納稅籌劃專業(yè)模擬試題

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，轉(zhuǎn)Word此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡(luò)整理，如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除，謝謝！D）。DB年5月1C）A）C稅稅稅C）。ABBDA5A年1月1BDDAC）C）CB）AD）（CA））D擇）年4年6）D年1月1入5分分分分分年4一、單選題：1、納稅籌劃直接的目的是（2、消費(fèi)稅對下列哪種產(chǎn)品采取復(fù)合計(jì)稅（）3、小規(guī)模納稅人的征收率是（D.3%））D.所得稅）6、下列哪項(xiàng)籌劃不正確（C.安裝工程作業(yè)盡可能將設(shè)備價值作為安裝工程產(chǎn)值，有利于節(jié)稅）應(yīng)征收()8、下列項(xiàng)目中，符合企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目規(guī)定的是()9、下列不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()10、按照現(xiàn)行規(guī)定，下列各項(xiàng)中必須被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的是(C)C.年不含稅銷售額為90萬元以下，會計(jì)核算制度健全的從事貨物零售的納稅人11、企業(yè)所得稅的稅率為（C.25%）12、下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）13、下列關(guān)于企業(yè)自產(chǎn)自用消費(fèi)品的情況，其中應(yīng)該計(jì)征消費(fèi)稅的情況有（）14、在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營活動中，常常會發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過開支標(biāo)準(zhǔn)不得在稅前抵扣的情況。如果將銷售部門設(shè)為獨(dú)立的銷售公司，相當(dāng)于在集團(tuán)公司銷售收入一定的情況下，可以多抵扣（）的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。C15、某納稅人自產(chǎn)一批護(hù)膚護(hù)發(fā)品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價格可以比較，需按組成計(jì)稅價格繳納消費(fèi)稅。其組成計(jì)稅價格為（B.(成本＋利潤)÷(1－消費(fèi)稅稅率)）16、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅的征稅范圍是（）D17、關(guān)稅納稅義務(wù)人如因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）19、下列經(jīng)營行為中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的是（）D18、運(yùn)輸費(fèi)用的增值稅扣除率是（A.7%）A20、個人所得稅工資、薪金采用（21、根據(jù)現(xiàn)行消費(fèi)稅政策，下列各項(xiàng)中不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的是（22、那種選項(xiàng)不屬于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般方法（）稅率形式C））23、某餐館集團(tuán)下設(shè)多家連鎖餐館，餐館年?duì)I業(yè)額約300萬元。該集團(tuán)將舉辦“美食文化節(jié)”，預(yù)計(jì)收入100萬元。如果稅務(wù)籌劃將餐館營業(yè)收入與“美食文化節(jié)”收入分別核算，服務(wù)業(yè)稅率為5%，文化體育業(yè)稅率為3%，則預(yù)計(jì)應(yīng)納營業(yè)稅稅額為（）。C24、屬于個人所得稅免稅項(xiàng)目的是（“迎奧運(yùn)知識競賽”活動并獲得的資金）A25、關(guān)稅納稅義務(wù)人如因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。二、多項(xiàng)選擇題：1、稅務(wù)籌劃的基本原則()ABCDA.合法性原則B.經(jīng)濟(jì)性原則C.綜合性原則D.預(yù)見性原則2、王某是一機(jī)動船的擁有人，他與李某簽定了為期一年的（2009.1.1－2009.12.31）的租賃合同，2009年的車船使用稅可以由誰繳納(A、王某B、李某)AB3、下列各項(xiàng)中，可減征個人所得稅的有（4、下列屬于印花稅納稅義務(wù)人的有（5、稅務(wù)籌劃的目的？（A.不納稅B.少納稅6、五級超額累進(jìn)稅率不適用于(）ABCDC.規(guī)避納稅風(fēng)險)BCDD.