注冊會(huì)計(jì)師2022年《審計(jì)》練習(xí)題二

注冊會(huì)計(jì)師2022年《審計(jì)》練習(xí)題二1.保密不僅僅涉及信息披露，還要求注冊會(huì)計(jì)師不能出于個(gè)人或第三方的利益使用或被合理認(rèn)為使用了在執(zhí)業(yè)過程中獲得的信息。在()情形下，注冊會(huì)計(jì)師透露被審計(jì)單位的商業(yè)信息不視為違反保密的職業(yè)道德。

A.對因商業(yè)信息而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大不公允狀況在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)展說明

B.在未取得客戶授權(quán)的狀況下，向后任注冊會(huì)計(jì)師供應(yīng)已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)狀況

C.因與其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師溝通閱歷的需要而介紹有關(guān)狀況

D.被審計(jì)單位的職員因與治理層的糾紛而要求查閱本單位的有關(guān)狀況

2.以下選項(xiàng)中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所違反保密義務(wù)的是()。

A.承受托付后，后任注冊會(huì)計(jì)師在取得了被審計(jì)單位口頭授權(quán)后向前任注冊會(huì)計(jì)師懇求查閱審計(jì)工作底稿，前任注冊會(huì)計(jì)師向后任注冊會(huì)計(jì)師供應(yīng)了支持

B.某利害關(guān)系人向法院起訴會(huì)計(jì)師事務(wù)所，要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)當(dāng)民事賠償責(zé)任，會(huì)計(jì)師事務(wù)所未經(jīng)被審計(jì)單位授權(quán)，向法院提交相關(guān)工作底稿作為抗辯的證據(jù)

C.未經(jīng)被審計(jì)單位授權(quán)，向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)揭發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為

D.承受注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)依法進(jìn)展的質(zhì)量檢查，并供應(yīng)所要求的工作底稿，但未取得客戶授權(quán)

3.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派A注冊會(huì)計(jì)師擔(dān)當(dāng)甲股份有限公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的工程負(fù)責(zé)人，在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)覺自己不熟識(shí)甲股份有限公司的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，以致無法對所形成的會(huì)計(jì)信息進(jìn)展正確的推斷，則A注冊會(huì)計(jì)師的以下做法中正確的選項(xiàng)是()。(假設(shè)ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所中有熟識(shí)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的其他注冊會(huì)計(jì)師)

A.聘請相關(guān)專家?guī)椭ぷ?/p>

B.懇求會(huì)計(jì)師事務(wù)所改派其他勝任的注冊會(huì)計(jì)師

C.解除業(yè)務(wù)商定

D.出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告

4.以下屬于詳細(xì)業(yè)務(wù)層面的防范措施的是()。

A.輪換鑒證業(yè)務(wù)工程組合伙人和高級員工

B.建立懲戒機(jī)制，保障相關(guān)政策和程序得到遵守

C.指定高級治理人員負(fù)責(zé)監(jiān)視質(zhì)量掌握系統(tǒng)是否有效運(yùn)行

D.制定有關(guān)政策和程序，防止工程組以外的人員對業(yè)務(wù)結(jié)果施加不當(dāng)影響

5.以下描述中，正確的選項(xiàng)是()。

A.注冊會(huì)計(jì)師只要考取了注冊會(huì)計(jì)師證書，就說明其具備了專業(yè)勝任力量

B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所推介審計(jì)客戶的股份將產(chǎn)生外界壓力導(dǎo)致的不利影響

C.注冊會(huì)計(jì)師在與現(xiàn)任注冊會(huì)計(jì)師爭論客戶事項(xiàng)前應(yīng)當(dāng)征得客戶的書面同意

D.假如會(huì)計(jì)師事務(wù)所的商業(yè)利益或活動(dòng)可能與客戶存在利益沖突，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)拒絕承受托付或解除業(yè)務(wù)商定

6.假如會(huì)計(jì)師事務(wù)所堅(jiān)持不同意審計(jì)客戶對某項(xiàng)交易的會(huì)計(jì)處理，審計(jì)客戶可能不將打算中的非鑒證效勞合同供應(yīng)給該會(huì)計(jì)師事務(wù)所，該情形將因()因素導(dǎo)致對職業(yè)道德根本原則產(chǎn)生不利影響。

A.親密關(guān)系

B.自身利益

C.自我評價(jià)

D.外在壓力

7.以下描述中，屬于自我評價(jià)導(dǎo)致對職業(yè)道德根本原則產(chǎn)生不利影響的狀況是()。

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)經(jīng)理曾經(jīng)是事務(wù)所審計(jì)工程組成員

B.審計(jì)工程組成員曾經(jīng)是被審計(jì)單位的出納

C.審計(jì)小組成員的妻子是被審計(jì)單位的獨(dú)立董事

D.審計(jì)小組成員擔(dān)當(dāng)被審計(jì)單位的辯護(hù)人

8.依據(jù)《中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則》，以下說法中正確的選項(xiàng)是()。

A.注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過程中，肯定要保持實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性，但是形式上的獨(dú)立性可以不需要保持

B.注冊會(huì)計(jì)師可以夸張宣傳供應(yīng)的效勞、擁有的資質(zhì)或獲得的閱歷

C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所任何狀況下都不得以或有收費(fèi)的形式為客戶供應(yīng)鑒證效勞

D.在審計(jì)過程中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)疑心態(tài)度，運(yùn)用專業(yè)學(xué)問、技能和閱歷，獵取和評價(jià)審計(jì)證據(jù)

9.注冊會(huì)計(jì)師的以下行為中，違反職業(yè)道德守則的是()。

A.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)商定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成托付業(yè)務(wù)

