企業(yè)會計內(nèi)部控制的風險及對策研究獲獎科研報告

企業(yè)會計內(nèi)部控制的風險及對策研究獲獎科研報告【摘

要】企業(yè)的內(nèi)部控制作為企業(yè)發(fā)展決策中的重要部分，在公司當中的重要性不言而喻。但在我國，市場競爭日趨激烈，從成本競爭到管理競爭是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的標志。隨著企業(yè)在市場上的競爭壓力從產(chǎn)品和技術的競爭轉(zhuǎn)移到企業(yè)管理方式的轉(zhuǎn)移，企業(yè)會計內(nèi)部控制成了重要的一個環(huán)節(jié)。但是在企業(yè)實踐的過程中，也出現(xiàn)了種種阻力。

【關鍵詞】企業(yè)會計;內(nèi)部控制;風險對策;成本控制

隨著近些年企業(yè)的更新迭代速度越來越快，企業(yè)的生存期越來越短。企業(yè)的會計內(nèi)部控制的實行和提升，成為了企業(yè)必不可少的生存法則之一。作為支撐中國經(jīng)濟發(fā)展的85%的中小型企業(yè)，會計內(nèi)部控制是未來企業(yè)管理革新必經(jīng)之路。在面對企業(yè)生存和發(fā)展的重要決策過程中，企業(yè)會計提供的各種數(shù)據(jù)和根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略提出來的方向?qū)⒊蔀槠髽I(yè)的管理者做出市場決策和管理決策的重要依據(jù)。

1企業(yè)會計內(nèi)部控制的必要性

1.1企業(yè)會計為企業(yè)內(nèi)部管理方式做數(shù)據(jù)支撐

公司會計對公司內(nèi)部領導提出的管理方法作相應的支持。企業(yè)的會計做出的報表和數(shù)據(jù)來源于企業(yè)的實際經(jīng)營數(shù)據(jù)，金額的流入流出的走向，支出比例都是十分重要的企業(yè)決策數(shù)據(jù)。對于任何一項投入會帶來的收益，每一項支出將給企業(yè)帶來的損失，都是有所指向。從企業(yè)的會計整理出來的報表，制作出來的不同分析報表里都可以查看得出來。而企業(yè)要進行重大決策的時候，都需要從財務內(nèi)外部分析的財務流向，收獲的效益開始進行分析。通過相應的相對專業(yè)的結(jié)論，來決定某個決定要不要做。

企業(yè)會計的內(nèi)部控制的決策，就來源于會計通過公司內(nèi)部的各種資金流入流出的數(shù)據(jù)。因此，在企業(yè)當中，日常的各種消費數(shù)據(jù)，各種投資和負債的數(shù)據(jù)，企業(yè)負債信用額度，都是企業(yè)做出重大決策的標準。同樣，對于投資者而言，投資回報率，日常的消費耗損率，產(chǎn)品或者是服務的性價比，客單價等相關的數(shù)據(jù)也是考慮是否要進行投資的重要指標。

1.2企業(yè)會計內(nèi)部控制可以強化企業(yè)的真實數(shù)據(jù)，提高監(jiān)督把控的力度

在企業(yè)當中，企業(yè)會計的內(nèi)部控制，則是從內(nèi)向外的發(fā)散式的管理方式。企業(yè)的內(nèi)部控制，顧名思義從企業(yè)的內(nèi)部開始，從財務的源頭開始，將企業(yè)的資金財務流向通過各種報表形式進行整合，讓每個專業(yè)的高層專業(yè)人士參與到數(shù)據(jù)分析當中來。通過各專業(yè)的專業(yè)領域知識的整合，將企業(yè)的財務報表上體現(xiàn)出來的各種問題，進行真實的反映，從而讓企業(yè)管理人員能夠從更多方面結(jié)合各領域?qū)I(yè)的知識討論出新一輪的企業(yè)發(fā)展方向和需要調(diào)整的各方面的投入。

2企業(yè)會計內(nèi)部控制風險問題分析

2.1企業(yè)領導干部對財務專業(yè)人員認知不足

留德學者楊佩昌曾表示：我國的民營中小企業(yè)貢獻了我國50%以上的稅收，60%以上的GDP，70%以上的技術創(chuàng)新。因此我國的民營中小企業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展的基礎，占據(jù)了我國經(jīng)濟發(fā)展的半壁江山。但是我國的民營經(jīng)濟發(fā)展起來的確是少數(shù)，主要原因分析如下：

