城建稅750元E.乙企業(yè)代收代繳的消費稅，不需要代收代繳城建