緩納稅7、青島某化工廠為增值稅一般納稅人，2008年11月份從美國進(jìn)口一批原材料，價格折合人民幣1000萬元，化工廠支付購貨傭金10萬元，運(yùn)抵青島港口起卸前運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)為20萬元，企業(yè)繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)后海關(guān)放行。已知關(guān)稅稅率為20％，則該化工廠應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為（）ACA.應(yīng)繳納關(guān)稅204萬元C.應(yīng)繳納增值稅208.08萬元8、為保證利用轉(zhuǎn)讓定價進(jìn)行納稅籌劃的有效性，籌劃時應(yīng)注意（B.考慮價格的波動應(yīng)在一定的范圍內(nèi)，以防被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整而增加稅負(fù)C.納稅人可以運(yùn)用多種方法進(jìn)行全方位、系統(tǒng)的籌劃安排9、稅務(wù)籌劃有哪些基本特征（A.合法性B.超前性10、納稅人取得的以下所得或發(fā)生的以下事項(xiàng)應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有（C11、下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系權(quán)利主體的有（A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.財政機(jī)關(guān)12、按現(xiàn)行營業(yè)稅相關(guān)規(guī)定，納稅人取得下列收入，不屬于營業(yè)稅免稅范圍的有（）ABCDD.納稅人）BC三、計(jì)算題：1、某汽車制造廠本月生產(chǎn)達(dá)到低污染排放值的越野車（消費(fèi)稅稅率為輛，當(dāng)月售出60輛，每輛不含稅價格為12萬元，求其當(dāng)月應(yīng)繳的消費(fèi)稅和增值稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=60×12×5%×（1-30%）=25.2（萬元）應(yīng)納增值稅=60×12×17%=122.4（萬元）2、某企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，其所使用的原材料有兩種進(jìn)貨渠道：一種是從一般納稅人那里進(jìn)貨，價格為10元／件，可以開具17％的增值稅專用發(fā)票，一種是從小規(guī)模納稅人那里進(jìn)貨，價格為8元／件，不能開具增值稅專用發(fā)票。該企業(yè)2009年度一直從一般納稅人那里進(jìn)貨，一共進(jìn)貨10萬件。請?zhí)岢鲈撈髽I(yè)的納稅籌劃方案。該企業(yè)2009萬元。進(jìn)貨的成本為：100－17＝83萬元。如果該企業(yè)從小規(guī)模納稅人那里進(jìn)貨，進(jìn)貨的成本為就等于進(jìn)貨的總?cè)f元。因此，該企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇小規(guī)模納稅人為供貨商。(當(dāng)然，選擇購貨伙伴除了考慮這里的增值稅負(fù)擔(dān)以外，還需要考慮其他因素，比如信用關(guān)系、運(yùn)輸成本、洽談成本等等，因此，應(yīng)當(dāng)將這里的增值稅負(fù)擔(dān)標(biāo)準(zhǔn)與其他的標(biāo)準(zhǔn)綜合考慮。)3、鴻運(yùn)房地產(chǎn)公司自建商品住宅銷售，該商品房造價5600000元，建成后對外出售，取得銷售收入8500000元。核定的成本利潤率為25%。計(jì)算鴻運(yùn)公司開發(fā)此項(xiàng)目應(yīng)納營業(yè)稅額。解答：單位自建建筑物銷售，除按銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅外，對其自建行為還應(yīng)視同建筑業(yè)應(yīng)稅勞務(wù)征收營業(yè)稅。自建建筑物以組成計(jì)稅價格計(jì)征營業(yè)稅。自建的組成計(jì)稅價格=5600000×（1+25%）÷1-3%）=7216494.8(元)應(yīng)納稅額=8500000×5%+7216494.8×3%=425000+216494.85=6414948.84（元）4、某煙廠4月外購煙絲,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為8.5萬元,本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%,期初尚有庫存的外購煙絲2萬元,期末庫存煙絲12萬元,求該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅中可扣除的消費(fèi)稅。5、某郵局某月直接取得報刊發(fā)行收入20萬元，郵寄業(yè)務(wù)收入10萬元，信封、信紙銷售收入2萬元，其他郵政業(yè)務(wù)收入5萬元。求其應(yīng)納營業(yè)稅。