B.注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)隱秘保密，并不得利用其為自己或他人牟取利益

C.除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)形式為客戶供應(yīng)各種鑒證效勞

D.注冊會(huì)計(jì)師可以對其能夠供應(yīng)的效勞、擁有的資質(zhì)進(jìn)展夸張宣傳，但不得詆毀同行

10.以下情形中，沒有違反注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)定的是()。

A.鑒證業(yè)務(wù)工程組成員與鑒證客戶存在重要的親密商業(yè)關(guān)系

B.注冊會(huì)計(jì)師采納或有收費(fèi)的方式向客戶供應(yīng)鑒證效勞

C.某工程經(jīng)理已經(jīng)連續(xù)五年對W公司審計(jì)，由于對W公司較熟識(shí)，簡單發(fā)覺問題，故今年仍安排其負(fù)責(zé)該公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作

D.除非法律法規(guī)允許或要求，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)拒絕擔(dān)當(dāng)保管客戶資金和其他資產(chǎn)的責(zé)任

二、多項(xiàng)選擇題

1.注冊會(huì)計(jì)師為了消退或有收費(fèi)導(dǎo)致的不利影響，可以實(shí)行的措施包括()。

A.向預(yù)期的報(bào)告使用者披露注冊會(huì)計(jì)師所執(zhí)行的工作及收費(fèi)的根底

B.預(yù)先就收費(fèi)的根底與客戶達(dá)成書面協(xié)議

C.實(shí)施質(zhì)量掌握政策和程序

D.由獨(dú)立第三方復(fù)核注冊會(huì)計(jì)師已執(zhí)行的工作

2.以下說法不正確的有()。

A.在任何狀況下，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對執(zhí)業(yè)過程中獲知的客戶信息保密

B.在終止與客戶或雇傭單位的關(guān)系之后，會(huì)員仍舊應(yīng)當(dāng)對在職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系中獲知的信息保密，但是會(huì)員無須對其預(yù)期的客戶或雇傭單位的信息予以保密

C.任何狀況下，未經(jīng)適當(dāng)且特殊授權(quán)，會(huì)員均不行向會(huì)計(jì)師事務(wù)所或雇傭單位以外的第三方披露由于職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系獲知的涉密信息

D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師不得為招攬客戶而向推舉方支付傭金，但可以在不影響?yīng)毩⑿缘那疤嵯乱蛳虻谌酵婆e客戶而收取傭金

3.以下行為中，注冊會(huì)計(jì)師違反保密原則的有()。

A.與客戶發(fā)生意見分歧時(shí)，訴諸媒體

B.承受同業(yè)復(fù)核，供應(yīng)審計(jì)工作底稿

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)揭發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為

D.利用獲知的客戶信息買賣客戶的股票

4.在打算是否披露涉密信息時(shí)，會(huì)員應(yīng)當(dāng)考慮的因素有()。

A.假如客戶或工作單位同意披露涉密信息，是否會(huì)損害利害關(guān)系人的利益

B.是否已了解和證明全部相關(guān)信息

C.信息披露能給會(huì)計(jì)師事務(wù)所帶來的經(jīng)濟(jì)利益

D.可能擔(dān)當(dāng)?shù)姆韶?zé)任和后果

5.以下屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面的防范措施的有()。

A.領(lǐng)導(dǎo)層強(qiáng)調(diào)鑒證業(yè)務(wù)工程組成員應(yīng)當(dāng)維護(hù)公眾利益

B.制定有關(guān)政策和程序，實(shí)施工程質(zhì)量掌握，監(jiān)視業(yè)務(wù)質(zhì)量

C.對已執(zhí)行的非鑒證業(yè)務(wù)，由未參加該業(yè)務(wù)的注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)展復(fù)核，或在必要時(shí)供應(yīng)建議

D.向客戶審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)管機(jī)構(gòu)或注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)詢問

6.假如被要求供應(yīng)其次次意見，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評價(jià)不利影響的重要程度，并在必要時(shí)實(shí)行()防范措施消退不利影響或?qū)⑵浣抵量沙惺芩健?/p>

A.在與客戶溝通中說明注冊會(huì)計(jì)師發(fā)表專業(yè)意見的局限性

B.征得客戶同意與前任注冊會(huì)計(jì)師溝通

C.在審計(jì)報(bào)告中提及現(xiàn)任注冊會(huì)計(jì)師的工作

D.向前任注冊會(huì)計(jì)師供應(yīng)其次次意見的副本

7.以下對職業(yè)道德根本原則產(chǎn)生不利影響的詳細(xì)情形中，由外在壓力因素導(dǎo)致的情形有()。

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所受到客戶解除業(yè)務(wù)關(guān)系的威逼

B.注冊會(huì)計(jì)師被會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人告知，除非同意審計(jì)客戶的不恰當(dāng)會(huì)計(jì)處理，否則將不被提升

C.客戶的員工對所涉事項(xiàng)更具專長

D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級員工長期與某一鑒證客戶發(fā)生關(guān)聯(lián)

8.會(huì)員在遵循職業(yè)道德根本原則時(shí)遇到的某項(xiàng)重大沖突，假如重大沖突未能解決，會(huì)員可以()。

A.考慮向相關(guān)職業(yè)團(tuán)體或法律參謀獵取專業(yè)建議

B.假如道德問題涉及組織內(nèi)部的沖突，會(huì)員必需向治理層詢問

C.解除業(yè)務(wù)商定

D.拒絕連續(xù)與產(chǎn)生沖突的事項(xiàng)發(fā)生關(guān)聯(lián)

9.以下描述中，不正確的有()。

A.注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，不得因任何利害關(guān)系影響其客觀、公正的立場

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