首先民營企業(yè)的創(chuàng)始人大多數(shù)來自于普通的小老百姓，對于企業(yè)的會計內(nèi)部控制這種說法的理解并不是很深刻。其次，許多私營企業(yè)主的主要目標是在買進賣出商品，只注重投入產(chǎn)出比，而對企業(yè)內(nèi)部會計控制這方面的認識不深，他們大多只想走過場，壓低市場工價，獲得廉價勞動力，而不想在市場運行良好的前提下，提高效率。最后，企業(yè)的創(chuàng)始人和管理層大多數(shù)接受的思想都是聽老板的指示，對于有自己的建議和方向的管理人員，無法及時有效地與創(chuàng)始人和管理團隊達成一致的協(xié)議，導致一些決策失去了各專業(yè)領域人士專業(yè)建議的支撐。形成了企業(yè)管理者專政。

2.2企業(yè)內(nèi)部環(huán)境不利于企業(yè)的內(nèi)部控制發(fā)展

很多中小企業(yè)內(nèi)部存在著嚴重的“走關系”，“走后門”的人。在企業(yè)發(fā)展的過程中，企業(yè)的發(fā)展離不開各種專業(yè)人士的支持，把工作優(yōu)秀地完成。但是在中國這個社會背景之下生存的職場人，大多數(shù)抱著“攀附”和“不惹事”的心態(tài)在職場上生存。走親戚的有后臺，也可以不聽企業(yè)的安排，這是企業(yè)里走親戚的管理的通病。企業(yè)想要做出一些內(nèi)部控制方面的制度和政策，在親戚的不執(zhí)行之下，很難推行下去。導致很多企業(yè)的內(nèi)部控制制度成為“擺設”，看起來“很好，很不錯”，實際上并沒有人遵守，只是面子上做得不錯而已。

在存在“走關系”的企業(yè)當中，內(nèi)部控制制度一旦執(zhí)行下去，企業(yè)的管理者將會遭受到來自“親戚”和其他“管理者”的質(zhì)問和抱怨，甚至衍生出“斗米恩，升米仇”的鬧劇，對于企業(yè)的管理者來說，這是萬萬要不得的。人情社會，這是企業(yè)內(nèi)部控制制度難以執(zhí)行下去的原因之一。

2.3企業(yè)會計內(nèi)部控制管理人員專業(yè)素養(yǎng)和能力不足

中小企業(yè)管理當中，企業(yè)管理者賦予這些人的管理權力只是按照規(guī)定發(fā)工資，規(guī)定時間進行報銷等工作內(nèi)容。實際上賦予會計內(nèi)部控制管理的人員的實際權力并不足。除此之外，會計管理人員自身對內(nèi)部控制這個概念的理解也并不深入，這方面的專業(yè)素養(yǎng)太差，無法及時補足相關的知識和能力。專業(yè)素養(yǎng)不足，專業(yè)的能力也不足。這種情況出現(xiàn)的另一個原因在于，很多企業(yè)當中的會計自身“身兼多職”，既是會計，又是出納，除卻日常復雜的工作之外，更無法及時學習最新的知識，提升自己的專業(yè)能力。

3企業(yè)內(nèi)部控制風險的對策

3.1提升對企業(yè)內(nèi)部控制風險的重視

一個企業(yè)能夠發(fā)展得多遠，走得多遠，主要看領導人的眼界和視野。企業(yè)中領導者的角色就像是航行的指北針。如何讓自己的企業(yè)走得更遠，獲得更多的利潤，獲得更多自己的市場份額，是一件非常重要的事情。因此，企業(yè)的領導人需要樹立一個意識，資金的獲得不只是來自于市場的投入，還來自于內(nèi)部的控制。了解到內(nèi)部控制的重要性后，對這方面的人才加以挖掘，同時從自身入手，將內(nèi)部控制的舉措自上而下開始實行下去，將公司設立的規(guī)章制度積極主張推行下去。

3.2提升企業(yè)專業(yè)人員的準入門檻

在企業(yè)當中，有親戚進入企業(yè)內(nèi)部工作，也需要有專業(yè)的方式，避免因為親戚走后門進入到企業(yè)當中，擾亂企業(yè)的正常良好的運營。首先需要提前告訴親戚和股東，對于要進入企業(yè)的親戚，需要按照公司的制度來進行，需要進行相應的專業(yè)技術的考核，這種考核和流程都需要根據(jù)公司的正常流程來走。其次需要提前告知這些親戚或者是親戚舉薦過來的人，公司實行的制度都是一視同仁，對于親戚進入公司來上班的人，就需要遵守公司的制度，將公司制度視為領頭人，讓公司的其他人能夠“服氣”。解決掉親戚或者是同事推薦過來的人對制度后，可以讓會計內(nèi)部控制制度快速地推行，提高企業(yè)的內(nèi)部控制的效率，同時可以加速企業(yè)的發(fā)展。在發(fā)展的過程中，配套的配置也能夠在一定程度上支持總體的發(fā)展。

結(jié)束語：

總的來說