(20+10+2+5)×98教育經(jīng)費(fèi),該企業(yè)年平均在冊職工125人,已知該企業(yè)人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為600元,要求計(jì)算準(zhǔn)予扣除工資費(fèi)用。計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)=125×600×12=90工資費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)=98-90=8萬元7、某企業(yè)將一批自產(chǎn)化妝品作為促銷禮品隨產(chǎn)品出售，化妝品生產(chǎn)成本5000元，無同類產(chǎn)品售價，則應(yīng)納消費(fèi)稅為多少元（消費(fèi)稅成本利潤率為5%，稅率為8、某建筑公司承包一項(xiàng)建筑工程，竣工后取得工程款1600萬元。另外，向發(fā)包單位收取搶工費(fèi)20萬元，收取全優(yōu)費(fèi)30萬元。求該公司應(yīng)納營業(yè)稅。(1600+20+30)×9、某公司實(shí)際占地面積共計(jì)10000平方米，其中1000平方米為廠區(qū)外對外開放綠地，企業(yè)內(nèi)學(xué)校和幼兒園共占地1000500500平方米給某企業(yè)作辦公用地。該企業(yè)所處地段適用年稅額為4元/平方米。求該公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。（10000－1000－1000）×4＝32000（元）四、案例分析題：稅為：9000×30%=2700萬元。該公司經(jīng)稅務(wù)籌劃2006年實(shí)行兩類產(chǎn)品分別核算，分別申報納稅。2006年共計(jì)銷售額為8700萬元，其中化妝品4600萬元，護(hù)膚護(hù)發(fā)品4100萬元。試分析納稅籌劃對公司的影響。分析：化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅額=4600×30%=1380（萬元）護(hù)膚護(hù)發(fā)品就納消費(fèi)稅額=4100×8%=328（萬元）合計(jì)應(yīng)納稅總額=1380＋328=1708（萬元）如果合并核算，應(yīng)納消費(fèi)稅額=8700×30%=2610（萬元）分別核算后，節(jié)稅額=2610－1708=902（萬元）2006年比2005年企業(yè)增加盈利=902－300=602（萬元）結(jié)論：納稅籌劃對公司的影響：因正確采用分類進(jìn)行核算，共計(jì)節(jié)稅902萬元。在其他條件相同的情況下，公司2006年增加盈利602萬元。2、2002年6月湖北省京山縣一家紙箱廠銷售給一家計(jì)味品廠20多萬元的貨物。因調(diào)味品廠資金緊張，無力支付貨款，調(diào)味品廠表示愿用自己使用的一輛奧迪小汽車（原價19萬元，現(xiàn)作價20多萬元）抵頂所欠紙箱廠的貨款。紙箱廠為不受損失，只得違心地接收了小汽車。小汽車收回后若自己用，廠方覺得太浪費(fèi)，賣掉吧，需要繳納一筆稅費(fèi)。[要求籌劃]該廠應(yīng)如何進(jìn)行籌劃？[籌劃分析]若紙箱廠先用債權(quán)抵頂換得調(diào)味品廠的小汽車，對調(diào)味品廠來說，其用固定資產(chǎn)小汽車抵賬，屬銷售自己使用過的需納消費(fèi)稅的小汽車，應(yīng)按4%的增值稅率減半交納增值稅。紙箱廠將收回的小汽車再銷售，則屬銷售貨物。依照規(guī)定，同樣應(yīng)納以下稅費(fèi)：增值稅=20萬元×××以上三項(xiàng)合計(jì)3.74萬元。[籌劃思路]若紙箱廠采取這一方案，可收取20萬元的貨款，但需額外付出3.74萬元的稅費(fèi)。因此，建議紙箱廠改變處理辦法，減輕額外的稅費(fèi)，將收回的小汽車不出售，通過過戶，作為固定資產(chǎn)入賬。使用一段時間后，再出售。號]規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動車、摩托車、游艇，售價超過原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅；售價未超過原值的，免征增值稅。這時，應(yīng)納增值稅=0元城建稅、教育費(fèi)=0元，稅費(fèi)合計(jì)0元紙箱廠采納了這個方案，節(jié)約稅費(fèi)3.74萬元。采用這種方法，紙箱廠用最小的付出收回了欠款。當(dāng)前，這種以小汽車抵賬的事例很多，企業(yè)應(yīng)通過稅收籌劃，合理地選擇低稅率，盡量減少稅費(fèi)支出，從而降低企業(yè)的稅負(fù)。200元，返還60元的現(xiàn)金。假定該商場銷售利潤率為40%，銷售額為200元的商品，其購進(jìn)成本為120元，消費(fèi)者同樣購買200元的商品。[要求籌劃]該商場選擇哪種方式最為有利呢？（以上價格均為含稅價）[籌劃分析]方案一：商場以折扣銷售方式將商品以七折銷售，價值200元的商品售價140元。應(yīng)納增值稅=[140/（1+17%）]×17%-[120/（1+17%）]×17%=2.91（元）方案二：商場許諾，消費(fèi)者購物滿200元贈送價值60元的商品。應(yīng)納增值