小企業(yè)財務(wù)會計同步練習(xí)與實訓(xùn)（第二版）第八部分 財務(wù)報表編制與分析實訓(xùn)項目

第八部分財務(wù)報表編制與分析1.資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表會小企01表編制單位：成都光正有限責(zé)任公司2019年12月31日單位：元資產(chǎn)行次期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益行次期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金1360,460.58306,982.72短期借款31200,000.00230,000.00短期投資2225,150.00150,100.00應(yīng)付票據(jù)32235,778.32155,778.32應(yīng)收票據(jù)331,200.0020,800.00應(yīng)付賬款33213,678.92173,678.92應(yīng)收賬款4318,253.47212,168.98預(yù)收賬款34130,426.46110,426.46預(yù)付賬款515,682.9810,455.32應(yīng)付職工薪酬35161,572.52115,564.44應(yīng)收股利62,250.000應(yīng)交稅費36255,830.63146,267.56應(yīng)收利息71500.00應(yīng)付利息37其他應(yīng)收款83,750.002,500.00應(yīng)付利潤38200,000.00存貨91,197,973.61768,649.61其他應(yīng)付款393,000.002,000.00其中：原材料10329,448.92219,632.61其他流動負(fù)債40在產(chǎn)品11361,896.33211,264.22流動負(fù)債合計411,400,286.85933,715.70庫存商品12338,328.27225,552.18非流動負(fù)債：周轉(zhuǎn)材料13168,300.09112,200.60長期借款42300,000.00375,000.00其他流動資產(chǎn)14長期應(yīng)付款43流動資產(chǎn)合計152,154,720.641,473,156.63遞延收益44非流動資產(chǎn)：其他非流動負(fù)債45長期債券投資1693,569.5562,379.70非流動負(fù)債合計46300,000.00375,000.00長期股權(quán)投資17150,750.00100,500.00負(fù)債合計471,700,286.851,308,715.70固定資產(chǎn)原價183,006,771.971,956,888.68減：累計折舊19213,993.31142,662.21固定資產(chǎn)賬面價值202,792,778.661,814,226.47在建工程21124,039.6582,693.10工程物資22固定資產(chǎn)清理23生產(chǎn)性生物資產(chǎn)24所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：無形資產(chǎn)2537,500.0025,000.00實收資本（或股本）482,800,000.002,000,000.00開發(fā)支出26資本公積49150,000.00100,000.00長期待攤費用2722,500.0015,000.00盈余公積5092557.1716,424.02其他非流動資產(chǎn)28未分配利潤51633,014.48147,816.18非流動資產(chǎn)合計293,221,137.862,099,799.27所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計523,675,571.652,264,240.20資產(chǎn)總計305,375,858.503,572,955.90負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計535,375,858.503,572,955.902.利潤表利潤表會小企02表編制單位：成都光正有限責(zé)任公司2019年度單位：元項目行次本年累計金額上年金額一、營業(yè)收入13,990,000.00減：營業(yè)成本22,523,445.00營業(yè)稅金及附加324,600.36其中：消費稅4營業(yè)稅5城市維護(hù)建設(shè)稅617,220.25資源稅7土地增值稅8城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅9教育費附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費、排污費107,380.11銷售費用11217,100.00其中：商品維修費12廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費1332,000.00管理費用14259,862.04其中：開辦費15業(yè)務(wù)招待費1614,000.00研究費用17財務(wù)費用1864,600.00其中：利息費用（收入以“-”號填列）190.00加：投資收益（損失以“-”號填列）2080,500.00二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）21980,892.60加：營業(yè)外收入2276,800.00其中：政府補(bǔ)助23減：營業(yè)外支出2442,584.00其中：壞賬損失252,000.00無法收回的長期債券投資損失26無法收回的長期股權(quán)投資損失27自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失283,000.00稅收滯納金29三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）301,015,108.60減：所得稅費用31253,777.15四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）32761,331.453.財務(wù)分析（1）償債能力指標(biāo)流動比率=（2154720.64÷1400286.85）×100%=153.88%速動比率=（2154720.64-1,197,973.61-15,682.98）÷1400286.85×100%=67.21%資產(chǎn)負(fù)債率=（1700286.85÷5375858.50）×100%=31.63%產(chǎn)權(quán)比率=（1700286.85÷3675571.65）×100%=46.26%（2）營運能力指標(biāo)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=3990000.00÷（（212168.98+318253.47）÷2）=15.04（次）存貨周轉(zhuǎn)率=2523445.00÷（（768649.61+1197973.61）÷2）=2.57（次）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=3990000.00÷（（1473156.63+2154720.64）÷2）=2.20（次）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=3990000.00÷（（1814226.47+2792778.66）÷2）=1.73（次）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=3990000.00÷（（3572955.90+5375858.50）÷2）=0.89（次）（3）獲利能力指標(biāo)營業(yè)凈利潤率=761331.45÷3990000.00=19.08%成本費用利潤率=（1015108.60÷（2523445.00+24600.36+217100.00+259862.04+64600.00））×100%=32.86%總資產(chǎn)報酬率=（（1015108.60+64600.00）÷（（3572955.90+5375858.50）÷2））×100%=24.13%凈資產(chǎn)收益率=761