CIA《實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》練習(xí)題4

CIA《實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)》練習(xí)題4A:用支持性證明材料驗(yàn)證從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取的樣本。

B:在現(xiàn)行系統(tǒng)中運(yùn)行一批測(cè)試交易，用估計(jì)結(jié)果來(lái)驗(yàn)證其精確性。

C:利用測(cè)試程序來(lái)模擬常規(guī)處理過(guò)程。

D:利用程序追蹤來(lái)顯示程序指令在系統(tǒng)中是怎樣處理的，是以什么樣的挨次處理的？

2.某銀行的內(nèi)部審計(jì)師留意到某支行存在地下室可接觸到現(xiàn)金的重大缺陷，以下哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師強(qiáng)調(diào)這一缺陷的最令人滿(mǎn)足的方式？

A:在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告草稿之前，與被審計(jì)的支行經(jīng)理爭(zhēng)論發(fā)覺(jué)的這一缺陷，假如內(nèi)部審計(jì)師和支行經(jīng)理均同意實(shí)行改正措施，并在審計(jì)報(bào)揭發(fā)布之前已實(shí)施改正措施，該缺陷就不需包括在審計(jì)報(bào)告中

B:在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告草稿之前，與被審計(jì)的支行經(jīng)理爭(zhēng)論發(fā)覺(jué)的缺陷，假如內(nèi)部審計(jì)師和支行經(jīng)理均同意實(shí)行改正措施，應(yīng)將存在的缺陷和實(shí)施的改正措施都包括在審計(jì)報(bào)告中

C:審計(jì)報(bào)揭發(fā)布之后，與被審計(jì)的支行經(jīng)理爭(zhēng)論這一缺陷

D:無(wú)論是在審計(jì)報(bào)揭發(fā)布之前或者之后都不與支行經(jīng)理進(jìn)展?fàn)幷?，?zhēng)論可能減弱書(shū)面審計(jì)報(bào)告的影響

3.財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)公司的治理層關(guān)注理賠工作的效率和效果。他們主要是關(guān)注兩方面：有些不應(yīng)賠付的索賠已經(jīng)賠付，或賠付量超過(guò)政策規(guī)定；很多索賠者沒(méi)有準(zhǔn)時(shí)獲得賠付。為預(yù)備對(duì)這一領(lǐng)域的審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)師打算進(jìn)展初步調(diào)查來(lái)獲得更多關(guān)于理賠過(guò)程實(shí)際狀況和潛在問(wèn)題的信息。

開(kāi)展調(diào)查后，兩名職員證明了這些說(shuō)法，并說(shuō)明這是主管制定的打算，他們迫于壓力參加了打算；內(nèi)部審計(jì)師打算向主管提問(wèn)，而主管在回復(fù)內(nèi)部審計(jì)師的問(wèn)題時(shí)布滿(mǎn)敵意。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

A:指出假如主管不合作，內(nèi)部審計(jì)師將把事情交給法律部門(mén)進(jìn)一步調(diào)查

B:指出這不是舞弊審計(jì)，目的只是確定未經(jīng)正確處理交易的實(shí)質(zhì)和所遇到問(wèn)題的緣由，強(qiáng)調(diào)主管的合作態(tài)度將被記入工作底稿

C:以同樣的態(tài)度回復(fù)主管，表示內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)把握證據(jù)，給主管施壓讓他交待舞弊和其他參加人員的姓名

D:表述面談的目的和已找到證據(jù)的性質(zhì)，促使主管連續(xù)面談

4.財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)公司的治理層關(guān)注理賠工作的效率和效果。他們主要是關(guān)注兩方面：有些不應(yīng)賠付的索賠已經(jīng)賠付，或賠付量超過(guò)政策規(guī)定；很多索賠者沒(méi)有準(zhǔn)時(shí)獲得賠付。為預(yù)備對(duì)這一領(lǐng)域的審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)師打算進(jìn)展初步調(diào)查來(lái)獲得更多關(guān)于理賠過(guò)程實(shí)際狀況和潛在問(wèn)題的信息。

在通知治理層后，該內(nèi)部審計(jì)師被要求直接開(kāi)展舞弊調(diào)查。他確定了最可能涉及舞弊的人員。在假定舞弊的確發(fā)生的狀況下，他給每一個(gè)可能參加舞弊的人員發(fā)了一封電子郵件說(shuō)明調(diào)查的性質(zhì)，并要求他們解釋舞弊的性質(zhì)。他說(shuō)明：這只是純粹的審計(jì)調(diào)查，不涉及法律部門(mén)。這種溝通方式的主要問(wèn)題是：

A:媒介，應(yīng)當(dāng)用紙質(zhì)的文件例如信件，而不是電子郵件

B:媒介，應(yīng)當(dāng)采納個(gè)人面談的方式，而不是電子郵件

C:信息的性質(zhì)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具體描述對(duì)每一個(gè)員工的推斷，并允許他們有時(shí)機(jī)反響。

D:上述信息太籠統(tǒng)

5.財(cái)產(chǎn)和意外保險(xiǎn)公司的治理層關(guān)注理賠工作的效率和效果。他們主要是關(guān)注兩方面：有些不應(yīng)賠付的索賠已經(jīng)賠付，或賠付量超過(guò)政策規(guī)定；很多索賠者沒(méi)有準(zhǔn)時(shí)獲得賠付。為預(yù)備對(duì)這一領(lǐng)域的審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)師打算進(jìn)展初步調(diào)查來(lái)獲得更多關(guān)于理賠過(guò)程實(shí)際狀況和潛在問(wèn)題的信息。

該內(nèi)部審計(jì)師與主管面談。他留意到主管變得特別擔(dān)心和緊急，只要他就某些特定類(lèi)型的理賠提出問(wèn)題，主管總會(huì)轉(zhuǎn)變?cè)掝}。主管的答復(fù)與公司政策和程序是全都的。當(dāng)記錄這次面談時(shí)，該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

A:記錄主管的答復(fù)并留意其非語(yǔ)言表達(dá)的性質(zhì)

B:不記錄主管非語(yǔ)言的表